AGENDA DE OBRIGAÇÕES MAIO/2017

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1 MAIO 2017 D S T Q Q S S º de maio Feriado do dia do Trabalho e Início da vigência do CPOM em Fortaleza Agenda de Obrigações 05/2017 Até Dia Obrigação Histórico Recolhimento do IRRF correspondente a fatos geradores ocorridos no período de 21 a 30/04/2017, incidente sobre rendimentos de: Doc./ Código 4 Quinta-feira IRRF Juros sobre capital próprio e aplicações financeiras, inclusive os atribuídos a residentes ou domiciliados no exterior, e títulos de capitalização. DARF Prêmios, inclusive os distribuídos sob forma de bens e serviços, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espécie e lucros decorrentes desses prêmios; e Multa ou qualquer vantagem por rescisão de contratos. Pagamento do IOF apurado no 3º decêndio de 04/2017: - Operações de crédito Pessoa Jurídica - Operações de crédito Pessoa Física 4 Quinta-feira IOF - Operações de câmbio Entrada de Moeda - Operações de câmbio Saída de Moeda - Aplicações Financeiras DARF - Factoring - Seguros - Ouro, ativo financeiro.

2 Pagamento dos salários mensais. (1) O prazo para pagamento dos salários mensais é até o 5º 5 Sexta-feira Salário de 04/2017 dia útil do mês subsequente ao vencido. Na contagem dos dias, incluir o sábado e excluir os domingos e os feriados, Recibo inclusive os municipais. Consultar o documento coletivo de trabalho da categoria profissional, que pode estabelecer prazo específico para pagamento de salários aos empregados. Depósito, em conta bancária vinculada, dos valores relativos 5 Sexta-feira FGTS ao Fundo de Garantia do Tempo de Serviço (FGTS) correspondentes à remuneração paga ou devida em 04/2017 aos trabalhadores. GFIP/Sefip (aplicativo Conectividade Não havendo expediente bancário, deve-se antecipar o depósito. Social meio Eletrônico). Envio, ao Ministério do Trabalho e Emprego (MTE), da relação de admissões e desligamentos de empregados ocorridos em 04/2017. Nota É obrigatória a utilização do aplicativo do Caged Informatizado (ACI), devendo o arquivo gerado ser transmitido ao MTPS via Internet. Os estabelecimentos que possuam 20 empregados ou mais no 5 Sexta-feira Cadastro Geral de Empregados e Desempregados (Caged) 1o dia do mês de movimentação devem utilizar certificado digital válido, padrão ICP Brasil, para a transmissão das informações. Para fins de seguro-desemprego, as informações no Caged relativas a admissões deverão ser prestadas na data de início das atividades do empregado, quando este Caged (meio eletrônico) estiver em percepção do seguro-desemprego ou cujo requerimento esteja em tramitação, ou então, no prazo estipulado em notificação para comprovação do registro do empregado lavrada em ação fiscal por Auditor-Fiscal do Trabalho (AFT). Estas informações dispensarão o envio do Caged até o dia 7 do mês subsequente relativamente às admissões informadas (Portaria MTE no 1.129/2014)

3 Recolhimento relativo aos fatos geradores ocorridos em 04/2017, da contribuição previdenciária a cargo do empregador doméstico e de seu empregado; recolhimento da 5 Sexta-feira Simples Doméstico contribuição social para financiamento do seguro contra acidentes do trabalho; recolhimento para o FGTS; depósito destinado ao pagamento da indenização compensatória da perda do emprego, sem justa causa ou por culpa do empregador, inclusive por culpa recíproca; e recolhimento do Documento de Arrecadação esocial - DAE IRRF, se incidente. Não havendo expediente bancário, deve-se antecipar os recolhimentos. Pagamento dos salários mensais dos empregados domésticos (Lei Complementar no 0/20, art. 35). Nota O empregador doméstico é obrigado a pagar a remuneração 5 Sexta-feira Salário de 04/ Domésticos devida ao empregado doméstico, até o dia 7 do mês seguinte ao da competência. Desta forma, tendo em vista que o prazo para pagamento de salários relativos ao mês de dezembro/2016 recai em (sábado), o pagamento Recibo deve ser antecipado para o dia (sexta-feira), salvo se o empregado trabalhar no sábado e o pagamento for efetuado em dinheiro, situação em que a quitação poderá ocorrer no dia Substituição tributária RICMS-CE/1997, art. 482 Operações internas com cimento. REFERENCIA - 04/2017 (1) Até o 5o dia do mês subseqüente àquele em que 5 Sexta-feira ICMS ocorrer a retenção. (2) Nos termos do art. 75 do RICMS/CE, o prazo para DAE recolhimento do imposto cujo vencimento ocorra em data em que, por qualquer motivo, não funcione agência bancária localizada no domicílio fiscal do contribuinte fica prorrogado para o 1o dia subseqüente, com ressalva dos vencimentos previstos para o último dia do mês, hipótese em que o recolhimento será efetuado até o dia útil anterior.

