AGENDA DE OBRIGAÇÕES NOVEMBRO/2012

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1 NOVEMBRO 12 D S T Q Q S S Agenda de obrigações 11/12 Até Dia Obrigação Histórico Substituição tributária RICMS-CE/1997, art. 482 Operações internas com cimento. REFERENCIA - 10/12 Doc./ Código 5 Segunda- -feira ICMS (1) Até o 5o dia do mês subseqüente àquele em que ocorrer a retenção. (2) Nos termos do art. 75 do RICMS/CE, o prazo para recolhimento do imposto cujo vencimento ocorra em data DAE em que, por qualquer motivo, não funcione agência bancária localizada no domicílio fiscal do contribuinte fica prorrogado para o 1o dia subseqüente, com ressalva dos vencimentos previstos para o último dia do mês, hipótese em que o recolhimento será efetuado até o dia útil anterior. Operações de entrada de mercadoria nos casos em que se exige a nota fiscal de entrada. REFERENCIA - 10/12 5 Segunda- ICMS DAE -feira (1) Até o 5o dia do mês subseqüente àquele em que ocorrer a entrada da mercadoria. (2) Nos termos do art. 75 do RICMS/CE, o prazo para recolhimento do imposto cujo vencimento ocorra em data

2 em que, por qualquer motivo, não funcione agência bancária localizada no domicílio fiscal do contribuinte fica prorrogado para o 1o dia subseqüente, com ressalva dos vencimentos previstos para o último dia do mês, hipótese em que o recolhimento será efetuado até o dia útil anterior. Recolhimento do IRRF correspondente a fatos geradores ocorridos no período de 21 a 31/10/12, incidente sobre rendimentos de: 6 IRRF Juros sobre capital próprio e aplicações financeiras, inclusive os atribuídos a residentes ou domiciliados no exterior, e títulos de capitalização. DARF Prêmios, inclusive os distribuídos sob forma de bens e serviços, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espécie e lucros decorrentes desses prêmios; e Multa ou qualquer vantagem por rescisão de contratos. Pagamento do IOF apurado no 3º decêndio de 10/12: - Operações de crédito Pessoa Jurídica - Operações de crédito Pessoa Física 6 IOF - Operações de câmbio Entrada de Moeda - Operações de câmbio Saída de Moeda - Aplicações Financeiras DARF - Factoring - Seguros - Ouro, ativo financeiro. Pagamento dos salários mensais. : (1) O prazo para pagamento dos salários mensais é até o 5º dia útil do mês subseqüente ao vencido. 7 Salário de 10/12 Na contagem dos dias, incluir o sábado e excluir os domingos e os feriados, inclusive os municipais. RECIBO Consultar o documento coletivo de trabalho da respectiva categoria profissional, que pode estabelecer prazo específico para pagamento de salário aos trabalhadores. Depósito, em conta bancária vinculada, dos valores relativos 7 ao Fundo de Garantia do Tempo de Serviço (FGTS) GFIP/Sefip FGTS correspondentes à remuneração paga ou devida em 10/12 (aplicativo aos trabalhadores. Conectividade

3 Social meio *Não havendo expediente bancário, deve-se antecipar o Eletrônico). depósito. 7 CAGED Envio, ao Ministério do Trabalho e Emprego (MTE), da relação de admissões e desligamentos de empregados ocorridos em 10/12. Caged (meio eletrônico) Entrega do Demonstrativo de Apuração de Contribuições 8 Quinta-feira Dacon Mensal Sociais (Dacon) relativo a fatos geradores ocorridos em 09/12 (IN RFB no 1.015/10, art. 6o, e IN RFB no Internet 1.178/11). 9 Comprovante de Juros sobre o Capital Próprio - PJ Fornecimento, à beneficiária pessoa jurídica, do Comprovante de Pagamento ou Crédito de Juros sobre o Capital Próprio no mês de 10/12. FORMULÁRIO 9 IPI Pagamento do IPI apurado no mês de 10/12 incidente sobre produtos classificados no código da TIPI (cigarros que contêm fumo). DARF 10 Envio, ao sindicato representativo da categoria profissional mais numerosa entre os empregados, da cópia da Guia da Previdência Social (GPS) relativa à competência 10/12. - Havendo recolhimento de contribuições em mais de uma GPS, encaminhar cópias de todas as guias. (1) Se a data-limite para a remessa for legalmente 9 Previdência Social (INSS) GPS - Envio ao sindicato. considerada feriado (municipal, estadual ou nacional), a empresa deverá antecipar o envio da GPS. GPS (Cópia) (2) O prazo para cumprimento dessa obrigação até o dia 10 está previsto no inciso V do art. 225 do Regulamento da Previdência Social (RPS), aprovado pelo Decreto nº 3.048/1999. Recorda-se que tal dispositivo não sofreu expressamente qualquer alteração ou revogação, apesar de a Medida Provisória nº 447/08, convertida na Lei nº /09, ter modificado o prazo de recolhimento das contribuições previdenciárias das empresas, que passou para

