AGENDA DE OBRIGAÇÕES DEZEMBRO/2012

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1 DEZEMBRO 12 D S T Q Q S S Agenda de obrigações 12/12 Até Dia Obrigação Histórico Substituição tributária RICMS-CE/1997, art. 482 Operações internas com cimento. REFERENCIA - 11/12 Doc./ Código (1) Até o 5o dia do mês subseqüente àquele em que 5 Quarta ICMS ocorrer a retenção. (2) Nos termos do art. 75 do RICMS/CE, o prazo para DAE recolhimento do imposto cujo vencimento ocorra em data em que, por qualquer motivo, não funcione agência bancária localizada no domicílio fiscal do contribuinte fica prorrogado para o 1o dia subseqüente, com ressalva dos vencimentos previstos para o último dia do mês, hipótese em que o recolhimento será efetuado até o dia útil anterior. Operações de entrada de mercadoria nos casos em que se exige a nota fiscal de entrada. REFERENCIA - 11/12 5 Quarta ICMS (1) Até o 5o dia do mês subseqüente àquele em que DAE ocorrer a entrada da mercadoria. (2) Nos termos do art. 75 do RICMS/CE, o prazo para recolhimento do imposto cujo vencimento ocorra em data

2 em que, por qualquer motivo, não funcione agência bancária localizada no domicílio fiscal do contribuinte fica prorrogado para o 1o dia subseqüente, com ressalva dos vencimentos previstos para o último dia do mês, hipótese em que o recolhimento será efetuado até o dia útil anterior. Recolhimento do IRRF correspondente a fatos geradores ocorridos no período de 21 a 30/11/12, incidente sobre rendimentos de: 5 Quarta IRRF Juros sobre capital próprio e aplicações financeiras, inclusive os atribuídos a residentes ou domiciliados no exterior, e títulos de capitalização. DARF Prêmios, inclusive os distribuídos sob forma de bens e serviços, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espécie e lucros decorrentes desses prêmios; e Multa ou qualquer vantagem por rescisão de contratos. Pagamento do IOF apurado no 3º decêndio de 11/12: - Operações de crédito Pessoa Jurídica - Operações de crédito Pessoa Física 5 Quarta IOF - Operações de câmbio Entrada de Moeda - Operações de câmbio Saída de Moeda - Aplicações Financeiras DARF - Factoring - Seguros - Ouro, ativo financeiro. Pagamento dos salários mensais. : (1) O prazo para pagamento dos salários mensais é até o 5º 6 Salário de 11/12 dia útil do mês subseqüente ao vencido. Na contagem dos dias, incluir o sábado e excluir os domingos e os feriados, inclusive os municipais. RECIBO Consultar o documento coletivo de trabalho da respectiva categoria profissional, que pode estabelecer prazo específico para pagamento de salário aos trabalhadores. Depósito, em conta bancária vinculada, dos valores relativos 7 FGTS ao Fundo de Garantia do Tempo de Serviço (FGTS) correspondentes à remuneração paga ou devida em 11/12 aos trabalhadores. GFIP/Sefip (aplicativo Conectividade Social meio

3 *Não havendo expediente bancário, deve-se antecipar o Eletrônico). depósito. 7 CAGED Envio, ao Ministério do Trabalho e Emprego (MTE), da relação de admissões e desligamentos de empregados ocorridos em 11/12. Caged (meio eletrônico) 7 Dacon Mensal PRORROGADA PELA IN RFB Nº 1.302/12 ENTREGA ADIA PARA 5º DIA UTIL DE FEVEREIRO DE 13. Internet 10 Comprovante de Juros sobre o Capital Próprio - PJ Fornecimento, à beneficiária pessoa jurídica, do Comprovante de Pagamento ou Crédito de Juros sobre o Capital Próprio no mês de 11/12. FORMULÁRIO 10 IPI Pagamento do IPI apurado no mês de 11/12 incidente sobre produtos classificados no código da TIPI (cigarros que contêm fumo). DARF 10 Envio, ao sindicato representativo da categoria profissional mais numerosa entre os empregados, da cópia da Guia da Previdência Social (GPS) relativa à competência 11/12. - Havendo recolhimento de contribuições em mais de uma GPS, encaminhar cópias de todas as guias. (1) Se a data-limite para a remessa for legalmente 10 Previdência Social (INSS) GPS - Envio considerada feriado (municipal, estadual ou nacional), a empresa deverá antecipar o envio da GPS. GPS ao sindicato. (2) O prazo para cumprimento dessa obrigação até o dia 10 (Cópia) está previsto no inciso V do art. 225 do Regulamento da Previdência Social (RPS), aprovado pelo Decreto nº 3.048/1999. Recorda-se que tal dispositivo não sofreu expressamente qualquer alteração ou revogação, apesar de a Medida Provisória nº 447/08, convertida na Lei nº /09, ter modificado o prazo de recolhimento das contribuições previdenciárias das empresas, que passou para até o dia do mês seguinte ao da competência.

