AGENDA DE OBRIGAÇÕES MARÇO/2014

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1 MARÇO 14 D S T Q Q S S Agenda de obrigações 03/14 Até Dia Obrigação Histórico Substituição tributária RICMS-CE/1997, art. 482 Operações internas com cimento. REFERENCIA - 02/14 Doc./ Código (1) Até o 5o dia do mês subseqüente àquele em que 5 Quarta-feira ICMS ocorrer a retenção. (2) Nos termos do art. 75 do RICMS/CE, o prazo para DAE recolhimento do imposto cujo vencimento ocorra em data em que, por qualquer motivo, não funcione agência bancária localizada no domicílio fiscal do contribuinte fica prorrogado para o 1o dia subseqüente, com ressalva dos vencimentos previstos para o último dia do mês, hipótese em que o recolhimento será efetuado até o dia útil anterior. Operações de entrada de mercadoria nos casos em que se exige a nota fiscal de entrada. REFERENCIA - 02/14 5 Quarta-feira ICMS (1) Até o 5o dia do mês subseqüente àquele em que DAE ocorrer a entrada da mercadoria. (2) Nos termos do art. 75 do RICMS/CE, o prazo para recolhimento do imposto cujo vencimento ocorra em data

2 em que, por qualquer motivo, não funcione agência bancária localizada no domicílio fiscal do contribuinte fica prorrogado para o 1o dia subseqüente, com ressalva dos vencimentos previstos para o último dia do mês, hipótese em que o recolhimento será efetuado até o dia útil anterior. Pagamento dos salários mensais. : (1) O prazo para pagamento dos salários mensais é até o 5º 6 Salário de 02/14 dia útil do mês subseqüente ao vencido. Na contagem dos dias, incluir o sábado e excluir os domingos e os feriados, inclusive os municipais. RECIBO Consultar o documento coletivo de trabalho da respectiva categoria profissional, que pode estabelecer prazo específico para pagamento de salário aos trabalhadores. Recolhimento do IRRF correspondente a fatos geradores ocorridos no período de 21 a 28/02/14, incidente sobre rendimentos de: 7 Sexta-feira IRRF Juros sobre capital próprio e aplicações financeiras, inclusive os atribuídos a residentes ou domiciliados no exterior, e títulos de capitalização. DARF Prêmios, inclusive os distribuídos sob forma de bens e serviços, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espécie e lucros decorrentes desses prêmios; e Multa ou qualquer vantagem por rescisão de contratos. Pagamento do IOF apurado no 3º decêndio de 02/14: - Operações de crédito Pessoa Jurídica - Operações de crédito Pessoa Física 7 Sexta-feira IOF - Operações de câmbio Entrada de Moeda - Operações de câmbio Saída de Moeda - Aplicações Financeiras DARF - Factoring - Seguros - Ouro, ativo financeiro. Depósito, em conta bancária vinculada, dos valores relativos 7 Sexta-feira FGTS ao Fundo de Garantia do Tempo de Serviço (FGTS) correspondentes à remuneração paga ou devida em 02/14 aos trabalhadores. GFIP/Sefip (aplicativo Conectividade Social meio

3 *Não havendo expediente bancário, deve-se antecipar o Eletrônico). depósito. 7 Sexta-feira CAGED Envio, ao Ministério do Trabalho e Emprego (MTE), da relação de admissões e desligamentos de empregados ocorridos em 02/14. Caged (meio eletrônico) 10 Comprovante de Juros sobre o Capital Próprio - PJ Fornecimento, à beneficiária pessoa jurídica, do Comprovante de Pagamento ou Crédito de Juros sobre o Capital Próprio no mês de 02/14. FORMULÁRIO 10 IPI Pagamento do IPI apurado no mês de 02/14 incidente sobre produtos classificados no código da TIPI (cigarros que contêm fumo). DARF 10 Envio, ao sindicato representativo da categoria profissional mais numerosa entre os empregados, da cópia da Guia da Previdência Social (GPS) relativa à competência 02/14. - Havendo recolhimento de contribuições em mais de uma GPS, encaminhar cópias de todas as guias. (1) Se a data-limite para a remessa for legalmente 10 Previdência Social (INSS) GPS - Envio ao sindicato. considerada feriado (municipal, estadual ou nacional), a empresa deverá antecipar o envio da GPS. (2) O prazo para cumprimento dessa obrigação até o dia 10 está previsto no inciso V do art. 225 do Regulamento da GPS (Cópia) Previdência Social (RPS), aprovado pelo Decreto nº 3.048/1999. Recorda-se que tal dispositivo não sofreu expressamente qualquer alteração ou revogação, apesar de a Medida Provisória nº 447/08, convertida na Lei nº /09, ter modificado o prazo de recolhimento das contribuições previdenciárias das empresas, que passou para até o dia do mês seguinte ao da competência. Recolhimento ao Sindicato das Empresas de Transporte de Passageiros do Estado (Sindiônibus), relativamente aos 10 serviços objeto de retenção. Segunda- ISS RISSQN-Fortaleza/04, art. 71, VII DAM feira REFERENCIA - 01/14