4 Comprovante de Fornecimento, à beneficiária pessoa jurídica, do Comprovante 10 Juros sobre o Capital Próprio - de Pagamento ou Crédito de Juros sobre o Capital Próprio no mês de 04/2017 (art. 2º, II, da Instrução Normativa SRF nº FORMULÁRIO PJ 41/1998). 10 IPI Pagamento do IPI apurado no mês de 04/2017 incidente sobre produtos classificados no código da TIPI (cigarros que contêm fumo). DARF 1020 Envio, ao sindicato representativo da categoria profissional mais numerosa entre os empregados, da cópia da Guia da Previdência Social (GPS) relativa à competência 04/ Previdência Social (INSS) GPS - Envio ao sindicato. - Havendo recolhimento de contribuições em mais de uma GPS, encaminhar cópias de todas as guias. GPS (Cópia) (1) Se a data-limite para a remessa for legalmente considerada feriado (municipal, estadual ou nacional), a empresa deverá antecipar o envio da GPS. Substituição tributária Operações internas com aditivos e lubrificantes RICMS-CE/1997, art. 471, 2o REFERENCIA - 04/2017 (1) Até o 10o dia do mês subseqüente àquele em que 10 ICMS tiver ocorrido a retenção. (2) Nos termos do art. 75 do RICMS/CE, o prazo para recolhimento do imposto cujo vencimento ocorra em data em que, por qualquer motivo, não funcione agência bancária localizada no domicílio fiscal do contribuinte fica prorrogado para o 1o dia subseqüente, com ressalva dos vencimentos previstos para o último dia do mês, hipótese em que o recolhimento será efetuado até o dia útil anterior.

5 Recolhimento ao Sindicato das Empresas de Transporte de Passageiros do Estado (Sindiônibus), relativamente aos serviços objeto de retenção. RISSQN-Fortaleza/2004, art. 71, VII REFERENCIA - 03/ ISS DAM (1) Até o dia 10 do segundo mês subseqüente àquele a que se referirem os serviços objeto da retenção. (2) O prazo estabelecido para pagamento do imposto coincidir com dia não útil fica prorrogado para o 1o dia útil seguinte ao do vencimento (RISS-Fortaleza/2004, art. 71, 3o). ESCRITURAÇÃO FISCAL DE SERVIÇOS ONLINE Os prestadores e tomadores de serviços obrigados a declarar os serviços prestados e tomados, nos termos do Regulamento do ISSQN deverão registrá-los através do sistema de escrituração fiscal online disponibilizado pela Secretaria de Finanças do Município por meio do endereço eletrônico 10 ISSQN - Escrituração fiscal de serviços online RISSQN-Fortaleza/2004, art. 270-H, I; Instrução Normativa Sefin no 4/2010, art. 5o, I REFERENCIA - 04/2017 Escrituração fiscal de serviços online (1) Até o dia 10 do mês subseqüente ao período de referência. (2) Quando prazo estabelecido para o encerramento da escrituração coincidir com dia não útil, fica prorrogado para o primeiro dia útil seguinte à data estabelecida para a sua entrega (Instrução Normativa Sefin no 4/2010, art. 5o, 2o) Recolhimento: a) Empresas e pessoas a estas equiparadas; 10 ISS b) Estabelecimentos de diversões públicas que não estejam sujeitos ao prazo de pagamento diário nos termos do RISS-Fortaleza/2004, art. 71, II, b ; DAM c) Sociedades de profissionais; d) Contribuintes permanentes sujeitos ao imposto por

6 estimativa; e) Responsáveis pela retenção na fonte. RISS-2004-Fortaleza, art. 71, II. REFERENCIA - 04/2017 (1) Até o dia 10 do mês subseqüente ao período de referência. (2) O prazo estabelecido para pagamento do imposto coincidir com dia não útil fica prorrogado para o 1o dia útil seguinte ao do vencimento (RISS-Fortaleza/2004, art. 71, 3o). Pagamento do IOF apurado no 1º decêndio de 05/2017: Pagamento do IOF apurado no 1o decêndio de MARÇO/2012: DARF - Operações de crédito - Pessoa Jurídica - Cód. Darf Operações de crédito - Pessoa Física - Cód. Darf IOF - Operações de câmbio - Entrada de moeda - Cód. Darf Operações de câmbio - Saída de moeda - Cód. Darf Aplicações financeiras - Cód. Darf Factoring - Cód. Darf Seguros - Cód. Darf Ouro e ativo financeiro - Cód. Darf 4028 Pagamento da Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico cujos fatos geradores ocorreram no mês de 04/2017: CIDE Incidente sobre as importâncias pagas, creditadas, entregues, empregadas ou remetidas a residentes ou domiciliados no exterior, a título de royalties ou remuneração previstos nos respectivos contratos relativos a fornecimento de tecnologia, prestação de serviços de assistência técnica, cessão e licença de DARF Comum ( uso de marcas e cessão e licença de exploração de patentes; e Incidente na comercialização de petróleo e seus