4 Recolhimento ao Sindicato das Empresas de Transporte de Passageiros do Estado (Sindiônibus), relativamente aos serviços objeto de retenção. RISSQN-Fortaleza/04, art. 71, VII 10 REFERENCIA - 10/12 ISS (1) Até o dia 10 do segundo mês subseqüente àquele a que DAM se referirem os serviços objeto da retenção. (2) O prazo estabelecido para pagamento do imposto coincidir com dia não útil fica prorrogado para o 1o dia útil seguinte ao do vencimento (RISS-Fortaleza/04, art. 71, 3o). Entrega pelo Sindicato das Empresas de Transporte de Passageiros do Estado (Sindiônibus). RISSQN-Fortaleza/04, art. 270-H, III; Instrução Normativa Sefin no 4/10, art. 5o, III REFERENCIA - 10/12 10 ISSQN - Escrituração Escrituração fiscal fiscal de serviços de serviços online. (1) Até o dia 10 do segundo mês subseqüente ao período de online referência. (2) Quando prazo estabelecido para o encerramento da escrituração coincidir com dia não útil fica prorrogado para o primeiro dia útil seguinte à data estabelecida para a sua entrega (Instrução Normativa Sefin no 4/10, art. 5o, 2o). ESCRITURAÇÃO FISCAL DE SERVIÇOS ONLINE Os prestadores e tomadores de serviços obrigados a declarar os serviços prestados e tomados, nos termos do Regulamento do ISSQN deverão registrá-los através do sistema de escrituração fiscal online disponibilizado pela Secretaria de Finanças 10 ISSQN - Escrituração fiscal de serviços online do Município por meio do endereço eletrônico RISSQN-Fortaleza/04, art. 270-H, I; Instrução Normativa Sefin no 4/10, art. 5o, I Escrituração fiscal de serviços online REFERENCIA - 11/12 (1) Até o dia 10 do mês subseqüente ao período de referência. (2) Quando prazo estabelecido para o encerramento da

5 escrituração coincidir com dia não útil, fica prorrogado para o primeiro dia útil seguinte à data estabelecida para a sua entrega (Instrução Normativa Sefin no 4/10, art. 5o, 2o) Recolhimento: a) Empresas e pessoas a estas equiparadas; b) Estabelecimentos de diversões públicas que não estejam sujeitos ao prazo de pagamento diário nos termos do RISS-Fortaleza/04, art. 71, II, b ; c) Sociedades de profissionais; d) Contribuintes permanentes sujeitos ao imposto por estimativa; 10 e) Responsáveis pela retenção na fonte. ISS RISS-04-Fortaleza, art. 71, II. DAM REFERENCIA - 11/12 (1) Até o dia 10 do mês subseqüente ao período de referência. (2) O prazo estabelecido para pagamento do imposto coincidir com dia não útil fica prorrogado para o 1o dia útil seguinte ao do vencimento (RISS-Fortaleza/04, art. 71, 3o). Substituição tributária Operações internas RICMS-CE/1997, art. 437, I REFERENCIA - 11/12 10 ICMS (1) Até o 10o dia do mês subseqüente ao da entrada da mercadoria. (2) Nos termos do art. 75 do RICMS/CE, o prazo para recolhimento do imposto cujo vencimento ocorra em data em que, por qualquer motivo, não funcione agência bancária localizada no domicílio fiscal do contribuinte fica prorrogado para o 1o dia subseqüente, com ressalva dos vencimentos previstos para o último dia do mês, hipótese em que o recolhimento será efetuado até o dia útil anterior.

6 Substituição tributária Operações internas com aditivos e lubrificantes RICMS-CE/1997, art. 471, 2o REFERENCIA - 11/12 10 ICMS (1) Até o 10o dia do mês subseqüente àquele em que tiver ocorrido a retenção. (2) Nos termos do art. 75 do RICMS/CE, o prazo para recolhimento do imposto cujo vencimento ocorra em data em que, por qualquer motivo, não funcione agência bancária localizada no domicílio fiscal do contribuinte fica prorrogado para o 1o dia subseqüente, com ressalva dos vencimentos previstos para o último dia do mês, hipótese em que o recolhimento será efetuado até o dia útil anterior. Recolhimento do Imposto de Renda Retido na Fonte correspondente a fatos geradores ocorridos no período de 1º a 10/12/12, incidente sobre rendimentos de: a) juros sobre capital próprio e aplicações financeiras, 13 IRRF inclusive os atribuídos a residentes ou domiciliados no exterior, e títulos de capitalização; DARF Comum b) prêmios, inclusive os distribuídos sob a forma de bens e serviços, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espécie e lucros decorrentes desses prêmios; e c) multa ou qualquer vantagem por rescisão de contratos. Pagamento do IOF apurado no 1º decêndio de 12/12: Pagamento do IOF apurado no 1o decêndio de janeiro/12: DARF - Operações de crédito - Pessoa Jurídica - Cód. Darf Operações de crédito - Pessoa Física - Cód. Darf IOF - Operações de câmbio - Entrada de moeda - Cód. Darf Operações de câmbio - Saída de moeda - Cód. Darf Aplicações financeiras - Cód. Darf Factoring - Cód. Darf Seguros - Cód. Darf Ouro e ativo financeiro - Cód. Darf CIDE Pagamento da Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico cujos fatos geradores ocorreram no mês de DARF Comum (2

