GRÁFICOS E TABELAS DO ESTUDO

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1 GRÁFICOS E TABELAS DO ESTUDO TABELAS 1) ARRECADAÇÃO MENSAL DOS TRIBUTOS (2006): Em R$ Bilhões TRIBUTOS JAN FEV MAR IMPOSTO SOBRE IMPORTAÇÃO 0,82 0,66 0,79 IPI 2,25 2,05 2,04 IMPOSTO SOBRE A RENDA 10,89 9,41 10,46 IOF - IMP. SOBRE OPER. FINANCEIRAS 0,49 0,53 0,49 ITR - IMP. TERRITORIAL RURAL 0,01 0,01 0,01 CPMF - CONTRIB. MOVIM. FINANCEIRA 2,40 2,31 2,65 COFINS - CONTRIB. SEGURIDADE SOCIAL 7,95 6,64 6,89 PIS / PASEP 2,09 1,78 1,89 CSSL - CONT. SOCIAL LUCRO LÍQUIDO 3,04 2,11 2,26 CIDE - COMBUSTÍVEIS 0,63 0,59 0,57 FUNDAF 0,03 0,02 0,04 OUTRAS RECEITAS 3,68 1,87 1,51 TOTAL DA RECEITA FEDERAL 34,27 27,97 29,59 INSS - PREVIDÊNCIA SOCIAL 9,43 10,01 9,91 TOTAL DA RECEITA FEDERAL + INSS 43,71 37,98 39,50 FGTS 2,92 3,17 3,10 TOTAL TRIBUTOS FEDERAIS 46,63 41,15 42,61 ICMS 14,37 12,44 13,66 PREVIDÊNCIAS ESTADUAIS 1,26 1,27 1,29 OUTROS TRIBUTOS ESTADUAIS 3,92 2,60 2,44 TOTAL TRIBUTOS ESTADUAIS 19,55 16,31 17,39 TRIBUTOS MUNICIPAIS 3,41 3,87 3,28 PREVIDÊNCIAS MUNICIPAIS 0,22 0,23 0,23 TOTAL TRIBUTOS MUNICIPAIS 3,64 4,09 3,51 TOTAL 69,81 61,55 63,51

2 2) ARRECADAÇÃO TRIMESTRAL: R$ BILHÕES TRIBUTOS I II III IV I IMPOSTO SOBRE IMPORTAÇÃO 2,20 2,21 2,37 2,32 2,28 IPI 5,98 6,40 6,63 7,36 6,35 IMPOSTO SOBRE A RENDA 28,14 32,64 27,65 36,13 30,76 IOF - IMP. SOBRE OPER. FINANCEIRAS 1,42 1,52 1,56 1,60 1,51 ITR - IMP. TERRITORIAL RURAL 0,02 0,03 0,20 0,08 0,03 CPMF - CONTRIB. MOVIM. FINANCEIRA 7,08 7,22 7,27 7,69 7,35 COFINS - CONTRIB. SEGURID. SOCIAL 20,43 21,44 22,92 23,06 21,48 PIS / PASEP 5,21 5,33 5,71 5,80 5,75 CSSL - CONT. SOCIAL LUCRO LÍQUIDO 6,91 6,09 6,50 6,81 7,41 CIDE - COMBUSTÍVEIS 1,85 1,96 1,95 1,93 1,79 FUNDAF 0,07 0,08 0,07 0,08 0,08 OUTRAS RECEITAS 7,79 6,93 8,76 2,88 7,05 TOTAL DA RECEITA FEDERAL 87,10 91,83 91,60 95,73 91,83 INSS - PREVIDÊNCIA SOCIAL 25,78 26,70 28,17 35,30 29,36 TOTAL DA RECEITA FEDERAL + INSS 112,88 118,53 119,77 131,04 121,19 FGTS 8,08 7,53 7,77 8,83 9,20 TOTAL TRIBUTOS FEDERAIS 120,96 126,06 127,54 139,86 130,39 ICMS 36,59 38,00 38,94 41,34 40,47 PREVIDÊNCIAS ESTADUAIS 5,01 2,92 3,21 3,58 3,82 OUTROS TRIBUTOS ESTADUAIS 7,84 3,86 3,40 3,17 8,96 TOTAL TRIBUTOS ESTADUAIS 49,44 44,79 45,55 48,09 53,24 TRIBUTOS MUNICIPAIS 9,64 7,51 5,91 4,49 10,56 PREVIDÊNCIAS MUNICIPAIS 0,63 0,65 0,77 0,97 0,68 TOTAL TRIBUTOS MUNICIPAIS 10,27 8,16 6,68 5,46 11,24 TOTAL 180,67 179,01 179,77 193,42 194,87 PIB 438,22 480,17 497,36 521,86 478,90 ARRECADAÇÃO / PIB 41,23% 37,28% 36,14% 37,06% 40,69%

