AGENDA DE OBRIGAÇÕES JANEIRO/2014

Transcrição

1 JANEIRO 14 D S T Q Q S S Agenda de obrigações 01/14 Até Dia Obrigação Histórico Recolhimento do IRRF correspondente a fatos geradores ocorridos no período de 21 a /12/13, incidente sobre rendimentos de: Doc./ Código 6 Juros sobre capital próprio e aplicações financeiras, inclusive Segunda- IRRF os atribuídos a residentes ou domiciliados no exterior, e DARF feira títulos de capitalização. Prêmios, inclusive os distribuídos sob forma de bens e serviços, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espécie e lucros decorrentes desses prêmios; e Multa ou qualquer vantagem por rescisão de contratos. Pagamento do IOF apurado no 3º decêndio de 12/13: - Operações de crédito Pessoa Jurídica - Operações de crédito Pessoa Física 6 - Operações de câmbio Entrada de Moeda Segunda- IOF - Operações de câmbio Saída de Moeda DARF feira - Aplicações Financeiras - Factoring - Seguros - Ouro, ativo financeiro. Substituição tributária 6 RICMS-CE/1997, art. 482 Segunda- ICMS Operações internas com cimento. DAE feira REFERENCIA - 12/13

2 (1) Até o 5o dia do mês subseqüente àquele em que ocorrer a retenção. (2) Nos termos do art. 75 do RICMS/CE, o prazo para recolhimento do imposto cujo vencimento ocorra em data em que, por qualquer motivo, não funcione agência bancária localizada no domicílio fiscal do contribuinte fica prorrogado para o 1o dia subseqüente, com ressalva dos vencimentos previstos para o último dia do mês, hipótese em que o recolhimento será efetuado até o dia útil anterior. Operações de entrada de mercadoria nos casos em que se exige a nota fiscal de entrada. REFERENCIA - 12/13 (1) Até o 5o dia do mês subseqüente àquele em que 6 ocorrer a entrada da mercadoria. Segunda- ICMS (2) Nos termos do art. 75 do RICMS/CE, o prazo para DAE feira recolhimento do imposto cujo vencimento ocorra em data em que, por qualquer motivo, não funcione agência bancária localizada no domicílio fiscal do contribuinte fica prorrogado para o 1o dia subseqüente, com ressalva dos vencimentos previstos para o último dia do mês, hipótese em que o recolhimento será efetuado até o dia útil anterior. Pagamento dos salários mensais. : (1) O prazo para pagamento dos salários mensais é até o 5º 7 Terça-feira Salário de 12/13 dia útil do mês subseqüente ao vencido. Na contagem dos dias, incluir o sábado e excluir os domingos e os feriados, inclusive os municipais. RECIBO Consultar o documento coletivo de trabalho da respectiva categoria profissional, que pode estabelecer prazo específico para pagamento de salário aos trabalhadores. Pagamento do acerto da diferença da parcela do 13º salário/13 para os trabalhadores que recebem salários 7 Terça-feira 13º salário/13 - Salários variáveis variáveis, quando devido nesses casos. Nota Recibo Há quem entenda que, nos termos do parágrafo único do art. 2º do Decreto nº 57.5/1965, o prazo seja até o dia 10. Por

3 medida de precaução, adotamos o menor prazo. Na contagem dos dias, incluir o sábado e excluir os domingos e os feriados, inclusive os municipais. Consultar o documento coletivo de trabalho da respectiva categoria profissional, que pode estabelecer prazo específico para pagamento do acerto da diferença do 13º salário dos trabalhadores que recebem salários variáveis Depósito, em conta bancária vinculada, dos valores relativos 7 Terça-feira FGTS ao Fundo de Garantia do Tempo de Serviço (FGTS) correspondentes à remuneração paga ou devida em 12/13 aos trabalhadores. GFIP/Sefip (aplicativo Conectividade *Não havendo expediente bancário, deve-se antecipar o depósito. Social meio Eletrônico). 7 Segundafeira CAGED Envio, ao Ministério do Trabalho e Emprego (MTE), da relação de admissões e desligamentos de empregados ocorridos em 12/13. Caged (meio eletrônico) Entrega do Demonstrativo de Apuração de Contribuições 8 Dacon Sociais (Dacon) relativo a fatos geradores ocorridos no mês de 11/13 (art. 6º da Instrução Normativa RFB nº Internet 1.0/10) 10 Comprovante de Juros sobre o Capital Próprio - PJ Fornecimento, à beneficiária pessoa jurídica, do Comprovante de Pagamento ou Crédito de Juros sobre o Capital Próprio no mês de 12/13. FORMULÁRIO 10 IPI Pagamento do IPI apurado no mês de 12/13 incidente sobre produtos classificados no código da TIPI (cigarros que contêm fumo). DARF 10 Envio, ao sindicato representativo da categoria profissional mais numerosa entre os empregados, da cópia da Guia da 10 Previdência Social (INSS) GPS - Envio ao sindicato. Previdência Social (GPS) relativa à competência 12/13. - Havendo recolhimento de contribuições em mais de uma GPS, encaminhar cópias de todas as guias. GPS (Cópia) (1) Se a data-limite para a remessa for legalmente considerada feriado (municipal, estadual ou nacional), a

