Edição nº 61 Gestão setembro de ALERTA GERENCIAL ALTERAÇÃO NA LEGISLAÇÃO ESTADUAL

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1 Edição nº 61 Gestão setembro de ALERTA GERENCIAL ALTERAÇÃO NA LEGISLAÇÃO ESTADUAL 1. ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL EFD SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA Carnes e demais produtos comestíveis frescos, resfriados e congelados, resultantes do abate de aves e de suínos Hipóteses de inaplicabilidade do regime Bebidas Quentes CRÉDITO FISCAL PRESUMIDO Carnes e demais produtos comestíveis frescos, resfriados e congelados, resultantes do abate de aves e de suínos Carne ovina e da lã ovina, e seus derivados Agroindústrias - Aquisição de produtores beneficiários do Programa Pró- Produtividade Agrícola - Alterações ISENÇÃO Prorrogação - Suínos vivos e produtos resultantes do seu abate Escrituração Fiscal Digital EFD A Instrução Normativa 062/2012 alterou a Instrução Normativa DRP nº 45/98, relativamente à Escrituração Fiscal Digital - EFD, para tratar especialmente sobre: A) Dispensa da entrega dos arquivos estabelecidos pelo Convênio ICMS 57/95 (SINTEGRA), a partir da primeira entrega dos arquivos de EFD. A dispensa aplica-se somente aos fatos geradores ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2012; (Tít. I, Cap. LI, 1.2); B) Prevê que, excepcionalmente, até 31/12/12, a retificação de EFD independe de autorização do Fisco; (Tít. I, Cap. LI, ) Fica acrescentado o subitem : conforme segue: " Excepcionalmente, até 31/12/12, a retificação de EFD independe de autorização do Fisco." 1

2 C) Prevê que perde o prazo de 15/07/13, para entrega da EFD relativa aos meses de janeiro a junho de 2012, o contribuinte que entregar arquivos de EFD relativos aos meses citados em data anterior ao referido prazo; (Tít. I, Cap. LI, ); D) Prevê que a primeira entrega de arquivos de EFD deverá referir-se sempre ao mês de janeiro do ano de início da obrigatoriedade ou ao mês de início de atividades do estabelecimento, se posterior.; (Tít. I, Cap. LI, 3.6); E) Prevê detalhamento sobre os códigos das tabelas de ajustes. (Tít. I, Cap. LI, 4.4, "caput", 4.4.1, e 4.4.4) Recomendamos a análise da IN 062/2012, pode ser encontrada na íntegra no link abaixo: 2. SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA 2.1 Carnes e demais produtos comestíveis frescos, resfriados e congelados, resultantes do abate de aves e de suínos O decreto nº /12 inclui no regime de substituição tributária as operações internas com carnes e demais produtos comestíveis frescos, resfriados e congelados, resultantes do abate de aves e de suínos. (Lv. III: Tít. III, Cap. II, S. VII, título; arts. 87, "caput", e 88, III, "c", 5; Ap. II, S. II, VIII Das Operações Internas com as Mercadorias Relacionadas no Apêndice II, Seção II, Itens VI a VIII "b) é dada nova redação ao art. 87, mantida a redação de sua nota, conforme segue: "Artigo 87. Nas operações internas com piscinas de fibra de vidro, arroz beneficiado e carnes e demais produtos comestíveis frescos, resfriados e congelados, resultantes do abate de aves e de suínos, relacionados no Apêndice II, Seção II, Itens VI a VIII, a responsabilidade por substituição tributária é atribuída nos termos previstos nos arts. 9º a 14. "c) fica acrescentado o número 5 à alínea "c" do inciso III do art. 88 conforme segue: Art A base de cálculo para o débito de responsabilidade por substituição tributária a que se refere o art. 15, "caput", nas operações com as mercadorias de que trata esta Seção, é: 2

