AGENDA DE OBRIGAÇÕES AGOSTO/2013

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1 AGOSTO 13 D S T Q Q S S Agenda de obrigações 08/13 Até Dia Obrigação Histórico Recolhimento do IRRF correspondente a fatos geradores ocorridos no período de 21 a 31/07/13, incidente sobre rendimentos de: Doc./ Código 5 Juros sobre capital próprio e aplicações financeiras, inclusive Segunda- IRRF os atribuídos a residentes ou domiciliados no exterior, e DARF feira títulos de capitalização. Prêmios, inclusive os distribuídos sob forma de bens e serviços, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espécie e lucros decorrentes desses prêmios; e Multa ou qualquer vantagem por rescisão de contratos. Pagamento do IOF apurado no 3º decêndio de 07/13: - Operações de crédito Pessoa Jurídica - Operações de crédito Pessoa Física 5 - Operações de câmbio Entrada de Moeda Segunda- IOF - Operações de câmbio Saída de Moeda DARF feira - Aplicações Financeiras - Factoring - Seguros - Ouro, ativo financeiro. Substituição tributária 5 RICMS-CE/1997, art. 482 Segunda- ICMS Operações internas com cimento. DAE feira REFERENCIA - 07/13

2 (1) Até o 5o dia do mês subseqüente àquele em que ocorrer a retenção. (2) Nos termos do art. 75 do RICMS/CE, o prazo para recolhimento do imposto cujo vencimento ocorra em data em que, por qualquer motivo, não funcione agência bancária localizada no domicílio fiscal do contribuinte fica prorrogado para o 1o dia subseqüente, com ressalva dos vencimentos previstos para o último dia do mês, hipótese em que o recolhimento será efetuado até o dia útil anterior. Operações de entrada de mercadoria nos casos em que se exige a nota fiscal de entrada. REFERENCIA - 07/13 (1) Até o 5o dia do mês subseqüente àquele em que 5 ocorrer a entrada da mercadoria. Segunda- ICMS (2) Nos termos do art. 75 do RICMS/CE, o prazo para DAE feira recolhimento do imposto cujo vencimento ocorra em data em que, por qualquer motivo, não funcione agência bancária localizada no domicílio fiscal do contribuinte fica prorrogado para o 1o dia subseqüente, com ressalva dos vencimentos previstos para o último dia do mês, hipótese em que o recolhimento será efetuado até o dia útil anterior. Pagamento dos salários mensais. : (1) O prazo para pagamento dos salários mensais é até o 5º 6 Salário de 07/13 dia útil do mês subseqüente ao vencido. Na contagem dos dias, incluir o sábado e excluir os domingos e os feriados, inclusive os municipais. RECIBO Consultar o documento coletivo de trabalho da respectiva categoria profissional, que pode estabelecer prazo específico para pagamento de salário aos trabalhadores. Depósito, em conta bancária vinculada, dos valores relativos ao Fundo de Garantia do Tempo de Serviço (FGTS) GFIP/Sefip 7 correspondentes à remuneração paga ou devida em 07/13 (aplicativo Quarta-feira FGTS aos trabalhadores. Conectividade Social meio *Não havendo expediente bancário, deve-se antecipar o Eletrônico).

3 depósito. 7 Quarta-feira CAGED Envio, ao Ministério do Trabalho e Emprego (MTE), da relação de admissões e desligamentos de empregados ocorridos em 07/13. Caged (meio eletrônico) Entrega do Demonstrativo de Apuração de Contribuições 7 Quarta-feira Dacon Sociais (Dacon) relativo a fatos geradores ocorridos no mês de 06/13 (art. 6º da Instrução Normativa RFB nº Caged (meio eletrônico) 1.015/10). 9 Comprovante de Juros sobre o Capital Próprio - PJ Fornecimento, à beneficiária pessoa jurídica, do Comprovante de Pagamento ou Crédito de Juros sobre o Capital Próprio no mês de 07/13. FORMULÁRIO 9 IPI Pagamento do IPI apurado no mês de 07/13 incidente sobre produtos classificados no código da TIPI (cigarros que contêm fumo). DARF 10 Envio, ao sindicato representativo da categoria profissional mais numerosa entre os empregados, da cópia da Guia da Previdência Social (GPS) relativa à competência 07/13. - Havendo recolhimento de contribuições em mais de uma GPS, encaminhar cópias de todas as guias. (1) Se a data-limite para a remessa for legalmente 9 Previdência Social (INSS) GPS - Envio ao sindicato. considerada feriado (municipal, estadual ou nacional), a empresa deverá antecipar o envio da GPS. (2) O prazo para cumprimento dessa obrigação até o dia 10 GPS (Cópia) está previsto no inciso V do art. 225 do Regulamento da Previdência Social (RPS), aprovado pelo Decreto nº 3.048/1999. Recorda-se que tal dispositivo não sofreu expressamente qualquer alteração ou revogação, apesar de a Medida Provisória nº 447/08, convertida na Lei nº /09, ter modificado o prazo de recolhimento das contribuições previdenciárias das empresas, que passou para até o dia do mês seguinte ao da competência.