4 empresa deverá antecipar o envio da GPS. (2) O prazo para cumprimento dessa obrigação até o dia 10 está previsto no inciso V do art. 225 do Regulamento da Previdência Social (RPS), aprovado pelo Decreto nº 3.048/1999. Recorda-se que tal dispositivo não sofreu expressamente qualquer alteração ou revogação, apesar de a Medida Provisória nº 447/08, convertida na Lei nº /09, ter modificado o prazo de recolhimento das contribuições previdenciárias das empresas, que passou para até o dia do mês seguinte ao da competência. Recolhimento ao Sindicato das Empresas de Transporte de Passageiros do Estado (Sindiônibus), relativamente aos serviços objeto de retenção. RISSQN-Fortaleza/04, art. 71, VII REFERENCIA - 11/13 10 ISS DAM (1) Até o dia 10 do segundo mês subseqüente àquele a que se referirem os serviços objeto da retenção. (2) O prazo estabelecido para pagamento do imposto coincidir com dia não útil fica prorrogado para o 1o dia útil seguinte ao do vencimento (RISS-Fortaleza/04, art. 71, 3o). Entrega pelo Sindicato das Empresas de Transporte de Passageiros do Estado (Sindiônibus). RISSQN-Fortaleza/04, art. 270-H, III; Instrução Normativa Sefin no 4/10, art. 5o, III. REFERENCIA - 11/13 10 ISSQN - Escrituração fiscal de serviços online. (1) Até o dia 10 do segundo mês subseqüente ao período de Escrituração fiscal de serviços online referência. (2) Quando prazo estabelecido para o encerramento da escrituração coincidir com dia não útil fica prorrogado para o primeiro dia útil seguinte à data estabelecida para a sua entrega (Instrução Normativa Sefin no 4/10, art. 5o, 2o). ESCRITURAÇÃO FISCAL DE SERVIÇOS ONLINE 10 ISSQN - Escrituração fiscal de serviços online Os prestadores e tomadores de serviços obrigados a declarar os serviços prestados e tomados, nos termos do Regulamento do ISSQN deverão registrá-los através do sistema de escrituração fiscal online disponibilizado Escrituração fiscal de serviços online pela Secretaria de Finanças

5 do Município por meio do endereço eletrônico RISSQN-Fortaleza/04, art. 270-H, I; Instrução Normativa Sefin no 4/10, art. 5o, I REFERENCIA - 12/13 (1) Até o dia 10 do mês subseqüente ao período de referência. (2) Quando prazo estabelecido para o encerramento da escrituração coincidir com dia não útil, fica prorrogado para o primeiro dia útil seguinte à data estabelecida para a sua entrega (Instrução Normativa Sefin no 4/10, art. 5o, 2o) Recolhimento: a) Empresas e pessoas a estas equiparadas; b) Estabelecimentos de diversões públicas que não estejam sujeitos ao prazo de pagamento diário nos termos do RISS-Fortaleza/04, art. 71, II, b ; c) Sociedades de profissionais; d) Contribuintes permanentes sujeitos ao imposto por estimativa; 10 ISS e) Responsáveis pela retenção na fonte. RISS-04-Fortaleza, art. 71, II. REFERENCIA - 12/13 DAM (1) Até o dia 10 do mês subseqüente ao período de referência. (2) O prazo estabelecido para pagamento do imposto coincidir com dia não útil fica prorrogado para o 1o dia útil seguinte ao do vencimento (RISS-Fortaleza/04, art. 71, 3o). Substituição tributária Operações internas RICMS-CE/1997, art. 437, I 10 ICMS REFERENCIA - 12/13 (1) Até o 10o dia do mês subseqüente ao da entrada da mercadoria.

6 (2) Nos termos do art. 75 do RICMS/CE, o prazo para recolhimento do imposto cujo vencimento ocorra em data em que, por qualquer motivo, não funcione agência bancária localizada no domicílio fiscal do contribuinte fica prorrogado para o 1o dia subseqüente, com ressalva dos vencimentos previstos para o último dia do mês, hipótese em que o recolhimento será efetuado até o dia útil anterior. Substituição tributária Operações internas com aditivos e lubrificantes RICMS-CE/1997, art. 471, 2o REFERENCIA - 12/13 (1) Até o 10o dia do mês subseqüente àquele em que 10 ICMS tiver ocorrido a retenção. (2) Nos termos do art. 75 do RICMS/CE, o prazo para recolhimento do imposto cujo vencimento ocorra em data em que, por qualquer motivo, não funcione agência bancária localizada no domicílio fiscal do contribuinte fica prorrogado para o 1o dia subseqüente, com ressalva dos vencimentos previstos para o último dia do mês, hipótese em que o recolhimento será efetuado até o dia útil anterior. Recolhimento do Imposto de Renda Retido na Fonte correspondente a fatos geradores ocorridos no período de 1º a 10/01/14, incidente sobre rendimentos de: a) juros sobre capital próprio e aplicações financeiras, IRRF inclusive os atribuídos a residentes ou domiciliados no exterior, e títulos de capitalização; DARF Comum b) prêmios, inclusive os distribuídos sob a forma de bens e serviços, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espécie e lucros decorrentes desses prêmios; e c) multa ou qualquer vantagem por rescisão de contratos. Pagamento do IOF apurado no 1º decêndio de 01/14: DARF Pagamento do IOF apurado no 1o decêndio de 10 IOF janeiro/12: - Operações de crédito - Pessoa Jurídica - Cód. Darf 10 - Operações de crédito - Pessoa Física - Cód. Darf Operações de câmbio - Entrada de moeda - Cód. Darf