3 III - não havendo os preços referidos nos incisos anteriores, o valor obtido pelo somatório das parcelas a seguir indicadas: c) a margem de valor agregado, inclusive lucro, relativo às operações subseqüentes, obtida pela aplicação, sobre o somatório das parcelas anteriores, dos seguintes percentuais: "5-60% (sessenta por cento), quando se tratar de carnes e demais produtos comestíveis frescos, resfriados e congelados, resultantes do abate de aves e suínos, relacionados no Apêndice II, Seção II, item VIII." Na Seção II do Apêndice II, fica acrescentado o item VIII com a seguinte redação: ITEM "VIII MERCADORIAS Carnes e demais produtos comestíveis frescos, resfriados e congelados, resultantes do abate de aves e de suínos 2.2 Hipóteses de inaplicabilidade do regime O decreto nº /12 acrescenta ao regulamento as hipóteses de inaplicabilidade de regime de substituição tributária Livro III Operações Internas Art O regime de substituição tributária em operações internas não se aplica às hipóteses previstas nos seguintes dispositivos: Novos incisos "XXI - art. 188-A, I a III, quando se tratar de cosméticos, perfumaria, artigos de higiene pessoal e de toucador; XXII - art. 247, I a III, quando se tratar de artigos de bebê; XXIII - art. 251, I a III, quando se tratar de artigos de vestuário Operações Interestaduais Art O regime de substituição tributária em operações interestaduais não se aplica:. 3

4 Novos incisos u) art. 188-A, I a III, quando se tratar de cosméticos, perfumaria, artigos de higiene pessoal e de toucador; v) art. 247, I a III, quando se tratar de artigos de bebê; w) art. 251, I a III, quando se tratar de artigos de vestuário Inexigibilidade de antecipação tributária nas hipóteses que a mercadoria esteja sujeita ao regime de substituição tributária em operações interestaduais No art. 53-A, a alínea "a" do parágrafo único passa a vigorar com a seguinte redação: "a) nas hipóteses previstas nos arts. 35, 101, 116, 121, 182, 185-A, 188-A, 195, 199, 203, 207, 211, 215, 219, 223, 227, 231, 235, 239, 243, 247 e 251 que tratam da não-aplicabilidade do regime de substituição tributária em operações interestaduais;" Importações O decreto nº /12 determina a inaplicabilidade das disposições de recolhimento do imposto relativo às operações subsequentes com mercadorias importadas, sujeitas à substituição tributária, no momento do desembaraço aduaneiro, na hipótese de as mercadorias serem recebidas por contribuinte que tiver firmado Termo de Acordo com a Receita Estadual prevendo a inaplicabilidade. No art. 53-C do Livro III, fica acrescentada a alínea "g" ao parágrafo 2º com a seguinte redação: "g) ás mercadorias recebidas por contribuinte que tiver firmado Termo de Acordo com a Receita Estadual prevendo a inaplicabilidade do disposto neste artigo." 2.2 Bebidas Quentes O decreto nº /12 inclui os Estados do Espírito Santo, Paraná e Santa Catarina no regime de substituição tributária nas operações com bebidas quentes. (Lv. III, arts. 226, "caput", notas 01 e 02, e 227, I, nota). No art. 226, é dada nova redação às notas 01 e 02 do "caput", conforme segue: "NOTA 01 - As unidades da Federação referidas no "caput" são: ES, MG, PR, SC e SP. NOTA 2 - Fundamento legal: Prots. ICMS 96/09 e 103/12." 4

5 3. CRÉDITO FISCAL PRESUMIDO 3.1 Carnes e demais produtos comestíveis frescos, resfriados e congelados, resultantes do abate de aves e de suínos O decreto nº /12 altera o Regulamento de ICMS para aumentar o crédito presumido referente aos produtos resultantes do abatimento de aves e estabelece crédito presumido oriundo de produtos resultantes do abate de suínos. No art. 32 do Livro I, é dada nova redação ao inciso CXXVI, e fica acrescentado o inciso CXXXIII, conforme segue: "CXXVI - aos estabelecimentos abatedores, nas saídas internas decorrentes de vendas de carnes e demais produtos comestíveis frescos, resfriados e congelados, resultantes do abate de aves de aves, em montante igual ao que resultar da aplicação, sobre o valor da operação, do percentual de: NOTA - Ver crédito fiscal do inciso CVIII. a) 2% (dois por cento), no período de 1º de abril a 30 de junho de 2012; b) 4% (quatro por cento), no período de 1º de julho a 31 de agosto de 2012; c) 5,5% (cinto inteiros e cinco décimos por cento), no período de 1º de setembro de 2012 a 31 de agosto de 2013;" "CXXXIII - no período de 1º de setembro de 2012 a 31 de agosto de 2013, aos estabelecimentos abatedores, nas saídas internas decorrentes de vendas de carnes e demais produtos comestíveis frescos, resfriados e congelados, resultantes do abate de suínos, em montante igual ao que resultar da aplicação do percentual de 5,5% (cinco inteiros e cinco décimos por cento) sobre o valor da operação." 3.2 Carne ovina e da lã ovina, e seus derivados O decreto nº /12 assegura o crédito fiscal presumido, a partir de 1º , aos estabelecimentos comerciais e industriais, em montante igual ao valor devido em razão da incidência da taxa sobre inspeção, controle, fiscalização e promoção da carne ovina e da lã ovina, e seus derivados, nos recebimentos por estabelecimento industrial e nas saídas interestaduais e para o exterior, prevista no item 8 do Título VI da tabela anexa à Lei nº 8.109/1985, limitado ao valor pago. No art. 32 do Livro I, fica acrescentado o inciso CXXXII com a seguinte redação: 5

