PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO

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1 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO RELATÓRIO DE AUDITORIA ANUAL DE CONTAS TIPO DE AUDITORIA : AUDITORIA DE GESTÃO EXERCÍCIO : 2008 PROCESSO Nº : / UNIDADE AUDITADA : FNS/C.R.DE GOIAS CÓDIGO UG : CIDADE : GOIANIA RELATÓRIO Nº : UCI EXECUTORA : Chefe da CGU-Regional/GO, Em atendimento à determinação contida na Ordem de Serviço n , e consoante o estabelecido na Seção III, Capítulo VII da Instrução Normativa SFC n. 01, de 06/04/2001, apresentamos os resultados dos exames realizados sobre o processo anual de contas apresentado pelo (a) FUNDACAO NACIONAL DE SAUDE - GO I - INTRODUÇÃO 2. Os trabalhos de campo conclusivos foram realizados no período de 13/04/2009 a 19/05/2009, por meio de testes, análises e consolidação de informações coletadas ao longo do exercício sob exame e a partir da apresentação do processo de contas pela Unidade Auditada, em estrita observância às normas de auditoria aplicáveis ao Serviço Publico Federal. Nenhuma restrição foi imposta à realização dos exames. II - RESULTADO DOS TRABALHOS 3. Verificamos no Processo de Contas da Unidade a não conformidade com o inteiro teor das peças e respectivos conteúdos exigidos pela IN-TCU-57/2008 e pelas DN-TCU-94/2008 e 97/2009, tendo sido adotadas, por ocasião dos trabalhos de auditoria conduzidos junto à Unidade, providências que estão tratadas em itens específicos deste relatório de auditoria. 4. Em acordo com o que estabelece o Anexo VI da DN-TCU-94/2008, e em face dos exames realizados, efetuamos as seguintes análises: 4.1 QUALIDADE E CONFIABILIDADE DOS INDICADORES DE DESEMPENHO UTILIZADOS E CONTROLES INTERNOS IMPLEMENTADOS PELA GESTÃO Tendo em vista a relevância das constatações relativas à formalização

2 e execução de convênios pela FUNASA, conforme Relatório de Auditoria de Gestão nº , exercício 2007, e à gestão de recursos humanos, conforme ressalvas apontadas no Relatório de Auditoria Interna elegemos estas áreas para verificação dos controles internos. Concluímos que os controles internos referentes ao acompanhamento de convênios pela FUNASA-CORE/GO é inadequado, tendo em vista, principalmente, os seguintes fragilidades: - a elaboração de termos de convênios sem o prévio e adequado Plano de Trabalho, muitas das vezes aprovado sem a resolução das pendências apontadas pela FUNASA-CORE/GO, gerando problemas e indefinição durante toda a execução da obra, além de dificultar sua fiscalização. Cabe informar que esta pendência não decorre necessariamente da ação da FUNASA-CORE/GO, já que a mesma não é a responsável direta pela formalização dos convênios e liberação de recursos. Todavia, não há documentos caracterizando que a Unidade despende esforços para que os órgãos superiores evitem estas falhas (tal como a emissão de memorandos informando a presidência das falhas detectadas); - fiscalização ineficaz - parte das fiscalizações realizadas pela Unidade perdem totalmente a eficácia, na medida em que os problemas detectados e informados às prefeituras convenentes são simplesmente ignorados pelas mesmas, resultando em obras de má qualidade ou inacabadas e, mesmo assim, aprovadas; - a admissão, pela Coordenação Geral de Convênios - CGCON, do uso de licitações do tipo "Guarda-Chuva" pelos convenentes, procedimento este notadamente ilegal; - a aprovação de prestação de contas sem a observação das determinações contidas na IN STN nº 01/97; - a não adoção de providências tempestivas e pertinentes em relação às recomendações contidas no Relatório de Auditoria de Gestão nº CGU/GO, exercício 2007, conforme relatado em item específico deste Relatório, que trata do gerenciamento das transferências (convênios). Cabe informar, ainda, que o Parecer de Auditoria Interna nº 07/2009, de 24/03/2009, não emitiu expressamente opinião quanto "à capacidade dos controles internos administrativos da Unidade identificarem, evitarem e corrigirem falhas e irregularidades, bem como minimizarem riscos". Contudo, a relevância das falhas apontadas indica que a citada capacidade encontra-se prejudicada, em especial em relação à Gestão Administrativa de Transportes, que a princípio impacta negativamente a economicidade da Unidade, e em relação à Gestão de Recursos Humanos, cujos controles internos foram classificados como precários. O citado impacto negativo na gestão de transportes decorre, conforme análise do Parecer de Auditoria Interno, da utilização do imóvel de propriedade da FUNASA pela Secretaria Municipal de Saúde, em detrimento da FUNASA-CORE/GO, sem a correspondente contrapartida financeira relativa às despesas de locação e manutenção do prédio. Diante das ressalvas apontadas no Relatório de Auditoria Interna (item Gestão de Recursos Humanos), com a finalidade de verificar os controles internos relativos à gestão de recursos humanos, solicitamos informações sobre as providências adotadas pelo Gestor para saneamento dos fatos. A Unidade emitiu o Memo/SACAD/DIREH/CORE-GO nº 185, de , Memo/SAPAG/DIREH/CORE-GO nº 27, de e Memo/SAPAG/DIREH/CORE-GO nº 29, de , com os seguintes esclarecimentos: Alíneas "a" - Pagamento irregular da Vantagem Pessoal Nominalmente Identificada prevista no artigo 10 da Lei /02 aos inativos