7 11/12: Incidente sobre as importâncias pagas, creditadas, entregues, empregadas ou remetidas a residentes ou domiciliados no exterior, a título de royalties ou remuneração previstos nos respectivos contratos relativos a fornecimento de tecnologia, prestação de serviços de assistência técnica, cessão e licença de uso de marcas e cessão e licença de exploração de patentes; e Incidente na comercialização de petróleo e seus derivados, gás natural e seus derivados e álcool etílico combustível (Cide-Combustíveis) 14 COFINS/CSL/ PIS- Pasep - Retenção na Fonte Recolhimento da COFINS, da CSL e do PIS-Pasep retidos na fonte sobre remunerações pagas por pessoas jurídicas a outras pessoas jurídicas (Lei no /03, arts e 34), no período de 16 a 30/11/12. DARF Comum (2 Recolhimento da COFINS e do PIS-Pasep retidos na fonte 14 COFINS/PIS-Pasep - Retenção na Fonte - Autopeças sobre remunerações pagas por pessoas jurídicas referentes à aquisição de autopeças (art. 3º, 3º, 4º, 5º e 7º, da Lei nº /02, com a nova redação dada pelo art. 42 da Lei DARF Comum (2 nº /05), no período de 16 a 30/11/12. Entrega da Escrituração Fiscal Digital das Contribuições 14 EFD-Contribuições incidentes sobre a receita, relativamente aos fatos geradores ocorridos em 10/12 (Instrução Normativa RFB no Internet 1.252/12, arts. 4o, I, IV e V; e 7o). A EFD compõe-se da totalidade das informações, em meio digital, necessárias à apuração do ICMS incidente sobre as operações e prestações praticadas pelo contribuinte, inclusive Escrituração Fiscal o ICMS relativo à apuração do ICMS devido por substituição 15 Sábado Digital (EFD) - contribuintes do tributária, ou quaisquer outras de interesse do Fisco. Internet ICMS A transmissão do arquivo digital será feita até o dia 15 do mês subseqüente ao das informações a que se refere, mediante utilização do software de transmissão disponibilizado pelo fisco.

8 17 17 Envio às Secretarias de Fazenda, Finanças ou Tributação dos Estados e do Distrito Federal de arquivo magnético com registro fiscal das operações e prestações interestaduais efetuadas no mês anterior. REFERENCIA 11/12 ICMS - Arquivo magnético - Operações e prestações interestaduais Observações: - Até o dia 15 do mês subseqüente. - O Convênio ICMS no 57/1995 não dispõe sobre o prazo a ser respeitado para a entrega do documento no caso em que a data de vencimento recair em dia não útil (sábado, domingo ou feriado). Contudo, de acordo com a disciplina estabelecida no art. 210 do Código Tributário Nacional, entende-se que a referida obrigação poderá ser cumprida no dia útil imediatamente posterior. Arquivo magnético - Operações e prestações interestaduais. Recolhimento das contribuições previdenciárias relativas à competência novembro/12 devidas pelos contribuintes individuais, pelo facultativo e pelo segurado especial que Previdência Social tenha optado pelo recolhimento na condição de contribuinte (INSS) individual, bem como pelo empregador doméstico (contribuição do empregado e do empregador). Não havendo expediente bancário, permite-se prorrogar o recolhimento para o dia útil imediatamente posterior. Pagamento da contribuição cujos fatos geradores ocorreram no mês de 11/12 (art. 18, I, da MP no /01, DARF alterado pelo COFINS Comum art. 1o da Lei no /09): 7987 Cofins - Entidades Financeiras e Equiparadas - Cód. Darf 7987 Pagamento das contribuições cujos fatos geradores ocorreram Darf no mês de 11/12 (Lei nº /09): PIS-Pasep Comum PIS-Pasep - Entidades Financeiras e Equiparadas. Recolhimento do Imposto de Renda Retido na Fonte correspondente a fatos geradores ocorridos no mês de DARF IRRF 11/12, incidente sobre rendimentos de beneficiários Comum identificados, residentes ou domiciliados no País (Lei nº /09). 13o salário Pagamento da 2a parcela RECIBO