4 (1) Até o dia 10 do segundo mês subseqüente àquele a que se referirem os serviços objeto da retenção. (2) O prazo estabelecido para pagamento do imposto coincidir com dia não útil fica prorrogado para o 1o dia útil seguinte ao do vencimento (RISS-Fortaleza/04, art. 71, 3o). Entrega pelo Sindicato das Empresas de Transporte de Passageiros do Estado (Sindiônibus). RISSQN-Fortaleza/04, art. 270-H, III; Instrução Normativa Sefin no 4/10, art. 5o, III. REFERENCIA - 01/14 10 ISSQN - Escrituração Segunda- Escrituração fiscal fiscal de serviços feira de serviços online. (1) Até o dia 10 do segundo mês subseqüente ao período de online referência. (2) Quando prazo estabelecido para o encerramento da escrituração coincidir com dia não útil fica prorrogado para o primeiro dia útil seguinte à data estabelecida para a sua entrega (Instrução Normativa Sefin no 4/10, art. 5o, 2o). ESCRITURAÇÃO FISCAL DE SERVIÇOS ONLINE Os prestadores e tomadores de serviços obrigados a declarar os serviços prestados e tomados, nos termos do Regulamento do ISSQN deverão registrá-los através do sistema de escrituração fiscal online disponibilizado pela Secretaria de Finanças do Município por meio do endereço eletrônico 10 ISSQN - Escrituração fiscal de serviços online RISSQN-Fortaleza/04, art. 270-H, I; Instrução Normativa Sefin no 4/10, art. 5o, I REFERENCIA - 02/14 Escrituração fiscal de serviços online (1) Até o dia 10 do mês subseqüente ao período de referência. (2) Quando prazo estabelecido para o encerramento da escrituração coincidir com dia não útil, fica prorrogado para o primeiro dia útil seguinte à data estabelecida para a sua entrega (Instrução Normativa Sefin no 4/10, art. 5o, 2o)

5 Recolhimento: a) Empresas e pessoas a estas equiparadas; b) Estabelecimentos de diversões públicas que não estejam sujeitos ao prazo de pagamento diário nos termos do RISS-Fortaleza/04, art. 71, II, b ; c) Sociedades de profissionais; d) Contribuintes permanentes sujeitos ao imposto por estimativa; 10 e) Responsáveis pela retenção na fonte. Segunda- ISS RISS-04-Fortaleza, art. 71, II. DAM feira REFERENCIA - 02/14 (1) Até o dia 10 do mês subseqüente ao período de referência. (2) O prazo estabelecido para pagamento do imposto coincidir com dia não útil fica prorrogado para o 1o dia útil seguinte ao do vencimento (RISS-Fortaleza/04, art. 71, 3o). Substituição tributária Operações internas RICMS-CE/1997, art. 437, I REFERENCIA - 02/14 10 ICMS (1) Até o 10o dia do mês subseqüente ao da entrada da mercadoria. (2) Nos termos do art. 75 do RICMS/CE, o prazo para recolhimento do imposto cujo vencimento ocorra em data em que, por qualquer motivo, não funcione agência bancária localizada no domicílio fiscal do contribuinte fica prorrogado para o 1o dia subseqüente, com ressalva dos vencimentos previstos para o último dia do mês, hipótese em que o recolhimento será efetuado até o dia útil anterior. Substituição tributária 10 ICMS Operações internas com aditivos e lubrificantes RICMS-CE/1997, art. 471, 2o REFERENCIA - 02/14

6 (1) Até o 10o dia do mês subseqüente àquele em que tiver ocorrido a retenção. (2) Nos termos do art. 75 do RICMS/CE, o prazo para recolhimento do imposto cujo vencimento ocorra em data em que, por qualquer motivo, não funcione agência bancária localizada no domicílio fiscal do contribuinte fica prorrogado para o 1o dia subseqüente, com ressalva dos vencimentos previstos para o último dia do mês, hipótese em que o recolhimento será efetuado até o dia útil anterior. Recolhimento do Imposto de Renda Retido na Fonte correspondente a fatos geradores ocorridos no período de 1º a 10/03/14, incidente sobre rendimentos de: a) juros sobre capital próprio e aplicações financeiras, 13 IRRF inclusive os atribuídos a residentes ou domiciliados no exterior, e títulos de capitalização; DARF Comum b) prêmios, inclusive os distribuídos sob a forma de bens e serviços, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espécie e lucros decorrentes desses prêmios; e c) multa ou qualquer vantagem por rescisão de contratos. Pagamento do IOF apurado no 1º decêndio de 03/14: Pagamento do IOF apurado no 1o decêndio de MARÇO/12: DARF - Operações de crédito - Pessoa Jurídica - Cód. Darf Operações de crédito - Pessoa Física - Cód. Darf IOF - Operações de câmbio - Entrada de moeda - Cód. Darf Operações de câmbio - Saída de moeda - Cód. Darf Aplicações financeiras - Cód. Darf Factoring - Cód. Darf Seguros - Cód. Darf Ouro e ativo financeiro - Cód. Darf 4028 Pagamento da Contribuição de Intervenção no Domínio 14 Sexta-Feira CIDE Econômico cujos fatos geradores ocorreram no mês de 02/14: Incidente sobre as importâncias pagas, creditadas, entregues, empregadas ou remetidas a residentes ou domiciliados no exterior, a título de royalties ou DARF Comum ( remuneração previstos nos respectivos contratos