7 - Operações de câmbio - Saída de moeda - Cód. Darf Aplicações financeiras - Cód. Darf Factoring - Cód. Darf Seguros - Cód. Darf Ouro e ativo financeiro - Cód. Darf 4028 EFD-Contribuições Entrega da EFD-Contribuições relativa aos fatos geradores ocorridos no mês de 11/13 (Instrução Normativa RFB nº 1.252/12, arts. 4º, incisos I a V, e 7o). Internet Pagamento da Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico cujos fatos geradores ocorreram no mês de 12/13: Incidente sobre as importâncias pagas, creditadas, entregues, empregadas ou remetidas a residentes ou domiciliados no exterior, a título de royalties ou remuneração previstos nos respectivos contratos DARF Comum (2 CIDE relativos a fornecimento de tecnologia, prestação de serviços de assistência técnica, cessão e licença de uso de marcas e cessão e licença de exploração de 8741 patentes; e 93 Incidente na comercialização de petróleo e seus derivados, gás natural e seus derivados e álcool etílico combustível (Cide-Combustíveis) COFINS/CSL/ PIS- Pasep - Retenção na Fonte Recolhimento da COFINS, da CSL e do PIS-Pasep retidos na fonte sobre remunerações pagas por pessoas jurídicas a outras pessoas jurídicas (Lei no /03, arts e 34), no período de 16 a /12/13. DARF Comum (2 Recolhimento da COFINS e do PIS-Pasep retidos na fonte COFINS/PIS-Pasep - Retenção na Fonte - Autopeças sobre remunerações pagas por pessoas jurídicas referentes à aquisição de autopeças (art. 3º, 3º, 4º, 5º e 7º, da Lei nº /02, com a nova redação dada pelo art. 42 da Lei DARF Comum (2 nº /05), no período de 16 a /12/13. Previdência Social (INSS) Recolhimento das contribuições previdenciárias relativas à competência dezembro/12 devidas pelos contribuintes individuais, pelo facultativo e pelo segurado especial que GPS

8 tenha optado pelo recolhimento na condição de contribuinte individual, bem como pelo empregador doméstico (contribuição do empregado e do empregador). Não havendo expediente bancário, permite-se prorrogar o recolhimento para o dia útil imediatamente posterior Recolhimento das contribuições previdenciárias relativas às competências outubro e/ou novembro e/ou dezembro (4º Previdência Social (INSS) - Contribuinte individual, facultativo e empregador doméstico - Opção pelo recolhimento trimestral trimestre/13), devidas pelos segurados contribuintes individuais e facultativos que tenham optado pelo recolhimento trimestral e cujos salários-de-contribuição sejam iguais ao valor de um salário-mínimo, bem como pelo empregador doméstico que também tenha optado pelo recolhimento trimestral das contribuições (parte empregado e parte empregador), cujo empregado a seu serviço tenha salário-de-contribuição igual ao salário-mínimo ou inferior, nos casos de admissão, dispensa ou fração do salário em razão do gozo de benefício. GPS Não havendo expediente bancário, permite-se prorrogar o recolhimento para o dia útil imediatamente posterior. A EFD compõe-se da totalidade das informações, em meio digital, necessárias à apuração do ICMS incidente sobre as operações e prestações praticadas pelo contribuinte, inclusive Escrituração Fiscal o ICMS relativo à apuração do ICMS devido por substituição Digital (EFD) - contribuintes do tributária, ou quaisquer outras de interesse do Fisco. Internet ICMS A transmissão do arquivo digital será feita até o dia do mês subseqüente ao das informações a que se refere, mediante utilização do software de transmissão disponibilizado pelo fisco. Envio às Secretarias de Fazenda, Finanças ou Tributação dos Estados e do Distrito Federal de arquivo magnético com registro fiscal das operações e prestações interestaduais ICMS - Arquivo magnético - Operações e prestações interestaduais efetuadas no mês anterior. REFERENCIA 12/13 Observações: - Até o dia do mês subseqüente. - O Convênio ICMS no 57/1995 não dispõe sobre o prazo a Arquivo magnético - Operações e prestações interestaduais. ser respeitado para a entrega do documento no caso em que a data de vencimento recair em dia não útil (sábado, domingo ou feriado). Contudo, de acordo com a disciplina estabelecida