4 Recolhimento ao Sindicato das Empresas de Transporte de Passageiros do Estado (Sindiônibus), relativamente aos serviços objeto de retenção. RISSQN-Fortaleza/04, art. 71, VII 12 REFERENCIA - 06/13 Segunda -feira ISS (1) Até o dia 10 do segundo mês subseqüente àquele a que DAM se referirem os serviços objeto da retenção. (2) O prazo estabelecido para pagamento do imposto coincidir com dia não útil fica prorrogado para o 1o dia útil seguinte ao do vencimento (RISS-Fortaleza/04, art. 71, 3o). Entrega pelo Sindicato das Empresas de Transporte de Passageiros do Estado (Sindiônibus). RISSQN-Fortaleza/04, art. 270-H, III; Instrução Normativa Sefin no 4/10, art. 5o, III REFERENCIA - 06/13 12 ISSQN - Escrituração Segunda Escrituração fiscal fiscal de serviços -feira de serviços online. (1) Até o dia 10 do segundo mês subseqüente ao período de online referência. (2) Quando prazo estabelecido para o encerramento da escrituração coincidir com dia não útil fica prorrogado para o primeiro dia útil seguinte à data estabelecida para a sua entrega (Instrução Normativa Sefin no 4/10, art. 5o, 2o). ESCRITURAÇÃO FISCAL DE SERVIÇOS ONLINE Os prestadores e tomadores de serviços obrigados a declarar os serviços prestados e tomados, nos termos do Regulamento do ISSQN deverão registrá-los através do sistema de escrituração fiscal online disponibilizado pela Secretaria de Finanças 12 Segunda -feira ISSQN - Escrituração fiscal de serviços online do Município por meio do endereço eletrônico RISSQN-Fortaleza/04, art. 270-H, I; Instrução Normativa Sefin no 4/10, art. 5o, I Escrituração fiscal de serviços online REFERENCIA - 07/13 (1) Até o dia 10 do mês subseqüente ao período de referência. (2) Quando prazo estabelecido para o encerramento da

5 escrituração coincidir com dia não útil, fica prorrogado para o primeiro dia útil seguinte à data estabelecida para a sua entrega (Instrução Normativa Sefin no 4/10, art. 5o, 2o) Recolhimento: a) Empresas e pessoas a estas equiparadas; b) Estabelecimentos de diversões públicas que não estejam sujeitos ao prazo de pagamento diário nos termos do RISS-Fortaleza/04, art. 71, II, b ; c) Sociedades de profissionais; d) Contribuintes permanentes sujeitos ao imposto por estimativa; 12 e) Responsáveis pela retenção na fonte. Segunda ISS RISS-04-Fortaleza, art. 71, II. DAM -feira REFERENCIA - 07/13 (1) Até o dia 10 do mês subseqüente ao período de referência. (2) O prazo estabelecido para pagamento do imposto coincidir com dia não útil fica prorrogado para o 1o dia útil seguinte ao do vencimento (RISS-Fortaleza/04, art. 71, 3o). Substituição tributária Operações internas RICMS-CE/1997, art. 437, I REFERENCIA - 07/13 12 Segunda -feira ICMS (1) Até o 10o dia do mês subseqüente ao da entrada da mercadoria. (2) Nos termos do art. 75 do RICMS/CE, o prazo para recolhimento do imposto cujo vencimento ocorra em data em que, por qualquer motivo, não funcione agência bancária localizada no domicílio fiscal do contribuinte fica prorrogado para o 1o dia subseqüente, com ressalva dos vencimentos previstos para o último dia do mês, hipótese em que o recolhimento será efetuado até o dia útil anterior.