3 3) CARGA TRIBUTÁRIA EM RELAÇÃO AO PIB DO TRIMESTRE TRIBUTOS 2005 I TRIM I TRIM IMPOSTO SOBRE IMPORTAÇÃO 0,50% 0,48% IPI 1,37% 1,33% IMPOSTO SOBRE A RENDA 6,42% 6,42% IOF - IMP. SOBRE OPER. FINANCEIRAS 0,32% 0,31% ITR - IMP. TERRITORIAL RURAL 0,01% 0,01% CPMF - CONTRIB. MOVIM. FINANCEIRA 1,61% 1,54% COFINS - CONTRIB. SEGURIDADE SOCIAL 4,66% 4,48% PIS / PASEP 1,19% 1,20% CSSL - CONT. SOCIAL LUCRO LÍQUIDO 1,58% 1,55% CIDE - COMBUSTÍVEIS 0,42% 0,37% SEGUR. SOCIAL SERVIDOR 0,29% 0,00% FUNDAF 0,02% 0,02% OUTRAS RECEITAS 1,48% 1,47% TOTAL DA RECEITA FEDERAL 19,88% 19,18% INSS - PREVIDÊNCIA SOCIAL 5,88% 6,13% TOTAL DA RECEITA FEDERAL + INSS 25,76% 25,31% FGTS 1,84% 1,92% TOTAL TRIBUTOS FEDERAIS 27,60% 27,23% ICMS 8,35% 8,45% PREVIDÊNCIAS ESTADUAIS 1,14% 0,80% OUTROS TRIBUTOS ESTADUAIS 1,79% 1,87% TOTAL TRIBUTOS ESTADUAIS 11,28% 11,12% TRIBUTOS MUNICIPAIS 2,20% 2,21% PREVIDÊNCIAS MUNICIPAIS 0,14% 0,14% TOTAL TRIBUTOS MUNICIPAIS 2,34% 2,34% TOTAL 41,23% 40,69%