9 no art. 210 do Código Tributário Nacional, entende-se que a referida obrigação poderá ser cumprida no dia útil imediatamente posterior. Declaração das Os contribuintes inscritos no Cadastro Geral da Fazenda Informações Econômico-Fiscais (DIEF) - Simples (CGF) como microempresa (ME) ou empresa de pequeno porte (EPP), optantes pelo Simples Nacional, deverão transmitir a DIEF com as informações estabelecidas no art. 3º DIEF - Transmissão via Internet Nacional da Instrução Normativa Sefaz nº 21/11. Pagamento da contribuição cujos fatos geradores ocorreram no mês de 12/13 (art. 18, I, da MP no /01, DARF Segunda- COFINS alterado pelo art. 1º da Lei no /09): Comum feira Cofins - Entidades Financeiras e Equiparadas - Cód. Darf Segunda- PIS-Pasep Pagamento das contribuições cujos fatos geradores ocorreram no mês de 12/13 (Lei nº /09): Darf Comum feira - PIS-Pasep - Entidades Financeiras e Equiparadas Recolhimento do Imposto de Renda Retido na Fonte Segundafeira IRRF correspondente a fatos geradores ocorridos no mês de 12/13, incidente sobre rendimentos de beneficiários identificados, residentes ou domiciliados no País (Lei nº DARF Comum /09). Recolhimento das contribuições previdenciárias relativas à competência 12/13, devidas por empresa ou equiparada, inclusive da contribuição retida sobre cessão de mão-de-obra ou empreitada e da descontada do contribuinte individual que lhe tenha prestado serviço, bem como em relação à cooperativa de trabalho, da contribuição descontada dos seus associados como Segundafeira Previdência Social (INSS) contribuinte individual. Produção Rural - Recolhimento - Veja, Lei no 8.212/1991, arts. 22A, 22B, 25, 25A e 30, incisos III, IV e X a XIII, observadas as alterações posteriores. GPS - Não havendo expediente bancário, deve-se antecipar o recolhimento para o dia útil imediatamente anterior. Nota As empresas que tiveram a contribuição previdenciária básica substituída pela contribuição sobre a receita bruta devem efetuar o recolhimento correspondente, mediante o DARF, observando o mesmo prazo (Lei no /11).

10 Pagamento da parcela mensal decorrente de parcelamentos firmados com base na Instrução Normativa SRP no 13/06 e na Medida Provisória no 303/06. Não havendo expediente bancário, permite-se prorrogar o Previdência Social recolhimento para o dia útil imediatamente posterior. Sistema de Segundafeira (INSS) - Parcelamento excepcional de débitos de pessoas jurídicas Nota Por meio do Ato Declaratório no 57/06 do Presidente da Mesa do Congresso Nacional, a citada MP no 303/06 teve seu prazo de vigência encerrado em Em razão de o Congresso Nacional não ter editado, no prazo de 60 dias, débito automático em conta bancária, exceto Estados e Municípios decreto legislativo que disciplinasse as relações jurídicas decorrentes dessa MP, os atos praticados durante sua vigência conservar-se-ão por ela regidos (CF/1988, art. 62, 3o e 11). Pagamento da parcela mensal decorrente de parcelamentos especiais firmados com base na Resolução FNDE no 2/06 e na Medida Provisória no 303/06. Não havendo expediente bancário, permite-se prorrogar o Segundafeira Parcelamento especial da contribuição social do salárioeducação recolhimento para o dia útil imediatamente posterior. Nota Por meio do Ato Declaratório no 57/06 do Presidente da Mesa do Congresso Nacional, a citada MP no 303/06 teve seu prazo de vigência encerrado em Em razão de o Congresso Nacional não ter editado, no prazo de 60 dias, Guia do Comprovante de Arrecadação Direta (CAD) decreto legislativo que disciplinasse as relações jurídicas decorrentes dessa MP, os atos praticados durante sua vigência conservar-se-ão por ela regidos (CF/1988, art. 62, 3o e 11). Pagamento da parcela mensal, acrescida de juros pela Taxa de Juros de Longo Prazo (TJLP), pelos contribuintes que Segundafeira Previdência Social (INSS) Paes optaram pelo Parcelamento Especial de Débitos (Paes) perante a Previdência Social (INSS), de acordo com a Lei nº /03. GPS 2 vias Não havendo expediente bancário, permite-se prorrogar o recolhimento para o dia útil imediatamente posterior. Segundafeira Simples Nacional Pagamento, pelas microempresas (ME) e pelas empresas de pequeno porte (EPP) optantes pelo Simples Nacional, do valor devido sobre a receita bruta do mês de 12/13 (Resolução CGSN nº. 51/08, art. 18, II, e 8º). DAS Internet

11 IRPJ/CSL/PIS/COF Recolhimento unificado do IRPJ/CSL/PIS/COFINS, Segundafeira INS - Incorporações imobiliárias - Regime Especial de relativamente às receitas recebidas em 12/13 - Regime Especial de Tributação (RET) aplicável às incorporações imobiliárias (IN RFB nº. 934/09 e art. 5º da Lei nº. 10.9/04, alterada pela Lei nº /09) Tributação Segundafeira IRPJ/CSL/ PIS/COFINS - Incorporações imobiliárias - Regime Especial de Tributação Recolhimento unificado do IRPJ/CSL/PIS/Cofins, relativamente às receitas em 12/13 - Regime Especial de Tributação (RET) aplicável às incorporações imobiliárias e às construções no âmbito do Programa Minha Casa Minha Vida - PMCMV (IN RFB nº. 934/09 e art. 5º da Lei nº. 10.9/04, alterado pela Lei nº /09) PMCMV Fornecimento, pelas instituições financeiras, sociedades corretoras e distribuidoras de títulos e valores mobiliários e Informe de demais fontes pagadoras, do Informe de Rendimentos Segunda- Rendimentos Financeiros relativo ao 4º trimestre/13 aos seus clientes Formulário feira Financeiros (pessoas jurídicas), exceto quando a fonte pagadora fornecer, mensalmente, comprovante com todas as informações previstas na IN SRF nº 698/06. Substituição tributária 12/13 Contribuintes credenciados a recolher o imposto em seus domicílios fiscais (substituição tributária ou antecipação) Observação: Segunda- feira ICMS - Até o o dia do mês subseqüente ao da retenção a substituição tributária ou antecipação, para os contribuintes credenciados a recolherem o imposto em seus domicílios fiscais. RICMS-CE/1997, art. 74, II, a, na redação dada pelo Decreto no /11. ICMS retido por substituição tributária por entradas no Segunda- feira ICMS estabelecimento, para os contribuintes substitutos a que se referem as Seções I, II, X, Subseção II da Seção XI, Seções XII, XIII, XVIII, XX e XXIII, e na Seção XXI, os contribuintes enquadrados nas CNAE-Fiscal /01 (comércio varejista de produtos farmacêuticos, sem manipulação de fórmulas),

