EXERCÍCIO Nº 03 RESOLVIDO - QUARTO BIMESTRE TEORIA DA CONTABILIDADE. Prof. Valbertone
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- Theodoro Palmeira
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1 EXERCÍCIO 03 - RESOLVIDO Nº DATA FATO 1 03/03/X2 Déposito efetuado em Bancos conta Movimento no valor de R$ , /03/X2 Pagto. de Salarios e Ordenados do mês de Fev./X2 no valor de R$ 8.000, /03/X2 Devolução de 500 unidades de compra efetuada em 10/02/X /03/X2 NF. de devolução de vendas do dia 25/02/X2 de 250 unidades de mercadorias no valor de R$ 6.250, /03/X2 Compra a prazo de unidades de Mercadorias por R$ ,00 com conhecimento de frete a pagar no valor de R$ 750, /03/X2 Pagto. de Salarios de Mar/X2 no valor de R$ 8.500,00. a) Elaborar Ficha de Estoque para acompanhamento de sua movimentação b) Efetuar lançamentos dos Fatos Contábeis c) Transferir para os Razonetes d) Fazer Balancete de Verificação Parcial em 31/03/X2. Antes do encerramento de contas de resultado e) Apurar o resultado, efetuando o encerramento das contas e transferindo para Reserva de Lucro. f) Elaborar o Balanço Patrimonial em 31/03/X2 g) Elaborar Demonstrativo de Resultado do Trimestre. 1
2 LANÇAMENTOS DO MÊS DE MARÇO DE X2 Nº Ordem Data Cota Histórico Valor 1 03/03/X2 DEBITO: Bancos c/movimento Deposito ,00 CREDITO: Caixa Depósito Efetuado em Bancos , /03/X2 DEBITO: a Pagar Liquidação Fev. X ,00 CREDITO: Caixa Pg. Salarios 8.000, /03/X2 DEBITO: Adiant. a Fornecedores Dev. 500 Un. Compra de 10/02/X2 a Vista 3.000,00 CREDITO: Estoque de Mercadorias Dev. Parcial 500 Un. Compra de 10/02/X , /03/X2 5 25/03/X2 DEBITO: Venda conf. NF ,00 Adiantamento de Clientes Vendas nesta data 6.250,00 DEBITO: Estoque de Mercadorias Dev. De Vendas (250 Unidades) 1.338,79 Dev. De Vendas. Do dia 25/02/X ,79 DEBITO: Estoque de Mercadorias Compra Un... conf. NF ,00 CREDITO: Fornecedores Vlr. NF ,00 CREDITO: Fretes a Pagar Vlr. Conhec. Frete , /03/X2 DEBITO: Valor de Mar./X ,00 CREDITO: Caixa Pagto. do Mês ,00 2
3 RAZONETES DO MÊS DE MARÇO DE X2 Caixa Bancos C/movimento Duplicatas a Receber Estoque de Mercad. SI , , , ,00 SI SI ,00 SI , , , , , ,00 0, , ,00 0,00 0,00 0, , ,00 SF ,00 SF ,00 SF ,00 SF ,97 Adiant. a Fornec. Veículos Móveis e Utensílios Adiant. de Clientes ,00 SI ,00 SI 4.500, , ,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,00 SF 3.000,00 SF ,00 SF 4.500, ,00 SF Fornecedores a Pagar Fretes a Pagar Capital 6.460,00 SI , ,00 SI 750, ,00 SI ,00 5 0, , ,00 0,00 0,00 750,00 0,00 0, ,00 SF 0,00 SF 750,00 SF ,00 SF Reservas de Lucros Vendas Comb. e Lubrificantes 7.212,50 SI ,00 SI SI , ,79 4 SI 150,00 0,00 0,00 SF 150, ,50 SF ,00 SF SF ,03 Descontos Concedidos SI 1.837,50 SI , ,00 SF 1.837,50 SF ,00 Mat. de Expediente Descontos Obtidos SI 1.300, ,00 SI SF 1.300, ,00 SF Manut. de Veículos SI 1.300, ,00 SF 1.300,00 SF 6.250,00 Ficha de Estoque. Março/X2 DATA HIST. ENTRADAS SAIDAS SALDO QANT. VALOR QANT. VALOR QANT. VALOR C/MED. 01/03/X2 SI ,18 5, /03/X2 D.C , ,18 5, /03/X2 D.V , ,97 5, /03/X2 C ,00 F.C. 750, ,97 10,5543 3