7 relativos a fornecimento de tecnologia, prestação de serviços de assistência técnica, cessão e licença de uso de marcas e cessão e licença de exploração de patentes; e Incidente na comercialização de petróleo e seus derivados, gás natural e seus derivados e álcool etílico combustível (Cide-Combustíveis) 14 Sexta-Feira COFINS/CSL/ PIS- Pasep - Retenção na Fonte Recolhimento da COFINS, da CSL e do PIS-Pasep retidos na fonte sobre remunerações pagas por pessoas jurídicas a outras pessoas jurídicas (Lei no /03, arts e 34), no período de 16 a 28/02/14. DARF Comum (2 Recolhimento da COFINS e do PIS-Pasep retidos na fonte 14 Sexta-Feira COFINS/PIS-Pasep - Retenção na Fonte - Autopeças sobre remunerações pagas por pessoas jurídicas referentes à aquisição de autopeças (art. 3º, 3º, 4º, 5º e 7º, da Lei nº /02, com a nova redação dada pelo art. 42 da Lei DARF Comum (2 nº /05), no período de 16 a 28/02/14. A EFD compõe-se da totalidade das informações, em meio digital, necessárias à apuração do ICMS incidente sobre as operações e prestações praticadas pelo contribuinte, inclusive Escrituração Fiscal o ICMS relativo à apuração do ICMS devido por substituição 15 SÁBADO Digital (EFD) - contribuintes do tributária, ou quaisquer outras de interesse do Fisco. Internet ICMS A transmissão do arquivo digital será feita até o dia 15 do mês subseqüente ao das informações a que se refere, mediante utilização do software de transmissão disponibilizado pelo fisco. Recolhimento das contribuições previdenciárias relativas à competência dezembro/12 devidas pelos contribuintes 17 Previdência Social (INSS) individuais, pelo facultativo e pelo segurado especial que tenha optado pelo recolhimento na condição de contribuinte individual, bem como pelo empregador doméstico (contribuição do empregado e do empregador). GPS Não havendo expediente bancário, permite-se prorrogar o recolhimento para o dia útil imediatamente posterior

8 Envio às Secretarias de Fazenda, Finanças ou Tributação dos Estados e do Distrito Federal de arquivo magnético com registro fiscal das operações e prestações interestaduais efetuadas no mês anterior. REFERENCIA 02/14 ICMS - Arquivo Arquivo 17 magnético Observações: magnético - Segunda- - Operações - Até o dia 15 do mês subseqüente. Operações e feira e prestações - O Convênio ICMS no 57/1995 não dispõe sobre o prazo a prestações interestaduais ser respeitado para a entrega do documento no caso em que interestaduais. a data de vencimento recair em dia não útil (sábado, domingo ou feriado). Contudo, de acordo com a disciplina estabelecida no art. 210 do Código Tributário Nacional, entende-se que a referida obrigação poderá ser cumprida no dia útil imediatamente posterior. 18 Terça-feira EFD-Contribuições Entrega da EFD-Contribuições relativa aos fatos geradores ocorridos no mês de 01/14 (Instrução Normativa RFB nº 1.252/12, arts. 4º, incisos I a V, e 7o). Internet Recolhimento do Imposto de Renda Retido na Fonte IRRF correspondente a fatos geradores ocorridos no mês de 02/14, incidente sobre rendimentos de beneficiários identificados, residentes ou domiciliados no País (Lei nº DARF Comum /09). Pagamento da contribuição cujos fatos geradores ocorreram COFINS- Entidades financeiras no mês de 02/14 (art. 18, I, da MP no /01, alterado pelo art. 1º da Lei no /09): Cofins - Entidades Financeiras e Equiparadas - Cód. Darf DARF Comum PIS-Pasep- Entidades financeiras Pagamento das contribuições cujos fatos geradores ocorreram no mês de 02/14 (Lei nº /09): - PIS-Pasep - Entidades Financeiras e Equiparadas. Darf Comum 4574 Recolhimento das contribuições previdenciárias relativas à competência 02/14, devidas por empresa ou equiparada, inclusive da contribuição retida sobre cessão de mão-de-obra Previdência Social ou empreitada e da descontada do contribuinte individual que GPS (INSS) lhe tenha prestado serviço, bem como em relação à cooperativa de trabalho, da contribuição descontada dos seus associados como contribuinte individual.