7 derivados, gás natural e seus derivados e álcool etílico combustível (Cide-Combustíveis). Recolhimento da COFINS e do PIS-Pasep retidos na fonte COFINS/PIS-Pasep - Retenção na Fonte - Autopeças sobre remunerações pagas por pessoas jurídicas referentes à aquisição de autopeças (art. 3º, 3º, 4º, 5º e 7º, da Lei nº /2002, com a nova redação dada pelo art. 42 da Lei DARF Comum (2 nº /2005), no período de 16 a 30/04/2017. Demonstrativo de Crédito Presumido (DCP) IPI Entrega pela empresa produtora e exportadora que proceda à apuração de crédito presumido do IPI, de forma centralizada pela matriz, do DCP relativo ao 1o trimestre/2017 Internet (janeiro-fevereiro-março/2017). EFD-Contribuições Entrega da EFD-Contribuições relativa aos fatos geradores ocorridos no mês de 03/2017 (Instrução Normativa RFB nº 1.252/2012, art. 7º). Internet Previdência Social Recolhimento das contribuições previdenciárias relativas à (INSS) - competência 04/2017 devidas pelos contribuintes Contribuinte individuais, pelo facultativo e pelo segurado especial que individual, tenha optado pelo recolhimento na condição de contribuinte facultativo e segurado especial individual. GPS optante pelo Não havendo expediente bancário, permite-se prorrogar o recolhimento como recolhimento para o dia útil imediatamente posterior. contribuinte individual Recolhimento do Imposto de Renda Retido na Fonte correspondente a fatos geradores ocorridos no período de 1º a 10/05/2017, incidente sobre rendimentos de: a) juros sobre capital próprio e aplicações financeiras, IRRF inclusive os atribuídos a residentes ou domiciliados no exterior, e títulos de capitalização; DARF Comum b) prêmios, inclusive os distribuídos sob a forma de bens e serviços, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espécie e lucros decorrentes desses prêmios; e c) multa ou qualquer vantagem por rescisão de contratos. RICMS-CE/1997, art. 74, VIII, a ICMS REFERENCIA 04/2017 Contribuintes sediados neste Estado, não signatários de

8 Regime Especial de Tributação ou não credenciados, não podendo este prazo exceder sua entrada no território no Estado do Ceará. Até o o dia do mês subsequente. Observação Nos termos do art. 75 do RICMS-CE/1997, o prazo para pagamento do imposto cujo vencimento ocorra em data na qual seja feriado estadual ou nacional fica prorrogado para o primeiro dia útil subsequente. RICMS-CE/1997, art. 74, VIII, b REFERENCIA 04/2017 Para empresas transportadoras credenciadas, nos casos de transporte de mercadorias ou bens oriundos de outras ICMS Unidades da Federação e destinados a contribuintes não credenciados e a não contribuintes. DAE-ICMS Observação Nos termos do art. 75 do RICMS-CE/1997, o prazo para pagamento do imposto cujo vencimento ocorra em data na qual seja feriado estadual ou nacional fica prorrogado para o primeiro dia útil subsequente. RICMS-CE/1997, art. 74, VII. REFERENCIA 04/2017 Contribuintes estabelecidos em outras Unidades da Federação e inscritos neste Estado como credenciados para fins de cumprimento da Emenda Constitucional no 87/20, quando ICMS destinarem mercadoria, bem ou serviço a consumidor final, não contribuinte do imposto, localizado no Estado do Ceará. DAE-ICMS Observação Nos termos do art. 75 do RICMS-CE/1997, o prazo para pagamento do imposto cujo vencimento ocorra em data na qual seja feriado estadual ou nacional fca prorrogado para o primeiro dia útil subsequente. ICMS - Arquivo magnético - Operações e prestações interestaduais Convênio ICMS no 57/1995, cláusula oitava, na redação do Convênio ICMS no 69/2002 Envio às Secretarias de Fazenda, Finanças ou Tributação dos Estados e do Distrito Federal de arquivo magnético com registro fiscal das operações e prestações interestaduais efetuadas no mês anterior. Arquivo magnético - Operações e prestações interestaduais.

9 REFERENCIA 04/2017 Observações: - Até o dia do mês subseqüente. - O Convênio ICMS no 57/1995 não dispõe sobre o prazo a ser respeitado para a entrega do documento no caso em que a data de vencimento recair em dia não útil (sábado, domingo ou feriado). Contudo, de acordo com a disciplina estabelecida no art. 210 do Código Tributário Nacional, entende-se que a referida obrigação poderá ser cumprida no dia útil imediatamente posterior. Recolhimento do Imposto de Renda Retido na Fonte correspondente a fatos geradores ocorridos no mês de 19 Sexta-feira IRRF 04/2017, incidente sobre rendimentos de beneficiários identificados, residentes ou domiciliados no País (art. 70, I, DARF Comum e, da Lei no /2005, com a redação dada pela Lei Complementar no 0/20). Recolhimento da Cofins, da CSL e do PIS-Pasep retidos na 19 Sexta-feira COFINS/CSL/ PIS- Pasep - Retenção na Fonte fonte sobre remunerações pagas por pessoas jurídicas a outras pessoas jurídicas, correspondente a fatos geradores ocorridos no mês de 04/2017 (Lei nº /2003, art. 35, DARF Comum (2 com a redação dada pelo art. 24 da Lei nº /20). Pagamento da contribuição cujos fatos geradores ocorreram no mês de 04/2017 (art. 18, I, da MP no /2001, 19 Sexta-feira COFINS- Entidades financeiras alterado pelo art. 1º da Lei no /2009): Cofins - Entidades Financeiras e Equiparadas - Cód. Darf 7987 Se o dia do vencimento não for dia útil, antecipa-se o prazo DARF Comum 7987 para o primeiro dia útil que o anteceder(art. 18, único, da MP no /2001) Pagamento das contribuições cujos fatos geradores ocorreram no mês de 04/2017 (Lei nº /2009): 19 Sexta-feira PIS-Pasep Entidades financeiras PIS-Pasep - Entidades Financeiras e Equiparadas - Cód. Darf 4574 Se o dia do vencimento não for dia útil, antecipa-se o prazo Darf Comum 4574 para o primeiro dia útil que o anteceder (art. 18, único, da MP no /2001) 19 Previdência Social Recolhimento das contribuições previdenciárias relativas à GPS