4 até o dia do mês seguinte ao da competência. Recolhimento ao Sindicato das Empresas de Transporte de Passageiros do Estado (Sindiônibus), relativamente aos serviços objeto de retenção. RISSQN-Fortaleza/04, art. 71, VII 12 REFERENCIA - 09/12 Segunda- -feira ISS (1) Até o dia 10 do segundo mês subseqüente àquele a que DAM se referirem os serviços objeto da retenção. (2) O prazo estabelecido para pagamento do imposto coincidir com dia não útil fica prorrogado para o 1o dia útil seguinte ao do vencimento (RISS-Fortaleza/04, art. 71, 3o). Entrega pelo Sindicato das Empresas de Transporte de Passageiros do Estado (Sindiônibus). RISSQN-Fortaleza/04, art. 270-H, III; Instrução Normativa Sefin no 4/10, art. 5o, III REFERENCIA - 09/12 12 ISSQN - Escrituração Segunda- Escrituração fiscal fiscal de serviços -feira de serviços online. (1) Até o dia 10 do segundo mês subseqüente ao período de online referência. (2) Quando prazo estabelecido para o encerramento da escrituração coincidir com dia não útil fica prorrogado para o primeiro dia útil seguinte à data estabelecida para a sua entrega (Instrução Normativa Sefin no 4/10, art. 5o, 2o). ESCRITURAÇÃO FISCAL DE SERVIÇOS ONLINE Os prestadores e tomadores de serviços obrigados a declarar os serviços prestados e tomados, nos termos do 12 Segunda- -feira ISSQN - Escrituração fiscal de serviços online Regulamento do ISSQN deverão registrá-los através do sistema de escrituração fiscal online disponibilizado pela Secretaria de Finanças do Município por meio do endereço eletrônico Escrituração fiscal de serviços online RISSQN-Fortaleza/04, art. 270-H, I; Instrução Normativa Sefin no 4/10, art. 5o, I

5 REFERENCIA - 10/12 (1) Até o dia 10 do mês subseqüente ao período de referência. (2) Quando prazo estabelecido para o encerramento da escrituração coincidir com dia não útil, fica prorrogado para o primeiro dia útil seguinte à data estabelecida para a sua entrega (Instrução Normativa Sefin no 4/10, art. 5o, 2o) Recolhimento: a) Empresas e pessoas a estas equiparadas; b) Estabelecimentos de diversões públicas que não estejam sujeitos ao prazo de pagamento diário nos termos do RISS-Fortaleza/04, art. 71, II, b ; c) Sociedades de profissionais; d) Contribuintes permanentes sujeitos ao imposto por estimativa; 12 e) Responsáveis pela retenção na fonte. Segunda- ISS RISS-04-Fortaleza, art. 71, II. DAM -feira REFERENCIA - 10/12 (1) Até o dia 10 do mês subseqüente ao período de referência. (2) O prazo estabelecido para pagamento do imposto coincidir com dia não útil fica prorrogado para o 1o dia útil seguinte ao do vencimento (RISS-Fortaleza/04, art. 71, 3o). Substituição tributária Operações internas RICMS-CE/1997, art. 437, I REFERENCIA - 10/12 12 Segunda- -feira ICMS (1) Até o 10o dia do mês subseqüente ao da entrada da mercadoria. (2) Nos termos do art. 75 do RICMS/CE, o prazo para recolhimento do imposto cujo vencimento ocorra em data em que, por qualquer motivo, não funcione agência bancária localizada no domicílio fiscal do contribuinte fica

6 prorrogado para o 1o dia subseqüente, com ressalva dos vencimentos previstos para o último dia do mês, hipótese em que o recolhimento será efetuado até o dia útil anterior. Substituição tributária Operações internas com aditivos e lubrificantes RICMS-CE/1997, art. 471, 2o REFERENCIA - 10/12 12 Segunda- -feira ICMS (1) Até o 10o dia do mês subseqüente àquele em que tiver ocorrido a retenção. (2) Nos termos do art. 75 do RICMS/CE, o prazo para recolhimento do imposto cujo vencimento ocorra em data em que, por qualquer motivo, não funcione agência bancária localizada no domicílio fiscal do contribuinte fica prorrogado para o 1o dia subseqüente, com ressalva dos vencimentos previstos para o último dia do mês, hipótese em que o recolhimento será efetuado até o dia útil anterior. Recolhimento do Imposto de Renda Retido na Fonte correspondente a fatos geradores ocorridos no período de 1º a 10/11/12, incidente sobre rendimentos de: a) juros sobre capital próprio e aplicações financeiras, 14 IRRF inclusive os atribuídos a residentes ou domiciliados no exterior, e títulos de capitalização; DARF Comum b) prêmios, inclusive os distribuídos sob a forma de bens e serviços, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espécie e lucros decorrentes desses prêmios; e c) multa ou qualquer vantagem por rescisão de contratos. Pagamento do IOF apurado no 1º decêndio de 11/12: DARF Pagamento do IOF apurado no 1o decêndio de 1150 janeiro/12: IOF - Operações de crédito - Pessoa Jurídica - Cód. Darf Operações de crédito - Pessoa Física - Cód. Darf Operações de câmbio - Entrada de moeda - Cód. Darf Operações de câmbio - Saída de moeda - Cód. Darf