9 Produção Rural - Recolhimento - Veja, Lei no 8.212/1991, arts. 22A, 22B, 25, 25A e 30, incisos III, IV e X a XIII, observadas as alterações posteriores. - Não havendo expediente bancário, deve-se antecipar o recolhimento para o dia útil imediatamente anterior. Nota As empresas que tiveram a contribuição previdenciária básica substituída pela contribuição sobre a receita bruta devem efetuar o recolhimento correspondente, mediante o DARF, observando o mesmo prazo (Lei no /11). Pagamento da parcela mensal decorrente de parcelamentos firmados com base na Instrução Normativa SRP no 13/06 e na Medida Provisória no 303/06. Não havendo expediente bancário, permite-se prorrogar o Previdência Social recolhimento para o dia útil imediatamente posterior. Sistema de (INSS) - Parcelamento excepcional de débitos de pessoas jurídicas Nota Por meio do Ato Declaratório no 57/06 do Presidente da Mesa do Congresso Nacional, a citada MP no 303/06 teve seu prazo de vigência encerrado em Em razão de o Congresso Nacional não ter editado, no prazo de 60 dias, débito automático em conta bancária, exceto Estados e Municípios decreto legislativo que disciplinasse as relações jurídicas decorrentes dessa MP, os atos praticados durante sua vigência conservar-se-ão por ela regidos (CF/1988, art. 62, 3o e 11). Pagamento da parcela mensal decorrente de parcelamentos especiais firmados com base na Resolução FNDE no 2/06 e na Medida Provisória no 303/06. Não havendo expediente bancário, permite-se prorrogar o Parcelamento especial da contribuição social do salárioeducação recolhimento para o dia útil imediatamente posterior. Nota Por meio do Ato Declaratório no 57/06 do Presidente da Mesa do Congresso Nacional, a citada MP no 303/06 teve seu prazo de vigência encerrado em Em razão de o Congresso Nacional não ter editado, no prazo de 60 dias, Guia do Comprovante de Arrecadação Direta (CAD) decreto legislativo que disciplinasse as relações jurídicas decorrentes dessa MP, os atos praticados durante sua vigência conservar-se-ão por ela regidos (CF/1988, art. 62, 3o e 11). Previdência Social Pagamento da parcela mensal, acrescida de juros pela Taxa GPS 2 vias (INSS) Paes de Juros de Longo Prazo (TJLP), pelos contribuintes que 4103

10 optaram pelo Parcelamento Especial de Débitos (Paes) 28 perante a Previdência Social (INSS), de acordo com a Lei nº /03. - Não havendo expediente bancário, permite-se prorrogar o recolhimento para o dia útil imediatamente posterior. Pagamento, pelas microempresas (ME) e pelas empresas de Simples pequeno porte (EPP) optantes pelo Simples Nacional, do valor DAS Nacional devido sobre a receita bruta do mês de 02/14 (Resolução Internet CGSN nº. 51/08, art. 18, II, e 8º). IRPJ/CSL/PIS/COF Recolhimento unificado do IRPJ/CSL/PIS/COFINS, INS - Incorporações imobiliárias - Regime Especial de relativamente às receitas recebidas em 02/14 - Regime Especial de Tributação (RET) aplicável às incorporações imobiliárias (IN RFB nº. 934/09 e art. 5º da Lei nº. 10.9/04, alterada pela Lei nº /09) Tributação IRPJ/CSL/ PIS/COFINS - Incorporações imobiliárias - Regime Especial de Tributação Recolhimento unificado do IRPJ/CSL/PIS/Cofins, relativamente às receitas em 02/14 - Regime Especial de Tributação (RET) aplicável às incorporações imobiliárias e às construções no âmbito do Programa Minha Casa Minha Vida - PMCMV (IN RFB nº. 934/09 e art. 5º da Lei nº. 10.9/04, alterado pela Lei nº /09) PMCMV Substituição tributária 02/14 Contribuintes credenciados a recolher o imposto em seus domicílios fiscais (substituição tributária ou antecipação) Observação: ICMS - Até o o dia do mês subseqüente ao da retenção a substituição tributária ou antecipação, para os contribuintes credenciados a recolherem o imposto em seus domicílios fiscais. RICMS-CE/1997, art. 74, II, a, na redação dada pelo Decreto no /11. ICMS retido por substituição tributária por entradas no ICMS estabelecimento, para os contribuintes substitutos a que se referem as Seções I, II, X, Subseção II da Seção XI, Seções XII, XIII, XVIII, XX e XXIII, e na Seção XXI, os contribuintes enquadrados nas CNAE-Fiscal /01 (comércio varejista