12 4771-7/02 (comércio varejista de produtos farmacêuticos, com manipulação de fórmulas) e /03 (comércio varejista de produtos farmacêuticos homeopáticos), todas do Capítulo II do Título I do Livro Terceiro do RICMS-CE/1997. RICMS-CE/1997, art. 74, II, a, na redação dada pelo Decreto no /11. REFERENCIA 12/13 Nota Até o o dia do mês subseqüente ao da retenção da substituição tributária. RICMS-CE/1997, art. 74, II, a, na redação dada pelo Decreto no /11 Demais contribuintes inscritos no CGF. REFERENCIA 12/13 Segunda- ICMS Nota DAE feira Até o o dia do mês subseqüente ao da ocorrência do fato gerador, para os demais contribuintes inscritos no Cadastro Geral da Fazenda (CGF). Entrega da Declaração de Débitos e Créditos Tributários 22 DCTF - Mensal Federais (DCTF), com informações sobre fatos geradores ocorridos no mês de 11/13 (arts. 2o, 3o e 5o da IN RFB Internet no 1.110/10). Pagamento do IOF apurado no 2º decêndio de 01/14: - Operações de crédito - Pessoa Jurídica - Operações de crédito - Pessoa Física 10 - Operações de câmbio - Entrada de moeda Quinta-feira IOF - Operações de câmbio - Saída de moeda - Aplicações financeiras Factoring Seguros Ouro, ativo financeiro Recolhimento do Imposto de Renda Retido na Fonte 23 Quinta-feira IRRF correspondente a fatos geradores ocorridos no período de 11 a /01/14, incidente sobre rendimentos de: (2 a) juros sobre capital próprio e aplicações financeiras,

13 Cofins PIS-Pasep DCide - Combustíveis IPI inclusive os atribuídos a residentes ou domiciliados no exterior, e títulos de capitalização; b) prêmios, inclusive os distribuídos sob a forma de bens e serviços, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espécie e lucros decorrentes desses prêmios; e c) multa ou qualquer vantagem por rescisão de contratos. Pagamento da contribuição cujos fatos geradores ocorreram (2 no mês de 12/13 (Lei nº /09): - Cofins - Demais Entidades Cofins - Combustíveis Cofins - Fabricantes/Importadores de veículos em 8645 substituição tributária Cofins não-cumulativa (Lei nº /03) Pagamento das contribuições cujos fatos geradores ocorreram (2 no mês de 12/13 (Lei nº /09): - PIS-Pasep - Faturamento (cumulativo) PIS - Combustíveis PIS - Não-cumulativo (Lei nº /02) PIS-Pasep - Folha de Salários PIS-Pasep - Pessoa Jurídica de Direito Público PIS - Fabricantes/Importadores de veículos em substituição 8496 tributária Entrega da Declaração de Dedução de Parcela da Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico Incidente sobre a Importação e/ou Comercialização de Combustíveis das Internet Contribuições para o PIS-Pasep e a Cofins (DCidecombustíveis) referente à dedução efetuada no mês de 01/14. Pagamento do IPI apurado no mês de 12/13 incidente (2 sobre todos os produtos (exceto os classificados no Capítulo 22, nos códigos , e nas posições , 84.32, 84.33, a e da TIPI). Pagamento do IPI apurado no mês de 12/13 incidente (2 sobre produtos classificados no Capítulo 22 da TIPI (bebidas, líquidos alcoólicos e vinagres) Pagamento do IPI apurado no mês de 12/13 incidente (2 sobre os produtos do código da TIPI ("outros cigarros") Pagamento do IPI apurado no mês de 12/13 incidente sobre os produtos classificados nas posições 84.29, e (2