9 Recolhimento em Guia da Previdência Social (GPS), utilizada especificamente para essa finalidade, da contribuição devida por empresa ou equiparada, ou pelo empregador doméstico, ainda que optante pela forma de recolhimento trimestral, incidente sobre o 13o salário (1a + 2a parcelas - art. 214, 6o, 7o, e art. 216, 1o, do Regulamento da Previdência Social (RPS), aprovado pelo Decreto no 3.048/1999, observadas as alterações posteriores). Não havendo expediente bancário, deve-se antecipar o recolhimento. (1) No caso de rescisão do contrato de trabalho, as Previdência Social (INSS) 13o salário contribuições devidas são recolhidas no dia do mês subsequente à rescisão, devendo-se antecipar o recolhimento para o dia útil imediatamente anterior quando não houver expediente bancário no dia, computando-se GPS em separado a parcela referente ao 13o salário (art. 30 da Lei no 8.212/1991). (2) O empregador doméstico poderá recolher até a contribuição previdenciária a seu cargo e a de seu empregado relativa à competência novembro/12 juntamente com a contribuição previdenciária referente ao 13o salário/12, utilizando-se de uma única GPS (Lei no 8.212/1991, art. 30, 6o). (3) Empresas que tiveram a contribuição previdenciária básica substituída pela contribuição sobre a receita bruta devem observar as regras estabelecidas na Lei no /11 e no Decreto no 7.8/12. Recolhimento das contribuições previdenciárias relativas à competência 11/12, devidas por empresa ou equiparada, inclusive da contribuição retida sobre cessão de mão-de-obra ou empreitada e da descontada do contribuinte individual que lhe tenha prestado serviço, bem como em relação à Previdência Social (INSS) cooperativa de trabalho, da contribuição descontada dos seus associados como contribuinte individual. Produção Rural - Recolhimento - Veja, Lei no 8.212/1991, GPS (sistema eletrônico) arts. 22A, 22B, 25, 25A e 30, incisos III, IV e X a XIII, observadas as alterações posteriores. - Não havendo expediente bancário, deve-se antecipar o recolhimento para o dia útil imediatamente anterior. ATENÇÃO!

10 As empresas que tiveram a contribuição previdenciária básica substituída pela contribuição sobre a receita bruta devem efetuar o recolhimento correspondente, mediante o DARF, observando o mesmo prazo (Lei no /11). Pagamento da parcela mensal decorrente de parcelamentos firmados com base na Instrução Normativa SRP no 13/06 e na Medida Provisória no 303/06. Não havendo expediente bancário, permite-se prorrogar o Previdência Social recolhimento para o dia útil imediatamente posterior. Sistema de (INSS) - Parcelamento excepcional de débitos de pessoas jurídicas Nota Por meio do Ato Declaratório no 57/06 do Presidente da Mesa do Congresso Nacional, a citada MP no 303/06 teve seu prazo de vigência encerrado em Em razão de o Congresso Nacional não ter editado, no prazo de 60 dias, débito automático em conta bancária, exceto Estados e Municípios decreto legislativo que disciplinasse as relações jurídicas decorrentes dessa MP, os atos praticados durante sua vigência conservar-se-ão por ela regidos (CF/1988, art. 62, 3o e 11). Pagamento da parcela mensal decorrente de parcelamentos especiais firmados com base na Resolução FNDE no 2/06 e na Medida Provisória no 303/06. Não havendo expediente bancário, permite-se prorrogar o Parcelamento especial da contribuição social do salárioeducação recolhimento para o dia útil imediatamente posterior. Nota Por meio do Ato Declaratório no 57/06 do Presidente da Mesa do Congresso Nacional, a citada MP no 303/06 teve seu prazo de vigência encerrado em Em razão de o Congresso Nacional não ter editado, no prazo de 60 dias, Guia do Comprovante de Arrecadação Direta (CAD) decreto legislativo que disciplinasse as relações jurídicas decorrentes dessa MP, os atos praticados durante sua vigência conservar-se-ão por ela regidos (CF/1988, art. 62, 3o e 11). Pagamento da parcela mensal, acrescida de juros pela Taxa de Juros de Longo Prazo (TJLP), pelos contribuintes que Previdência Social (INSS) Paes optaram pelo Parcelamento Especial de Débitos (Paes) perante a Previdência Social (INSS), de acordo com a Lei nº /03. GPS 2 vias Não havendo expediente bancário, permite-se prorrogar o recolhimento para o dia útil imediatamente posterior.