7 - Aplicações financeiras - Cód. Darf Factoring - Cód. Darf Seguros - Cód. Darf Ouro e ativo financeiro - Cód. Darf 4028 Demonstrativo de Crédito Presumido (DCP) 14 IPI Entrega pela empresa produtora e exportadora que proceda à apuração de crédito presumido do IPI, de forma centralizada pela matriz, do DCP relativo ao 3o trimestre/12 (julho- Internet agosto-setembro/12) Pagamento da Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico cujos fatos geradores ocorreram no mês de 10/12: Incidente sobre as importâncias pagas, creditadas, entregues, empregadas ou remetidas a residentes ou domiciliados no exterior, a título de royalties ou remuneração previstos nos respectivos contratos DARF Comum (2 14 CIDE relativos a fornecimento de tecnologia, prestação de serviços de assistência técnica, cessão e licença de uso de marcas e cessão e licença de exploração de 8741 patentes; e 9331 Incidente na comercialização de petróleo e seus derivados, gás natural e seus derivados e álcool etílico combustível (Cide-Combustíveis) 14 COFINS/CSL/ PIS- Pasep - Retenção na Fonte Recolhimento da COFINS, da CSL e do PIS-Pasep retidos na fonte sobre remunerações pagas por pessoas jurídicas a outras pessoas jurídicas (Lei no /03, arts. 33 e 34), no período de 16 a 31/10/12. DARF Comum (2 Recolhimento da COFINS e do PIS-Pasep retidos na fonte 14 COFINS/PIS-Pasep - Retenção na Fonte - Autopeças sobre remunerações pagas por pessoas jurídicas referentes à aquisição de autopeças (art. 3º, 3º, 4º, 5º e 7º, da Lei nº /02, com a nova redação dada pelo art. 42 da Lei DARF Comum (2 nº /05), no período de 16 a 31/10/ Previdência Social Recolhimento das contribuições previdenciárias relativas à GPS (INSS) competência 10/12 devidas pelos contribuintes 2 vias

8 individuais, pelo facultativo e pelo segurado especial que tenha optado pelo recolhimento na condição de contribuinte individual, bem como pelo empregador doméstico (contribuição do empregado e do empregador). Não havendo expediente bancário, permite-se prorrogar o recolhimento para o dia útil imediatamente posterior. Entrega da Escrituração Fiscal Digital das Contribuições 16 EFD-Contribuições incidentes sobre a receita, relativamente aos fatos geradores ocorridos em julho/12 (Instrução Normativa RFB no Internet 1.252/12, arts. 4o, I, IV e V; e 7o). Envio às Secretarias de Fazenda, Finanças ou Tributação dos Estados e do Distrito Federal de arquivo magnético com registro fiscal das operações e prestações interestaduais efetuadas no mês anterior. REFERENCIA 10/12 ICMS - Arquivo Arquivo 16 magnético - Operações e prestações Observações: - Até o dia 15 do mês subseqüente. - O Convênio ICMS no 57/1995 não dispõe sobre o prazo a magnético - Operações e prestações interestaduais ser respeitado para a entrega do documento no caso em que interestaduais. a data de vencimento recair em dia não útil (sábado, domingo ou feriado). Contudo, de acordo com a disciplina estabelecida no art. 210 do Código Tributário Nacional, entende-se que a referida obrigação poderá ser cumprida no dia útil imediatamente posterior. A EFD compõe-se da totalidade das informações, em meio digital, necessárias à apuração do ICMS incidente sobre as operações e prestações praticadas pelo contribuinte, inclusive Escrituração Fiscal o ICMS relativo à apuração do ICMS devido por substituição 16 Digital (EFD) - contribuintes do tributária, ou quaisquer outras de interesse do Fisco. Internet ICMS A transmissão do arquivo digital será feita até o dia 15 do mês subseqüente ao das informações a que se refere, mediante utilização do software de transmissão disponibilizado pelo fisco. Pagamento da contribuição cujos fatos geradores ocorreram COFINS no mês de 10/12 (art. 18, I, da MP no /01, alterado pelo art. 1o da Lei no /09): DARF Comum 7987 Cofins - Entidades Financeiras e Equiparadas - Cód. Darf