4 Data: 31/03/X2 Valores em R$ CONTA SALDOS MOVIMENTO do PERÍODO SALDO FINAL DEVEDOR CREDOR DÉBITO CRÉDITO SALDO DEV SALDO CRE DÉBITO CRÉDITO Caixa ,00 0, , , ,00 Bancos C/Movimento 4.110, ,00 0, , ,00 Adiant. a Fornec. 0, ,00 0, , ,00 Duplicatas a Receber ,00 0,00 0,00 0, ,00 Estoque de Mercadorias , , , , ,97 Veículos ,00 0,00 0, ,00 Móveis e Utensílios 4.500,00 0,00 0, ,00 Adiant. de Clientes 0,00 0, , , ,00 Fornecedores 6.460,00 0, , , ,00 a Pagar 8.000, ,00 0, ,00 0,00 Fretes a Pagar 0,00 0,00 750,00 750,00 750,00 Capital ,00 0,00 0, ,00 Reservas de Lucros 7.212,50 0,00 0, ,50 Vendas ,00 0,00 0,00 0, , ,82 0, ,79 0, , , , ,00 0, , ,00 Descontos Concedidos 1.837,50 0,00 0, ,50 Comb. e Lubrificantes 150,00 0,00 0,00 150,00 Mat. de Expediente 1.300,00 0,00 0, ,00 Mat. de Veículos 1.300,00 0,00 0, , ,00 0, , ,00 Descontos Obtidos 2.300,00 0,00 0,00 0, ,00 TOTAL , , , , , , , ,50 4
5 LANÇAMENTOS DE ENCERRAMENTO DE CONTAS DE RESULTADO COM TRANSFERENCIA PARA LUCROS ACUMULADOS Saldo Final das Contas de Resultado em R$: Lançamntos de encerramento de contas em 31/03/X2: Vendas CONTA Descontos Concedidos Combustíveis e Lubrificantes Material de Expediente Manutenção de Veículos Descontos Obtidos Vendas SALDO FINAL , , , , ,50 150, , , ,00 SF SF 6.250, ,00 TOTAL , ,00 T , ,00 T2 SF SF SF ,03 SF , ,03 T ,00 T4 T , ,00 T1 SF SF T ,03 Desc. Concedidos 5 Mat. de Expediente T ,00 T ,50 SF 1.837,50 SF 150,00 SF 1.300,00 T6 150, ,50 T5 150,00 T ,00 T7 T ,00 SF SF SF T ,00 Manut. de Veículos Combust. e Lubrif. Descontos Obtidos 3º Manut. de Veículos Reservas de Lucros 2.300,00 T , ,00 SF 1.300, ,00 SF 7.212,50 SI ,47 SF 1.300,00 T8 T , ,47 T10 T , ,00 SF SF ,97 SF 0,00 SF 1º 2º 4º 5º 6º 7º 8º Vendas Desc. Concedidos Combust. e Lubrif. Hist.: Transf. p/reser. de Lucros Mat. de Expediente A.R.E , , , ,50 150, , ,00 9º Descontos Obtidos 2.300,00 10º Reservas de Lucros Hist.: Transf. p/reser. de Lucros ,47
6 CONTA BALANCETE DE VERIFICAÇÃO LEVANTADO APÓS A TRANSFERENCIA DAS CONTAS DE RESULTADO Data: 31/03/X2 SALDOS MOVIMENTO do PERÍODO SALDO FINAL DEVEDOR CREDOR DÉBITO CRÉDITO SALDO DEV SALDO CRE DÉBITO Caixa ,00 0,00 0, ,00 Bancos C/Movimento ,00 0,00 0, ,00 Adiant. a Fornec ,00 0,00 0, ,00 Duplicatas a Receber ,00 0,00 0, ,00 Estoque de Mercadorias ,97 0,00 0, ,97 Veículos ,00 0,00 0, ,00 Móveis e Utensílios 4.500,00 0,00 0, ,00 Adiant. a Clientes 6.250,00 0,00 0, ,00 Fornecedores ,00 0,00 0, ,00 a Pagar 0,00 0,00 0,00 0,00 Fretes a Pagar 750,00 0,00 0,00 750,00 Capital ,00 0,00 0, ,00 Reservas de Lucros 7.212, , , ,97 Vendas , , ,00 0, , , ,03 0, , , ,00 0,00 Descontos Concedidos 1.837, , ,50 0,00 Comb. e Lubrificantes 150,00 150,00 150,00 0,00 Mat. de Expediente 1.300, , ,00 0,00 Mat. de Veículos 1.300, , ,00 0, , , ,00 0,00 CRÉDITO Descontos Obtidos 2.300, , ,00 0,00 Resultado do Exercício , ,00 0,00 0,00 TOTAL , , , , , , , ,97 6
7 Balanço Patrimonial em 31/03/X2 ATIVO EM R$ PASSIVO + PL EM R$ Caixa ,00 Adiant. a Clientes 6.250,00 Bancos C/Movimento ,00 Fornecedores ,00 Adiant. a Fornec ,00 Fretes a Pagar 750,00 Duplicatas a Receber ,00 Estoque de Mercadorias ,97 TOTAL PASSIVO ,00 Veículos ,00 Móveis e Utensílios 4.500,00 Capital ,00 Reservas de Lucros ,97 TOTAL P.L ,97 TOTAL ,97 TOTAL ,97 DEMONSTRATIVO DE RESULTADO DO EXERCÍCIO Período de 01/01/X2 a 31/03/X2 Vendas ,00 ( - ) 6.250,00 ( = ) VENDAS LÍQUIDAS ,00 ( - ) ,03 ( = ) LUCRO BRUTO ,97 ( - ) ,00 ( - ) Descontos Concedidos 1.837,50 ( - ) Comb. e Lubrificantes 150,00 ( - ) Mat. de Expediente 1.300,00 ( - ) Mat. de Veículos 1.300,00 ( + ) Descontos Obtidos 2.300,00 ( = ) LUCRO LÍQUIDO ,47 7
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