11 Pagamento, pelas microempresas (ME) e pelas empresas de Simples pequeno porte (EPP) optantes pelo Simples Nacional, do valor DAS Nacional devido sobre a receita bruta do mês de 11/12 (Resolução Internet CGSN nº. 51/08, art. 18, II, e 8º). IRPJ/CSL/PIS/COF Recolhimento unificado do IRPJ/CSL/PIS/COFINS, INS - Incorporações imobiliárias - Regime Especial de relativamente às receitas recebidas em 11/12 - Regime Especial de Tributação (RET) aplicável às incorporações imobiliárias (IN RFB nº. 934/09 e art. 5º da Lei nº /04, alterada pela Lei nº /09) Tributação Recolhimento unificado do IRPJ/CSL/PIS/Cofins, IRPJ/CSL/ relativamente às receitas em 11/12 - Regime Especial de PIS/COFINS Tributação (RET) aplicável às incorporações imobiliárias e às - Incorporações imobiliárias - Regime Especial de construções no âmbito do Programa Minha Casa Minha Vida - PMCMV (IN RFB nº. 934/09 e art. 5º da Lei nº /04, alterado pela Lei nº /09) Tributação - PMCMV Substituição tributária 11/12 Contribuintes credenciados a recolher o imposto em seus domicílios fiscais (substituição tributária ou antecipação) Observação: ICMS - Até o o dia do mês subseqüente ao da retenção a substituição tributária ou antecipação, para os contribuintes credenciados a recolherem o imposto em seus domicílios fiscais. RICMS-CE/1997, art. 74, II, a, na redação dada pelo Decreto no 30.4/11 ICMS retido por substituição tributária por entradas no estabelecimento, para os contribuintes substitutos a que se referem as Seções I, II, X, Subseção II da Seção XI, Seções ICMS XII, XIII, XVIII, XX e XXIII, e na Seção XXI, os contribuintes enquadrados nas CNAE-Fiscal /01 (comércio varejista de produtos farmacêuticos, sem manipulação de fórmulas), /02 (comércio varejista de produtos farmacêuticos, com manipulação de fórmulas) e /03 (comércio varejista de produtos farmacêuticos homeopáticos), todas do

12 Capítulo II do Título I do Livro Terceiro do RICMS-CE/1997. RICMS-CE/1997, art. 74, II, a, na redação dada pelo Decreto no 30.4/11. REFERENCIA 11/12 Nota Até o o dia do mês subseqüente ao da retenção da substituição tributária. RICMS-CE/1997, art. 74, II, a, na redação dada pelo Decreto no 30.4/11 Demais contribuintes inscritos no CGF. REFERENCIA 11/12 ICMS Nota Até o o dia do mês subseqüente ao da ocorrência do fato DAE gerador, para os demais contribuintes inscritos no Cadastro Geral da Fazenda (CGF). Entrega da Declaração de Débitos e Créditos Tributários 21 DCTF - Mensal Federais (DCTF), com informações sobre fatos geradores ocorridos no mês de 10/12 (arts. 2o, 3o e 5o da IN RFB Internet no 1.110/10). 24 Cofins Pagamento da contribuição cujos fatos geradores ocorreram no mês de 11/12 (Lei nº /09): - Cofins - Demais Entidades - Cofins - Combustíveis - Cofins - Fabricantes/Importadores de veículos em substituição tributária - Cofins não-cumulativa (Lei nº /03) ( PIS-Pasep Pagamento das contribuições cujos fatos geradores ocorreram no mês de 11/12 (Lei nº /09): - PIS-Pasep - Faturamento (cumulativo) - PIS - Combustíveis - PIS - Não-cumulativo (Lei nº /02) - PIS-Pasep - Folha de Salários - PIS-Pasep - Pessoa Jurídica de Direito Público - PIS - Fabricantes/Importadores de veículos em substituição tributária ( DCide - Entrega da Declaração de Dedução de Parcela da Contribuição Internet

13 Combustíveis de Intervenção no Domínio Econômico Incidente sobre a Importação e/ou Comercialização de Combustíveis das Contribuições para o PIS-Pasep e a Cofins (DCidecombustíveis) referente à dedução efetuada no mês de 11/12 Pagamento do IPI apurado no mês de 11/12 incidente sobre todos os produtos (exceto os classificados no Capítulo 22, nos códigos , e nas posições 84.29, 84.32, 84.33, a e da TIPI). ( Pagamento do IPI apurado no mês de 11/12 incidente (2 sobre produtos classificados no Capítulo 22 da TIPI (bebidas, líquidos alcoólicos e vinagres) Pagamento do IPI apurado no mês de 11/12 incidente (2 sobre os produtos do código da TIPI ("outros cigarros") IPI Pagamento do IPI apurado no mês de 11/12 incidente sobre os produtos classificados nas posições 84.29, e (máquinas e aparelhos) e nas posições 87.01, 87.02, 87.04, e (tratores, veículos automóveis e ( motocicletas) da TIPI. Pagamento do IPI apurado no mês de 11/12 incidente (2 sobre os produtos classificados nas posições e da TIPI (automóveis e chassis) Pagamento do IPI apurado no mês de 11/12 incidente (2 sobre as cervejas sujeitas ao Regime Especial de Tributação Pagamento do IPI apurado no mês de 11/12 incidente (2 sobre as demais bebidas sujeitas ao Regime Especial de Tributação Pagamento do IOF apurado no 2º decêndio de 12/12: - Operações de crédito - Pessoa Jurídica - Operações de crédito - Pessoa Física Operações de câmbio - Entrada de moeda Quarta IOF - Operações de câmbio - Saída de moeda - Aplicações financeiras Factoring Seguros Ouro, ativo financeiro