14 84.33 (máquinas e aparelhos) e nas posições 87.01, 87.02, , e (tratores, veículos automóveis e motocicletas) da TIPI. Pagamento do IPI apurado no mês de 12/13 incidente (2 sobre os produtos classificados nas posições e da TIPI (automóveis e chassis) Pagamento do IPI apurado no mês de 12/13 incidente (2 sobre as cervejas sujeitas ao Regime Especial de Tributação Pagamento do IPI apurado no mês de 12/13 incidente (2 sobre as demais bebidas sujeitas ao Regime Especial de Tributação ICMS - Declaração Pessoas físicas ou jurídicas inscritas no Regime de 30 Quinta-feira das Informações Econômico-Fiscais Recolhimento Outros - empresas de construção civil relacionadas no Anexo I da Instrução Normativa nº 21/11. Até o 30º dia do mês subsequente ao das operações ou Internet (DIEF) prestações. IOF Pagamento do IOF apurado no mês de 12/13, relativo a operações com contratos de derivativos financeiros - Cód. Darf Darf 2 vias 2927 Prestação de informações pelos fabricantes de produtos do Capítulo 33 da TIPI (produtos de higiene pessoal, cosméticos IPI - Fabricantes de produtos do capítulo 33 da TIPI e perfumes) com receita bruta no ano-calendário anterior igual ou superior a R$ 100 milhões, constantes do Anexo Único da Instrução Normativa SRF no 47/00, referentes ao bimestre novembro-dezembro/12, à Unidade da Receita Disquete Federal do Brasil (RFB) com jurisdição sobre o domicílio da matriz COFINS/CSL/PIS- Pasep retenção na Fonte. Recolhimento da Cofins, da CSL e do PIS-Pasep retidos na fonte sobre remunerações pagas por pessoas jurídicas a outras pessoas jurídicas (Lei nº /03, arts e 34) no período de 1º a /01/14. Recolhimento da Cofins e do PIS-Pasep retidos na fonte sobre COFINS/PIS-Pasep Retenção na Fonte - Autopeças remunerações pagas por pessoas jurídicas referentes à aquisição de autopeças (art. 3º, 3º, 4º, 5º e 7º, da Lei nº /02, com a nova redação dada pelo art. 42 da Lei nº /05) no período de 1º a /01/14. IRPJ Apuração mensal Pagamento do Imposto de Renda devido no mês de 12/13, pelas pessoas jurídicas que optaram pelo pagamento mensal do imposto por estimativa.

15 IRPJ Apuração trimestral Pagamento da 1a quota do Imposto de Renda devido no 4o trimestre de 13 pelas pessoas jurídicas submetidas à apuração trimestral com base no lucro real, presumido ou arbitrado. Pagamento do Imposto de Renda devido sobre ganhos IRPJ Renda variável líquidos auferidos no mês de 12/13 por pessoas jurídicas, inclusive as isentas, em operações realizadas em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas, bem como em alienações de ouro, ativo financeiro, e de 37 participações societárias, fora de bolsa. IRPJ/Simples Nacional Ganho de Capital na alienação de Pagamento do Imposto de Renda devido pelas empresas optantes pelo Simples incidente sobre ganhos de capital (lucros) obtidos na alienação de ativos no mês de 12/ Ativos IRRF Fundos de Investimento Imobiliário Pagamento do Imposto de Renda devido no mês de 12/13 pelos Fundos de Investimento Imobiliário (art. 9o, 3o, da IN SRF no 25/01) 5232 IRPF Carnê-leão Pagamento do Imposto de Renda devido por pessoas físicas sobre rendimentos recebidos de outras pessoas físicas ou de fontes do exterior no mês 12/ Pagamento, por pessoa física residente ou domiciliada no IRPF Lucro na alienação de bens ou direitos Brasil, do Imposto de Renda devido sobre ganhos de capital (lucros) percebidos no mês de 12/13 provenientes de: a) alienação de bens ou direitos adquiridos em moeda nacional; b) alienação de bens ou direitos ou liquidação ou resgate de aplicações financeiras, adquiridos em moeda estrangeira. Pagamento do Imposto de Renda devido por pessoas físicas IRPF Renda variável sobre ganhos líquidos auferidos em operações realizadas em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhados, bem como em alienação de ouro, ativo 60 financeiro, fora de bolsa, no mês de 12/13. CSL - Apuração mensal Pagamento da Contribuição Social sobre o Lucro devida, no mês de 12/13, pelas pessoas jurídicas que optaram pelo pagamento mensal do IRPJ por estimativa. Pagamento da 1a quota da Contribuição Social sobre o Lucro CSL - Apuração devida no 4o trimestre de 12 pelas pessoas jurídicas trimestral submetidas à apuração trimestral do IRPJ com base no lucro real, presumido ou arbitrado.

16 Finor Finam Funres (Apuração mensal) Recolhimento do valor da opção com base no IRPJ devido, no mês de 12/13, pelas pessoas jurídicas que optaram pelo pagamento mensal do IRPJ por estimativa - Lei nº 8.167/1991, art. 9º (aplicação em projetos próprios). Finor: 9017 Finam: 9032 Funres: 9058 Finor Finam Funres (Apuração trimestral) Recolhimento da 1a parcela do valor da opção com base no IRPJ devido no 4o trimestre de 13 pelas pessoas jurídicas submetidas à apuração trimestral do lucro real - art. 9o da Lei no 8.167/1991 (aplicação em projetos próprios). Darf 2 vias Finor: 9004 Finam: 90 Funres: 9045 Refis - Lei no 9.964/00; Paes - Lei no /03. Pagamento pelas pessoas jurídicas optantes pelo Programa de Recuperação Fiscal (Refis), conforme Lei no 9.964/00; e pelas pessoas físicas e jurídicas optantes pelo Parcelamento Especial (Paes) da parcela mensal, acrescida de juros pela TJLP, conforme Lei no /03. Refis - Lei no Pagamento pelas pessoas jurídicas optantes pelo Programa de /09. Recuperação Fiscal (Refis), conforme Lei no /09. Pagamento do parcelamento excepcional de débitos vencidos até (opção em até 130 meses), pelas (MP nº 303/06, art. 1º e Portaria Conjunta PGNF/SRF nº 2/06, art.6º, 3º, I e II): a) pessoas jurídicas optantes pelo Simples; e b) demais pessoas jurídicas. (1) No caso das demais pessoas jurídicas, deve ser utilizado o PAEX 1 (Parcelamento Excepcional) código de Cobrança do Grupo de Tributo (exemplo: Cofins Cobrança ). (2) Para débitos do Grupo Regime Especial de Tributos (RET), deve ser utilizado o código ( (3) Por meio do Ato nº 57/06 do Presidente da Mesa do Congresso Nacional, a citada MP nº 303/06 teve seu prazo de vigência encerrado em Em razão de o Congresso Nacional não ter editado, no prazo de 60 dias, decreto legislativo que disciplinasse as relações jurídicas decorrentes dessa MP, os atos praticados durante sua vigência conservarse-ão por ela regidos ( CF/1988, art. 62, 3º e 11). PAEX 2 (Parcelamento Excepcional) Pagamento do parcelamento excepcional de débitos vencidos entre 1º e (opção em até 1 meses), pelas pessoas jurídicas optantes (2 1927

