ACE - Assessoria Contábil Empresarial Ltda Auditoria - Perícia - Contabilidade - Administração

Transcrição

1 DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS Notas Explicativas às Demonstrações Contábeis findo em 31 de Dezembro de I. Contexto Operacional Uniodonto de Sorocaba Cooperativa Odontológica, com registro junto a ANS sob no , na modalidade Operadora de Planos Odontológicos, localizada na Avenida Barão de Tatuí, 628 Jardim Vergueiro Sorocaba, SP. O ano de 2018 ocorreu dentro do planejamento, dando continuidade as ações para o crescimento da cooperativa, de seus cooperados, colaboradores e outros, embora a situação econômica tenha sido desfavorável. Houve um aumento na quantidade de usuários de 0,12% com relação a 2017, aumentamos em 7,34% nossos contratos, esse resultado se deu ao aumento dos contratos locais e intercâmbio. Reajustamos os contratos necessários. Nossa receita diminuiu em 0,50%, assim como nossa despesa assistencial (produção) em 0,09% e a na despesa administrativa houve um aumento de 4,41%. As aplicações financeiras tiveram uma redução de 20,08%, sendo que 79,80% do total das reservas estão vinculadas a provisões técnicas. No programa de Monitoramento Assistencial da ANS - Agência Nacional Saúde Suplementar somos qualificados como operadora de risco médio. A sobra à disposição da A.G.O é de R$ ,71. O quadro de cooperados reduziu em 9,16 % e o número de funcionários em 15,38%, findo este exercício com 238 cooperados e 11 funcionários. II. Apresentação das Demonstrações Contábeis As demonstrações contábeis foram elaboradas e estão sendo apresentadas em conformidade com as práticas contábeis e pelas normas estabelecidas pelo Conselho Federal de Contabilidade (CFC) junto com a Agência Nacional de Saúde ANS. 1. Disponível As contas do grupo de disponível no montante de R$ ,46, estão compostas por: - Caixa R$ 2.892,31 - Bancos Conta Depósitos R$ ,15 ============ Total R$ ,46 2. Aplicações As aplicações vinculadas e não vinculadas apresentam o total de R$ ,89, sendo assim destinadas: - Aplicações Vinculadas a Provisão ( ANS ) R$ ,41 - Aplicações não Vinculadas R$ ,48 Total R$ ,89

2 3. Faturamento O grupo de Contas de Faturas a Receber e Outros Créditos a Receber, com a soma total no final do exercício em R$ ,87, está composto dos valores conforme segue : ( + ) Mensalidades a Receber - Individual R$ ,74 ( + ) Mensalidades a Receber - Coletivo R$ ,54 ( - ) Provisão para Perdas Sobre Créditos PPSC R$ ( ,75 ) ( + ) Orçamentos a Receber - Coletivo R$ 1.642,49 ( + ) Contraprestação Corresponsabilidade Assumida R$ , ,72 ( + ) Outros Créditos a Receber R$ , ,15 == ========== R$ , ,87 Obs: Não foram contabilizados no grupo de contas do Realizável a Longo Prazo, o montante dos valores que ultrapassam mais de 12 meses do balanço. 4. Títulos e Créditos a Receber O saldo de Títulos e Créditos a Receber no valor de R$ ,82 contabilizados no curto prazo e o valor de R$ ,61 contabilizado em longo prazo, está composto dos seguintes valores: Curto Prazo: ( + ) Imposto de Renda s/ Faturamento R$ 5.889,20 ( + ) Previdenciários R$ 9.102,62 R$ ,82 Longo Prazo: ( + ) Imposto de Renda s/ Faturamento R$ ,53 ( + ) Creditos de Pis e Cofins R$ 138,08 R$ ,61 Obs. O Imposto de Renda s/faturamento está sendo compensado com o Imposto de Renda devido nos meses seguintes com o Imposto de Renda da produção. 5. Despesas Antecipadas O saldo das Despesas Antecipadas é de R$ ,01, e está composto dos seguintes valores: ( + ) Comissão R$ ,55 ( + ) Prêmios de Seguros a apropriar R$ 2.228,46 = R$ ,01 6. Depósitos Judiciais No exercício não temos nenhum deposito judicial, sendo o mesmo já compensado no ano anterior. 7. Ativo Permanente Investimentos, Imobilizado e Diferido O Ativo Permanente com o saldo residual de R$ ,03 está demonstrado pelo Custo de aquisição, e a sua depreciação é calculada pelo método linear as taxas anuais entre 10% e 20%, as quais levam em consideração a vida útil-econômica dos bens, e a composição do referido grupo é: ( + ) Outros Investimentos Não Hospitalares R$ ,16