14 Recolhimento do Imposto de Renda Retido na Fonte correspondente a fatos geradores ocorridos no período de 11 a /12/12, incidente sobre rendimentos de: a) juros sobre capital próprio e aplicações financeiras, 26 Quarta IRRF inclusive os atribuídos a residentes ou domiciliados no exterior, e títulos de capitalização; (2 b) prêmios, inclusive os distribuídos sob a forma de bens e serviços, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espécie e lucros decorrentes desses prêmios; e c) multa ou qualquer vantagem por rescisão de contratos. IOF Pagamento do IOF apurado no mês de 11/12, relativo a operações com contratos de derivativos financeiros - Cód. Darf Darf 2 vias 2927 ITR Pagamento da 4a quota do Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural (ITR) do exercício de 12. (Instrução Normativa RFB no 1.279/12) COFINS/CSL/PIS- Pasep retenção na Fonte. Recolhimento da Cofins, da CSL e do PIS-Pasep retidos na fonte sobre remunerações pagas por pessoas jurídicas a outras pessoas jurídicas (Lei nº /03, arts e 34) no período de 1º a 15/12/12. Recolhimento da Cofins e do PIS-Pasep retidos na fonte sobre COFINS/PIS-Pasep Retenção na Fonte - Autopeças remunerações pagas por pessoas jurídicas referentes à aquisição de autopeças (art. 3º, 3º, 4º, 5º e 7º, da Lei nº /02, com a nova redação dada pelo art. 42 da Lei nº /05) no período de 1º a 15/12/12. IRPJ Apuração mensal Pagamento do Imposto de Renda devido no mês de 11/12, pelas pessoas jurídicas que optaram pelo pagamento mensal do imposto por estimativa. IRPJ Apuração trimestral Pagamento da 2a quota do Imposto de Renda devido no 3o trimestre de 12 pelas pessoas jurídicas submetidas à apuração trimestral com base no lucro real, presumido ou arbitrado. Pagamento do Imposto de Renda devido sobre ganhos IRPJ Renda variável líquidos auferidos no mês de 11/12 por pessoas jurídicas, inclusive as isentas, em operações realizadas em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas, bem como em alienações de ouro, ativo financeiro, e de 3317 participações societárias, fora de bolsa. IRPJ/Simples Pagamento do Imposto de Renda devido pelas empresas Nacional optantes pelo Simples incidente sobre ganhos de capital

15 Ganho de Capital na alienação de Ativos IRPF Carnê-leão IRPF Lucro na alienação de bens ou direitos IRPF Renda variável CSL - Apuração mensal CSL - Apuração trimestral Finor Finam Funres (Apuração mensal) Finor Finam Funres (Apuração trimestral) Refis - Lei no 9.964/00; Paes - Lei no /03. (lucros) obtidos na alienação de ativos no mês de 11/ Pagamento do Imposto de Renda devido por pessoas físicas sobre rendimentos recebidos de outras pessoas físicas ou de fontes do exterior no mês 11/ Pagamento, por pessoa física residente ou domiciliada no Brasil, do Imposto de Renda devido sobre ganhos de capital (lucros) percebidos no mês de 11/12 provenientes de: a) alienação de bens ou direitos adquiridos em moeda 4600 nacional; 8523 b) alienação de bens ou direitos ou liquidação ou resgate de aplicações financeiras, adquiridos em moeda estrangeira. Pagamento do Imposto de Renda devido por pessoas físicas sobre ganhos líquidos auferidos em operações realizadas em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhados, 6015 bem como em alienação de ouro, ativo financeiro, fora de bolsa, no mês de 11/12. Pagamento da Contribuição Social sobre o Lucro devida, no mês de 11/12, pelas pessoas jurídicas que optaram pelo pagamento mensal do IRPJ por estimativa. Pagamento da 3a quota da Contribuição Social sobre o Lucro devida no 3o trimestre de 12 pelas pessoas jurídicas submetidas à apuração trimestral do IRPJ com base no lucro real, presumido ou arbitrado. Recolhimento do valor da opção com base no IRPJ devido, no mês de 11/12, pelas pessoas jurídicas que optaram pelo pagamento mensal do IRPJ por estimativa - Lei nº Finor: /1991, art. 9º (aplicação em projetos próprios). Finam: 9032 Funres: 9058 Darf Recolhimento da 3a parcela do valor da opção com base no 2 vias IRPJ devido no 3o trimestre de 12 pelas pessoas jurídicas Finor: 9004 submetidas à apuração trimestral do lucro real - art. 9o da Finam: 90 Lei no 8.167/1991 (aplicação em projetos próprios). Funres: 9045 Pagamento pelas pessoas jurídicas optantes pelo Programa de Recuperação Fiscal (Refis), conforme Lei no 9.964/00; e pelas pessoas físicas e jurídicas optantes pelo Parcelamento Especial (Paes) da parcela mensal, acrescida de juros pela