11 de produtos farmacêuticos, sem manipulação de fórmulas), /02 (comércio varejista de produtos farmacêuticos, com manipulação de fórmulas) e /03 (comércio varejista de produtos farmacêuticos homeopáticos), todas do Capítulo II do Título I do Livro Terceiro do RICMS-CE/1997. RICMS-CE/1997, art. 74, II, a, na redação dada pelo Decreto no /11. REFERENCIA 02/14 Nota Até o o dia do mês subseqüente ao da retenção da substituição tributária. RICMS-CE/1997, art. 74, II, a, na redação dada pelo Decreto no /11 Demais contribuintes inscritos no CGF. REFERENCIA 02/14 ICMS Nota Até o o dia do mês subseqüente ao da ocorrência do fato DAE gerador, para os demais contribuintes inscritos no Cadastro Geral da Fazenda (CGF). Entrega da Declaração de Débitos e Créditos Tributários 25 Terça-feira DCTF - Mensal Federais (DCTF), com informações sobre fatos geradores ocorridos no mês de 01/14 (arts. 2o, 3o e 5o da IN RFB Internet no 1.110/10). Pagamento do IOF apurado no 2º decêndio de 03/14: - Operações de crédito - Pessoa Jurídica - Operações de crédito - Pessoa Física Operações de câmbio - Entrada de moeda Terça-feira IOF - Operações de câmbio - Saída de moeda - Aplicações financeiras Factoring Seguros Ouro, ativo financeiro Terça-feira IRRF Recolhimento do Imposto de Renda Retido na Fonte correspondente a fatos geradores ocorridos no período de 11 a /03/14, incidente sobre rendimentos de: (2

12 25 Terça-feira 25 Terça-feira 25 Terça-feira Cofins PIS-Pasep IPI a) juros sobre capital próprio e aplicações financeiras, inclusive os atribuídos a residentes ou domiciliados no exterior, e títulos de capitalização; b) prêmios, inclusive os distribuídos sob a forma de bens e serviços, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espécie e lucros decorrentes desses prêmios; e c) multa ou qualquer vantagem por rescisão de contratos. Pagamento da contribuição cujos fatos geradores ocorreram (2 no mês de 02/14 (Lei nº /09): - Cofins - Demais Entidades Cofins - Combustíveis Cofins - Fabricantes/Importadores de veículos em 8645 substituição tributária Cofins não-cumulativa (Lei nº /03) Pagamento das contribuições cujos fatos geradores ocorreram (2 no mês de 02/14 (Lei nº /09): - PIS-Pasep - Faturamento (cumulativo) PIS - Combustíveis PIS - Não-cumulativo (Lei nº /02) PIS-Pasep - Folha de Salários PIS-Pasep - Pessoa Jurídica de Direito Público PIS - Fabricantes/Importadores de veículos em substituição 8496 tributária Pagamento do IPI apurado no mês de 02/14 incidente (2 sobre todos os produtos (exceto os classificados no Capítulo 22, nos códigos , e nas posições , 84.32, 84.33, a e da TIPI). Pagamento do IPI apurado no mês de 02/14 incidente (2 sobre produtos classificados no Capítulo 22 da TIPI (bebidas, líquidos alcoólicos e vinagres) Pagamento do IPI apurado no mês de 02/14 incidente (2 sobre os produtos do código da TIPI ("outros cigarros") Pagamento do IPI apurado no mês de 02/14 incidente sobre os produtos classificados nas posições 84.29, e ( (máquinas e aparelhos) e nas posições 87.01, 87.02, 87.04, e (tratores, veículos automóveis e 1097 motocicletas) da TIPI. Pagamento do IPI apurado no mês de 02/14 incidente sobre os produtos classificados nas posições e da (2

13 TIPI (automóveis e chassis) Pagamento do IPI apurado no mês de 02/14 incidente (2 sobre as cervejas sujeitas ao Regime Especial de Tributação Pagamento do IPI apurado no mês de 02/14 incidente (2 sobre as demais bebidas sujeitas ao Regime Especial de Tributação Pagamento do IOF apurado no mês de 02/14, relativo a Darf Segunda- IOF operações com contratos de derivativos financeiros - Cód. 2 vias feira Darf Prestação de informações pelos fabricantes de produtos do capítulo 33 da TIPI (produtos de higiene pessoal, cosméticos IPI - Fabricantes de produtos do capítulo 33 da TIPI e perfumes) com receita bruta no ano-calendário anterior igual ou superior a R$ 100 milhões, constantes do Anexo Único da Instrução Normativa SRF nº 47/00, referentes ao bimestre janeiro-fevereiro/14, à Unidade da Receita Disquete Federal do Brasil (RFB) com jurisdição sobre o domicílio da matriz. COFINS/CSL/PIS- Pasep retenção na Fonte. Recolhimento da Cofins, da CSL e do PIS-Pasep retidos na fonte sobre remunerações pagas por pessoas jurídicas a outras pessoas jurídicas (Lei nº /03, arts e 34) no período de 1º a 15/03/14. Recolhimento da Cofins e do PIS-Pasep retidos na fonte sobre COFINS/PIS-Pasep Retenção na Fonte - Autopeças remunerações pagas por pessoas jurídicas referentes à aquisição de autopeças (art. 3º, 3º, 4º, 5º e 7º, da Lei nº /02, com a nova redação dada pelo art. 42 da Lei nº /05) no período de 1º a 15/03/14. IRPJ Apuração mensal Pagamento do Imposto de Renda devido no mês de 02/14, pelas pessoas jurídicas que optaram pelo pagamento mensal do imposto por estimativa. IRPJ Apuração trimestral Pagamento da 3a quota do Imposto de Renda devido no 4o trimestre de 13 pelas pessoas jurídicas submetidas à apuração trimestral com base no lucro real, presumido ou arbitrado. Pagamento do saldo do imposto devido no ano-calendário de IRPJ - Lucro real anual - Saldo de pelas pessoas jurídicas submetidas à apuração anual do lucro real. (optantes pelo pagamento mensal do imposto por estimativa). Nota O saldo deverá ser acrescido de juros pela taxa Selic de

