DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS DE 31 DE DEZEMBRO 2015 E PARECER DO CONSELHO FISCAL

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1 DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS DE 31 DE DEZEMBRO 2015 E PARECER DO CONSELHO FISCAL Janeiro de 2016

2 CONTEÚDO BALANÇO PATRIMONIAL 1-2 ATIVO 1 PASSIVO 2 DEMONSTRAÇÃO DE SOBRAS OU PERDAS 3 DEMONSTRAÇÃO DAS MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO 4 DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA 5 DEMONSTRAÇÃO DO VALOR ADICIONADO 6 NOTAS EXPLICATIVAS 7-12 PARECER DO CONSELHO FISCAL 13

3 BALANÇO PATRIMONIAL (Em reais) As notas explicativas são parte integrante das demonstrações contábeis. 1

4 BALANÇO PATRIMONIAL (Em reais) As notas explicativas são parte integrante das demonstrações contábeis. 2

5 DEMONSTRAÇÃO DE SOBRAS OU PERDAS (Em reais) As notas explicativas são parte integrante das demonstrações contábeis. 3

6 DEMONSTRAÇÃO DAS MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO (Em reais) As notas explicativas são parte integrante das demonstrações contábeis. 4

7 DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA MÉTODO DIRETO (Em reais) As notas explicativas são parte integrante das demonstrações contábeis. 5

8 DEMONSTRAÇÃO DO VALOR ADICIONADO (Em reais) As notas explicativas são parte integrante das demonstrações contábeis. 6

9 NOTAS EXPLICATIVAS (Em reais) 1. CONTEXTO OPERACIONAL A CONFEDERAÇÃO NACIONAL DE AUDITORIA COOPERATIVA Cnac sediada em São Paulo SP, é uma entidade cooperativa de terceiro grau, de responsabilidade limitada, regulada pela legislação cooperativista, pelo Código Civil e pelas normas emitidas pelo Conselho Monetário Nacional (CMN). Tem por objeto promover a execução dos serviços de auditoria das demonstrações contábeis para cooperativas de crédito, na forma e na periodicidade previstas na regulamentação aplicável, com a finalidade de verificar a adequação destas demonstrações e o cumprimento dos demais aspectos previstos nos normativos correspondentes. A Cnac concluiu sua assembleia de constituição no dia 09 de agosto de 2007, com início de atividades em 11 de outubro do mesmo ano. A Cnac é uma entidade com atuação em todo território nacional e organizada em três escritórios regionais e equipes de atendimento avançadas que se reportam a um escritório regional. Os escritórios regionais estão localizados em São Paulo - SP, Belo Horizonte - MG e Porto Alegre - RS. Atualmente a Cnac possui duas equipes de atendimento avançadas localizadas em Cuiabá e Curitiba. Em dezembro de 2015, a Cnac contava com 67 (sessenta e sete) profissionais entre equipe técnica e administrativa para atender 336 (trezentas e trinta e seis) cooperativas a serem auditadas até abril de APRESENTAÇÃO DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS As demonstrações contábeis foram elaboradas de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil, adaptadas às peculiaridades da legislação cooperativista e aprovadas pela Diretoria em 27/01/ PRINCIPAIS PRÁTICAS CONTÁBEIS Apuração do resultado: os ingressos e os dispêndios estão reconhecidos pelo regime de competência. Imobilizado de uso: os bens estão registrados ao custo de aquisição deduzido da depreciação acumulada. As depreciações estão calculadas pelo método linear, aplicando-se taxas que contemplem a estimativa de vida útil-econômica dos bens. 7