10 Sexta-feira (INSS) competência 04/2017, devidas por empresa ou equiparada, inclusive da contribuição retida sobre cessão de mão-de-obra ou empreitada e da descontada do contribuinte individual que lhe tenha prestado serviço, bem como em relação à cooperativa de trabalho, da contribuição descontada dos seus associados como contribuinte individual. Produção Rural - Recolhimento - Veja, Lei no 8.212/1991, arts. 22A, 22B, 25, 25A e 30, incisos III, IV e X a XIII, observadas as alterações posteriores. - Não havendo expediente bancário, deve-se antecipar o recolhimento para o dia útil imediatamente anterior. Nota As empresas que tiveram a contribuição previdenciária básica substituída pela contribuição sobre a receita bruta devem efetuar o recolhimento correspondente, mediante o DARF, observando o mesmo prazo (Lei no /2011). Conjunto de escrituração de documentos fiscais e de outras informações de interesse do Fisco, bem como no registro de apuração do ICMS, referente às operações e prestações ICMS - praticadas pelo contribuinte, em arquivo digital. 04/ Escrituração Observações: Sábado Fiscal Digital O arquivo digital conterá as informações dos períodos de (EFD) apuração do ICMS e será transmitido até o dia 20 do mês subsequente ao do período informado, mediante utilização do software de transmissão disponibilizado pela RFB RICMS-CE/1997, arts. 276-E Pagamento, pelas microempresas (ME) e pelas empresas de pequeno porte (EPP) optantes pelo Simples Nacional, do valor 22 Simples devido sobre a receita bruta do mês de dezembro/20 Nacional (Resolução CGSN nº 94/2011, art. 38). Não havendo expediente bancário, prorroga-se o recolhimento para o dia útil imediatamente posterior. IRPJ/ CSL/ PIS/ Recolhimento unificado do IRPJ/CSL/PIS/COFINS, COFINS - relativamente às receitas recebidas em 04/ Regime 22 Incorporações Especial de Tributação (RET) aplicável às incorporações imobiliárias - imobiliárias (IN RFB nº. 934/2009 e art. 5º da Lei nº. Regime Especial de 10.9/2004, alterada pela Lei nº /2009). Tributação Arquivo digital DAS Internet 4095

11 22 IRPJ/CSL/ PIS/COFINS - Incorporações imobiliárias - Regime Especial de Tributação Recolhimento unificado do IRPJ/CSL/PIS/Cofins, relativamente às receitas em 04/ Regime Especial de Tributação (RET) aplicável às incorporações imobiliárias e às construções no âmbito do Programa Minha Casa Minha Vida - PMCMV (IN RFB nº. 934/2009 e art. 5º da Lei nº. 10.9/2004, alterado pela Lei nº /2009) PMCMV Pagamento da parcela mensal decorrente de parcelamentos firmados com base na Instrução Normativa SRP no 13/2006 e na Medida Provisória no 303/2006. Não havendo expediente bancário, permite-se prorrogar o 22 Previdência Social (INSS) - Parcelamento excepcional de débitos de pessoas jurídicas recolhimento para o dia útil imediatamente posterior. Nota Por meio do Ato Declaratório no 57/2006 do Presidente da Mesa do Congresso Nacional, a citada MP no 303/2006 teve seu prazo de vigência encerrado em Em razão de Sistema de débito automático em conta bancária, exceto Estados e Municípios o Congresso Nacional não ter editado, no prazo de 60 dias, decreto legislativo que disciplinasse as relações jurídicas decorrentes dessa MP, os atos praticados durante sua vigência conservar-se-ão por ela regidos (CF/1988, art. 62, 3o e 11). Pagamento da parcela mensal decorrente de parcelamentos especiais firmados com base na Resolução FNDE no 2/2006 e na Medida Provisória no 303/2006. Não havendo expediente bancário, permite-se prorrogar o 22 Parcelamento especial da contribuição social do salárioeducação recolhimento para o dia útil imediatamente posterior. Nota Por meio do Ato Declaratório no 57/2006 do Presidente da Mesa do Congresso Nacional, a citada MP no 303/2006 teve seu prazo de vigência encerrado em Em razão de o Congresso Nacional não ter editado, no prazo de 60 dias, Guia do Comprovante de Arrecadação Direta (CAD) decreto legislativo que disciplinasse as relações jurídicas decorrentes dessa MP, os atos praticados durante sua vigência conservar-se-ão por ela regidos (CF/1988, art. 62, 3o e 11).