3 inscritos no SIAPE sob nºs e Providências adotadas: as alterações serão lançadas na folha de pagamento do mês de junho. 1.Alínea "b" - pagamento da GDASST em percentuais acima daqueles estabelecidos na Lei nº /2002. Providências adotadas: as alterações serão lançadas na folha de pagamento do mês de junho. 2.Alínea "c" - contagem de tempo de serviço prestado ao Estado e municípios para efeitos da contagem da concessão do percentual do anuênio. Providências adotadas: em fase de implementação. 3.Alínea "d" - inconsistências nos documentos que dão sustentação ao benefício do auxílio-transporte. Providências adotadas: Em 2008 foi realizado recadastramento do auxílio transporte, ocasião em que os servidores anexaram os comprovantes de endereço e/ou documentação legal equivalente e exclusão no SIAPE de benefício pago irregular, com a restituição ao erário dos valores recebidos indevidamente. 4.Alínea "e" - Falta de conformidade entre os documentos comprobatórios referentes ao Plano de Assistência Pré-Escolar e os valores consignados na folha de pagamento. Providências adotadas: em fase de implementação. 5.Alínea "f" - Pagamento indevido da diferença de vencimentos prevista no artigo 7º da Lei nº 8.270/91. Providências adotadas: Submetido a Presidência da FUNASA e aguardando orientações sobre os procedimentos que deverão ser adotados. 6.Alínea "g" - Pagamento indevido da Vantagem Pessoal prevista no artigo 5º do Decreto nº /88 ao servidor inscrito no SIAPE sob nº Providências adotadas: Submetido a Presidência da FUNASA e aguardando orientações sobre os procedimentos que deverão ser adotados. 7.Alínea "h" - Pagamento de Adicional de Insalubridade pago a Instituidor de Pensão. Providências adotadas: Justifica-se em virtude do falecimento do servidor ter ocorrido em atividade e no sistema permanecer a última remuneração deste servidor, contudo as rubricas indevidas aos beneficiários são excluídas do pagamento destes. Conforme consulta ao SIAPE, verificamos que é procedente o esclarecimento do Gestor. 8.Alínea "i" - Desatualização da base de dados que compões o SIAPECAD. Providências adotadas: está em fase de atualização.(sic) 9.Alínea "j" - Registro incorreto do cargo efetivo dos servidores inscritos no SIAPE sob nº e Providências adotadas: Em fase de implementação. Foi verificado pela Equipe de Auditoria que as Alíneas "d" e "h" foram atendidas, sendo que os demais itens supramencionados, que estão em fase de implementação, deverão ser objeto de verificação em próximas auditorias. Concluímos, portanto, que os controles internos da Unidade, em relação à gestão de recursos humanos encontram-se carentes de aprimoramento. 4.2 TRANSFERÊNCIAS VOLUNTÁRIAS A metodologia adotada pela FUNASA-CORE/GO na execução de convênios apresenta as seguintes fragilidades: - não foram adotadas providências tempestivas e pertinentes em relação às recomendações emitidas pela CGU-Regional/GO, relativamente à gestão de convênios; - a elaboração de termos de convênios sem o prévio e adequado Plano de Trabalho, muitas das vezes aprovado sem a resolução das pendências apontadas pela FUNASA-CORE/GO, gerando problemas e indefinição durante