9 7987 PIS-Pasep Pagamento das contribuições cujos fatos geradores ocorreram no mês de 10/12 (Lei nº /09): - PIS-Pasep - Entidades Financeiras e Equiparadas. Darf Comum 4574 Recolhimento do Imposto de Renda Retido na Fonte IRRF correspondente a fatos geradores ocorridos no mês de 10/12, incidente sobre rendimentos de beneficiários identificados, residentes ou domiciliados no País (Lei nº DARF Comum /09). Recolhimento das contribuições previdenciárias relativas à competência 10/12, devidas por empresa ou equiparada, inclusive da contribuição retida sobre cessão de mão-de-obra ou empreitada e da descontada do contribuinte individual que lhe tenha prestado serviço, bem como em relação à cooperativa de trabalho, da contribuição descontada dos seus associados como contribuinte individual. Previdência Social (INSS) Produção Rural - Recolhimento - Veja, Lei no 8.212/1991, arts. 22A, 22B, 25, 25A e, incisos III, IV e X a XIII, observadas as alterações posteriores. GPS (sistema eletrônico) - Não havendo expediente bancário, deve-se antecipar o recolhimento para o dia útil imediatamente anterior. ATENÇÃO! As empresas que tiveram a contribuição previdenciária básica substituída pela contribuição sobre a receita bruta devem efetuar o recolhimento correspondente, mediante o DARF, observando o mesmo prazo (Lei no /11). Pagamento da parcela mensal decorrente de parcelamentos firmados com base na Instrução Normativa SRP no 13/06 e na Medida Provisória no 3/06. Previdência Social (INSS) - Não havendo expediente bancário, permite-se prorrogar o recolhimento para o dia útil imediatamente posterior. Sistema de débito Parcelamento excepcional de débitos de pessoas jurídicas Nota Por meio do Ato Declaratório no 57/06 do Presidente da Mesa do Congresso Nacional, a citada MP no 3/06 teve seu prazo de vigência encerrado em Em razão de automático em conta bancária, exceto Estados e Municípios o Congresso Nacional não ter editado, no prazo de 60 dias, decreto legislativo que disciplinasse as relações jurídicas decorrentes dessa MP, os atos praticados

10 durante sua vigência conservar-se-ão por ela regidos (CF/1988, art. 62, 3o e 11). Pagamento da parcela mensal decorrente de parcelamentos especiais firmados com base na Resolução FNDE no 2/06 e na Medida Provisória no 3/06. Não havendo expediente bancário, permite-se prorrogar o Parcelamento especial da contribuição social do salárioeducação recolhimento para o dia útil imediatamente posterior. Nota Por meio do Ato Declaratório no 57/06 do Presidente da Mesa do Congresso Nacional, a citada MP no 3/06 teve seu prazo de vigência encerrado em Em razão de o Congresso Nacional não ter editado, no prazo de 60 dias, Guia do Comprovante de Arrecadação Direta (CAD) decreto legislativo que disciplinasse as relações jurídicas decorrentes dessa MP, os atos praticados durante sua vigência conservar-se-ão por ela regidos (CF/1988, art. 62, 3o e 11). Pagamento da parcela mensal, acrescida de juros pela Taxa de Juros de Longo Prazo (TJLP), pelos contribuintes que Previdência Social (INSS) Paes optaram pelo Parcelamento Especial de Débitos (Paes) perante a Previdência Social (INSS), de acordo com a Lei nº /03. GPS 2 vias Não havendo expediente bancário, permite-se prorrogar o recolhimento para o dia útil imediatamente posterior. Pagamento, pelas microempresas (ME) e pelas empresas de Simples pequeno porte (EPP) optantes pelo Simples Nacional, do valor DAS Nacional devido sobre a receita bruta do mês de 10/12 (Resolução Internet CGSN nº. 51/08, art. 18, II, e 8º). IRPJ/CSL/PIS/COF Recolhimento unificado do IRPJ/CSL/PIS/COFINS, INS - Incorporações imobiliárias - Regime Especial de relativamente às receitas recebidas em 10/12 - Regime Especial de Tributação (RET) aplicável às incorporações imobiliárias (IN RFB nº. 934/09 e art. 5º da Lei nº /04, alterada pela Lei nº /09) Tributação

11 Recolhimento unificado do IRPJ/CSL/PIS/Cofins, IRPJ/CSL/ relativamente às receitas em 10/12 - Regime Especial de PIS/COFINS Tributação (RET) aplicável às incorporações imobiliárias e às - Incorporações imobiliárias - Regime Especial de construções no âmbito do Programa Minha Casa Minha Vida - PMCMV (IN RFB nº. 934/09 e art. 5º da Lei nº /04, alterado pela Lei nº /09) Tributação - PMCMV Substituição tributária 10/12 Contribuintes credenciados a recolher o imposto em seus domicílios fiscais (substituição tributária ou antecipação) Observação: ICMS - Até o o dia do mês subseqüente ao da retenção a substituição tributária ou antecipação, para os contribuintes credenciados a recolherem o imposto em seus domicílios fiscais. RICMS-CE/1997, art. 74, II, a, na redação dada pelo Decreto no.428/11 ICMS retido por substituição tributária por entradas no estabelecimento, para os contribuintes substitutos a que se referem as Seções I, II, X, Subseção II da Seção XI, Seções XII, XIII, XVIII, XX e XXIII, e na Seção XXI, os contribuintes enquadrados nas CNAE-Fiscal /01 (comércio varejista de produtos farmacêuticos, sem manipulação de fórmulas), /02 (comércio varejista de produtos farmacêuticos, com manipulação de fórmulas) e /03 (comércio 22 varejista de produtos farmacêuticos homeopáticos), todas do Segunda- ICMS Capítulo II do Título I do Livro Terceiro do RICMS-CE/1997. feira RICMS-CE/1997, art. 74, II, a, na redação dada pelo Decreto no.428/11. REFERENCIA 10/12 Nota Até o o dia do mês subseqüente ao da retenção da substituição tributária. RICMS-CE/1997, art. 74, II, a, na redação dada pelo