6 Substituição tributária Operações internas com aditivos e lubrificantes RICMS-CE/1997, art. 471, 2o REFERENCIA - 07/13 12 Segunda -feira ICMS (1) Até o 10o dia do mês subseqüente àquele em que tiver ocorrido a retenção. (2) Nos termos do art. 75 do RICMS/CE, o prazo para recolhimento do imposto cujo vencimento ocorra em data em que, por qualquer motivo, não funcione agência bancária localizada no domicílio fiscal do contribuinte fica prorrogado para o 1o dia subseqüente, com ressalva dos vencimentos previstos para o último dia do mês, hipótese em que o recolhimento será efetuado até o dia útil anterior. Entrega da Escrituração Fiscal Digital das Contribuições 14 Quarta-feira EFD-Contribuições incidentes sobre a receita, relativamente aos fatos geradores ocorridos em 06/13 (Instrução Normativa RFB no 1.252/12, arts. 4o, I, IV e V; e 7o). Recolhimento do Imposto de Renda Retido na Fonte correspondente a fatos geradores ocorridos no período de 1º a 10/08/13, incidente sobre rendimentos de: a) juros sobre capital próprio e aplicações financeiras, 14 Quarta-feira IRRF inclusive os atribuídos a residentes ou domiciliados no exterior, e títulos de capitalização; DARF Comum b) prêmios, inclusive os distribuídos sob a forma de bens e serviços, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espécie e lucros decorrentes desses prêmios; e c) multa ou qualquer vantagem por rescisão de contratos. Pagamento do IOF apurado no 1º decêndio de 08/13: - Operações de crédito - Pessoa Jurídica - Cód. Darf 1150 DARF - Operações de crédito - Pessoa Física - Cód. Darf Operações de câmbio - Entrada de moeda - Cód. Darf Quarta-feira IOF Operações de câmbio - Saída de moeda - Cód. Darf Aplicações financeiras - Cód. Darf Factoring - Cód. Darf Seguros - Cód. Darf Ouro e ativo financeiro - Cód. Darf 4028

7 Demonstrativo de Crédito Presumido (DCP) 15 Quinta-Feira IPI Entrega pela empresa produtora e exportadora que proceda à apuração de crédito presumido do IPI, de forma centralizada pela matriz, do DCP relativo ao 2º trimestre/13 Pagamento da Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico cujos fatos geradores ocorreram no mês de 07/13: Incidente sobre as importâncias pagas, creditadas, entregues, empregadas ou remetidas a residentes ou domiciliados no exterior, a título de royalties ou DARF Comum (2 15 Quinta-Feira CIDE remuneração previstos nos respectivos contratos relativos a fornecimento de tecnologia, prestação de serviços de assistência técnica, cessão e licença de 8741 uso de marcas e cessão e licença de exploração de 9331 patentes; e Incidente na comercialização de petróleo e seus derivados, gás natural e seus derivados e álcool etílico combustível (Cide-Combustíveis) 15 Quinta-Feira COFINS/CSL/ PIS- Pasep - Retenção na Fonte Recolhimento da COFINS, da CSL e do PIS-Pasep retidos na fonte sobre remunerações pagas por pessoas jurídicas a outras pessoas jurídicas (Lei no /03, arts. 33 e 34), no período de 16 a 31/07/13. DARF Comum (2 Recolhimento da COFINS e do PIS-Pasep retidos na fonte 15 Quinta-Feira COFINS/PIS-Pasep - Retenção na Fonte - Autopeças sobre remunerações pagas por pessoas jurídicas referentes à aquisição de autopeças (art. 3º, 3º, 4º, 5º e 7º, da Lei nº /02, com a nova redação dada pelo art. 42 da Lei DARF Comum (2 nº /05), no período de 16 a 31/07/13. Recolhimento das contribuições previdenciárias relativas à competência 07/13 devidas pelos contribuintes individuais, pelo facultativo e pelo segurado especial que 15 Quinta-Feira Previdência Social (INSS) tenha optado pelo recolhimento na condição de contribuinte individual, bem como pelo empregador doméstico GPS (contribuição do empregado e do empregador). Não havendo expediente bancário, permite-se prorrogar o recolhimento para o dia útil imediatamente posterior

8 Conjunto de escrituração de documentos fiscais e de outras informações de interesse do Fisco, bem como no registro de 15 Quinta-Feira Escrituração Fiscal Digital (EFD) - contribuintes do ICMS apuração do ICMS, referente às operações e prestações praticadas pelo contribuinte, em arquivo digital. Observações: - O arquivo digital conterá as informações dos períodos de apuração do ICMS e será transmitido até o dia 15 do mês subseqüente ao do período informado, mediante utilização do software de transmissão disponibilizado pela RFB. Envio às Secretarias de Fazenda, Finanças ou Tributação dos Estados e do Distrito Federal de arquivo magnético com registro fiscal das operações e prestações interestaduais efetuadas no mês anterior. REFERENCIA 07/13 ICMS - Arquivo Arquivo 15 Quinta-Feira magnético - Operações e prestações Observações: - Até o dia 15 do mês subseqüente. - O Convênio ICMS no 57/1995 não dispõe sobre o prazo a magnético - Operações e prestações interestaduais ser respeitado para a entrega do documento no caso em que interestaduais. a data de vencimento recair em dia não útil (sábado, domingo ou feriado). Contudo, de acordo com a disciplina estabelecida no art. 210 do Código Tributário Nacional, entende-se que a referida obrigação poderá ser cumprida no dia útil imediatamente posterior. Pagamento da contribuição cujos fatos geradores ocorreram Cofins Entidades financeiras no mês de 07/13 (art. 18, I, da MP no /01, alterado pelo art. 1o da Lei no /09): Cofins - Entidades Financeiras e Equiparadas - Cód. Darf DARF Comum PIS-Pasep - Entidades financeiras Pagamento das contribuições cujos fatos geradores ocorreram no mês de 07/13 (Lei nº /09): - PIS-Pasep - Entidades Financeiras e Equiparadas. Darf Comum 4574 Recolhimento do Imposto de Renda Retido na Fonte IRRF correspondente a fatos geradores ocorridos no mês de 07/13, incidente sobre rendimentos de beneficiários identificados, residentes ou domiciliados no País (Lei nº DARF Comum /09). Informe de Operações em Entrega do Informe pelas sociedades corretoras de títulos e valores mobiliários e sociedades distribuidoras de títulos e