4 4) MÉDIAS DA ARRECADAÇÃO NOS TRIMESTRES MÉDIA I II III IV I MÉDIA POR DIA , , , , ,38 MÉDIA POR HORA , , , , ,81 MÉDIA POR MINUTO , , , , ,16 MÉDIA POR SEGUNDO , , , , ,95 ARRECADAÇÃO PER CAPITA 982,99 974,00 978, , ,04 5) CARGA TRIBUTÁRIA NOS ÚLTIMOS 12 MESES Abr 2004 a Mar 2005 Abr 2005 a Mar 2006 Jan/dez- Jul 2004 a Jun Out 2004 a Jan/dez TRIBUTOS Set IMPOSTO SOBRE IMPORTAÇÃO 9,20 9,48 9,42 9,25 9,09 9,17 IPI 22,82 23,97 24,71 25,11 26,37 26,73 IMPOSTO SOBRE A RENDA 102,80 104,86 112,99 116,37 124,56 127,18 IOF IMP. SOBRE OPER. FINANCEIRAS 5,25 5,39 5,65 5,89 6,11 6,19 ITR - IMP. TERRITORIAL RURAL 0,29 0,29 0,29 0,32 0,32 0,33 CPMF - CONTRIB. MOVIM. FINANCEIRA 26,43 27,20 28,10 28,73 29,25 29,53 COFINS - CONTRIB. SEGURIDADE SOCIAL 76,61 80,60 82,17 84,98 87,85 88,89 PIS / PASEP 19,39 19,97 20,48 21,32 22,04 22,59 CSSL - CONT. SOCIAL LUCRO LÍQUIDO 19,55 20,98 22,86 24,57 26,31 26,81 CIDE COMBUSTÍVEIS* 7,67 7,61 7,61 7,66 7,69 7,62 SEGUR. SOCIAL SERVIDOR 4,65 4,78 4,87 5,02 3,75 2,45 FUNDAF 0,30 0,30 0,31 0,32 0,31 0,32 OUTRAS RECEITAS 30,11 28,25 27,64 28,37 22,63 23,18 TOTAL DA RECEITA FEDERAL 325,09 333,67 347,10 357,90 366,27 371,00 INSS - PREVIDÊNCIA SOCIAL 101,13 104,86 107,58 111,40 115,96 119,53 TOTAL DA RECEITA FEDERAL + INSS 426,21 438,54 454,68 469,30 482,22 490,53 FGTS 28,10 29,27 30,03 30,99 32,20 33,32 TOTAL TRIBUTOS FEDERAIS 454,31 467,80 484,71 500,29 514,42 523,85 ICMS 138,26 142,94 147,85 151,22 154,87 158,75 PREVIDÊNCIAS ESTADUAIS 12,50 15,13 15,38 15,40 14,73 13,54 OUTROS TRIBUTOS ESTADUAIS 15,38 16,59 17,21 17,87 18,27 19,39 TOTAL TRIBUTOS ESTADUAIS 166,15 174,67 180,44 184,49 187,87 191,67 TRIBUTOS MUNICIPAIS 26,92 27,20 27,34 27,46 27,55 28,47 PREVIDÊNCIAS MUNICIPAIS 2,77 2,83 2,88 2,94 3,02 3,08 TOTAL TRIBUTOS MUNICIPAIS 29,70 30,02 30,22 30,40 30,57 31,55 TOTAL 650,15 672,49 695,37 715,18 732,87 747,07 PIB 1.766, , , , , ,28 ARRECADAÇÃO / PIB 36,80% 37,17% 37,51% 37,76% 37,82% 37,76% ARRECADAÇÃO TRIBUTÁRIA PER CAPITA 3.587, , , , , ,59

5 6) EVOLUÇÃO DA CARGA TRIBUTÁRIA ANUAL BRASILEIRA ARRECADAÇÃO TRIBUTÁRIA GERAL: EM US$ MILHÕES (1986 A 1991)/ R$ MILHÕES (1992 EM DIANTE) TRIBUTO PIB S TRIBUTOS TRIBUTOS TOTAL % S/ CRESCIM. FEDERAI ESTADUAI C.TRIBUT. ANO ANO S S MUNICIPAIS ARRECADAÇÃO PIB ANT. ' ,39% ' ,28% - 2,11 PONTO PERCENTUAL ' ,01% -0,27 P.P. ' ,16% 2,15 P.P. ' ,91% 7,75 P.P. ' ,61% -5,3 P.P. ' ,38% 0,77 P.P. ' ,09% -0,29 P.P. ' ,61% 3,52 P.P. ' ,92% 0,31 P.P. ' ,29% -1,63 P.P. ' ,47% 0,18 P.P. ' ,33% 1,86 P.P. ' ,64% 1,98 P.P. ' ,84% 1,53 P.P. ' ,68% 0,84 P.P. ' ,84% 2,16 P.P ,54% -0,30 P.P ,80%* 1,26 P.P ,82% 1,02 P.P.

