GERAÇÃO DE ENERGIA E OS BENEFÍCIOS PARA OS MUNICÍPIOS

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1 GERAÇÃO DE ENERGIA E OS BENEFÍCIOS PARA OS MUNICÍPIOS SINDICATO DA CONSTRUÇÃO, GERAÇÃO, TRANSMISSÃO E DISTRIBUIÇÃO DE ENERGIA ELÉTRICA E GÁS NO ESTADO DE MATO GROSSO. (SINDENERGIA) ÍNDICE DE PARTICIPAÇÃO DOS MUNICÍPIOS NA ARRECADAÇÃO DO ICMS IPM.

2 FALSO CONCEITO EM RELAÇÃO A GERAÇÃO DE ENERGIA ELÉTRICA: ICMS VALOR ADICIONADO

3 REPARTIÇÃO DO ICMS - CONSTITUIÇÃO FEDERAL De acordo com a Constituição Federal, artigo 158, a arrecadação do ICMS pertence: - 75% aos estados; - 25% aos municípios Para os municípios são destinados 25% da arrecadação do Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação do ICMS recolhido pelo Estado. O ICMS é o principal imposto estadual e representa cerca de 83,56% da receita tributária estadual. É principal fonte de recursos importante para os 146 municípios mato-grossense, que dividiram proporcionalmente cerca de R$ 1,737 bilhão em repasses em A cota de repasse do ICMS é calculada, conforme determinação Constitucional, pelo Índice de Participação dos Municípios - IPM. O percentual destinado a cada Município é determinado anualmente pela Secretaria de Estado de Fazenda, levandose em conta a movimentação econômica que é o valor adicionado, receita própria, população de cada município, área territorial, coeficiente social e unidade conservação.

4 LEGISLAÇÃO PARA CÁLCULO DO ÍNDICE DE PARTICIPAÇÃO DOS MUNÍCIPIOS NA ARRECADAÇÃO DO ICMS - IPM CRITÉRIOS DA LEI ESTADUAL DO IPM (25%) O Governo do Estado de Mato Grosso editou a Lei Complementar 157/2004, com as alterações introduzidas pela Lei Complementar 177/2004 e alterações da Lei Complementar 307/2008, estabeleceu para o cálculo e apuração do Índice de Participação dos Municípios no produto da arrecadação do ICMS a aplicação dos seguintes critérios: 1. valor adicionado: 75% com base na relação percentual entre o valor adicionado ocorrido em cada Município e o valor total do Estado, calculados mediante a aplicação da média dos índices apurados nos dois anos civis imediatamente anteriores ao da apuração; 2. receita tributária própria: 4% com base na relação percentual entre o valor da receita tributária própria do Município e a soma da receita tributária própria de todos os Municípios do Estado, realizadas no ano anterior ao da apuração, fornecidas pelo Tribunal de Contas do Estado;

5 CRITÉRIOS PARA O CÁLCULO DO ÍNDICE DE PARTICIPAÇÃO DOS MUNÍCIPIOS NA ARRECADAÇÃO DO ICMS - IPM CRITÉRIOS DA LEI ESTADUAL DO IPM (25%) 3. população: 4% com base na relação percentual entre a população residente em cada Município e a população total do Estado, medida segundo dados fornecidos pelo instituto Brasileiro de Geografia e Estatística - IBGE; 4. área: 1 % com base na relação percentual entre a área do Município e a área do Estado, apurada pela Secretaria de Estado de Planejamento e Coordenação Geral, com base na divisão político-administrativa do Estado; 5. coeficiente social: 11% correspondente à divisão deste percentual pela soma do inverso do IDH de todos os Municípios existentes no Estado de Mato Grosso, em 31 de dezembro do ano anterior ao da apuração, multiplicado pelo inverso do IDH de cada Município; 6. unidade de conservação/terra indígena: 5% através da relação percentual entre o índice de unidade de conservação/terra indígena do Município e a soma dos índices de unidades de conservação/terra indígena de todos os Municípios do Estado, apurados pela Fundação Estadual do Meio Ambiente - FEMA.

6 DISTRIBUIÇÃO DOS PERCENTUAIS PARA CÁLCULO DO ÍNDICE DE PARTICIPÇÃO DOS MUNICÍPIOS NO PRODUTO DA ARRECADAÇÃO DO ICMS UNIDADE DE CONSERVAÇÃO COEFICIENTE SOCIAL 5% 11% AREA 1% POPULAÇÃO 4% RECEITA PRÓPRIA 4% VALOR ADICIONADO 75% VALOR ADICIONADO RECEITA PRÓPRIA POPULAÇÃO AREA COEFICIENTE SOCIAL UNIDADE DE CONSERVAÇÃO