12 Pagamento da parcela mensal, acrescida de juros pela Taxa de Juros de Longo Prazo (TJLP), pelos contribuintes que 22 Previdência Social (INSS) Paes optaram pelo Parcelamento Especial de Débitos (Paes) perante a Previdência Social (INSS), de acordo com a Lei nº /2003. GPS 2 vias Não havendo expediente bancário, permite-se prorrogar o recolhimento para o dia útil imediatamente posterior. Entrega da Declaração de Débitos e Créditos Tributários 22 DCTF - Mensal Federais (DCTF), com informações sobre fatos geradores ocorridos no mês de 03/2017 (arts. 2o, 3o e 5o da Instrução Internet Normativa RFB no 1.599/20). Entrega da Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais (DCTF), relativos aos meses de janeiro e 22 DCTF - Inativa fevereiro/2017, das pessoas jurídicas e demais entidades que estejam inativas ou não tenham débitos a declarar (art. Internet 10-B da Instrução Normativa RFB no 1.599/20, incluído pela Instrução Normativa RFB no 1.697/2017). Operações de entrada de mercadoria nos casos em que se exige a nota fiscal de entrada. (1) Até o 5o dia do mês subsequente àquele em que ocorrer a 22 ICMS entrada da mercadoria. (2) Nos termos do art. 75 do RICMS/CE, O prazo para pagamento do imposto cujo vencimento ocorra em data na qual seja feriado estadual ou nacional fca prorrogado para o primeiro dia útil subsequente. RICMS-CE/1997, art.74, III Substituição tributária Recolhimento do imposto devido pelos: a) substitutos, atacadistas e varejistas, nos casos de ICMS substituição tributária por entradas, por saídas, o retido na fonte e o ICMS decorrente das operações próprias; 22 ICMS b) credenciados a recolher o imposto em prazo excepcional, nos casos de ICMS Substituição Tributária por entrada interestadual, do ICMS Antecipado de que trata o RICMS- CE/1997, art. 767 e do ICMS Diferencial de Alíquotas; c) enquadrados na Lei nº 4.237/2008, e demais contribuintes inscritos no Cadastro Geral da Fazenda (CGF) sem prazo específico previsto na legislação tributária.

13 Observações: 1) até o 20º dia do mês subsequente; 2) O prazo para pagamento do imposto cujo vencimento ocorra em data na qual seja feriado estadual ou nacional fica prorrogado para o primeiro dia útil subsequente. RICMS-CE/1997, art. 74, II, na redação dada pelo Decreto nº.638/2014, art. 1º, V Substituição tributária Operações interestaduais de entrada na hipótese de não ter sido feita a retenção pelo estabelecimento remetente. Em regra, nas operações interestaduais de entrada, o ICMS devido por substituição tributária que seja objeto de Convênio ou Protocolo ICMS deverá ser recolhido pelo destinatário na primeira repartição fiscal de entrada neste Estado, caso não 22 ICMS tenha sido feita a sua retenção pelo estabelecimento remetente. Excepcionalmente, mediante requerimento do contribuinte ou responsável, a Secretaria da Fazenda poderá autorizar o recolhimento do ICMS na rede bancária, através do Documento de Arrecadação Estadual (DAE), até o 20º dia após o mês em que ocorrer a entrada no Estado do Ceará. RICMS-CE/1997, art. 437, na redação dada pelo Decreto nº.638/2014, art. 1º, VII Pagamento do IOF apurado no 2º decêndio de 05/2017: - Operações de crédito - Pessoa Jurídica - Operações de crédito - Pessoa Física 10 - Operações de câmbio - Entrada de moeda IOF - Operações de câmbio - Saída de moeda - Aplicações financeiras Factoring Seguros Ouro, ativo financeiro Recolhimento do Imposto de Renda Retido na Fonte 24 IRRF correspondente a fatos geradores ocorridos no período de 11 a 20/05/2017, incidente sobre rendimentos de: a) juros sobre capital próprio e aplicações financeiras, (2 inclusive os atribuídos a residentes ou domiciliados no

14 exterior, e títulos de capitalização; b) prêmios, inclusive os distribuídos sob a forma de bens e serviços, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espécie e lucros decorrentes desses prêmios; e c) multa ou qualquer vantagem por rescisão de contratos. 25 Quinta-feira Cofins Pagamento da contribuição cujos fatos geradores ocorreram no mês de 04/2017 (Lei nº /2009): - Cofins - Demais Entidades - Cofins - Combustíveis - Cofins - Fabricantes/Importadores de veículos em substituição tributária - Cofins não-cumulativa (Lei nº /2003) ( Quinta-feira PIS-Pasep Pagamento das contribuições cujos fatos geradores ocorreram no mês de 04/2017 (Lei nº /2009): - PIS-Pasep - Faturamento (cumulativo) - PIS - Combustíveis - PIS - Não-cumulativo (Lei nº /2002) - PIS-Pasep - Folha de Salários - PIS-Pasep - Pessoa Jurídica de Direito Público - PIS - Fabricantes/Importadores de veículos em substituição tributária ( Pagamento do IPI apurado no mês de 04/2017 incidente sobre todos os produtos (exceto os classificados no Capítulo 22, nos códigos , e nas posições 84.29, 84.32, 84.33, a e da TIPI). ( Pagamento do IPI apurado no mês de 04/2017 incidente (2 sobre produtos classificados no Capítulo 22 da TIPI (bebidas, líquidos alcoólicos e vinagres) Pagamento do IPI apurado no mês de 04/2017 incidente (2 25 Quinta-feira IPI sobre os produtos do código da TIPI ("outros cigarros") Pagamento do IPI apurado no mês de 04/2017 incidente sobre os produtos classificados nas posições 84.29, e ( (máquinas e aparelhos) e nas posições 87.01, 87.02, 87.04, e (tratores, veículos automóveis e 1097 motocicletas) da TIPI. Pagamento do IPI apurado no mês de 04/2017 incidente (2 sobre os produtos classificados nas posições e da TIPI (automóveis e chassis). 0676