17 Simples Nacional (Parcelamento Especial) pelo Simples (MP nº 303/06, art. 8º e Portaria Conjunta PGNF/SRF nº 2/06, art. 8º, 4º). (1) No caso das demais pessoas jurídicas, deve ser utilizado o código de Cobrança do Grupo de Tributo (exemplo: Cofins Cobrança ). (2) Para débitos do Grupo Regime Especial de Tributos (RET), deve ser utilizado o código (3) Por meio do Ato nº 57/06 do Presidente da Mesa do Congresso Nacional, a citada MP nº 303/06 teve seu prazo de vigência encerrado em Em razão de o Congresso Nacional não ter editado, no prazo de 60 dias, decreto legislativo que disciplinasse as relações jurídicas decorrentes dessa MP, os atos praticados durante sua vigência conservarse-ão por ela regidos (CF/1988, art. 62, 3º e 11). Pagamento do parcelamento especial para ingresso no Simples Nacional, de que tratam o art. 79 da Lei Complementar no 123/06 e a Resolução CGSN no 4/07, dos seguintes débitos: - Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ); - Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), observado o art. 13, 1o, XII, da LC no 123/06; - Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSL); - Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins), observado o art. 13, 1o, XII, da LC no 123/06; - Contribuição para o PIS-Pasep, observado o art. 13, 1o, XII, da LC no 123/06; - Simples Federal (Lei no 9.7/1996); - Receita Dívida Ativa. Nota Conforme o art. 1o da IN RFB no 902/08, os débitos perante a Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), de responsabilidade das microempresas (ME) ou empresas de pequeno porte (EPP) que ingressarem pela 1a vez no ano de 09 no Simples Nacional, de que trata a Lei Complementar no 123/06, referentes a fatos geradores ocorridos até , poderão ser parcelados em até 100 parcelas mensais e sucessivas. O valor mínimo de cada prestação não poderá ser inferior a R$ 100,00, considerados isoladamente

18 os parcelamentos da totalidade dos débitos relacionados no inciso II do 1o do art. 1o da IN RFB no 902/08, e o pagamento das prestações dos débitos deverá ser efetuado mediante Darf, com o código de receita Pagamento da parcela mensal decorrente do parcelamento especial, para ingresso no Simples Nacional, de que trata o art. 79 da Lei Complementar no 123/06 e a Instrução Normativa RFB nº 767/07, dos seguintes débitos: - contribuição para a Seguridade Social, a cargo da pessoa jurídica, de que trata o art. 22 da Lei nº 8.212/1991; - débitos acima inscritos na Procuradoria-Geral Federal (PGF) como Dívida Ativa do Instituto Nacional do Seguro Social (INSS), mesmo que discutidos judicialmente ou em fase de execução fiscal já ajuizada. Nota Nos termos da Instrução Normativa RFB nº 902/08, e da Previdência Social (INSS) Simples Nacional (Parcelamento Especial) Resolução CGSN nº 4/07, arts. e 21, observadas as modificações posteriores, os débitos perante a Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), de responsabilidade das microempresas (ME) ou empresas de pequeno porte (EPP) que ingressarem pela 1a vez no ano de 09 no Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e GPS 2 vias 4324/4359 Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional), de que trata a Lei Complementar nº 123/06, com vencimento até , poderão ser parcelados em até 100 parcelas mensais e sucessivas. Assim, poderão ser objeto do parcelamento de que trata o art. 79 da Lei Complementar nº 123/06, na redação dada pela Lei Complementar nº 128/08, os débitos com o Instituto Nacional do Seguro Social (INSS), ou com as Fazendas Públicas Federal, Estadual ou Municipal, inclusive os inscritos em dívida ativa, com vencimento até Contribuição Sindical (empregados) Recolhimento das contribuições descontadas dos empregados em 12/13. Consultar a respectiva entidade sindical, a qual pode fixar prazo diverso. GRCSU 2 vias Contribuição Sindical Patronal (empregador) Recolhimento da contribuição sindical patronal às respectivas entidades de classe. Consultar a respectiva entidade sindical, a qual pode fixar GRCSU