14 fevereiro/14 mais 1%. Pagamento do Imposto de Renda devido sobre ganhos líquidos auferidos no mês de 02/14 por pessoas jurídicas, IRPJ inclusive as isentas, em operações realizadas em bolsas de 37 Renda variável valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas, bem como em alienações de ouro, ativo financeiro, e de participações societárias, fora de bolsa. IRPJ/Simples Nacional Pagamento do Imposto de Renda devido pelas empresas na alienação de (lucros) obtidos na alienação de ativos no mês de 02/ Ganho de Capital optantes pelo Simples incidente sobre ganhos de capital Ativos Pagamento do Imposto de Renda devido por pessoas físicas IRPF fontes do exterior no mês 02/ sobre rendimentos recebidos de outras pessoas físicas ou de Carnê-leão Pagamento, por pessoa física residente ou domiciliada no Brasil, do Imposto de Renda devido sobre ganhos de capital IRPF (lucros) percebidos no mês de 02/14 provenientes de: de bens ou direitos nacional; Lucro na alienação a) alienação de bens ou direitos adquiridos em moeda b) alienação de bens ou direitos ou liquidação ou resgate de aplicações financeiras, adquiridos em moeda estrangeira. Pagamento do Imposto de Renda devido por pessoas físicas sobre ganhos líquidos auferidos em operações realizadas em IRPF assemelhados, bem como em alienação de ouro, ativo 6015 bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e Renda variável financeiro, fora de bolsa, no mês de 02/14. Pagamento da Contribuição Social sobre o Lucro devida, no CSL - Apuração pagamento mensal do IRPJ por estimativa. mês de 02/14, pelas pessoas jurídicas que optaram pelo mensal Pagamento da 3a quota da Contribuição Social sobre o Lucro CSL - Apuração devida no 4o trimestre de 12 pelas pessoas jurídicas trimestral submetidas à apuração trimestral do IRPJ com base no lucro real, presumido ou arbitrado. Recolhimento do valor da opção com base no IRPJ devido, no Finor mês de 02/14, pelas pessoas jurídicas que optaram pelo Finam 8.167/1991, art. 9º (aplicação em projetos próprios). Finam: 9032 pagamento mensal do IRPJ por estimativa - Lei nº Finor: 9017 Funres (Apuração mensal) Funres: 9058 Finor Recolhimento da 3a parcela do valor da opção com base no Darf

15 Segunda- Finam IRPJ devido no 4o trimestre de 13 pelas pessoas jurídicas 2 vias feira Funres submetidas à apuração trimestral do lucro real - art. 9o da Finor: 9004 (Apuração Lei no 8.167/1991 (aplicação em projetos próprios). Finam: 90 trimestral) Funres: 9045 Refis - Lei no 9.964/00; Paes - Lei no /03. Pagamento pelas pessoas jurídicas optantes pelo Programa de Recuperação Fiscal (Refis), conforme Lei no 9.964/00; e pelas pessoas físicas e jurídicas optantes pelo Parcelamento Especial (Paes) da parcela mensal, acrescida de juros pela TJLP, conforme Lei no /03. Refis - Lei no /09. Pagamento pelas pessoas jurídicas optantes pelo Programa de Recuperação Fiscal (Refis), conforme Lei no /09. Pagamento do parcelamento excepcional de débitos vencidos até (opção em até 130 meses), pelas (MP nº 303/06, art. 1º e Portaria Conjunta PGNF/SRF nº 2/06, art.6º, 3º, I e II): a) pessoas jurídicas optantes pelo Simples; e b) demais pessoas jurídicas. (1) No caso das demais pessoas jurídicas, deve ser utilizado o PAEX 1 (Parcelamento Excepcional) código de Cobrança do Grupo de Tributo (exemplo: Cofins Cobrança ). (2) Para débitos do Grupo Regime Especial de Tributos (RET), deve ser utilizado o código ( (3) Por meio do Ato nº 57/06 do Presidente da Mesa do Congresso Nacional, a citada MP nº 303/06 teve seu prazo de vigência encerrado em Em razão de o Congresso Nacional não ter editado, no prazo de 60 dias, decreto legislativo que disciplinasse as relações jurídicas decorrentes dessa MP, os atos praticados durante sua vigência conservarse-ão por ela regidos ( CF/1988, art. 62, 3º e 11). Pagamento do parcelamento excepcional de débitos vencidos entre 1º e PAEX 2 (Parcelamento Excepcional) (opção em até 1 meses), pelas pessoas jurídicas optantes pelo Simples (MP nº 303/06, art. 8º e Portaria Conjunta PGNF/SRF nº 2/06, art. 8º, 4º). ( (1) No caso das demais pessoas jurídicas, deve ser utilizado o código de Cobrança do Grupo de Tributo (exemplo: Cofins