9 Mercados valores mobiliários autorizadas a operar em bolsa, a seus Organizados de clientes, pessoas físicas e jurídicas, relativo às operações Valores Mobiliários realizadas no mês de 07/13 (arts. 1º e 6º da Instrução Normativa RFB no 1.349/13). Recolhimento das contribuições previdenciárias relativas à competência 07/13, devidas por empresa ou equiparada, inclusive da contribuição retida sobre cessão de mão-de-obra ou empreitada e da descontada do contribuinte individual que lhe tenha prestado serviço, bem como em relação à cooperativa de trabalho, da contribuição descontada dos seus associados como contribuinte individual. Produção Rural - Recolhimento - Veja, Lei no 8.212/1991, Previdência Social arts. 22A, 22B, 25, 25A e, incisos III, IV e X a XIII, GPS (INSS) observadas as alterações posteriores. - Não havendo expediente bancário, deve-se antecipar o recolhimento para o dia útil imediatamente anterior. Nota As empresas que tiveram a contribuição previdenciária básica substituída pela contribuição sobre a receita bruta devem efetuar o recolhimento correspondente, mediante o DARF, observando o mesmo prazo (Lei no /11). Pagamento, pelas microempresas (ME) e pelas empresas de Simples pequeno porte (EPP) optantes pelo Simples Nacional, do valor DAS Nacional devido sobre a receita bruta do mês de 07/13 (Resolução CGSN nº. 51/08, art. 18, II, e 8º). IRPJ/CSL/PIS/COF INS - Incorporações imobiliárias - Regime Especial de Tributação Recolhimento unificado do IRPJ/CSL/PIS/COFINS, relativamente às receitas recebidas em 07/13 - Regime Especial de Tributação (RET) aplicável às incorporações imobiliárias (IN RFB nº. 934/09 e art. 5º da Lei nº /04, alterada pela Lei nº /09). 4095

10 Recolhimento unificado do IRPJ/CSL/PIS/Cofins, IRPJ/CSL/ relativamente às receitas em 07/13 - Regime Especial de PIS/COFINS Tributação (RET) aplicável às incorporações imobiliárias e às - Incorporações imobiliárias - Regime Especial de construções no âmbito do Programa Minha Casa Minha Vida - PMCMV (IN RFB nº. 934/09 e art. 5º da Lei nº /04, alterado pela Lei nº /09) Tributação - PMCMV Pagamento da parcela mensal decorrente de parcelamentos firmados com base na Instrução Normativa SRP no 13/06 e na Medida Provisória no 3/06. Não havendo expediente bancário, permite-se prorrogar o Previdência Social recolhimento para o dia útil imediatamente posterior. Sistema de (INSS) - Nota débito Parcelamento Por meio do Ato Declaratório no 57/06 do Presidente da automático em excepcional de Mesa do Congresso Nacional, a citada MP no 3/06 teve conta bancária, débitos de pessoas seu prazo de vigência encerrado em Em razão de exceto Estados e jurídicas o Congresso Nacional não ter editado, no prazo de 60 dias, Municípios decreto legislativo que disciplinasse as relações jurídicas decorrentes dessa MP, os atos praticados durante sua vigência conservar-se-ão por ela regidos (CF/1988, art. 62, 3º e 11). Pagamento da parcela mensal decorrente de parcelamentos especiais firmados com base na Resolução FNDE no 2/06 e na Medida Provisória no 3/06. Não havendo expediente bancário, permite-se prorrogar o Parcelamento especial da contribuição social do salárioeducação recolhimento para o dia útil imediatamente posterior. Nota Por meio do Ato Declaratório no 57/06 do Presidente da Mesa do Congresso Nacional, a citada MP no 3/06 teve seu prazo de vigência encerrado em Em razão de o Congresso Nacional não ter editado, no prazo de 60 dias, Guia do Comprovante de Arrecadação Direta (CAD) decreto legislativo que disciplinasse as relações jurídicas decorrentes dessa MP, os atos praticados durante sua vigência conservar-se-ão por ela regidos (CF/1988, art. 62, 3o e 11). Previdência Social (INSS) Paes Pagamento da parcela mensal, acrescida de juros pela Taxa de Juros de Longo Prazo (TJLP), pelos contribuintes que optaram pelo Parcelamento Especial de Débitos (Paes) GPS 2 vias

