PÓS GVLAW EM DIREITO TRIBUTÁRIO GRADE E CORPO DOCENTE: 1º SEMESTRE DE 2018 TURMA SÁBADO

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1 PÓS GVLAW EM DIREITO TRIBUTÁRIO GRADE E CORPO DOCENTE: 1º SEMESTRE DE 2018 TURMA SÁBADO

2 FUNDAÇÃO GETULIO VARGAS A Fundação Getulio Vargas (FGV) deu início às suas atividades em 1944 com o objetivo de preparar profissionais bem qualificados para a administração pública e privada do país. Esse objetivo foi ampliado ao longo do tempo, expandindo o foco de atuação da FGV para o campo das ciências sociais. A atuação marcada pelo pioneirismo e pela inovação levou a FGV a inaugurar, no Brasil, a graduação e a pósgraduação stricto sensu em Administração Pública e de Empresas e a pós-graduação em Economia, Psicologia, Ciências Contábeis e Educação. Além disso, iniciativas como a elaboração do balanço de pagamento, das contas nacionais e dos índices econômicos ajudaram o profissional em busca de formação e o cidadão comum a entender melhor o desempenho econômico e social brasileiro além de contribuir para seu permanente desenvolvimento. ESCOLA DE DIREITO DE SÃO PAULO FGV DIREITO SP O posicionamento do Brasil no rol das potências e lideranças mundiais tem levado à redefinição dos conteúdos das áreas clássicas do direito e ao surgimento de novas áreas e novos tipos de advocacia, o que torna premente a necessidade de formação de quadros profissionais que sejam, além de altamente qualificados, capazes de atuar em patamares diferenciados. Para responder às demandas do mercado atual, os alunos da FGV DIREITO SP são preparados para atuar nas esferas pública e privada e para dialogar com outros campos do conhecimento, a fim de que possam influenciar positiva e profundamente o cenário jurídico no Brasil e no exterior. No que concerne à pós-graduação, a FGV DIREITO SP busca aumentar sua inserção substantiva no mercado jurídico, tendo em mente a integração entre o direito e outros campos do conhecimento e o desenvolvimento de habilidades importantes para o desempenho das atividades profissionais de seus alunos. Seu Programa de Pós-Graduação Lato Sensu diferencia-se por dispor de grupos de pesquisa dedicados à produção de material didático e bibliográfico próprio, a fim de oferecer a seus alunos conteúdo atualizado e em consonância com as premissas da FGV DIREITO SP. Com tais pressupostos e ações em mente, a FGV DIREITO SP pretende consolidar-se como alternativa ao modelo tradicional de ensino do Direito e manter a postura crítica sempre assumida em relação a esse campo de saber.

3 PÓS GVLAW EM DIREITO TRIBUTÁRIO Apresentação Atualmente, a prática do direito tributário exige domínio de estrutura normativa vasta e diversificada, aliada ao estudo da jurisprudência administrativa e judicial correspondentes. Para fomentar essa habilidade, o aluno da Pós-graduação em Direito Tributário é instigado a construir soluções inovadoras, que considerem os principais setores da economia sujeitos à tributação, ao mesmo tempo em que sejam sensíveis às necessidades do mercado empresarial. A Pós-graduação em Direito Tributário tem como objetivo criar um ambiente que favoreça a imersão completa em questões práticas e atuais que envolvem o direito tributário. Oferece amplo repertório teórico que proporcione ao aluno uma perspectiva integrada da incidência de tributos sobre as mais diversas atividades empresariais, a partir de uma visão global, estratégica e preocupada em incrementar capacidades analíticas e argumentativas. Também é objetivo do curso propiciar ao aluno instrumentos para tomada de decisão que ultrapassem as fronteiras da disciplina tributária e que exercitem a interface com outros saberes jurídicos e não jurídicos, tais como finanças públicas, contabilidade, direito societário, mercado financeiro e de capitais, direito do trabalho e direito previdenciário. Público-Alvo Graduados em direito com experiência relevante em direito tributário que tenham interesse em compreender a dinâmica da tributação que envolve a atividade empresarial. Metodologia O GVlaw enfatiza o uso de metodologias participativas de ensino, que colocam o aluno no centro do processo de aprendizagem. Os módulos mesclarão aulas com exposição dialogada, discussão de casos, exercícios aplicados e simulação de situações concretas. DISCIPLINAS DO CURSO Conceitos Fundamentais do Direito Tributário (68 horas-aula) Sistema e princípios tributários. Competência tributária, condicionantes a seu exercício, capacidade tributária ativa e parafiscalidade. Espécies tributárias, vinculação, destinação e restituição. Norma e incidência tributárias. Fato gerador da obrigação tributária. Imunidade e isenção tributárias, alíquota zero e não incidência. Validade, vigência e eficácia das normas tributárias. Normas gerais em matéria tributária e seu papel na federação. Sujeição passiva, responsabilidade, substituição e diferimento. Crédito e lançamento tributário. Suspensão da exigibilidade do crédito tributário. Exclusão do crédito tributário. Decadência do direito de o Fisco lançar. Prescrição na execução e na repetição do indébito tributários. Outras formas de extinção do crédito tributário. Infrações e sanções tributárias.

