LAUDO DE AVALIAÇÃO DO ACERVO LÍQUIDO DA ACESITA S.A. EM 30 DE SETEMBRO DE 2003.

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1 LAUDO DE AVALIAÇÃO DO ACERVO LÍQUIDO DA ACESITA S.A. EM 30 DE SETEMBRO DE Aos Acionistas de: ACESITA S.A. I INTRODUÇÃO A PRÓ-AGIR Consultoria e Auditoria Empresarial S/C Ltda., com escritório na Rua Tupis, nº 38 salas 1308 e 1309, Centro, Belo Horizonte - MG, inscrita no CRC-MG sob o n e no CNPJ/MF sob nº / , em atendimento ao disposto no art. 8º da Lei nº 6.404/76, vem proceder a avaliação do Acervo Líquido da ACESITA S.A., sociedade anônima de capital aberto, constituída em 31 de março de 1944, com sede na Av. João Pinheiro, n 580, Centro, Belo Horizonte MG, CEP , inscrita no CNPJ/MF sob o nº / , com seu Estatuto Social devidamente arquivado e registrado perante a Junta Comercial do Estado de Minas Gerais JUCEMG, sob o nº , em sessão de 21 de outubro de 1971, e a última alteração de seu Estatuto Social devidamente registrada na Junta Comercial do Estado de Minas Gerais JUCEMG sob o n em sessão de 19 de junho de 2002, doravante simplesmente denominada ACESITA, tendo em vista as disposições da Instrução nº 319/1999 da Comissão de Valores Mobiliários e sua aplicação no âmbito da incorporação do acervo líquido da ACESITA CENTROS DE SERVIÇOS LTDA., com sede na Praça 1 º de Maio, nº 9, 2 º andar, Centro, Timóteo MG, inscrita no CNPJ/MF sob o nº / , com seu Contrato Social devidamente registrado e arquivado na Junta Comercial do Estado de Minas Gerais JUCEMG, sob os nsº NIRE nº e , em sessões de e e 2 ª e última alteração do Contrato Social registrada na Junta Comercial do Estado de Minas Gerais JUCEMG sob o n em 07 de outubro de 2002, pela ACESITA, dá ciência a seguir do Laudo de Avaliação do Acervo Líquido da ACESITA, tal como se apresentava em 30 de setembro de II DESCRIÇÃO DE VERIFICAÇÃO DOS BENS Os bens descritos no balanço levantado em 30 de setembro de 2003 têm existência real, e sua posse e propriedade pela ACESITA, e estão respaldadas em documentação legal e fiscal idônea, não tendo sido constatada a existência de quaisquer ações ou reivindicações relevantes de terceiros, objetivando qualquer um dos citados bens. Os passivos foram consignados em decorrência de lei ou contrato. 1

2 III BASE E CRITÉRIOS DE AVALIAÇÃO A presente avaliação contábil do patrimônio líquido da ACESITA, foi elaborada a partir do balanço levantado em 30 de setembro de 2003, observando as seguintes práticas contábeis: (a) Apresentação das demonstrações contábeis as demonstrações contábeis foram elaboradas em consonância com as disposições da Lei das Sociedades por Ações e Orientações da Comissão de Valores Mobiliários - CVM. (b) Ativos e passivos expressos em moeda estrangeira ou sujeitos a indexação os ativos e passivos expressos em moeda estrangeira são convertidos em reais à taxa cambial divulgada pelo Banco Central do Brasil na data do balanço. Ativos e passivos expressos em reais, sujeitos a indexação contratual ou legal, são corrigidos até a data do balanço, aplicando-se o índice correspondente. (c) Ativos circulante e realizável a longo prazo Aplicações financeiras incluem os rendimentos auferidos até a data do balanço, de acordo com as taxas pactuadas com as instituições financeiras, até o limite de seu valor de mercado. Provisão para riscos de créditos constituída em montante considerado suficiente para cobrir eventuais perdas com valores a receber. Estoques são demonstrados pelo menor valor entre o custo médio das compras ou produção e o valor de mercado. As importações em andamento são demonstradas ao custo acumulado de cada importação. Demais ativos são apresentados pelo valor de realização, incluindo, conforme aplicável, os rendimentos e as variações monetárias auferidos. (d) Investimentos em empresas controladas estão avaliados pelo método da equivalência patrimonial com base em demonstrações contábeis das empresas investidas. As demonstrações contábeis de investimentos, sediados no exterior, foram elaboradas adotando-se as práticas contábeis compatíveis com as observadas pela Sociedade, sendo a conversão para reais feita na taxa de câmbio em vigor na data do balanço. O deságio na aquisição de participações foi amortizado em razão do fundamento econômico que o gerou. (e) Imobilizado está demonstrado ao valor reavaliado, a partir de 1999, com a depreciação calculada como segue: 2