11 perante a Previdência Social (INSS), de acordo com a Lei nº /03. - Não havendo expediente bancário, permite-se prorrogar o recolhimento para o dia útil imediatamente posterior. Substituição tributária 07/13 Contribuintes credenciados a recolher o imposto em seus domicílios fiscais (substituição tributária ou antecipação) Observação: ICMS - Até o o dia do mês subseqüente ao da retenção a substituição tributária ou antecipação, para os contribuintes credenciados a recolherem o imposto em seus domicílios fiscais. RICMS-CE/1997, art. 74, II, a, na redação dada pelo Decreto no.428/11 ICMS retido por substituição tributária por entradas no estabelecimento, para os contribuintes substitutos a que se referem as Seções I, II, X, Subseção II da Seção XI, Seções XII, XIII, XVIII, XX e XXIII, e na Seção XXI, os contribuintes enquadrados nas CNAE-Fiscal /01 (comércio varejista de produtos farmacêuticos, sem manipulação de fórmulas), /02 (comércio varejista de produtos farmacêuticos, com manipulação de fórmulas) e /03 (comércio varejista de produtos farmacêuticos homeopáticos), todas do ICMS Capítulo II do Título I do Livro Terceiro do RICMS-CE/1997. RICMS-CE/1997, art. 74, II, a, na redação dada pelo Decreto no.428/11. REFERENCIA 07/13 Nota Até o o dia do mês subseqüente ao da retenção da substituição tributária. RICMS-CE/1997, art. 74, II, a, na redação dada pelo Decreto no.428/11 Demais contribuintes inscritos no CGF. ICMS REFERENCIA 07/13 Nota DAE Até o o dia do mês subseqüente ao da ocorrência do fato

12 gerador, para os demais contribuintes inscritos no Cadastro Geral da Fazenda (CGF). Entrega da Declaração de Débitos e Créditos Tributários 21 Quarta-feira DCTF - Mensal Federais (DCTF), com informações sobre fatos geradores ocorridos no mês de 06/13 (arts. 2º, 3º e 5º da Instrução Normativa RFB no 1.110/10). Pagamento do IOF apurado no 2º decêndio de 08/13: - Operações de crédito - Pessoa Jurídica - Operações de crédito - Pessoa Física Operações de câmbio - Entrada de moeda IOF - Operações de câmbio - Saída de moeda - Aplicações financeiras Factoring Seguros Ouro, ativo financeiro Recolhimento do Imposto de Renda Retido na Fonte correspondente a fatos geradores ocorridos no período de 11 a /08/13, incidente sobre rendimentos de: a) juros sobre capital próprio e aplicações financeiras, 23 IRRF inclusive os atribuídos a residentes ou domiciliados no exterior, e títulos de capitalização; (2 b) prêmios, inclusive os distribuídos sob a forma de bens e serviços, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espécie e lucros decorrentes desses prêmios; e c) multa ou qualquer vantagem por rescisão de contratos. 23 Cofins Pagamento da contribuição cujos fatos geradores ocorreram no mês de 07/13 (Lei nº /09): - Cofins - Demais Entidades - Cofins - Combustíveis - Cofins - Fabricantes/Importadores de veículos em substituição tributária - Cofins não-cumulativa (Lei nº /03) ( Pagamento das contribuições cujos fatos geradores ocorreram (2 no mês de 07/13 (Lei nº /09): 23 PIS-Pasep - PIS-Pasep - Faturamento (cumulativo) - PIS - Combustíveis - PIS - Não-cumulativo (Lei nº /02) PIS-Pasep - Folha de Salários 81 - PIS-Pasep - Pessoa Jurídica de Direito Público 3703