4 Contabilidade Aplicada ao Direito (32 horas-aula) Conceitos fundamentais de contabilidade. Balanço patrimonial: avaliação e registro dos ativos, passivos e patrimônio líquido. Demonstração do Resultado do Exercício: Reconhecimento de Despesas, Custos e Receitas. Análise das demonstrações financeiras: conceitos e caso prático. A contabilidade e sua relação com a tributação sobre a renda: conceitos e casos práticos. Estratégias Tributárias (32 horas-aula) Instrumentalidade do processo tributário diante das funções administrativa e fiscal. A concomitância das vias administrativas e judiciais anulatórias. Compensação e penhora no contexto do processo tributário. Repetição do indébito tributário. Cautelaridade fiscal e antecipação de tutela. Mandado de segurança em matéria tributária. Processo, sanções tributárias, execução fiscal e embargos à execução. Exceção de pré-executividade. Prescrição e prescrição intercorrente. Coisa julgada tributária e ação rescisória para compatibilização jurisprudencial. Judicialização do direito tributário: repercussão geral, súmula vinculante e recursos repetitivos e seus efeitos sobre a exigibilidade do crédito tributário. Finanças Públicas e Tributação (32 horas-aula) Carga Tributária. Bases econômicas da tributação (renda, capital, patrimônio e consumo) e modelos de tributação possíveis. Justiça distributiva e tributação. Equidade e Eficiência. Tributação & Desenvolvimento. Relação da tributação com o gasto público. Federalismo Fiscal. Cumulatividade. Progressividade e Regressividade. Simplicidade Tributária e Custos de Conformidade. Tributação, informalidade e concorrência. Administração tributária e arrecadação. Erosão da base tributária e uso de paraísos fiscais. Finanças Públicas e tributação comparadas. O BEPS (base erosion and profit shifting). Panorama das propostas e desafios de reforma tributária no Brasil. Tributação das Estruturas e dos Negócios Societários e das Operações nos Mercados Financeiros e de Capitais (32 horas-aulas) Operações societárias e planejamento tributário: estruturas societárias específicas. Tributação da renda fixa e da renda variável. Tributação de operações em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhados. Tributação dos fundos de investimento. Debêntures Incentivadas. Tributação brasileira de investimentos estrangeiros de portfólio. Regras de securitização. Planejamento sucessório e fundos fechados. Tributação e Políticas de Remuneração nas Empresas (32 horas-aula) Incidência do imposto de renda sobre as verbas recebidas no curso da prestação de serviços. Planejamento tributário nas relações de trabalho: tributação da PF X tributação da PJ. Efeitos da contratação de pessoa jurídica: cooperativas e prestadoras de serviço e cessão de mão de obra. Substituições tributárias previdenciárias. Estratégias para remuneração de administradores, empregados e colaboradores. Verbas isentas ou sem incidência de contribuição previdenciária. Tributação de sócios e diretores. Planos de stock option. PLR. Contribuição previdenciária sobre folha de pagamento e sobre receita bruta: regras gerais, segurados e saláriode-contribuição, terceiros, cota patronal, desoneração da folha, RAT/FAP. Contribuições de categoria profissional (sindicais, OAB, CREA, SESI, SENAI etc.)