3 Depreciação de imobilizado são calculadas segundo a expectativa de vida útil dos bens, com base no método das unidades produzidas para os itens diretamente relacionados às áreas produtivas e segundo o método de depreciação linear para os demais. (f) Passivos circulante e exigível a longo prazo são demonstrados pelos valores conhecidos ou calculáveis, acrescidos, quando aplicável, dos correspondentes encargos e das variações monetárias e cambiais incorridas, previstas contratual ou legalmente. (g) Provisão para imposto de renda e contribuição social sobre o lucro o imposto de renda e a contribuição social sobre o lucro são calculados com base na legislação em vigor na data das demonstrações contábeis. As principais adições à base de cálculo do imposto de renda e da contribuição social sobre o lucro referem-se a amortização de provisões para perdas indedutíveis temporariamente, resultado de equivalência patrimonial positiva e amortização do deságio. Impostos diferidos provenientes de diferenças temporárias e prejuízos fiscais foram reconhecidos conforme normas vigentes à época de sua constituição. IV AVALIAÇÃO DO ACERVO LÍQUIDO O Acervo Líquido da ACESITA foi avaliado segundo a Práticas Contábeis adotadas no Brasil, em base ao balanço levantado em 30 de setembro de V DOS LIVROS E DA ESCRITURAÇÃO Os livros da ACESITA acham-se revestidos de todas as formalidades legais e fiscais e foram escriturados de acordo com as Práticas Contábeis adotadas no Brasil, uniforme e consistentemente aplicadas. VI BALANÇO PATRIMONIAL Com base nos critérios anteriormente descritos, foi levantado o seguinte balanço: 3

4 ACESITA S.A. BALANÇO PATRIMONIAL EM 30 DE SETEMBRO DE 2003 Valores em milhares de Reais R$ A T I V O R$(mil) Disponibilidades Clientes Estoques Impostos a recuperar Despesas do exercício seguinte e outros Total do Ativo Circulante REALIZÁVEL A LONGO PRAZO Créditos com empresas ligadas Impostos a recuperar Provisões ativas de IR e CSLL Depósitos judiciais Outros realizáveis a longo prazo Total do Ativo Real. a Longo Prazo PERMANENTE Investimentos Imobilizado Total do Ativo Permanente TOTAL DO ATIVO

5 ACESITA S.A. BALANÇO PATRIMONIAL EM 30 DE SETEMBRO DE 2003 Valores em milhares de Reais R$ P A S S I V O R$(mil) Empréstimos e financiamentos SWAP conta margem ativo Fornecedores Debêntures Obrigações com empresas ligadas Salários e encargos sociais Impostos e contribuições a recolher Passivos de reestruturação Outras contas de curto prazo Total do Passivo Circulante EXIGÍVEL A LONGO PRAZO Empréstimos e financiamentos SWAP conta margem ativo Debêntures Obrigações com empresas ligadas Imp. de renda e contribuição social diferidos Impostos e contribuições em juízo Contingências Outras contas de longo prazo Total do Passivo Exig. a Longo Prazo PATRIMÔNIO LÍQUIDO Capital social Reserva de capital Ações em tesouraria (3.937) Reservas de reavaliação Prejuízos acumulados ( ) Resultado apurado no período Total do Patrimônio líquido TOTAL DO PASSIVO