13 - PIS - Fabricantes/Importadores de veículos em substituição 8496 tributária Entrega da Declaração de Dedução de Parcela da Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico Incidente sobre a 23 DCide - Combustíveis Importação e/ou Comercialização de Combustíveis das Contribuições para o PIS-Pasep e a Cofins (DCide- combustíveis) referente à dedução efetuada no mês de 08/13 Pagamento do IPI apurado no mês de 07/13 incidente sobre todos os produtos (exceto os classificados no Capítulo 22, nos códigos , e nas posições 84.29, 84.32, 84.33, a e da TIPI). ( Pagamento do IPI apurado no mês de 07/13 incidente (2 sobre produtos classificados no Capítulo 22 da TIPI (bebidas, líquidos alcoólicos e vinagres) Pagamento do IPI apurado no mês de 07/13 incidente (2 sobre os produtos do código da TIPI ("outros cigarros") Pagamento do IPI apurado no mês de 07/13 incidente 23 IPI sobre os produtos classificados nas posições 84.29, e (máquinas e aparelhos) e nas posições 87.01, 87.02, ( , e (tratores, veículos automóveis e 1097 motocicletas) da TIPI. Pagamento do IPI apurado no mês de 07/13 incidente (2 sobre os produtos classificados nas posições e da TIPI (automóveis e chassis) Pagamento do IPI apurado no mês de 07/13 incidente (2 sobre as cervejas sujeitas ao Regime Especial de Tributação Pagamento do IPI apurado no mês de 07/13 incidente (2 sobre as demais bebidas sujeitas ao Regime Especial de Tributação IOF Pagamento do IOF apurado no mês de 07/13, relativo a operações com contratos de derivativos financeiros - Cód. Darf Darf 2 vias 2927 Apresentação em meio digital da Declaração Especial de IPI (DIF-Papel Imune) Informações Relativas ao Controle de Papel Imune (DIF-Papel Imune) relativa ao 1º semestre/13, mediante a utilização de aplicativo disponibilizado pela RFB, pelas pessoas jurídicas inscritas no Registro Especial instituído pelo art. 1º da Lei no

14 11.945/09 (Instrução Normativa RFB no 976/09, arts. 10 e 11; Instrução Normativa RFB no 1.064/10). COFINS/CSL/PIS- Pasep retenção na Fonte. Recolhimento da Cofins, da CSL e do PIS-Pasep retidos na fonte sobre remunerações pagas por pessoas jurídicas a outras pessoas jurídicas (Lei nº /03, arts. 33 e 34) no período de 1º a 15/08/13. Recolhimento da Cofins e do PIS-Pasep retidos na fonte sobre COFINS/PIS-Pasep Retenção na Fonte - Autopeças remunerações pagas por pessoas jurídicas referentes à aquisição de autopeças (art. 3º, 3º, 4º, 5º e 7º, da Lei nº /02, com a nova redação dada pelo art. 42 da Lei nº /05) no período de 1º a 15/08/13. IRPJ Apuração mensal Pagamento do Imposto de Renda devido no mês de 07/13, pelas pessoas jurídicas que optaram pelo pagamento mensal do imposto por estimativa. IRPJ Apuração trimestral Pagamento da 2a quota do Imposto de Renda devido no 2o trimestre de 13 pelas pessoas jurídicas submetidas à apuração trimestral com base no lucro real, presumido ou arbitrado. Pagamento do Imposto de Renda devido sobre ganhos IRPJ Renda variável líquidos auferidos no mês de 07/13 por pessoas jurídicas, inclusive as isentas, em operações realizadas em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas, bem como em alienações de ouro, ativo financeiro, e de 3317 participações societárias, fora de bolsa. IRPJ/Simples Nacional Ganho de Capital na alienação de Pagamento do Imposto de Renda devido pelas empresas optantes pelo Simples incidente sobre ganhos de capital (lucros) obtidos na alienação de ativos no mês de 07/ Ativos IRPF Carnê-leão Pagamento do Imposto de Renda devido por pessoas físicas sobre rendimentos recebidos de outras pessoas físicas ou de fontes do exterior no mês 07/ IRPF - Quota Pagamento da 5ª quota do imposto apurado pelas pessoas físicas na Declaração de Ajuste relativa ao ano-calendário de 12. Cód. Darf IRPF Lucro na alienação de bens ou direitos Pagamento, por pessoa física residente ou domiciliada no Brasil, do Imposto de Renda devido sobre ganhos de capital (lucros) percebidos no mês de 07/13 provenientes de: a) alienação de bens ou direitos adquiridos em moeda nacional;