10 * Máquinas e Equipamentos, Móveis e Utensílios...10% a.a * Equipamentos de telecomunicações e processamento de dados...20% a.a Intangível: refere-se ao valor registrado ao custo de aquisição de quatro licenças do software Arbutus Analyser Desktop. Tais licenças serão amortizadas em 5 (cinco) anos, período mínimo estimado para a geração de benefícios. Diferido: os valores estão registrados ao custo de aquisição deduzidos da amortização acumulada por um período de 5 (cinco) anos. A partir de janeiro de 2009 não houve novos registros neste grupo, conforme artigo 179 da Lei de 28/12/2007. Desde então as movimentações mensais referem-se somente a amortização acumulada das contabilizações ocorridas até 31/12/ DISPONIBILIDADES As disponibilidades estão assim compostas: 5. CRÉDITOS A RECEBER O saldo de R$ ,87 (duzentos e sessenta e sete mil, vinte e cinco reais e oitentaq e sete centavos), está assim composto: 6. ADIANTAMENTO P/DESPESAS DE VIAGEM O adiantamento para despesas de viagem, no valor de R$ 800,00, refere-se à créditos realizados para execução de auditoria pelas equipes de São Paulo e Porto Alegre no período de 07 a 18 de dezembro de As prestações de contas foram realizadas nos dias 04 e 14 de janeiro de ADIANTAMENTO DE FÉRIAS O saldo de R$ ,23 (vinte e cinco mil, seiscentos e onze reais e vinte e três centavos) referese à férias de colaborador do Escritório de Belo Horizonte, correspondente ao período de 04 a 23 de janeiro de 2016 e apropriação de férias de colaboradores do Escritório Porto Alegre, correspondente ao mês de dezembro de O valor está assim composto: 8

11 8. IMPOSTOS A RECUPERAR O valor de R$ ,50 (quinze mil, cento e setenta e três reais e cinquenta centavos) refere-se ao imposto de renda sobre aplicação financeira pago e/ou retido nos resgastes ocorridos no decorrer do ano de DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE As despesas do exercício seguinte estão assim compostas: 10. IMOBILIZADO DE USO O imobilizado está assim composto: 11. INTANGÍVEL O intangível corresponde às licenças Arbutus Analyser Desktop: 12. DIFERIDO O saldo de R$ 2.807,47 (dois mil, oitocentos e sete reais e quarenta e sete centavos) refere-se à Benfeitorias Bens de Terceiros realizadas nas instalações do Escritório Belo Horizonte em OBRIGAÇÕES COM PESSOAL E SOCIAL O saldo de R$ ,47 (duzentos e oitenta e nove mil, oitocentos e sessenta reais e quarenta e sete centavos) é composto pelos encargos sobre a folha de pagamento. 9

12 14. OUTRAS OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS As outras obrigações trabalhistas estão assim compostas: 15. ANTECIPAÇÃO DE INGRESSOS O saldo de R$ ,70 (quarenta e quatro mil, quatrocentos e vinte e seis reais e setenta centavos) refere-se às parcelas 11/12 e 12/12 do Convênio Operacional CO 006/15, antecipadas no ano de O valor antecipado será reconhecido como ingresso nos meses de janeiro e fevereiro de 2016: 16. FORNECEDORES O saldo de R$ ,43 (dezoito mil, trezentos e noventa e oito reais e quarenta e três centavos) está assim composto: 17. CONVÊNIO SESCOOP NACIONAL 004/2015 Convênio de cooperação técnica e financeira firmado entre o Sescoop Nacional e Cnac em 12/06/2015, cujo objeto foi a realização de vinte e um treinamentos específicos no período de 01 de julho a 31 de dezembro de O valor total do Convênio foi de ,23 (trezentos e vinte e sete mil, trezentos e trinta e dois reais e vinte e três centavos), cabendo ao Sescoop Nacional o repasse no montante de R$ ,75 (duzentos e quarenta e um mil, seiscentos e setenta e dois reais e setenta e cinco centavos). A importância de R$ ,48 (oitenta e cinco mil, seiscentos e cinquenta e nove reais e quarenta e oito centavos) coube à Cnac a título de 10