12 Decreto no.428/11 Demais contribuintes inscritos no CGF. REFERENCIA 10/12 22 Segunda- ICMS Nota DAE feira Até o o dia do mês subseqüente ao da ocorrência do fato gerador, para os demais contribuintes inscritos no Cadastro Geral da Fazenda (CGF). Entrega da Declaração de Débitos e Créditos Tributários 23 DCTF - Mensal Federais (DCTF), com informações sobre fatos geradores ocorridos no mês de 09/12 (arts. 2o, 3o e 5o da IN RFB Internet no 1.110/10). Pagamento do IOF apurado no 2º decêndio de 11/12: - Operações de crédito - Pessoa Jurídica - Operações de crédito - Pessoa Física Operações de câmbio - Entrada de moeda IOF - Operações de câmbio - Saída de moeda - Aplicações financeiras Factoring Seguros Ouro, ativo financeiro Recolhimento do Imposto de Renda Retido na Fonte correspondente a fatos geradores ocorridos no período de 11 a /11/12, incidente sobre rendimentos de: a) juros sobre capital próprio e aplicações financeiras, 23 IRRF inclusive os atribuídos a residentes ou domiciliados no exterior, e títulos de capitalização; (2 b) prêmios, inclusive os distribuídos sob a forma de bens e serviços, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espécie e lucros decorrentes desses prêmios; e c) multa ou qualquer vantagem por rescisão de contratos. Pagamento da contribuição cujos fatos geradores ocorreram (2 no mês de 10/12 (Lei nº /09): 23 Cofins - Cofins - Demais Entidades - Cofins - Combustíveis Cofins - Fabricantes/Importadores de veículos em 8645 substituição tributária 5856

13 - Cofins não-cumulativa (Lei nº /03) 23 PIS-Pasep Pagamento das contribuições cujos fatos geradores ocorreram no mês de 10/12 (Lei nº /09): - PIS-Pasep - Faturamento (cumulativo) - PIS - Combustíveis - PIS - Não-cumulativo (Lei nº /02) - PIS-Pasep - Folha de Salários - PIS-Pasep - Pessoa Jurídica de Direito Público - PIS - Fabricantes/Importadores de veículos em substituição tributária ( Entrega da Declaração de Dedução de Parcela da Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico Incidente sobre a 23 DCide - Combustíveis Importação e/ou Comercialização de Combustíveis das Contribuições para o PIS-Pasep e a Cofins (DCidecombustíveis) referente à dedução efetuada no mês de Internet 10/12 Pagamento do IPI apurado no mês de 10/12 incidente sobre todos os produtos (exceto os classificados no Capítulo 22, nos códigos , e nas posições 84.29, 84.32, 84.33, a e da TIPI). ( Pagamento do IPI apurado no mês de 10/12 incidente (2 sobre produtos classificados no Capítulo 22 da TIPI (bebidas, líquidos alcoólicos e vinagres) Pagamento do IPI apurado no mês de 10/12 incidente (2 sobre os produtos do código da TIPI ("outros cigarros") IPI Pagamento do IPI apurado no mês de 10/12 incidente sobre os produtos classificados nas posições 84.29, e (máquinas e aparelhos) e nas posições 87.01, 87.02, ( , e (tratores, veículos automóveis e 1097 motocicletas) da TIPI. Pagamento do IPI apurado no mês de 10/12 incidente (2 sobre os produtos classificados nas posições e da TIPI (automóveis e chassis) Pagamento do IPI apurado no mês de 10/12 incidente (2 sobre as cervejas sujeitas ao Regime Especial de Tributação Pagamento do IPI apurado no mês de 10/12 incidente (2 sobre as demais bebidas sujeitas ao Regime Especial de