15 Pagamento do IPI apurado no mês de 04/2017 incidente (2 sobre as cervejas sujeitas ao Regime Especial de Tributação Pagamento do IPI apurado no mês de 04/2017 incidente (2 sobre as demais bebidas sujeitas ao Regime Especial de Tributação IOF Pagamento do IOF apurado no mês de 04/2017, relativo a operações com contratos de derivativos financeiros - Cód. Darf Prestação de informações pelos fabricantes de produtos do Capítulo 33 da TIPI (produtos de higiene pessoal, cosméticos IPI - Fabricantes e perfumes) com receita bruta no ano-calendário anterior de produtos do capítulo igual ou superior a R$ 100 milhões, constantes do Anexo Único da Instrução Normativa SRF no 47/2000, Disquete 33 da TIPI referentes ao 2o bimestre/2017 (março-abril/2017), à Unidade da Receita Federal do Brasil (RFB) com jurisdição sobre o domicílio da matriz. Recolhimento da Cofins e do PIS-Pasep retidos na fonte sobre COFINS/PIS-Pasep Retenção na Fonte - Autopeças remunerações pagas por pessoas jurídicas referentes à aquisição de autopeças (art. 3º, 3º, 4º, 5º e 7º, da Lei nº /2002, com a nova redação dada pelo art. 42 da Lei nº /2005) no período de 1º a /05/2017. IRPJ Apuração mensal Pagamento do Imposto de Renda devido no mês de 04/2017, pelas pessoas jurídicas que optaram pelo pagamento mensal do imposto por estimativa. IRPJ Apuração trimestral Pagamento da 2ª quota ou quota única do Imposto de Renda devido no 1º trimestre de 2017 pelas pessoas jurídicas submetidas à apuração trimestral com base no lucro real, presumido ou arbitrado. Pagamento do Imposto de Renda devido sobre ganhos IRPJ Renda variável líquidos auferidos no mês de 04/2017 por pessoas jurídicas, inclusive as isentas, em operações realizadas em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas, bem como em alienações de ouro, ativo financeiro, e de 37 participações societárias, fora de bolsa. IRPJ/Simples Nacional Ganho de Capital na alienação de Pagamento do Imposto de Renda devido pelas empresas optantes pelo Simples incidente sobre ganhos de capital (lucros) obtidos na alienação de ativos no mês de 04/

16 Ativos IRPF Carnê-leão Pagamento do Imposto de Renda devido por pessoas físicas sobre rendimentos recebidos de outras pessoas físicas ou de fontes do exterior no mês 04/ Pagamento, por pessoa física residente ou domiciliada no IRPF Lucro na alienação de bens ou direitos Brasil, do Imposto de Renda devido sobre ganhos de capital (lucros) percebidos no mês de 04/2017 provenientes de: a) alienação de bens ou direitos adquiridos em moeda nacional; b) alienação de bens ou direitos ou liquidação ou resgate de aplicações financeiras, adquiridos em moeda estrangeira. Pagamento do Imposto de Renda devido por pessoas físicas IRPF Renda variável sobre ganhos líquidos auferidos em operações realizadas em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhados, bem como em alienação de ouro, ativo 60 financeiro, fora de bolsa, no mês de 04/2017. IRPF - Quota Pagamento da 2a quota do imposto apurado pelas pessoas físicas na Declaração de Ajuste relativa ao ano-calendário de 2016 acrescida de juro de 1% - Cód. Darf CSL - Apuração mensal Pagamento da Contribuição Social sobre o Lucro devida, no mês de 04/2017, pelas pessoas jurídicas que optaram pelo pagamento mensal do IRPJ por estimativa. Pagamento da 2ª quota ou quota única da Contribuição CSL - Apuração Social sobre o Lucro devida no 1º trimestre de 2017 pelas trimestral pessoas jurídicas submetidas à apuração trimestral do IRPJ com base no lucro real, presumido ou arbitrado. Finor Finam Funres (Apuração mensal) Recolhimento do valor da opção com base no IRPJ devido, no mês de 04/2017, pelas pessoas jurídicas que optaram pelo pagamento mensal do IRPJ por estimativa - Lei nº 8.167/1991, art. 9º (aplicação em projetos próprios). Finor: 9017 Finam: 9032 Funres: 9058 Finor Recolhimento da 2ª parcela ou parcela única do valor da Darf Finam Funres (Apuração opção com base no IRPJ devido no 1º trimestre de 2017 pelas pessoas jurídicas submetidas à apuração trimestral do lucro real - art. 9o da Lei no 8.167/1991 (aplicação em 2 vias Finor: 9004 Finam: 9020 trimestral) projetos próprios). Funres: 9045 Refis - Lei no 9.964/2000; Paes - Lei no Pagamento pelas pessoas jurídicas optantes pelo Programa de Recuperação Fiscal (Refis), conforme Lei no 9.964/2000; e pelas pessoas físicas e jurídicas optantes pelo Parcelamento