16 TJLP, conforme Lei no /03. Refis - Lei no Pagamento pelas pessoas jurídicas optantes pelo Programa de /09. Recuperação Fiscal (Refis), conforme Lei no /09. Pagamento do parcelamento excepcional de débitos vencidos até (opção em até 130 meses), pelas (MP nº 303/06, art. 1º e Portaria Conjunta PGNF/SRF nº 2/06, art.6º, 3º, I e II): a) pessoas jurídicas optantes pelo Simples; e b) demais pessoas jurídicas. (1) No caso das demais pessoas jurídicas, deve ser utilizado o PAEX 1 (Parcelamento Excepcional) código de Cobrança do Grupo de Tributo (exemplo: Cofins Cobrança ). (2) Para débitos do Grupo Regime Especial de Tributos (RET), deve ser utilizado o código ( (3) Por meio do Ato nº 57/06 do Presidente da Mesa do Congresso Nacional, a citada MP nº 303/06 teve seu prazo de vigência encerrado em Em razão de o Congresso Nacional não ter editado, no prazo de 60 dias, decreto legislativo que disciplinasse as relações jurídicas decorrentes dessa MP, os atos praticados durante sua vigência conservarse-ão por ela regidos ( CF/1988, art. 62, 3º e 11). Pagamento do parcelamento excepcional de débitos vencidos entre 1º e (opção em até 1 meses), pelas pessoas jurídicas optantes pelo Simples (MP nº 303/06, art. 8º e Portaria Conjunta PGNF/SRF nº 2/06, art. 8º, 4º). (1) No caso das demais pessoas jurídicas, deve ser utilizado o PAEX 2 (Parcelamento Excepcional) código de Cobrança do Grupo de Tributo (exemplo: Cofins Cobrança ). (2) Para débitos do Grupo Regime Especial de Tributos ( (RET), deve ser utilizado o código (3) Por meio do Ato nº 57/06 do Presidente da Mesa do Congresso Nacional, a citada MP nº 303/06 teve seu prazo de vigência encerrado em Em razão de o Congresso Nacional não ter editado, no prazo de 60 dias, decreto legislativo que disciplinasse as relações jurídicas decorrentes

17 dessa MP, os atos praticados durante sua vigência conservarse-ão por ela regidos (CF/1988, art. 62, 3º e 11). Pagamento do parcelamento especial para ingresso no Simples Nacional, de que tratam o art. 79 da Lei Complementar no 123/06 e a Resolução CGSN no 4/07, dos seguintes débitos: - Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ); - Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), observado o art. 13, 1o, XII, da LC no 123/06; - Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSL); - Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins), observado o art. 13, 1o, XII, da LC no 123/06; - Contribuição para o PIS-Pasep, observado o art. 13, 1o, XII, da LC no 123/06; - Simples Federal (Lei no 9.317/1996); Simples Nacional (Parcelamento Especial) - Receita Dívida Ativa. Nota Conforme o art. 1o da IN RFB no 902/08, os débitos perante a Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), de responsabilidade das microempresas (ME) ou empresas de pequeno porte (EPP) que ingressarem pela 1a vez no ano de 09 no Simples Nacional, de que trata a Lei Complementar no 123/06, referentes a fatos geradores ocorridos até , poderão ser parcelados em até 100 parcelas mensais e sucessivas. O valor mínimo de cada prestação não poderá ser inferior a R$ 100,00, considerados isoladamente os parcelamentos da totalidade dos débitos relacionados no inciso II do 1o do art. 1o da IN RFB no 902/08, e o pagamento das prestações dos débitos deverá ser efetuado mediante Darf, com o código de receita Pagamento da parcela mensal decorrente do parcelamento especial, para ingresso no Simples Nacional, de que trata o Previdência Social (INSS) Simples Nacional (Parcelamento Especial) art. 79 da Lei Complementar no 123/06 e a Instrução Normativa RFB nº 767/07, dos seguintes débitos: - contribuição para a Seguridade Social, a cargo da pessoa jurídica, de que trata o art. 22 da Lei nº 8.212/1991; - débitos acima inscritos na Procuradoria-Geral Federal (PGF) como Dívida Ativa do Instituto Nacional do Seguro Social GPS 2 vias 4324/4359 (INSS), mesmo que discutidos judicialmente ou em fase de execução fiscal já ajuizada.