14 Tributação IOF Pagamento do IOF apurado no mês de 10/12, relativo a operações com contratos de derivativos financeiros - Cód. Darf Darf 2 vias 2927 ITR Pagamento da 3a quota do Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural (ITR) do exercício de 12. (Instrução Normativa RFB no 1.279/12) Prestação de informações pelos fabricantes de produtos do Capítulo 33 da TIPI (produtos de higiene pessoal, cosméticos IPI - Fabricantes e perfumes) com receita bruta no ano-calendário anterior de produtos do Capítulo 33 da igual ou superior a R$ 100 milhões, constantes do Anexo Único da Instrução Normativa SRF no 47/00, referentes ao Disquete TIPI bimestre setembro-outubro/12, à Unidade da Receita Federal do Brasil (RFB) com jurisdição sobre o domicílio da matriz. COFINS/CSL/PIS- Pasep retenção na Fonte. Recolhimento da Cofins, da CSL e do PIS-Pasep retidos na fonte sobre remunerações pagas por pessoas jurídicas a outras pessoas jurídicas (Lei nº /03, arts. 33 e 34) no período de 1º a 15/11/12. Recolhimento da Cofins e do PIS-Pasep retidos na fonte sobre COFINS/PIS-Pasep Retenção na Fonte - Autopeças remunerações pagas por pessoas jurídicas referentes à aquisição de autopeças (art. 3º, 3º, 4º, 5º e 7º, da Lei nº /02, com a nova redação dada pelo art. 42 da Lei nº /05) no período de 1º a 15/11/12. IRPJ Apuração mensal Pagamento do Imposto de Renda devido no mês de 10/12, pelas pessoas jurídicas que optaram pelo pagamento mensal do imposto por estimativa. IRPJ Apuração trimestral Pagamento da 2a quota do Imposto de Renda devido no 3o trimestre de 12 pelas pessoas jurídicas submetidas à apuração trimestral com base no lucro real, presumido ou arbitrado. Pagamento do Imposto de Renda devido sobre ganhos IRPJ Renda variável líquidos auferidos no mês de 10/12 por pessoas jurídicas, inclusive as isentas, em operações realizadas em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas, bem como em alienações de ouro, ativo financeiro, e de 3317 participações societárias, fora de bolsa. IRPJ/Simples Nacional Ganho de Capital Pagamento do Imposto de Renda devido pelas empresas optantes pelo Simples incidente sobre ganhos de capital (lucros) obtidos na alienação de ativos no mês de 10/

15 na alienação de Ativos IRPF Carnê-leão Pagamento do Imposto de Renda devido por pessoas físicas sobre rendimentos recebidos de outras pessoas físicas ou de fontes do exterior no mês 10/ IRPF - Quota Pagamento da 7o quota ou quota única do imposto apurado pelas pessoas físicas na Declaração de Ajuste relativa ao anocalendário de 11. Darf Pagamento, por pessoa física residente ou domiciliada no IRPF Lucro na alienação de bens ou direitos Brasil, do Imposto de Renda devido sobre ganhos de capital (lucros) percebidos no mês de 10/12 provenientes de: a) alienação de bens ou direitos adquiridos em moeda nacional; b) alienação de bens ou direitos ou liquidação ou resgate de aplicações financeiras, adquiridos em moeda estrangeira. Pagamento do Imposto de Renda devido por pessoas físicas IRPF Renda variável sobre ganhos líquidos auferidos em operações realizadas em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhados, bem como em alienação de ouro, ativo financeiro, fora de 6015 bolsa, no mês de 10/12. CSL - Apuração mensal Pagamento da Contribuição Social sobre o Lucro devida, no mês de 10/12, pelas pessoas jurídicas que optaram pelo pagamento mensal do IRPJ por estimativa. Pagamento da 2a quota da Contribuição Social sobre o Lucro CSL - Apuração devida no 3o trimestre de 12 pelas pessoas jurídicas trimestral submetidas à apuração trimestral do IRPJ com base no lucro real, presumido ou arbitrado. Finor Finam Funres (Apuração mensal) Recolhimento do valor da opção com base no IRPJ devido, no mês de 10/12, pelas pessoas jurídicas que optaram pelo pagamento mensal do IRPJ por estimativa - Lei nº 8.167/1991, art. 9º (aplicação em projetos próprios). Finor: 9017 Finam: 9032 Funres: 9058 Finor Finam Funres (Apuração trimestral) Recolhimento da 2a parcela do valor da opção com base no IRPJ devido no 3o trimestre de 12 pelas pessoas jurídicas submetidas à apuração trimestral do lucro real - art. 9o da Lei no 8.167/1991 (aplicação em projetos próprios). Darf 2 vias Finor: 9004 Finam: 90 Funres: 9045 Refis - Lei no Pagamento pelas pessoas jurídicas optantes pelo Programa de 9.964/00; Recuperação Fiscal (Refis), conforme Lei no 9.964/00; e