13 contrapartida (despesas). O saldo remanescente de R$ ,67 (trinta e um mil, setecentos e cinquenta reais e sessenta e sete centavos) refere-se ao recurso disponibilizado pelo Sescoop Nacional não realizado no exercício de Após prestação de contas, o valor não realizado na execução dos treinamentos será devolvido à entidade Concedente até 60 (sessenta) dias contados do prazo final de vigência do Convênio. 18. CAPITAL SOCIAL O capital social está representado pela participação de 30 associadas, atingindo o montante de R$ ,00 (quatrocentos e cinquenta mil reais). 19. FATES No exercício de 2015, a DGRV organizou uma visita técnica dos gerentes da Cnac à Alemanha. As despesas com passagens aéreas e alimentação e transporte foram custeadas pela Cnac. As demais despesas foram custeadas pela entidade alemã. 20. RESERVA PARA EXPANSÃO Reserva constituída conforme deliberação da Assembleia Geral Ordinária, realizada em 18/03/2014, com o objetivo de utilização em projetos estruturados que visem preparar a Cnac para os avanços e desafios futuros. 21. SOBRAS À DISPOSIÇÃO DA AGO A cobertura dos dispêndios para realização de auditoria são cobertos pelos rateios efetuados pelas cooperativas Centrais. No exercício de 2015, as sobras líquidas foram de R$ 459,46 (quatrocentos e cinquenta e nove reais e quarenta e seis centavos), que serão distribuídas conforme deliberação da Assembleia Geral Ordinária. 22. RATEIO COOPERATIVAS CENTRAIS No ano de 2015, os ingressos referentes ao rateio das cooperativas Centrais totalizaram R$ ,50 (nove milhões, quatrocentos e dezoito mil, oitocentos e cinquenta e seis reais e cinquenta centavos). Este valor é composto pelos repasses mensais das Centrais. 23. LOCAÇÕES E LEASING O saldo de R$ ,93 (seiscentos e dezoito mil, duzentos e cinquenta e cinco reais e noventa e três centavos) está assim composto: Os contratos de arrendamento são classificados como leasing financeiro quando os termos do leasing transferem substancialmente os riscos e recompensas da propriedade para o arrendatário. Todos os demais são classificados como leasing operacional. Pagamentos feitos em contrato de leasing operacional são registrados no resultado em uma base linear durante o período do leasing. 11

14 O montate de R$ ,68 (cento e catorze mil, setecentos e quinze reais e sessenta e oito centavos) corresponde ao pagamento das parcelas 02/36 a 13/36 do Contrato de Arrendamento Mercantil nº 00A , firmado com o Banco Commercial Investment Trust do Brasil S.A em 23/09/2014, para o período de 36 meses (12/2014 a 11/2017) referente à aquisição de 70 (setenta) microcomputadores portáteis Dell Inspirion Em 31/12/2015, as parcelas 14/36 a 36/36, a vencer no período de 01/2016 a 11/2017 correspondem ao valor de R$ ,72 (duzentos e dezenove mil, oitocentos e setenta e um reais e setenta e dois centavos): Alexandre Euzébio Silva Diretor CPF: Camila Carvalho Babugia Contadora CRC 1SP263453/O-0 CPF: fim. 12

15 CONFEDERAÇÃO NACIONAL DE AUDITORIA COOPERATIVA - Cnac PARECER DO CONSELHO FISCAL Aos Administradores e Filiadas da CONFEDERAÇÃO NACIONAL DE AUDITORIA COOPERATIVA - Cnac São Paulo SP Os membros do Conselho Fiscal da Confederação Nacional de Auditoria Cooperativa - Cnac no desempenho das suas funções definidas na legislação e Estatuto Social vigentes, procederam ao exame e análises do Balanço Patrimonial, Demonstração de Sobras ou Perdas, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido, Demonstração do Fluxo de Caixa e Demonstração do Valor Adicionado da referida entidade, levantados em 31/12/2015 pelo responsável técnico, bem como as respectivas notas explicativas. O Conselho Fiscal opina no sentido de ordem legal, favoravelmente pela aprovação das referidas demonstrações contábeis em 31 de dezembro de 2015, de modo a estarem em condições de serem submetidas para aprovação das filiadas em Assembleia Geral. São Paulo, 22 de fevereiro de Carlos Augusto Ramirez de Souza João Carlos Spenthof José Alves de Sena 13