5 Tributação sobre a Receita (36 horas-aula) Fundamentos da tributação sobre a receita no Brasil. Conceito de receita, cumulatividade e não cumulatividade. PIS/COFINS cumulativos, regime de caixa e regime de competência. PIS/COFINS não cumulativos. Conceito de insumo. Tributação monofásica e substituição tributária. PIS/COFINS na importação e na exportação. CPRB. Tributação sobre a Renda e Tributação Internacional (68 horas-aula) Renda: materialidade e princípios informadores. IRPF: generalidades e principais controvérsias. IRPJ: contribuintes e responsáveis. IRPJ: apuração do lucro real. IRPJ: lucro presumido e lucro arbitrado. A opção pelo recolhimento da contribuição social pelo lucro líquido (CSLL). Apuração e compensação dos prejuízos fiscais. IRPJ x IRPF e a tributação do ganho de capital. Efeitos fiscais do ágio na aquisição de participações societárias. Tratamento tributário das fusões, aquisições e incorporações. Remessas ao exterior, imposto de renda na fonte e CIDE. Tributação internacional: princípios, elementos de conexão e conceito de residência fiscal. Tratados internacionais para evitar a bitributação. Tributação brasileira de não residentes. Preços de transferência nas importações e exportações. Subcapitalização e dedutibilidade de despesas. Tributação de coligadas e controladas no exterior. Tributação sobre o Consumo (68 horas-aula) ICMS: competência, materialidade e operações interestaduais. Não cumulatividade no ICMS e questões controvertidas. ICMS: sujeição passiva e substituição tributária. Cálculo do ICMS. Conflito horizontal e vertical de competências relativas ao ICMS: choque de materialidades e guerra fiscal. ISS: materialidade e o conceito de serviço. ISS: competência e os conflitos decorrentes. ISS: base de cálculo, preço do serviço e alíquotas. ISS: sujeito ativo, contribuinte, responsável e cadastros municipais. IPI: competência e materialidade. IPI: não cumulatividade, cálculo/apuração e questões controvertidas. IPI: seletividade. Tributação sobre o comércio exterior: imposto sobre importação, sobre exportação, ICMS, ISS e IPI. TRABALHO DE CONCLUSÃO DE CURSO (TCC) Um dos requisitos para obtenção do título de especialista é a realização de uma pesquisa que resultará em um Trabalho de Conclusão de Curso (TCC). No GVlaw, para além de um requisito formal, essa pesquisa é pensada como uma oportunidade. A realização do TCC possibilita que o aluno aprimore habilidades para a produção autônoma de conhecimento e que intervenha de forma qualificada na sua área de atuação profissional. A elaboração do TCC costuma gerar angústia no aluno de pós lato sensu e o início da redação desse texto tende a ser postergado por muito tempo. No fundo, a dificuldade do aluno em lidar com a demanda advém, sobretudo, da ideia equivocada de que se trata de um texto de extrema complexidade. O aluno não sabe que tema escolher ou por onde começar. No TCC, espera-se que o seu trabalho apresente uma pesquisa de viés prático em profundidade, conectada com as disciplinas do curso. O GVlaw oferece todo o suporte necessário ao desenvolvimento de um TCC de pósgraduação com este nível.

6 A estrutura do curso contempla duas disciplinas, de 16 horas cada, em que o aluno terá aulas de metodologia e encontros presenciais de orientação. Na primeira disciplina Metodologia e Orientação de Trabalho de Conclusão I (MOT I), o objetivo é a estruturação do projeto de pesquisa. Na segunda (MOT II), a execução da pesquisa e a redação do trabalho. AVALIAÇÃO A média para aprovação em cada disciplina é de 7 (escala de 0-10), sendo 40% equivalente a atividades realizadas ao longo das aulas (trabalhos, exercícios, participação oral, etc.) e 60% referente a nota obtida nas provas (1 prova final em disciplinas de 32 horas-aula e 2 provas em disciplinas de 68 horas-aula). A aprovação também depende da presença mínima em 75% das aulas. Os critérios de avaliação se aplicam a todas disciplinas do curso. CORPO DOCENTE Aldo de Paula Junior Professor da disciplina: Conceitos Fundamentais do Direito Tributário Doutor (2012) e Mestre (2007) em Direito Tributário pela PUC/SP. Especialista em Direito Tributário material pelo IBET/SP (2002). Ex-Assessor de Ministro no Supremo Tribunal Federal ( ). Advogado. Carlos Eduardo de Arruda Navarro Professor da disciplina: Tributação sobre Consumo Especialista em Direito Tributário pelo GVlaw. Mestrando no Programa de Mestrado Profissional em Direito Tributário da FGV DIREITO SP. Professor nos cursos de pós-graduação do GVlaw e FGV Management. Advogado em São Paulo. Carlos Henrique de Oliveira Professor da disciplina: Tributação e Políticas de Remuneração nas Empresas Doutor em Direito pela Universidade de São Paulo; Especialista em Direito do Trabalho e Previdenciário pela Universitá di Modena e Reggio Emilia (Itália). Bacharel em Direito pela Universidade de São Paulo. Engenheiro Civil. Professor da Pós-Graduação da FGV DIREITO SP (GVlaw), da Pós-Graduação da FAAP e da Escola Judicial do TRT da 2ª Região. Auditor Fiscal da Receita Federal do Brasil. Conselheiro do Conselho Administrativo de Recursos Fiscais (CARF). Consultor Tributário do Fundo Monetário Internacional (FMI).