16 Paes - Lei no pelas pessoas físicas e jurídicas optantes pelo Parcelamento /03. Especial (Paes) da parcela mensal, acrescida de juros pela TJLP, conforme Lei no /03. Refis - Lei no Pagamento pelas pessoas jurídicas optantes pelo Programa de /09. Recuperação Fiscal (Refis), conforme Lei no /09. Pagamento do parcelamento excepcional de débitos vencidos até (opção em até 1 meses), pelas (MP nº 3/06, art. 1º e Portaria Conjunta PGNF/SRF nº 2/06, art.6º, 3º, I e II): a) pessoas jurídicas optantes pelo Simples; e b) demais pessoas jurídicas. (1) No caso das demais pessoas jurídicas, deve ser utilizado o PAEX 1 (Parcelamento Excepcional) código de Cobrança do Grupo de Tributo (exemplo: Cofins Cobrança ). (2) Para débitos do Grupo Regime Especial de Tributos (RET), deve ser utilizado o código ( (3) Por meio do Ato nº 57/06 do Presidente da Mesa do Congresso Nacional, a citada MP nº 3/06 teve seu prazo de vigência encerrado em Em razão de o Congresso Nacional não ter editado, no prazo de 60 dias, decreto legislativo que disciplinasse as relações jurídicas decorrentes dessa MP, os atos praticados durante sua vigência conservarse-ão por ela regidos ( CF/1988, art. 62, 3º e 11). Pagamento do parcelamento excepcional de débitos vencidos entre 1º e (opção em até 1 meses), pelas pessoas jurídicas optantes pelo Simples (MP nº 3/06, art. 8º e Portaria Conjunta PGNF/SRF nº 2/06, art. 8º, 4º). PAEX 2 (Parcelamento Excepcional) (1) No caso das demais pessoas jurídicas, deve ser utilizado o código de Cobrança do Grupo de Tributo (exemplo: Cofins Cobrança ). (2) Para débitos do Grupo Regime Especial de Tributos ( (RET), deve ser utilizado o código (3) Por meio do Ato nº 57/06 do Presidente da Mesa do Congresso Nacional, a citada MP nº 3/06 teve seu prazo de vigência encerrado em Em razão de o Congresso Nacional não ter editado, no prazo de 60 dias, decreto

17 legislativo que disciplinasse as relações jurídicas decorrentes dessa MP, os atos praticados durante sua vigência conservarse-ão por ela regidos (CF/1988, art. 62, 3º e 11). Pagamento do parcelamento especial para ingresso no Simples Nacional, de que tratam o art. 79 da Lei Complementar no 123/06 e a Resolução CGSN no 4/07, dos seguintes débitos: - Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ); - Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), observado o art. 13, 1o, XII, da LC no 123/06; - Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSL); - Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins), observado o art. 13, 1o, XII, da LC no 123/06; - Contribuição para o PIS-Pasep, observado o art. 13, 1o, XII, da LC no 123/06; - Simples Federal (Lei no 9.317/1996); Simples Nacional (Parcelamento Especial) - Receita Dívida Ativa. Nota Conforme o art. 1o da IN RFB no 902/08, os débitos perante a Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), de responsabilidade das microempresas (ME) ou empresas de pequeno porte (EPP) que ingressarem pela 1a vez no ano de 09 no Simples Nacional, de que trata a Lei Complementar no 123/06, referentes a fatos geradores ocorridos até.06.08, poderão ser parcelados em até 100 parcelas mensais e sucessivas. O valor mínimo de cada prestação não poderá ser inferior a R$ 100,00, considerados isoladamente os parcelamentos da totalidade dos débitos relacionados no inciso II do 1o do art. 1o da IN RFB no 902/08, e o pagamento das prestações dos débitos deverá ser efetuado mediante Darf, com o código de receita Pagamento da parcela mensal decorrente do parcelamento especial, para ingresso no Simples Nacional, de que trata o Previdência Social art. 79 da Lei Complementar no 123/06 e a Instrução (INSS) Simples Nacional (Parcelamento Normativa RFB nº 767/07, dos seguintes débitos: - contribuição para a Seguridade Social, a cargo da pessoa jurídica, de que trata o art. 22 da Lei nº 8.212/1991; GPS 2 vias 4324/4359 Especial) - débitos acima inscritos na Procuradoria-Geral Federal (PGF) como Dívida Ativa do Instituto Nacional do Seguro Social (INSS), mesmo que discutidos judicialmente ou em fase de