3 ( + ) Bens Móveis Não Hospitalares R$ ,60 ( + ) Bens Móveis Hospitalares R$ ,17 ( + ) Benfeitorias em Imóveis de Terceiros Não Hospitalares R$ ,36 ( - ) Depreciações e amortizações Acumuladas R$ ( ,26) ,03 Obs.: Os bens estão sendo registrados individualmente e controlados por um sistema de Controle de Ativo Fixo. As benfeitorias em propriedades de terceiros estão sendo amortizadas no período de 05 ( cinco ) anos, sendo que uma mudança de local, os saldos a amortizar serão efetivados dentro do exercício em mudança Os testes de Impairment e Deemed Cost ( redução ao valor recuperável dos ativos ) conforme aprovação pela coordenaria Técnica do Comitê de Pronunciamentos Contábeis CPC números 01, 10 e 27, não foram atualizados e nem mesmo testados, devido aos Bens do Ativo Permanente apresentar seus valores em média quase 100 ( cem ) por cento depreciados. 8. Provisão de Férias e Encargos Sociais O saldo da Provisão de Ferias e Encargos Sociais está em conformidade com o saldo de individual por funcionário, perfazendo um total de R$ ,27. O montante provisionado de R$ ,90 referente às férias, adicionado de R$ ,37, referente aos encargos, perfaz o total acima mencionado, sendo considerado suficiente para cobertura dos referidos débitos, quando realizados, reconhecidos como despesa no resultado, pois as provisões são reservas de numerário, para posterior liquidação de débitos. ( + ) Provisão de Férias R$ ,90 ( + ) Encargos sobre Férias R$ ,37 = R$ ,27 9. Provisão de Eventos a Liquidar Produção a Pagar A composição das Provisões foi constituída no valor de R$ 660,221,13 referente à Provisão de Produção de Cooperados, Provisão de Risco, em conformidade com a A.N.S. Agência Nacional de Saúde, são suportadas por controles auxiliares. ( + ) Eventos a liquidar Produção R$ ,15 ( + ) Provisão de Prêmio / Contraprestação Não Ganha R$ ,14 ( + ) Provisão para eventos ocorridos e não avisados Peona R$ ,84 == R$ ,13 Como ingresso do e-social em 10/2018, as provisões passaram a ser consideradas por competência, ou seja, apenas o período de 01 a 30 de cada mês, o que ocasionou o pagamento de 13 produções, mas pela nova sistemática, passamos a não ter mais saldo a pagar da produção no final do mês, pois o pagamento se finda sempre no ultimo dia do mês, com isso foi ajustado o saldo Produção a Pagar em 31/12/2018 para Zero Provisão para Contingências Legais A Uniodonto de Sorocaba, as quais vêm se discutindo estas questões fiscais, tanto na esfera administrativa, para os quais Não estão amparadas por depósitos judiciais. Os processos estão amparados por pareceres jurídicos, e aguardando definições de sua Assessoria jurídica.

4 No exercício de 2018, de acordo com os Relatórios dos Advogados, permaneceu a provisão no valor de R$ 600,00, referente: ( + ) Irpj Fonte R$ 600,00 = R$ 600,00 Obs: A Provisão para Contingências Legais esta provisionada no Passivo Não Circulante ( Longo Prazo ). 11. Cota de Capital a Devolver A constituição do saldo de Cotas de Capital a Devolver é de R$ ,21, saldo este suportado por controles auxiliares individuais, incluindo valores e a data de saída dos cooperados. 12. Ajustes de Exercícios Anteriores Neste exercício a conta Ajustes de Exercícios Anteriores apresenta o saldo de R$ ,24, valor correspondente a reversão do Processo de Contingência Legal, o qual foi liquidado no exercício 13. Demonstração dos Fluxos de Caixa DFC Demonstração dos Fluxos de Caixa DFC ===== Atividades Operacionais - Caixa Liquido das Atividades Operacionais ( ,42 ) ( ,67 ) Atividades de Investimentos - Caixa Liquido das Atividades de Investimentos ( ,10 ) ( ,82 ) Atividades de Financiamentos - Caixa Liquido das Atividades de Financiamentos , ,46 ======== Variação Liquida do Caixa , ,97 Caixa Saldo Inicial , ,94 Caixa Saldo Final , ,91 ==== Aumento / ( Diminuição ) do Disponível , ,97 Na Demonstração dos Fluxos de Caixa DFC nos períodos de 2017 e 2018, houve um aumento de R$ 6.433,97 e um aumento de ,55 respectivamente aos exercícios acima, tendo como referencia o grupo 121 Disponível com saldo final de R$ ,91 em 2016 e o aumento de 2017 no valor de R$ ,55), tendo como saldo final de R$ , Eventos Médicos Hospitalares Assistência Odontológica A Cobertura Assistencial com preço Pré Estabelecido Carteira de Planos Individuais / Familiares pós Lei 9.656/1998, demonstrada pelo grupo do Plano de Contas No , apresenta os seguintes valores em seu Demonstrativo de Resultado: Total ============ - Consulta Médica ,74