17 10.684/2003. Especial (Paes) da parcela mensal, acrescida de juros pela TJLP, conforme Lei no /2003. Refis - Lei no Pagamento pelas pessoas jurídicas optantes pelo Programa de /2009. Recuperação Fiscal (Refis), conforme Lei no /2009. Pagamento do parcelamento excepcional de débitos vencidos até (opção em até 130 meses), pelas (MP nº 303/2006, art. 1º e Portaria Conjunta PGNF/SRF nº 2/2006, art.6º, 3º, I e II): a) pessoas jurídicas optantes pelo Simples; e b) demais pessoas jurídicas. (1) No caso das demais pessoas jurídicas, deve ser utilizado o código de Cobrança do Grupo de Tributo (exemplo: Cofins PAEX 1 Cobrança ). (Parcelamento (2) Para débitos do Grupo Regime Especial de Tributos (RET), Excepcional) deve ser utilizado o código (3) Por meio do Ato nº 57/2006 do Presidente da Mesa do Congresso Nacional, a citada MP nº 303/2006 teve seu prazo de vigência encerrado em Em razão de o Congresso Nacional não ter editado, no prazo de 60 dias, decreto legislativo que disciplinasse as relações jurídicas decorrentes dessa MP, os atos praticados durante sua vigência conservar-se-ão por ela regidos ( CF/1988, art. 62, 3º e 11). Pagamento do parcelamento excepcional de débitos vencidos entre 1º e (opção em até 120 meses), pelas pessoas jurídicas optantes pelo Simples (MP nº 303/2006, art. 8º e Portaria Conjunta PGNF/SRF nº 2/2006, art. 8º, 4º). PAEX 2 (1) No caso das demais pessoas jurídicas, deve ser utilizado o (Parcelamento código de Cobrança do Grupo de Tributo (exemplo: Cofins Excepcional) Cobrança ). (2) Para débitos do Grupo Regime Especial de Tributos (RET), deve ser utilizado o código (3) Por meio do Ato nº 57/2006 do Presidente da Mesa do Congresso Nacional, a citada MP nº 303/2006 teve seu prazo de vigência encerrado em Em razão de o Congresso Nacional não ter editado, no prazo de 60 dias, ( (2 1927

18 decreto legislativo que disciplinasse as relações jurídicas decorrentes dessa MP, os atos praticados durante sua vigência conservar-se-ão por ela regidos (CF/1988, art. 62, 3º e 11). Pagamento do parcelamento especial para ingresso no Simples Nacional, de que tratam o art. 79 da Lei Complementar no 123/2006 e a Resolução CGSN no 4/2007, dos seguintes débitos: - Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ); - Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), observado o art. 13, 1o, XII, da LC no 123/2006; Simples Nacional (Parcelamento Especial) - Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSL); - Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins), observado o art. 13, 1o, XII, da LC no 123/2006; - Contribuição para o PIS-Pasep, observado o art. 13, 1o, XII, da LC no 123/2006; - Simples Federal (Lei no 9.7/1996); - Receita Dívida Ativa. (arts. 1o e 7o da Instrução Normativa RFB no 902/2008, com as alterações da Instrução Normativa RFB no 906/2009). Pagamento da parcela mensal decorrente do parcelamento especial, para ingresso no Simples Nacional, de que trata o art. 79 da Lei Complementar no 123/2006 e a Instrução Normativa RFB nº 767/2007, dos seguintes débitos: - contribuição para a Seguridade Social, a cargo da pessoa jurídica, de que trata o art. 22 da Lei nº 8.212/1991; Previdência Social (INSS) Simples Nacional (Parcelamento Especial) - débitos acima inscritos na Procuradoria-Geral Federal (PGF) como Dívida Ativa do Instituto Nacional do Seguro Social (INSS), mesmo que discutidos judicialmente ou em fase de execução fiscal já ajuizada. Nota Nos termos da Instrução Normativa RFB nº 902/2008, e da GPS 2 vias 4324/4359 Resolução CGSN nº 4/2007, arts. 20 e 21, observadas as modificações posteriores, os débitos perante a Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), de responsabilidade das microempresas (ME) ou empresas de pequeno porte (EPP) que ingressarem pela 1a vez no ano de 2009 no Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e