18 execução fiscal já ajuizada. Nota Nos termos da Instrução Normativa RFB nº 902/08, e da Resolução CGSN nº 4/07, arts. e 21, observadas as modificações posteriores, os débitos perante a Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), de responsabilidade das microempresas (ME) ou empresas de pequeno porte (EPP) que ingressarem pela 1a vez no ano de 09 no Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional), de que trata a Lei Complementar nº 123/06, com vencimento até.06.08, poderão ser parcelados em até 100 parcelas mensais e sucessivas. Assim, poderão ser objeto do parcelamento de que trata o art. 79 da Lei Complementar nº 123/06, na redação dada pela Lei Complementar nº 128/08, os débitos com o Instituto Nacional do Seguro Social (INSS), ou com as Fazendas Públicas Federal, Estadual ou Municipal, inclusive os inscritos em dívida ativa, com vencimento até o salário Pagamento da 1a parcela. Salário-família Os empregados que recebem salário-família apresentam no Caderneta de (caderneta de mês de novembro/12, quando o filho ou equiparado for Vacinação / vacinação e menor de 7 anos, a caderneta de vacinação ou equivalente. A comprovante de comprovante de partir dos 7 anos de idade é obrigatória a apresentação do freqüência à freqüência à comprovante de freqüência à escola. escola escola) Recolhimento das contribuições descontadas dos empregados Contribuição 31 em 10/12. GRCSU Sindical Consultar a respectiva entidade sindical, a qual pode fixar 2 vias (empregados) prazo diverso. Entrega à Receita Federal, pelos Cartórios de Ofício de, de Registro de Imóveis e de Registro de títulos e Declaração de 31 Documentos, da Declaração de Operações Imobiliárias Operações Internet relativa às operações de aquisição ou alienação de imóveis Imobiliárias (DOI) realizadas durante o mês de 10/12 por pessoas físicas ou jurídicas (IN RFB no 1.112/10, art. 4o). 31 Declaração sobre Entrega da DPREV à Secretaria da Receita Federal do Brasil, Internet

19 a Opção de pelas entidades de previdência complementar, sociedades Tributação de seguradoras e administradores de Fapi, contendo dados do Planos participante, segurado ou quotista que, no ano-calendário de Previdenciários 11, tenha exercido a opção pelo regime de tributação (DPREV) exclusiva (art. 2o, 4o, da IN SRF no 673/06, com as alterações da IN RFB no 1.283/12). Pessoas físicas ou jurídicas inscritas no Regime de ICMS - Recolhimento Outros - empresas de construção civil 31 Declaração das Informações Econômico-Fiscais relacionadas no Anexo I da Instrução Normativa nº 21/11. REFERENCIA - 10/12 DIEF (DIEF) Até o º dia do mês subsequente ao das operações ou prestações. Estabelecimento industrial ou produtor agropecuário. REFERENCIA - 10/12 31 ICMS Nota Até o último dia útil do mês subseqüente ao da ocorrência do fato gerador, por estabelecimento industrial ou produtor DAE agropecuário, exceto em relação aos fatos geradores ocorridos no mês de novembro, cujo vencimento ocorrerá no penúltimo dia útil do mês de dezembro. Entrega pelas empresas de transporte coletivo de passageiros estabelecidas no município. RISS/04-Fortaleza, art. 270-H, II; Instrução Normativa 31 ISSQN - Escrituração fiscal de serviços online Sefin no 4/10, art. 5o, II. REFERENCIA 10/12. Nota Até o último dia útil do mês subseqüente. Escrituração eletrônica de serviços RISS/04-Fortaleza, art. 270-H, II; Instrução Normativa Sefin no 4/10, art. 5o, II. 31 ISS Empresa de transporte coletivo de passageiros - 10/12. RISS/04-Fortaleza, art. 71, VI DAM : (1) A Portaria MF no 12/12 estabelece que as datas de vencimento de tributos federais administrados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), devidos pelos sujeitos passivos domiciliados nos

20 municípios abrangidos por decreto estadual que tenha reconhecido estado de calamidade pública, ficam prorrogadas para o último dia útil do 3o mês subsequente, abrangendo o mês da ocorrência do evento que ensejou a decretação do estado de calamidade pública e o mês subsequente. A prorrogação do prazo aplicase também às datas de vencimento das parcelas de débitos objeto de parcelamento concedido pela Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional (PGFN) e pela RFB, e não implica direito à restituição de quantias eventualmente já recolhidas. (2) A Portaria MF no 6/12 prorrogou o vencimento das contribuições para o PIS-Pasep e da Cofins, calculadas sobre a receita, para o último dia útil da 1a quinzena do mês de novembro, em relação aos fatos geradores ocorridos no mês de abril/12; e para o último dia útil da 1a quinzena do mês de dezembro, em relação aos fatos geradores ocorridos no mês de maio/12, devidas pelos sujeitos passivos enquadrados nos seguintes códigos da Classificação Nacional de Atividades Econômicas (CNAE): 13.1 Preparação e fiação de fibras têxteis; 13.2 Tecelagem, exceto malha; 13.3 Fabricação de tecidos de malha; 13.4 Acabamentos em fios, tecidos e artefatos têxteis; 13.5 Fabricação de artefatos têxteis, exceto vestuário; 14.1 Confecção de artigos do vestuário e acessórios; 14.2 Fabricação de artigos de malharia e tricotagem; 15.1 Curtimento e outras preparações de couro; 15.2 Fabricação artigos para viagem e artefatos diversos de couro; 15.3 Fabricação de calçados; 15.4 Fabricação de partes para calçados, de qualquer material; 29.4 Fabricação de peças e acessórios para veículos automotores; e 31.0 Fabricação de móveis. Revogou, ainda, a Portaria MF no 137/12, que dispunha sobre o mesmo assunto. Colocamo-nos a disposição para quaisquer esclarecimentos. A Consultoria Fortaleza, de outubro de 12.