6 "CXXXII - a partir de 1º de setembro de 2012, aos estabelecimentos comerciais e industriais, em montante igual ao valor devido em razão da incidência da taxa prevista no item 8 do Título VI da tabela anexa à Lei nº 8.109, de , limitado ao valor pago." 3.3 Agroindústrias - Aquisição de produtores beneficiários do Programa Pró- Produtividade Agrícola - Alterações O decreto nº /12 efetua modificações no regramento do crédito fiscal presumido de ICMS concedido às agroindústrias que efetuarem repasses aos produtores participantes do Programa Pró-Produtividade Agrícola, instituído pela Lei nº 9.675/92. (Lv. I, art. 32, LII) O inciso LII do art. 32 do Livro I passa a vigorar com a seguinte redação: "LII - às agroindústrias, em montante igual aos repasses que, comprovadamente, tenham efetuado aos produtores dos quais adquiriram a produção, beneficiários do Programa Pró-Produtividade Agrícola, instituído pela Lei nº 9.675, de 25 de junho de 1992, obedecidos os limites previstos na referida Lei e os cronogramas físico-financeiros dos planos de aplicação de cada projeto aprovado pelo Conselho de Administração do Programa. Vedações NOTA 01 - Fica vedada a utilização deste crédito fiscal presumido na hipótese de o produtor ter recebido o incentivo financeiro do Programa nos termos do art. 4º da Lei nº 9.675/1992. Condições NOTA - 02 A apropriação deste crédito fiscal presumido fica condicionada à celebração de protocolo entre a agroindústria adquirente da produção, o produtor e as Secretarias da Fazenda e da Agricultura, Pecuária e Agronegócio. NOTA 03 - Os repasses serão efetuados mediante depósito em conta corrente específica no BANRISUL, que fará o crédito a favor do produtor beneficiado. NOTA 04 - A agroindústria deverá guardar os documentos comprobatórios dos repasses aos produtores pelo prazo previsto na legislação para a guarda de documentos fiscais. Limites NOTA 05 - Este crédito fiscal presumido fica limitado, em cada período de apuração, ao valor do saldo devedor da agroindústria. NOTA 06 - Em cada período de apuração, o incremento real de ICMS corresponderá ao produto da relação entre o aumento da quantidade produzida e comercializada pelo produtor, relativamente a sua base, e a quantidade total 6

7 insumida pela agroindústria, aplicada ao ICMS devido pela agroindústria adquirente da produção. NOTA 07 - O ICMS devido pela agroindústria adquirente da produção abrangerá todas as operações relativas ao produto objeto do incentivo, devendo constar no protocolo, firmado nos termos da nota 02, os critérios para a sua apuração." Vigência A partir do dia fica suspenso o recebimento de cartas-consulta para a solicitação do incentivo do Programa Pró-Produtividade Agrícola, instituído pela Lei nº 9.675, de 25 de junho de Na hipótese de protocolos que estejam em período de fruição do incentivo, a aplicação do disposto neste Decreto fica condicionada à revisão do protocolo e ao seu aditamento. 4. ISENÇÃO 4.1 Prorrogação - Suínos vivos e produtos resultantes do seu abate O Decreto nº /12 altera no art. 9º do Livro I, è dada nova redação ao "caput" do inciso CLIV, mantida a redação de sua nota, e ao inciso CLV, conforme segue: CLIV - saídas internas e interestaduais, no período de 16 de junho de 30 de setembro de 2012, de carne e demais produtos comestíveis frescos, resfriados e congelados, resultantes do abate de suínos produzidos neste Estado;" NOTA - A utilização desta isenção não poderá ser adotada cumulativamente com o crédito fiscal presumido previsto no art. 32, LXXXII "CLV - saídas interestaduais, no período de 16 de junho a 30 de setembro de 2012, de suínos vivos;" Estamos à disposição para maiores esclarecimentos, através da Gerência Técnica e de Suporte aos Conselhos Temáticos GETEC/CONTEC. GETEC/ECONTEC Fone: contec@fiergs.org.br 7