6 VII ANEXOS Constitui parte integrante e indissociável deste instrumento o documento abaixo: Anexo 1 Cópia do balancete de 30 de setembro de 2003 da ACESITA. VIII CONCLUSÃO Em decorrência dos exames e das análises efetuadas, concluímos que o patrimônio líquido da ACESITA, avaliado segundo os critérios anteriormente descritos, monta a R$ ,05 (novecentos e quarenta e sete milhões, quinhentos e onze mil, quinhentos e sete reais e cinco centavos), na data de 30 de setembro de Este Laudo de Avaliação foi preparado por solicitação de V. Sas., tendo como objetivo precípuo a avaliação do acervo líquido da ACESITA S.A., tendo em vista as disposições da Instrução nº 319/1999 da Comissão de Valores Mobiliários e sua aplicação no âmbito da incorporação do acervo líquido da ACESITA CENTROS DE SERVIÇOS LTDA. pela ACESITA S.A., portanto sua utilização para quaisquer outros fins poderá não ser apropriada. IX ENCERRAMENTO Esclarecemos que, a Pró-Agir Consultoria e Auditoria Empresarial S/C Ltda., não tem interesse direto ou indireto, na Sociedade, bem como, na operação em questão. Salientamos, ainda, que a Administração da Sociedade não limitou, dificultou ou direcionou, quaisquer procedimentos por nós adotados, que comprometessem o acesso, utilização ou conhecimento de informações, documentos ou metodologia de trabalho, para a qualidade da respectiva conclusão. Assim concluímos este trabalho e assinamos o presente Laudo. Belo Horizonte, 10 de novembro de PRÓ-AGIR Consultoria e Auditoria Empresarial S/C Ltda. CRC MG Paulo César da Silva Sócio Responsável CRC MG

7 ANEXO 1 ACESITA S.A BALANÇO PATRIMONIAL - EM R$ EM SETEMBRO/2003 A T I V O DISPONIBILIDADE ,81 CLIENTES ,21 ESTOQUES ,16 IMPOSTOS A RECUPERAR ,06 DESPESAS DO EXERCICIO SEGUINTE E OUTROS ,87 TOTAL DO ,11 REALIZAVEL A LONGO PRAZO DIREITOS COM EMPRESAS LIGADAS ,10 IMPOSTOS A RECUPERAR ,70 PROVISÕES ATIVAS DE IR E CS ,60 DEPOSITOS JUDICIAIS ,55 OUTROS REALIZAVEIS A LONGO PRAZO ,02 TOTAL REALIZAVEL LONGO PRAZO ,97 PERMANENTE INVESTIMENTOS ,80 IMOBILIZADO ,15 TOTAL DO PERMANENTE ,95 **** T O T A L D O A T I V O ,03 PASSIVO EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS ,22 SWAP CONTA MARGEM ,45 FORNECEDORES ,79 DEBENTURES ,10 OBRIGACOES COM EMPRESAS LIGADAS ,73 SALARIOS E ENCARGOS SOCIAIS ,26 IMPOSTOS E CONTRIBUICOES A RECOLHER ,28 PASSIVOS DE REESTRUTURAÇÃO ,58 OUTRAS CONTAS DE CURTO PRAZO ,00 TOTAL DO ,41 EXIGIVEL A LONGO PRAZO EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS ,73 SWAP CONTA MARGEM ,16 DEBENTURES ,00 OBRIGACOES COM EMPRESAS LIGADAS ,12 IMP.RENDA E CONTRIBUICAO SOCIAL DIFERIDOS ,11 IMPOSTOS E CONTRIBUICOES EM JUIZO ,08 CONTINGENCIAS ,07 OUTRAS CONTAS DE LONGO PRAZO ,30 TOTAL EXIGIVEL LONGO PRAZO ,57 PATRIMONIO LIQUIDO CAPITAL SOCIAL ,87 RESERVAS DE CAPITAL ,41 ACOES EM TESOURARIA ( ,97) RESERVAS DE REAVALIACAO ,03 REALIZAÇÃO DA RESERVA DE REAVALIAÇÃO ( ,07) LUCROS (PREJUIZOS) DE ANOS ANTERIORES ( ,29) RESULTADO DO EXERCICIO ,07 TOTAL PATRIMONIO LIQUIDO ,05 7 **** T O T A L D O P A S S I V O ,03