16 Simples Nacional (Parcelamento Especial) Cobrança ). (2) Para débitos do Grupo Regime Especial de Tributos (RET), deve ser utilizado o código (3) Por meio do Ato nº 57/06 do Presidente da Mesa do Congresso Nacional, a citada MP nº 303/06 teve seu prazo de vigência encerrado em Em razão de o Congresso Nacional não ter editado, no prazo de 60 dias, decreto legislativo que disciplinasse as relações jurídicas decorrentes dessa MP, os atos praticados durante sua vigência conservarse-ão por ela regidos (CF/1988, art. 62, 3º e 11). Pagamento do parcelamento especial para ingresso no Simples Nacional, de que tratam o art. 79 da Lei Complementar no 123/06 e a Resolução CGSN no 4/07, dos seguintes débitos: - Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ); - Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), observado o art. 13, 1o, XII, da LC no 123/06; - Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSL); - Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins), observado o art. 13, 1o, XII, da LC no 123/06; - Contribuição para o PIS-Pasep, observado o art. 13, 1o, XII, da LC no 123/06; - Simples Federal (Lei no 9.7/1996); - Receita Dívida Ativa. Nota Conforme o art. 1o da IN RFB no 902/08, os débitos perante a Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), de responsabilidade das microempresas (ME) ou empresas de pequeno porte (EPP) que ingressarem pela 1a vez no ano de 09 no Simples Nacional, de que trata a Lei Complementar no 123/06, referentes a fatos geradores ocorridos até , poderão ser parcelados em até 100 parcelas mensais e sucessivas. O valor mínimo de cada prestação não poderá ser inferior a R$ 100,00, considerados isoladamente os parcelamentos da totalidade dos débitos relacionados no inciso II do 1o do art. 1o da IN RFB no 902/08, e o pagamento das prestações dos débitos deverá ser efetuado mediante Darf, com o código de receita 0873.

17 Pagamento da parcela mensal decorrente do parcelamento especial, para ingresso no Simples Nacional, de que trata o art. 79 da Lei Complementar no 123/06 e a Instrução Normativa RFB nº 767/07, dos seguintes débitos: - contribuição para a Seguridade Social, a cargo da pessoa jurídica, de que trata o art. 22 da Lei nº 8.212/1991; - débitos acima inscritos na Procuradoria-Geral Federal (PGF) como Dívida Ativa do Instituto Nacional do Seguro Social (INSS), mesmo que discutidos judicialmente ou em fase de execução fiscal já ajuizada. Nota Nos termos da Instrução Normativa RFB nº 902/08, e da Previdência Social (INSS) Simples Nacional (Parcelamento Especial) Resolução CGSN nº 4/07, arts. e 21, observadas as modificações posteriores, os débitos perante a Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), de responsabilidade das microempresas (ME) ou empresas de pequeno porte (EPP) que ingressarem pela 1a vez no ano de 09 no Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e GPS 2 vias 4324/4359 Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional), de que trata a Lei Complementar nº 123/06, com vencimento até , poderão ser parcelados em até 100 parcelas mensais e sucessivas. Assim, poderão ser objeto do parcelamento de que trata o art. 79 da Lei Complementar nº 123/06, na redação dada pela Lei Complementar nº 128/08, os débitos com o Instituto Nacional do Seguro Social (INSS), ou com as Fazendas Públicas Federal, Estadual ou Municipal, inclusive os inscritos em dívida ativa, com vencimento até Submissão à aprovação do órgão regional competente em matéria de segurança e saúde no trabalho do Ministério do Trabalho e Emprego (MTE) de um programa bienal de Programa bienal de segurança e medicina do trabalho segurança e medicina do trabalho a ser desenvolvido pelas empresas que optarem pelo serviço único de engenharia e medicina. As empresas novas que se instalarem após o dia 30 de março de cada exercício poderão constituir o serviço único e Programa elaborar o programa respectivo a ser submetido ao órgão anteriormente citado, no prazo de 90 dias a contar de sua instalação, conforme subitens e