7 CRITÉRIOS PARA APURAÇÃO DO IPM LEI FEDERAL 63/90 Artigo 3º inciso I: 75% serão distribuídos pelo valor adicionado Artigo 3º, 1º (conceito geral de valor adicionado) Inciso I - VA = valor das mercadorias saídas + prestação de serviços mercadorias entradas Inciso II VA Empresas do Simples Nacional = 32% da receita bruta do ICMS (tributação simplificada (PGDAS-DEFIS/MEI) 2º do artigo 3º I - Constituem fato gerado do IPM as operações e prestações, mesmo quando o pagamento for antecipado ou diferido, ou quando o crédito tributário for diferido, reduzido ou excluído em virtude de isenção ou outros benefícios, incentivos ou favores fiscais; II - as operações imunes do imposto, conforme as alíneas "a" e "b" do inciso X do 2º do art. 155, e a alínea "d" do inciso VI do art. 150, da Constituição Federal CRITÉRIOS DA LEI ESTADUAL 177/2004 A Lei Complementar Estadual nº 177/2004 e alterações posteriores, definiu no artigo 18 os percentuais relativos ao valor adicionado da agricultura, da pecuária e das demais atividades agropecuárias, de acordo com o CNAE-FISCAL: Agricultura: 50% Pecuária: 20% Demais atividades agropecuárias: 35%

8 ÍNDICE DE PARTICIPAÇÃO DOS MUNICIPIOS NA ARRECADAÇÃO DO ICMS - IPM CÁLCULO DO ÍNDICE - CRITÉRIO TEMPORAL ANO BASE EXERCÍCIO IPM ANOS DE COLETA DE INFORMAÇÕES ANO DA ELABORAÇÃO DO CÁLCULO ANO DA DISTRIBUIÇÃO DAS PARCELAS DO IPM ÍNDICE = MÉDIA DO ANO DO CÁLCULO E DO ANO ANTERIOR

9 VALOR ADICIONADO 75% DO ÍNDICE É FORMADO PELO VALOR DAS OPERAÇÕES E PRESTAÇÕES QUE SÃO FATOS GERADORES DO ICMS CONSIDERANDO COMO TAL TAMBÉM OS CASOS DE ISENÇÃO, DE POSTERGAÇÃO DE PAGAMENTO (DIFERIMENTO) E OPERAÇÕES IMUNES. A TRIBUTAÇÃO DA ENERGIA ELÉTRICA É FEITA PELO PRINCÍPIO DO DESTINO, OU SEJA, ELA SÓ É TRIBUTADA NO CONSUMO, CONTUDO, O VALOR DA COMERCIALIZAÇÃO DA GERAÇÃO É COMPUTADA PARA EFEITO DE CÁLCULO DO ÍNDICE DE PARTICIPAÇÃO DOS MUNICÍPIOS NO PRODUTO DA ARRECADAÇÃO DO ICMS. ELEMENTOS QUE FORMAM O PERCETUAL 75% DO IPM: VALOR ADICIONADO DA INDÚSTRIA E COMÉRCIO, DO SETOR PRIMÁRIO, DA PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS, DO RECOLHIMENTO DE ICMS AVULSO, DO AUTO DE INFRAÇÃO, DO ICMS SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA E DO RECURSO DE CRÉDITO. IMPACTO DA GERAÇÃO DE ENERGIA ELÉTRICA NO AUMENTO DO IPM EXERCÍCIO VALOR ADICIONADO TOTAL DO MUNICÍPIO: SANTO A. DO LEVERGER = R$ ,90 VALOR ADICIONADO PRIMÁRIO: ,01

10 IMPACTO DA GERAÇÃO DE ENERGIA ELÉTRICA NO CÁLCULO DO IPM VALOR ADICIONADO DO SETOR COMERCIAL E INDUSTRIAL: R$ ,03 VALOR AGREGADO LÍQUIDO DE GERAÇÃO DE ENERGIA ELÉTRICA: ,00 PERCENTUAL DO VALOR ADICIONADO DE ENERGIA ELÉTRICA EM RELAÇÃO AO VALOR AGREGADO DO SETOR COMERCIAL E INDÚSTRIAL: 83,46% ÍNDICE FIXADO PARA O MUNICÍPIO EXERCÍCIO DE 2014: 0, % = VALOR ADICIONADO/ÍNDICE DO IPM: 0, RELAÇÃO ENTRE O VALOR ADICIONADO TOTAL DO MUNICÍPIO: R$ ,90 E O VALOR AGREGADO DA ENERGIA ELÉTRICA: R$ ,00 = 12,59% VALORES DOS REPASSES DO ICMS COTA PARTE DO MUNICÍPIO EM 2014: 100%: ,40 75%: ,55 VALOR DO ICMS REPASSADO PARA O MUNICÍPIO DECORRENTE DO VALOR ADICIONADO GERADO PELA ENERGIA ELÉTRICA 12,59% DE R$ ,55 ICMS R$ ,96

11 COMPENSAÇÃO FINANCEIRA PELA EXPLORAÇÃO DE RECURSOS MINERAIS CFEM DO VALOR DA COMPENSAÇÃO FINANCEIRA PELA EXPLORAÇÃO DE RECURSOS MINERAIS ARRECADADA PELA GERAÇÃO DE ENERGIA ELÉTRICA 45% É DISTRIBUIDO PARA OS MUNICÍPIOS. Art. 1º, inciso II da Lei nº 8001/1990, com a redação dada pela Lei nº 9984/2000

12 "Visão sem ação não passa de sonho; ação sem visão é só passatempo; visão com ação pode mudar o mundo. Joel Baker MUITO OBRIGADO. JOSÉ LOMBARDI José.lombardi@fiemt.com.br FONE: (65)