19 prazo diverso. Envio ao órgão regional do Ministério do Trabalho e Emprego Mapa de Avaliação (MTE) do Mapa de Avaliação Anual com dados atualizados de Anual Mapa acidentes do trabalho, doenças ocupacionais e agentes de (SESMT/MTE) insalubridade. Requerimento do Requerimento pelo empregado do pagamento da 1a Requerimento 13º salário parcela do 13º salário por ocasião de suas férias. Entrega da Guia de Recolhimento do Fundo de Garantia do Tempo de Serviço e Informações à Previdência Social (GFIP) da competência 13 (13º salário/13), destinada exclusivamente a prestar informações à Previdência Social, GFIP/Sefip relativas a fatos geradores das contribuições relacionadas ao Previdência Social (aplicativo 13º salário, exceto quando essa verba for paga em rescisão, (INSS) GFIP da Conectividade observando-se o disposto no Ato de Instrução Normativa SRP competência 13 Social meio nº 9/05 e, quanto à forma de preenchimento, as normas Eletrônico) contidas no Manual da GFIP/Sefip para Usuários do Sefip 8, Versão 8.4, Capítulos I, item 6 e IV, item 9 - Instrução Normativa RFB no 880/08, Circular Caixa no 451/08 e Comunicado Caixa s/no, publicado no DOU 3 de Comprovante Anual de Imposto Fornecimento, pelas agências de propaganda aos seus de Renda anunciantes, do Comprovante Anual de Imposto de Renda Formulário Recolhido - Recolhido relativo ao ano de 12 (art. 16 da IN RFB no Agências de 983/09). Propaganda Opção de regime simplificado do Simples Nacional, com Simples Nacional - efeitos a partir de 01/01/14, sendo irretratável para todo Internet Opção o ano-calendário (art. 6º da Resolução CGSN nº 94/11). Comunicação à Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) Simples Nacional - da exclusão obrigatória do regime simplificado do Simples Comunicação da Nacional, no caso de excesso de receita bruta anual (art. 73 Internet exclusão da Resolução CGSN nº 94/11, com observância das obrigatória hipóteses previstas na Lei Complementar nº 123/06). Comprovante Anual de Imposto Fornecimento, pelas agências de propaganda aos seus de Renda anunciantes, do Comprovante Anual de Imposto de Renda Internet Recolhido Recolhido relativo ao ano de 13 (art. 16 da IN RFB nº - Agências de 983/09) Propaganda Declaração de Entrega à Receita Federal, pelos Cartórios de Ofício de, Internet

20 Operações de Registro de Imóveis e de Registro de títulos e Imobiliárias (DOI) Documentos, da Declaração de Operações Imobiliárias relativa às operações de aquisição ou alienação de imóveis realizadas durante o mês de 12/13 por pessoas físicas ou jurídicas (IN RFB no 1.112/10, art. 4o). Estabelecimento industrial ou produtor agropecuário. REFERENCIA - 12/13 ICMS Nota Até o último dia útil do mês subseqüente ao da ocorrência do fato gerador, por estabelecimento industrial ou produtor DAE agropecuário, exceto em relação aos fatos geradores ocorridos no mês de DEZEMBRO, cujo vencimento ocorrerá no penúltimo dia útil do mês de dezembro. Entrega pelas empresas de transporte coletivo de passageiros estabelecidas no município. ISS/04-Fortaleza, art. 270-H, II; Instrução Normativa Sefin no 4/10, art. 5o, II. ISSQN - Escrituração fiscal de serviços online REFERENCIA 12/13. Nota Até o último dia útil do mês subseqüente. Escrituração eletrônica de serviços RISS/04-Fortaleza, art. 270-H, II; Instrução Normativa Sefin no 4/10, art. 5o, II. ISS Empresa de transporte coletivo de passageiros - 12/13. RISS/04-Fortaleza, art. 71, VI DAM (1) A Portaria MF nº 12/12 estabelece que as datas de vencimento de tributos federais administrados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), devidos pelos sujeitos passivos domiciliados nos municípios abrangidos por decreto estadual que tenha reconhecido estado de calamidade pública, ficam prorrogadas para o último dia útil do 3º mês subsequente, abrangendo o mês da ocorrência do evento que ensejou a decretação do estado de calamidade pública e o mês subsequente. A prorrogação do prazo aplicase também às datas de vencimento das parcelas de débitos objeto de parcelamento concedido pela Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional (PGFN) e pela RFB, e não implica direito à restituição de quantias eventualmente já recolhidas. (2) Estão dispensadas da entrega do Demonstrativo de Apuração de Contribuições Sociais (Dacon), relativo a fatos geradores ocorridos a partir 1º.01.13, as pessoas jurídicas tributadas pelo Imposto de Renda

21 Pessoa Jurídica (IRPJ) com base no lucro presumido ou arbitrado, no ano-calendário de 13. A dispensa também se aplica às pessoas jurídicas tributadas pelo IRPJ com base no lucro presumido ou arbitrado que forem extintas, incorporadas, fusionadas, cindidas total ou parcialmente a partir de 1º (Instrução Normativa nº 1.305/12, art. 1º). (3) A Portaria CGSN/SE nº 18/13 prorrogou para o último dia útil dos meses de abril, maio e junho/14 as datas de vencimento dos tributos apurados no regime do Simples Nacional, antes previstas, respectivamente, para outubro, novembro e dezembro/13, para os sujeitos passivos com sede no Município de Taquarituba - SP. A prorrogação do prazo não implica direito à restituição de quantias eventualmente já recolhidas. Colocamo-nos a disposição para quaisquer esclarecimentos. A Consultoria Fortaleza, 02 de Janeiro de 14.