4 toda a execução da obra, além de dificultar sua fiscalização. Cabe informar que esta falha não decorre necessariamente da ação da FUNASA- CORE/GO, já que a mesma não é a responsável direta pela formalização dos convênios e liberação de recursos. Todavia, não há documentos caracterizando que a Unidade despende esforços para que os órgãos superiores evitem estas falhas (tal como a emissão de memorandos informando a presidência das falhas detectadas); - fiscalização ineficaz - parte das fiscalizações realizadas pela Unidade perdem totalmente a eficácia, na medida em que os problemas detectados e informados às prefeituras convenentes são simplesmente ignorados pelas mesmas, resultando em obras de má qualidade ou inacabadas e, mesmo assim, aprovadas; - a admissão, pela Coordenação Geral de Convênios - CGCON, do uso de licitações do tipo "Guarda-Chuva" pelos convenentes, procedimento este notadamente ilegal; - a aprovação de prestação de contas sem a observação das determinações contidas na IN STN nº 01/97; - a não adoção de providências tempestivas e pertinentes em relação às recomendações emitidas pela CGU/GO; e - mão-de-obra insuficiente para a realização de um acompanhamento adequado das transferências, tendo em vista que, segundo a Unidade, apenas três servidores realizam esta função. Concluímos, portanto, que a sistemática adotada pela FUNASA-CORE/GO no acompanhamento dos convênios é ineficiente, contribuindo com a ocorrência de graves problemas na execução das obras ou fornecimento de serviços, prejudicando, ou mesmo impedindo, o atingimento dos objetivos almejados, com óbvios prejuízos para as populações que deveriam ser beneficiadas pelas transferências. 4.3 REGULARIDADE DAS LICITAÇÕES E CONTRATO Os exames realizados não evidenciaram problemas estruturais na Unidade. 4.4 REGULARIDADE NA GESTÃO DE RECURSOS HUMANOS De acordo com as informações obtidas a partir do SIAPE, em dezembro/2008, a FUNASA/CORE/GO contava em seu quadro de pessoal com servidores na situação de ativo permanente e 02 servidores nomeados em cargo de comissão. No tocante ao efetivo apresentado no Relatório de Gestão, verificamos a ocorrência da cessão de servidores que atuam nas atividades relacionadas ao controle de doenças transmitidas por vetores à Secretaria Estadual de Saúde e Secretarias Municipais de Saúde no âmbito do Estado de Goiás, totalizando servidores descentralizados. Conforme Instrução Normativa da FUNASA nº 003, de , e convênios celebrados, compete à Unidade promover o pagamento da remuneração destes servidores, bem como das indenizações de campos a que fazem jus e garantir direitos e vantagens futuras do cargo efetivo dos servidores disponibilizados. Fica evidenciado, portanto, que os registros de servidores ativos no SIAPE não refletem a situação peculiar em que estes servidores se encontram. Extraímos então da situação acima descrita que apenas 133 servidores na situação de ativo permanente estão efetivamente em