15 b) alienação de bens ou direitos ou liquidação ou resgate de aplicações financeiras, adquiridos em moeda estrangeira. Pagamento do Imposto de Renda devido por pessoas físicas IRPF Renda variável sobre ganhos líquidos auferidos em operações realizadas em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhados, bem como em alienação de ouro, ativo 6015 financeiro, fora de bolsa, no mês de 07/13. CSL - Apuração mensal Pagamento da Contribuição Social sobre o Lucro devida, no mês de 07/13, pelas pessoas jurídicas que optaram pelo pagamento mensal do IRPJ por estimativa. Pagamento da 2ª quota da Contribuição Social sobre o Lucro CSL - Apuração devida no 2º trimestre de 13 pelas pessoas jurídicas trimestral submetidas à apuração trimestral do IRPJ com base no lucro real, presumido ou arbitrado. Finor Finam Funres (Apuração mensal) Recolhimento do valor da opção com base no IRPJ devido, no mês de 07/13, pelas pessoas jurídicas que optaram pelo pagamento mensal do IRPJ por estimativa - Lei nº 8.167/1991, art. 9º (aplicação em projetos próprios). Finor: 9017 Finam: 9032 Funres: 9058 Finor Finam Funres (Apuração trimestral) Recolhimento da 2ª parcela do valor da opção com base no IRPJ devido no 2º trimestre de 13 pelas pessoas jurídicas submetidas à apuração trimestral do lucro real - art. 9o da Lei no 8.167/1991 (aplicação em projetos próprios). Darf 2 vias Finor: 9004 Finam: 90 Funres: 9045 Refis - Lei no 9.964/00; Paes - Lei no /03. Pagamento pelas pessoas jurídicas optantes pelo Programa de Recuperação Fiscal (Refis), conforme Lei no 9.964/00; e pelas pessoas físicas e jurídicas optantes pelo Parcelamento Especial (Paes) da parcela mensal, acrescida de juros pela TJLP, conforme Lei no /03. Refis - Lei no Pagamento pelas pessoas jurídicas optantes pelo Programa de /09. Recuperação Fiscal (Refis), conforme Lei no /09. Pagamento do parcelamento excepcional de débitos vencidos até (opção em até 1 meses), pelas (MP nº PAEX 1 (Parcelamento Excepcional) 3/06, art. 1º e Portaria Conjunta PGNF/SRF nº 2/06, art.6º, 3º, I e II): a) pessoas jurídicas optantes pelo Simples; e b) demais pessoas jurídicas. ( (1) No caso das demais pessoas jurídicas, deve ser utilizado o código de Cobrança do Grupo de Tributo (exemplo: Cofins

16 Cobrança ). (2) Para débitos do Grupo Regime Especial de Tributos (RET), deve ser utilizado o código (3) Por meio do Ato nº 57/06 do Presidente da Mesa do Congresso Nacional, a citada MP nº 3/06 teve seu prazo de vigência encerrado em Em razão de o Congresso Nacional não ter editado, no prazo de 60 dias, decreto legislativo que disciplinasse as relações jurídicas decorrentes dessa MP, os atos praticados durante sua vigência conservarse-ão por ela regidos ( CF/1988, art. 62, 3º e 11). Pagamento do parcelamento excepcional de débitos vencidos entre 1º e (opção em até 1 meses), pelas pessoas jurídicas optantes pelo Simples (MP nº 3/06, art. 8º e Portaria Conjunta PGNF/SRF nº 2/06, art. 8º, 4º). (1) No caso das demais pessoas jurídicas, deve ser utilizado o código de Cobrança do Grupo de Tributo (exemplo: Cofins PAEX 2 (Parcelamento Excepcional) Cobrança ). (2) Para débitos do Grupo Regime Especial de Tributos (RET), deve ser utilizado o código ( (3) Por meio do Ato nº 57/06 do Presidente da Mesa do Congresso Nacional, a citada MP nº 3/06 teve seu prazo de vigência encerrado em Em razão de o Congresso Nacional não ter editado, no prazo de 60 dias, decreto legislativo que disciplinasse as relações jurídicas decorrentes dessa MP, os atos praticados durante sua vigência conservarse-ão por ela regidos (CF/1988, art. 62, 3º e 11). Pagamento do parcelamento especial para ingresso no Simples Nacional, de que tratam o art. 79 da Lei Complementar no 123/06 e a Resolução CGSN no 4/07, dos seguintes débitos: Simples Nacional (Parcelamento Especial) - Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ); - Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), observado o art. 13, 1o, XII, da LC no 123/06; - Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSL); - Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins), observado o art. 13, 1o, XII, da LC no 123/06; - Contribuição para o PIS-Pasep, observado o art. 13, 1o,

17 XII, da LC no 123/06; - Simples Federal (Lei no 9.317/1996); - Receita Dívida Ativa. Nota Conforme o art. 1o da IN RFB no 902/08, os débitos perante a Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), de responsabilidade das microempresas (ME) ou empresas de pequeno porte (EPP) que ingressarem pela 1a vez no ano de 09 no Simples Nacional, de que trata a Lei Complementar no 123/06, referentes a fatos geradores ocorridos até.06.08, poderão ser parcelados em até 100 parcelas mensais e sucessivas. O valor mínimo de cada prestação não poderá ser inferior a R$ 100,00, considerados isoladamente os parcelamentos da totalidade dos débitos relacionados no inciso II do 1o do art. 1o da IN RFB no 902/08, e o pagamento das prestações dos débitos deverá ser efetuado mediante Darf, com o código de receita Pagamento da parcela mensal decorrente do parcelamento especial, para ingresso no Simples Nacional, de que trata o art. 79 da Lei Complementar no 123/06 e a Instrução Normativa RFB nº 767/07, dos seguintes débitos: - contribuição para a Seguridade Social, a cargo da pessoa jurídica, de que trata o art. 22 da Lei nº 8.212/1991; - débitos acima inscritos na Procuradoria-Geral Federal (PGF) como Dívida Ativa do Instituto Nacional do Seguro Social (INSS), mesmo que discutidos judicialmente ou em fase de Previdência Social execução fiscal já ajuizada. (INSS) Simples Nacional (Parcelamento Nota Nos termos da Instrução Normativa RFB nº 902/08, e da Resolução CGSN nº 4/07, arts. e 21, observadas as GPS 2 vias 4324/4359 Especial) modificações posteriores, os débitos perante a Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), de responsabilidade das microempresas (ME) ou empresas de pequeno porte (EPP) que ingressarem pela 1a vez no ano de 09 no Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional), de que trata a Lei Complementar nº 123/06, com vencimento até.06.08, poderão ser parcelados em até 100 parcelas mensais e sucessivas. Assim, poderão ser objeto do