18 Nota Nos termos da Instrução Normativa RFB nº 902/08, e da Resolução CGSN nº 4/07, arts. e 21, observadas as modificações posteriores, os débitos perante a Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), de responsabilidade das microempresas (ME) ou empresas de pequeno porte (EPP) que ingressarem pela 1a vez no ano de 09 no Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional), de que trata a Lei Complementar nº 123/06, com vencimento até , poderão ser parcelados em até 100 parcelas mensais e sucessivas. Assim, poderão ser objeto do parcelamento de que trata o art. 79 da Lei Complementar nº 123/06, na redação dada pela Lei Complementar nº 1/08, os débitos com o Instituto Nacional do Seguro Social (INSS), ou com as Fazendas Públicas Federal, Estadual ou Municipal, inclusive os inscritos em dívida ativa, com vencimento até Contribuição Sindical (empregados) Recolhimento das contribuições descontadas dos empregados em 11/12. Consultar a respectiva entidade sindical, a qual pode fixar prazo diverso. GRCSU 2 vias Pessoas físicas ou jurídicas inscritas no Regime de ICMS - Recolhimento Outros - empresas de construção civil Declaração das Informações Econômico-Fiscais relacionadas no Anexo I da Instrução Normativa nº 21/11. REFERENCIA - 11/12 DIEF (DIEF) Até o 30º dia do mês subsequente ao das operações ou prestações. Estabelecimento industrial ou produtor agropecuário. REFERENCIA - 11/12 ICMS Nota Até o último dia útil do mês subseqüente ao da ocorrência do fato gerador, por estabelecimento industrial ou produtor DAE agropecuário, exceto em relação aos fatos geradores ocorridos no mês de DEZEMBRO, cujo vencimento ocorrerá no penúltimo dia útil do mês de dezembro.

19 Entrega pelas empresas de transporte coletivo de passageiros estabelecidas no município. RISS/04-Fortaleza, art. 270-H, II; Instrução Normativa ISSQN - Escrituração fiscal de serviços online Sefin no 4/10, art. 5o, II. REFERENCIA 11/12. Nota Até o último dia útil do mês subseqüente. Escrituração eletrônica de serviços RISS/04-Fortaleza, art. 270-H, II; Instrução Normativa Sefin no 4/10, art. 5o, II. ISS Empresa de transporte coletivo de passageiros - 11/12. RISS/04-Fortaleza, art. 71, VI DAM Entrega à Receita Federal, pelos Cartórios de Ofício de, 31 Quarta Declaração de Operações Imobiliárias (DOI) de Registro de Imóveis e de Registro de títulos e Documentos, da Declaração de Operações Imobiliárias relativa às operações de aquisição ou alienação de imóveis realizadas durante o mês de 11/12 por pessoas físicas ou Internet jurídicas (IN RFB no 1.112/10, art. 4o). : (1) A Portaria MF no 12/12 estabelece que as datas de vencimento de tributos federais administrados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), devidos pelos sujeitos passivos domiciliados nos municípios abrangidos por decreto estadual que tenha reconhecido estado de calamidade pública, ficam prorrogadas para o último dia útil do 3o mês subsequente, abrangendo o mês da ocorrência do evento que ensejou a decretação do estado de calamidade pública e o mês subsequente. A prorrogação do prazo aplicase também às datas de vencimento das parcelas de débitos objeto de parcelamento concedido pela Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional (PGFN) e pela RFB, e não implica direito à restituição de quantias eventualmente já recolhidas. (2) A Portaria MF no 6/12 prorrogou o vencimento das contribuições para o PIS-Pasep e da Cofins, calculadas sobre a receita, para o último dia útil da 1a quinzena do mês de DEZEMBRO, em relação aos fatos geradores ocorridos no mês de abril/12; e para o último dia útil da 1a quinzena do mês de dezembro, em relação aos fatos geradores ocorridos no mês de maio/12, devidas pelos sujeitos passivos enquadrados nos seguintes códigos da Classificação Nacional de Atividades Econômicas (CNAE): 13.1 Preparação e fiação de fibras têxteis; 13.2 Tecelagem, exceto malha; 13.3 Fabricação de tecidos de malha; 13.4 Acabamentos em fios, tecidos e artefatos têxteis; 13.5 Fabricação de artefatos têxteis, exceto vestuário; 14.1 Confecção de artigos do vestuário e acessórios; 14.2 Fabricação de artigos de malharia e tricotagem; 15.1 Curtimento e outras preparações de couro; 15.2 Fabricação artigos para viagem e

20 artefatos diversos de couro; 15.3 Fabricação de calçados; 15.4 Fabricação de partes para calçados, de qualquer material; 29.4 Fabricação de peças e acessórios para veículos automotores; e 31.0 Fabricação de móveis. Revogou, ainda, a Portaria MF no 137/12, que dispunha sobre o mesmo assunto. Colocamo-nos a disposição para quaisquer esclarecimentos. A Consultoria Fortaleza, 06 de dezembro de 12.