6 METODOLOGIA DO ESTUDO E BASE DE DADOS O IBPT Instituto Brasileiro de Planejamento Tributário faz o acompanhamento regular da carga tributária. No setor público a Secretaria para Assuntos Fiscais do BNDES ( o IBGE Instituto Brasileiro de Geografia e Estatística ( a Secretaria da Receita Federal ( e o TCU Tribunal de Contas da União ( fazem o mesmo levantamento. Mas, a falta de uma metodologia oficial de cálculo faz com que cada uma das entidades ou órgãos utilize critérios diferentes entre si, havendo diferenças entre os resultados, sem contudo comprometer os objetivos de cada um deles, que é prestar informações sobre o montante de recursos transferidos da economia para os poderes públicos federal, estaduais e municipais. Assim como a inflação é medida por diversos índices, calculados por entidades públicas e privadas, as estatísticas da carga tributária permitem à sociedade não ficar refém de pesquisas governamentais. As diferenças entre as metodologias dos estudos residem em alguns fatores, com a constatação que todos os levantamentos utilizam a mesma base de dados para o cálculo das arrecadações federais (Secretaria da Receita Federal, INSS e Caixa Econômica Federal) e estaduais (CONFAZ Conselho Nacional de Política Fazendária): a) a) Receita Federal: não considera os valores recolhidos a título de multas, juros e correção monetária; estima as arrecadações tributárias municipais; não considera as arrecadações a titulo de contribuições sindicais, a entidades de fiscalização do exercício profissional; b) b) IBGE: não considera as taxas e contribuições de melhoria que tenham como contrapartida a prestação de serviços; desconsidera totalmente os valores relativos à contribuição para a previdência dos servidores federais estatutários e militares; c) c) SF BNDES: faz uma estimativa dos tributos municipais, através de um levantamento preliminar das arrecadações das três principais capitais (São Paulo, Rio de Janeiro de Janeiro de Belo Horizonte); e, faz uma estimativa dos valores de outros tributos cuja arrecadação não é conhecida, utilizando a mesma variação dos tributos conhecidos; d) d) IBPT considera todos os valores arrecadados pelas três esferas de governo (tributos mais multas, juros e correção), inclusive receitas de contribuições sindicais, a entidades de fiscalização do exercício profissional e custas judiciais; para o levantamento das arrecadações estaduais e do Distrito Federal utiliza como base de dados, além do CONFAZ, os valores divulgados pelas Secretarias Estaduais de Fazenda e Secretaria do Tesouro Nacional do Ministério da Fazenda, pois alguns estados demoram a entregar seus relatórios ao CONFAZ; quanto às arrecadações municipais, faz um acompanhamento dos números divulgados por 845 municípios que divulgam seus números em atenção à Lei de Responsabilidade Fiscal, e também através dos números divulgados pela Secretaria do Tesouro Nacional e dos Tribunais de Contas dos Estados.

7 Estudo e Pesquisa de responsabilidade: IBPT Instituto Brasileiro de Planejamento Tributário: - Entidade criada em 11/12/92, cujo objetivo é a difusão de sistemas de economia legal de impostos; divulgação científica do tema; estudo de informações técnicas para a apuração e comparação da carga tributária individual e dos diversos setores da economia; e, análise dos dados oficiais sobre os tributos cobrados no Brasil. ABDC Associação Brasileira de Defesa do Contribuinte: - Fundada em 19/12/1988, estão entre os seus objetivos: defender os contribuintes brasileiros contra os altos tributos vigentes no país, com a finalidade de exigir do poder público a diminuição da carga tributária, e o devido retorno em prestação de serviços; posicionar-se contra o aumento dos tributos e a criação de novos tributos, exigindo do poder público demonstrações financeiras que evidenciem a aplicação correta dos recursos públicos. Coordenação: Dr. GILBERTO LUIZ DO AMARAL, advogado tributarista, auditor, consultor de empresas, professor de pós-graduação em direito e planejamento tributário; [email protected] Prof. JOÃO ELOI OLENIKE, tributarista, contador, auditor, professor de contabilidade e planejamento tributário. [email protected]