18 parcelamento de que trata o art. 79 da Lei Complementar nº 123/06, na redação dada pela Lei Complementar nº 128/08, os débitos com o Instituto Nacional do Seguro Social (INSS), ou com as Fazendas Públicas Federal, Estadual ou Municipal, inclusive os inscritos em dívida ativa, com vencimento até Contribuição Sindical (empregados) Recolhimento das contribuições descontadas dos empregados em 07/13. Consultar a respectiva entidade sindical, a qual pode fixar prazo diverso. GRCSU 2 vias Entrega à Receita Federal, pelos Cartórios de Ofício de, Declaração de Operações Imobiliárias (DOI) de Registro de Imóveis e de Registro de títulos e Documentos, da Declaração de Operações Imobiliárias relativa às operações de aquisição ou alienação de imóveis realizadas durante o mês de 07/13 por pessoas físicas ou jurídicas (IN RFB no 1.112/10, art. 4o). Entrega da Declaração de Informações sobre Movimentação Dimof Financeira (Dimof), relativa ao 1º semestre/13, pelos bancos de qualquer espécie, cooperativas de crédito e associações de poupança e empréstimo (IN RFB no 878/08, art. 5º, inciso I). Entrega da declaração à Receita Federal, pelas Decred administradoras de cartões de crédito, com informações sobre operações efetuadas com cartão de crédito relativa ao 1º semestre de 13 (IN SRF no 341/03, art. 4º). Pessoas físicas ou jurídicas inscritas no Regime de ICMS - Recolhimento Outros - empresas de construção civil Declaração das Informações Econômico-Fiscais relacionadas no Anexo I da Instrução Normativa nº 21/11. REFERENCIA - 07/13 DIEF (DIEF) Até o º dia do mês subsequente ao das operações ou prestações. Estabelecimento industrial ou produtor agropecuário. REFERENCIA - 07/13 ICMS Nota DAE Até o último dia útil do mês subseqüente ao da ocorrência do fato gerador, por estabelecimento industrial ou produtor

19 agropecuário, exceto em relação aos fatos geradores ocorridos no mês de DEZEMBRO, cujo vencimento ocorrerá no penúltimo dia útil do mês de dezembro. Entrega pelas empresas de transporte coletivo de passageiros estabelecidas no município. ISS/04-Fortaleza, art. 270-H, II; Instrução Normativa Sefin no 4/10, art. 5o, II. ISSQN - Escrituração fiscal de serviços online REFERENCIA 07/13. Nota Até o último dia útil do mês subseqüente. Escrituração eletrônica de serviços RISS/04-Fortaleza, art. 270-H, II; Instrução Normativa Sefin no 4/10, art. 5o, II. ISS Empresa de transporte coletivo de passageiros - 07/13. RISS/04-Fortaleza, art. 71, VI DAM (1)A Portaria MF no 12/12 estabelece que as datas de vencimento de tributos federais administrados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), devidos pelos sujeitos passivos domiciliados nos municípios abrangidos por decreto estadual que tenha reconhecido estado de calamidade pública, ficam prorrogadas para o último dia útil do 3º mês subsequente, abrangendo o mês da ocorrência do evento que ensejou a decretação do estado de calamidade pública e o mês subsequente. A prorrogação do prazo aplica-se também às datas de vencimento das parcelas de débitos objeto de parcelamento concedido pela Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional (PGFN) e pela RFB, e não implica direito à restituição de quantias eventualmente já recolhidas. (2)Estão dispensadas da entrega do Demonstrativo de Apuração de Contribuições Sociais (Dacon), relativo a fatos geradores ocorridos a partir 1º.01.13, as pessoas jurídicas tributadas pelo Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) com base no lucro presumido ou arbitrado, no ano-calendário de 13. A dispensa também se aplica às pessoas jurídicas tributadas pelo IRPJ com base no lucro presumido ou arbitrado que forem extintas, incorporadas, fusionadas, cindidas total ou parcialmente a partir de 1º (Instrução Normativa no 1.5/12, art. 1º). Colocamo-nos a disposição para quaisquer esclarecimentos. A Consultoria Fortaleza, 31 de julho de 13.