18 da Norma Regulamentadora (NR) 4, aprovada pela Portaria MTb nº3.214/1978, na redação dada pela Portaria SSMT nº 33/1983. Entrega à Receita Federal, pelos Cartórios de Ofício de, Declaração de Operações Imobiliárias (DOI) de Registro de Imóveis e de Registro de títulos e Documentos, da Declaração de Operações Imobiliárias relativa às operações de aquisição ou alienação de imóveis realizadas durante o mês de 02/14 por pessoas físicas ou Internet jurídicas (IN RFB no 1.112/10, art. 4o). Declaração de Serviços Médicos e de Saúde (Dmed 14) Entrega da Declaração de Serviços Médicos e de Saúde (Dmed 14), contendo informações relativas ao ano-calendário de 13 (art. 5º da Instrução Normativa RFB nº985/09, alterado pela Instrução Normativa RFB nº 1.228/11). Internet Declaração Simplificada de Pessoa Jurídica Inativa/14 Entrega da Declaração Simplificada de Pessoa Jurídica Inativa relativa ao ano-calendário de 13 (Instrução Normativa RFB nº 1.419/13, art. 3o). Formulário Declaração de Transferência de Titularidade de Ações (DTTA) Entrega da Declaração de Transferência de Titularidade de Ações (DTTA) pelas entidades encarregadas do registro de transferência de ações, relativa ao 2º semestre/13 (IN RFB nº 892/08, arts. 1º e 4º). Internet Declaração de Entrega da Declaração de Benefícios Fiscais (DBF) relativa ao Segunda- Benefícios Fiscais ano-calendário de 13 (art. 4º da Instrução Normativa RFB Internet feira (DBF) nº 1.2/11). Defis Entrega da Declaração de Informações Socioeconômicas e Fiscais (Defis), pelas ME ou EPP optante pelo Simples Nacional, relativa ao ano-calendário de 13 (Resolução CGSN nº 94/11, art. 66, 1º). Internet ICMS - Declaração Pessoas físicas ou jurídicas inscritas no Regime de das Recolhimento Outros - empresas de construção civil Segunda- Informações relacionadas no Anexo I da Instrução Normativa nº 21/11. Internet feira Econômico-Fiscais Até o 30º dia do mês subsequente ao das operações ou (DIEF) prestações. Estabelecimento industrial ou produtor agropecuário. REFERENCIA - 02/14 Segunda- ICMS Nota DAE feira Até o último dia útil do mês subseqüente ao da ocorrência do fato gerador, por estabelecimento industrial ou produtor agropecuário, exceto em relação aos fatos geradores

19 ocorridos no mês de DEZEMBRO, cujo vencimento ocorrerá no penúltimo dia útil do mês de dezembro. Entrega pelas empresas de transporte coletivo de passageiros estabelecidas no município. ISS/04-Fortaleza, art. 270-H, II; Instrução Normativa Sefin no 4/10, art. 5o, II. ISSQN - REFERENCIA 02/14. Escrituração Escrituração fiscal de serviços online Nota Até o último dia útil do mês subseqüente. eletrônica de serviços RISS/04-Fortaleza, art. 270-H, II; Instrução Normativa Sefin no 4/10, art. 5o, II. ISS Empresa de transporte coletivo de passageiros - 02/14. RISS/04-Fortaleza, art. 71, VI DAM (1) A Portaria MF nº 12/12 estabelece que as datas de vencimento de tributos federais administrados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), devidos pelos sujeitos passivos domiciliados nos municípios abrangidos por decreto estadual que tenha reconhecido estado de calamidade pública, ficam prorrogadas para o último dia útil do 3º mês subsequente, abrangendo o mês da ocorrência do evento que ensejou a decretação do estado de calamidade pública e o mês subsequente. A prorrogação do prazo aplicase também às datas de vencimento das parcelas de débitos objeto de parcelamento concedido pela Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional (PGFN) e pela RFB, e não implica direito à restituição de quantias eventualmente já recolhidas. (2) Estão dispensadas da entrega do Demonstrativo de Apuração de Contribuições Sociais (Dacon), relativo a fatos geradores ocorridos a partir 1º.01.13, as pessoas jurídicas tributadas pelo Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) com base no lucro presumido ou arbitrado, no ano-calendário de 13. A dispensa também se aplica às pessoas jurídicas tributadas pelo IRPJ com base no lucro presumido ou arbitrado que forem extintas, incorporadas, fusionadas, cindidas total ou parcialmente a partir de 1o (Instrução Normativa nº 1.305/12, art. 1º). (3) A Portaria CGSN/SE nº 18/13 prorrogou para o último dia útil dos meses de abril, maio e junho/14 as datas de vencimento dos tributos apurados no regime do Simples Nacional, antes previstas, respectivamente, para outubro, novembro e dezembro/13, para os sujeitos passivos com sede no Município de Taquarituba - SP. A prorrogação do prazo não implica direito à restituição de quantias eventualmente já recolhidas.

20 (4) Conforme Instrução Normativa RFB nº 1.418/13, foi extinta, com efeitos a partir de janeiro/14, a obrigatoriedade de apresentação da Declaração de Dedução de Parcela da Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico Incidente sobre a Importação e a Comercialização de Combustíveis das contribuições para o PIS-Pasep e Cofins (DCide-Combustíveis) Colocamo-nos a disposição para quaisquer esclarecimentos. A Consultoria Fortaleza, 03 de MARÇO de 14.