5 - Exames ,93 - Demais Despesas 9.373,68 - Procedimentos Odontológicos ,03 ============ Total Geral ,38 ===== Conclusão Conclui-se que com o resultado apresentado para o exercício foi um Superávit de R$ ,70 ( duzentos e quatro mil, novecentos e quarenta e um reais e setenta centavos) valor este POSITIVO, sendo este resultado uma apuração contábil (Ingressos / Receitas menos os Dispêndios / Despesas). Estamos elaborando Demonstrativos Auxiliares referente aos Atos Cooperativos ( Ingressos e Dispêndios ) e aos Atos Não Cooperativos ( Receitas e Despesas ), apurando assim um resultado em separado das operações, conforme segue : Apuração Contábil ,70 Atos Cooperativos ,79 Atos Não Cooperativos ( ,09 ) Resultado , ,70 A forma de Rateio para apuração das Despesas dos Atos Não Cooperados, está em conformidade com a Resolução do Conselho Federal de Contabilidade CFC. O valor das Receitas dos Atos não cooperados perfaz um total de R$ ,28 ( oitenta e dois mil, novecentos e quarenta e treis reais e vinte e oito centavos ) correspondente em torno de 3,58 % da Contraprestação Líquida, e as despesas um total de R$ ,37 ( cento e setenta e treis mil, setecentos e oitenta e quatro reais e trinta e sete centavos ), que corresponde em torno de 7,51 % também da Contraprestação Líquida, que apurado apresenta um Prejuízo de R$ ,09 ( noventa mil, oitocentos e quarenta e um reais e nove centavos ),assim demonstrado : Demonstrativo de Apuração dos Atos Não Cooperativos ( + ) Receitas ,28 ( - ) Despesas ( ,37 ) ( = ) Lucro ( ,09 ) Resumo das Resoluções do Conselho Federal de Contabilidade A ) Para Cooperativas - Entidades Cooperativas são aquelas que exercem as atividades na forma de lei específica, por meio de atos cooperativos, que se traduzem na prestação de serviços diretos aos seus associados, sem objetivo de lucro, para obterem em comum melhores resultados para cada um deles em particular. Identificam-se de acordo com o objeto ou pela natureza das atividades desenvolvidas por elas, ou por seus associados.

6 - A movimentação econômico-financeira decorrente do ato cooperativo, na forma disposta no estatuto social, é definida contabilmente como ingressos e dispêndios (conforme definido em lei). Aquela originada do ato não cooperativo é definida como receitas, custos e despesas. B ) Para Cooperativas Operadoras de Planos de Saúde - Entidades Cooperativas Operadoras de Planos de Assistência à Saúde são aquelas que exercem as atividades na forma da lei específica, por meio de atos cooperativos, que se traduzem na prestação direta de serviços aos seus associados, sem objetivo de lucro, para obterem, em comum, melhores resultados para cada um deles em particular. Identificam-se de acordo com o objeto ou pela natureza das atividades desenvolvidas por elas, ou por seus associados. - As sobras líquidas do exercício, após as destinações legais e estatutárias, devem ser postas à disposição da assembleia geral para deliberação e, da mesma forma, as perdas líquidas, quando a Reserva Legal for insuficiente para sua cobertura, serão rateadas entre os associados na forma estabelecida no estatuto social, não devendo haver saldo pendente ou acumulado de exercício anterior, devendo a perda não suportada por esta reserva ser registrada conforme estabelece a Lei. - As Entidades Cooperativas Operadoras de Planos de Assistência à Saúde devem distribuir as sobras líquidas aos seus associados de acordo com a produção de bens ou serviços por eles entregues, em função do volume de fornecimento de bens de consumo e insumos, dentro do exercício social, salvo deliberação em contrário da assembleia geral. - A responsabilidade do associado, para fins de rateio das perdas, perdura para os demitidos, eliminados ou excluídos, até quando aprovadas as contas do exercício social em que se deu o desligamento. Em caso de sobras, aplicam-se as mesmas condições. - O resultado líquido decorrente do ato não cooperativo, quando positivo, deve ser destinado para Reserva de Assistência Técnica, Educacional e Social, não podendo ser objeto de rateio entre os associados. Quando negativo, deve ser absorvido pelas sobras do ato cooperativo. Se estas forem insuficientes, o saldo será levado à Reserva Legal e, havendo saldo remanescente, será rateado entre os associados na forma do estatuto social e legislação específica. - As perdas apuradas no exercício, não cobertas pela Reserva Legal, serão rateadas entre os associados, conforme disposições estatutárias e legais e registradas em conta retificadora do Patrimônio Líquido até deliberação da assembleia geral, em conformidade com a NBC T 3.2 e legislação aplicável e específica do setor. - Os gastos de Assistência Técnica Educacional e Social serão registrados em contas de resultados e poderão ser absorvidos pela Reserva de Assistência Técnica, Educacional e Social em cada período de apuração. Sorocaba, 11 de Março de Claudinei da Silva César Contador CRC - 1SP /O-5 Valeria Regina Athayde Ricardo Harder Paulo Roberto Xavier de Almeida Presidente Vice-Presidente Superintendente