5 exercício na Unidade auditada. 4.5 CUMPRIMENTO DAS RECOMENDAÇÕES DO TCU Verificamos que a Unidade atendeu dois dos três acórdãos emitidos pelo Tribunal de Contas da União, sendo que o terceiro foi parcialmente atendido. Cumpre ressaltar, entretanto, que a Unidade está envidando esforços para o completo atendimento do mesmo. 4.6 CONCESSÃO DE DIÁRIAS Os exames realizados não evidenciaram problemas estruturais na Unidade. Todavia, foi constatada uma fragilidade na concessão de diárias, tendo em vista a emissão de PCD com justificativas superficiais, para períodos que compreendem finais de semana e/ou feriados, não evidenciando adequadamente o real motivo da concessão. 4.7 SUPRIMENTO DE FUNDOS - USO DE CARTÕES Da análise das Propostas de Concessão Suprimento de Fundos - PCSF, constatamos que estão sendo utilizados saques para realização de pagamentos a empresas que notadamente aceitam cartão de crédito. Além disso, nas PCSF as justificativas para utilização de "saque" ocorreram concomitantemente com a concessão, de forma genérica, sendo que esta impropriedade já havia sido relatada na Auditoria de Gestão relativa ao exercício Também verificamos nas PCSF a comprovação de despesas fora do prazo previsto, todavia não acarretou prejuízo ao erário. 5. Entre as constatações identificadas pela equipe, não foi possível efetuar estimativa de ocorrência de dano ao erário. III - CONCLUSÃO Eventuais questões pontuais ou formais que não tenham causado prejuízo ao erário, quando identificadas, foram devidamente tratadas por Nota de Auditoria e as providências corretivas a serem adotadas, quando for o caso, serão incluídas no Plano de Providências Permanente ajustado com a UJ e monitorado pelo Controle Interno. Tendo sido abordados os pontos requeridos pela legislação aplicável, submetemos o presente relatório à consideração superior, de modo a possibilitar a emissão do competente Certificado de Auditoria. Goiânia, 22 de junho de 2009.

6 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO CERTIFICADO DE AUDITORIA CERTIFICADO Nº : UNIDADE AUDITADA : FUNASA/CORE/GOIÁS CÓDIGO : EXERCÍCIO : 2008 PROCESSO Nº : / CIDADE : GOIANIA Foram examinados, quanto à legitimidade e legalidade, os atos de gestão dos responsáveis pelas áreas auditadas, praticados no período de 01Jan2008 a 31Dez Os exames foram efetuados por seleção de itens, conforme escopo do trabalho definido no Relatório de Auditoria constante deste processo, em atendimento à legislação federal aplicável às áreas selecionadas e atividades examinadas, e incluíram provas nos registros mantidos pela(s) unidade(s), bem como a aplicação de outros procedimentos julgados necessários no decorrer da auditoria. 3. Em nossa opinião, diante dos exames aplicados, de acordo com o escopo mencionado no parágrafo segundo, consubstanciados no Relatório de Auditoria de Avaliação da Gestão nº , considero: 3.1 No que concerne à gestão dos responsáveis constantes do art. 10 da IN TCU nº 57/2008: REGULAR com ressalvas a gestão dos responsáveis a seguir listados: CPF NOME CARGO Nome e CPF protegidos por Sigilo RESP. GESTÃO ORÇAMENTÁRIA FALHA(s) MEDIA(s) Despesas incompatíveis com a finalidade do programa/ação alocados. CPF NOME CARGO Nome e CPF protegidos por Sigilo CHEFE DA SAEOF