19 Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional), de que trata a Lei Complementar nº 123/2006, com vencimento até , poderão ser parcelados em até 100 parcelas mensais e sucessivas. Assim, poderão ser objeto do parcelamento de que trata o art. 79 da Lei Complementar nº 123/2006, na redação dada pela Lei Complementar nº 128/2008, os débitos com o Instituto Nacional do Seguro Social (INSS), ou com as Fazendas Públicas Federal, Estadual ou Municipal, inclusive os inscritos em dívida ativa, com vencimento até Pagamento da parcela mensal, acrescida de juros da Selic e Programa de de 1% do mês de pagamento, decorrente do parcelamento de Modernização da débitos das entidades desportivas profissionais de futebol, Gestão e de nos termos da Lei nº 13.5/20, e Portaria Conjunta Responsabilidade Fiscal do Futebol Brasileiro - Profut RFB/PGFN nº 1.340/20. Nota A Resolução CC/FGTS nº 788/20, a Circular Caixa nº GPS/GRF/GRDE Darf, conforme o caso (Parcelamento de 697/20 e a Portaria Conjunta PGFN/MTPS nº 1/20 débitos junto à estabelecem normas para parcelamento de débito de RFB, à PGFN) contribuições devidas ao FGTS, inclusive das contribuições da Lei Complementar nº 110/2001, no âmbito do Profut. Previdência Social (INSS) - Programa de Recuperação Previdenciária dos Empregadores Domésticos - Redom (Parcelamento de débitos em nome do empregado e do empregador domésticos junto à PGFN e à RFB) Pagamento da parcela mensal, acrescido de juros da Selic e de 1% do mês de pagamento, decorrente do parcelamento de débitos previdenciários a cargo do empregador doméstico e de seu empregado, com vencimento até , nos termos dos arts. 39 a 41 da Lei Complementar nº 0/20 e da Portaria Conjunta RFB/PGFN nº 1.302/20. Nota A prestação deverá ser paga por meio de GPS, com o preenchimento do campo identificador com o número de matrícula no Cadastro Específico do Instituto Nacional do Seguro Social (CEI) do empregador doméstico, e com a utilização do código de pagamento 4105 GPS Salário-família (Comprovante de frequência à escola) Os empregados que recebem salário-família apresentam, no mês de maio/2017, o comprovante de frequência à escola do filho ou equiparado, a partir de 7 anos completos de idade Comprovante de frequência à escola

20 Contribuição Sindical (empregados) Entrega à Receita Federal, pelos Cartórios de Ofício de, Declaração de Operações Imobiliárias (DOI) de Registro de Imóveis e de Registro de títulos e Documentos, da Declaração de Operações Imobiliárias relativa às operações de aquisição ou alienação de imóveis realizadas durante o mês de 04/2017 por pessoas físicas ou Internet jurídicas (IN RFB no 1.112/2010, art. 4o). Declaração Anual Entrega da Declaração Anual do Simples Nacional - Sistema do Simples Nacional (DASN- de Recolhimento em Valores Fixos Mensais dos Tributos abrangidos pelo Simples Nacional (DASN-Simei/2017), relativa ao ano-calendário de 2016, pelo microempreendedor Internet Simei/2017) individual (MEI) (Resolução CGSN no 94/2011, art. 100). Transmissão da Escrituração Contábil Digital (ECD), pelas Escrituração Contábil Digital (ECD) pessoas jurídicas a ela obrigadas, ao Sistema Público de Escrituração Digital (Sped), relativa ao ano-calendário de 2016 (Instrução Normativa RFB no 1.420/2013, art. 5o, alterado pela Instrução Normativa RFB no 1.594/20). RICMS-CE/1997, art. 74, I, na redação dada pelo Decreto no.638/2014, art. 1o, V. Estabelecimento industrial ou produtor agropecuário ICMS 04/2017 Nota Até o último dia útil do mês subsequente ao da ocorrência do Internet fato gerador, por estabelecimento industrial ou produtor agropecuário, exceto em relação aos fatos geradores ocorridos no mês de novembro, cujo vencimento ocorrerá no penúltimo dia útil do mês de dezembro. (1) De acordo com a Portaria SE/CGSN no 55/2016, foi prorrogado, para o último dia útil dos meses abril, maio e junho/2017, o prazo para pagamento dos tributos apurados no regime do Simples Nacional, nos meses de outubro, novembro e dezembro/2016, pelos sujeitos passivos com sede no Município de Tubarão (SC).

21 (2) A Portaria MF no 12/2012 estabelece que as datas de vencimento de tributos federais administrados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), devidos pelos sujeitos passivos domiciliados nos municípios abrangidos por decreto estadual que tenha reconhecido estado de calamidade pública,ficam prorrogadas para o último dia útil do 3o mês subsequente, abrangendo o mês da ocorrência do evento que ensejou a decretação do estado de calamidade pública e o mês subsequente. A prorrogação do prazo aplicase também às datas de vencimento das parcelas de débitos objeto de parcelamento concedido pela Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional (PGFN) e pela RFB, e não implica direito à restituição de quantias eventualmente já recolhidas. (3) Nos termos da Instrução Normativa RFB no 1.687/2017 é disciplinado o Programa de Regularização Tributária (PRT), no âmbito da Receita Federal do Brasil, para parcelamento de débitos previdenciários, com vencimento até e lançamentos de ofício efetuados após referida data, desde que o requerimento de adesão ocorra de 1o.02 a e o tributo lançado tenha vencimento legal até (4) Nos termos da Portaria PGFN no 2/2017 é disciplinado o Programa de Regularização Tributária (PRT), de débitos inscritos em Dívida Ativa da União administrados pela Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional, com vencimento até , para requerimento: a) de a , para parcelamento dos débitos das contribuições sociais das empresas, incidentes sobre a remuneração paga ou creditada aos segurados a seu serviço; dos empregadores domésticos; e dos trabalhadores, incidentes sobre o seu salário-de-contribuição, das contribuições instituídas a título de substituição e das contribuições devidas a terceiros; b) de a , para o parcelamento dos demais débitos administrados pela PGFN; e c) de a , para parcelamento os débitos das contribuições sociais instituídas pela Lei Complementar no 110/2001 (acréscimo de 10% da multa rescisória do FGTS) e acréscimo de 0,5% sobre os depósitos mensais do FGTS. Fortaleza, 27 de Abril de 2017.