7 FALHA(s) MEDIA(s) Falhas na apresentação de justificativas para utilização de CPGF na modalidade saque Justificativas incompletas ou sem fundamentação para pagamento de diárias em finais de semana e/ou feriados. CPF NOME CARGO Nome e CPF protegidos por Sigilo COORD. FUNASA-CORE/GO FALHA(s) MEDIA(s) Despesas sem prévio empenho Realização de atividades rotineiras da entidade e contidas nas atribuições dos cargos do seu quadro de pessoal executadas através de contrato de consultoria Pendência de ressarcimento por parte do órgão cessionário Pagamento do Adicional de insalubridade a atividades não referenciadas no Laudo Pericial Não atendimento às recomendações da CGU-Regional/GO, relativamente ao acompanhamento de Convênios CPF NOME CARGO Nome e CPF protegidos por Sigilo RESP. RECURSOS HUMANOS FALHA(s) MEDIA(s) Pendência de ressarcimento por parte do órgão cessionário Pagamento do Adicional de insalubridade a atividades não referenciadas no Laudo Pericial Não abertura tempestiva de processo administrativo para apuração de responsáveis por prejuízos aos cofres públicos REGULAR a gestão dos demais responsáveis tratados no mencionado Relatório de Auditoria. Goiânia, 22 de junho de LUIZ GONZAGA ALVARES DE OLIVEIRA CHEFE DA CONTROLADORIA REGIONAL DA UNIÃO NO ESTADO DE GOIÁS

8 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO PARECER DO DIRIGENTE DE CONTROLE INTERNO RELATÓRIO Nº : EXERCÍCIO : 2008 PROCESSO Nº : / UNIDADE AUDITADA : FNS/C. R. GOIÁS CÓDIGO : CIDADE : GOIÂNIA Em conclusão aos encaminhamentos sob a responsabilidade da SFC/CGU quanto ao processo de contas do exercício sob exame, da Unidade acima referida, expresso, a seguir, opinião conclusiva, de natureza gerencial, sobre os principais registros e recomendações formulados pela equipe de auditoria, em decorrência dos trabalhos conduzidos por este órgão de controle interno sobre os atos de gestão do referido exercício. 2. As principais constatações, oriundas dos trabalhos de Auditoria Anual de Contas do exercício de 2008 da Coordenação-Regional da FUNASA no Estado de Goiás, referem-se a falhas relacionadas a execução de despesas incompatíveis com programa/ação, a utilização do Cartão de Pagamento do Governo Federal, a concessão de diárias, a acompanhamento de convênios, e à área de Recursos Humanos. 3. Dentre as causas estruturantes relacionadas às constatações, pode-se citar a realização de despesas em desconformidade com o programa/ação, a realização indevida de saques por meio do Cartão de Pagamento do Governo Federal, a deficiência na fundamentação para concessão de diárias em finais de semana ou feriados, a contratação de consultoria em vez de realizar concurso público, a deficiência nos procedimentos de concessão de adicional de insalubridade, a ausência de apuração de responsabilidade por prejuízos à União e o acompanhamento inadequado de convênios. Diante desse cenário, foram formuladas recomendações de observância à legislação pertinente as diversas áreas em que se identificaram as impropriedades e de fortalecimento dos controles internos administrativos. 4. Em relação à qualidade e suficiência dos controles internos administrativos no exercício de 2008, verificou-se, com base nas informações inseridas no Relatório de Auditoria, que os controles referentes aos convênios celebrados são inadequados, devido às fragilidades na elaboração dos termos de convênios, à ineficácia das fiscalizações, à realização de licitações consideradas ilegais, à

9 aprovação de prestação de contas sem a observação da legislação vigente, a não adoção de providências tempestivas e pertinentes em relação às recomendações da CGU. Constatou-se, também, a deficiência dos controles internos da Unidade, especialmente, em relação à gestão administrativa de transportes e à gestão de recursos humanos. 5. Assim, em atendimento às determinações contidas no inciso III, art. 9º da Lei n.º 8.443/92, combinado com o disposto no art. 151 do Decreto n.º /86 e inciso VIII, art. 12 da IN/TCU/N.º 57/2008 e fundamentado no Relatório de Auditoria, acolho a conclusão expressa no Certificado de Auditoria. Desse modo, o processo deve ser encaminhado ao Ministro de Estado supervisor, com vistas à obtenção do Pronunciamento Ministerial de que trata o art. 52, da Lei n.º 8.443/92, e posterior remessa ao Tribunal de Contas da União. Brasília, de junho de CLEÔMENES VIANA BATISTA DIRETOR DE AUDITORIA DA ÁREA SOCIAL