7 Carmine Rullo Professor da disciplina: Contabilidade Aplicada ao Direito Mestre em Controladoria e Contabilidade pela USP. Engenheiro, especialista em Gestão Financeira e Risco pela FIPECAFI-USP. Auditor-fiscal pela Receita Federal do Brasil. Professor da FGV DIREITO SP. Flavio Rubinstein Professor da disciplina: Finanças Públicas e Tributação Doutor e Mestre em Direito Econômico, Financeiro e Tributário pela Faculdade de Direito da USP, Mestre em Direito (LL.M.) pela Harvard Law School (EUA), Senior Fellow e Professor do Programa de Mestrado da University of Melbourne Law School (Austrália) em 2014, Professor do Programa de Pós-Graduação Lato Sensu da FGV DIREITO SP, Professor do Global Law Program da FGV DIREITO SP e do MBA em Planejamento Tributário e Gestão de Tributos da FGV; Professor da Faculdade de Direito da Universidade São Judas Tadeu; Membro do Comitê de Redação da Rivista Diritto e Pratica Tributaria Internazionale (Itália), Editor do periódico Derivatives and Financial Instruments(IBFD - Holanda) para o Brasil. Advogado em São Paulo. Gustavo Gonçalves Vettori Professor da disciplina: Tributação sobre a Renda e Tributação Internacional Doutor em Direito Econômico, Financeiro e Tributário pela Universidade de São Paulo (USP) e mestre em Direito (LL.M.) pela University of Michigan Law School (EUA). Graduado em Direito pela USP. Professor da Universidade de São Paulo (USP). Professor do Programa de Pós-Graduação Lato Sensu da DIREITO SP (GVlaw). Professor da FIPECAFI. Advogado em São Paulo. José Gomes Jardim Neto Professor da disciplina: Estratégias Tributárias Doutorando e Mestre em Direito Econômico, Financeiro e Tributário pela Universidade de São Paulo USP. Especialista em Administração de Empresas pela Escola de Administração de Empresas de São Paulo da Fundação Getulio Vargas EAESP FGV/SP (2002). Bacharel em Direito pela Universidade de São Paulo USP (1999). Professor do Programa de Pós-Graduação Lato Sensu da DIREITO SP (GVlaw). Juiz de Direito do Tribunal de Justiça de São Paulo - TJSP. Ex-advogado tributarista em São Paulo. Membro do Instituto de Pesquisas Tributárias - IPT. Luciana Ibiapina Lira Aguiar Professora da disciplina: Tributação sobre a Receita Mestre em Direito pela FGV DIREITO SP. Graduada em Economia, Direito e Ciências Contábeis. Advogada em São Paulo. Foi sócia da PwC, atuando em consultoria e auditoria de tributos. Nara Cristina Takeda Taga

8 Professora da disciplina: Tributação das Estruturas e dos Negócios Societários e das Operações nos Mercados Financeiros e de Capitais. Doutora em International Tax Law pela University of London - Queen Mary and Westfield College (Inglaterra), mestre, bacharel e doutoranda pela Universidade de São Paulo. Conselheira representante dos contribuintes na Primeira Seção do Conselho Administrativo de Recursos Fiscais desde Se necessário, o Programa de Pós-Graduação Lato sensu da FGV DIREITO SP (GVlaw) poderá alterar o corpo docente original das disciplinas. REALIZAÇÃO Carga horária: 432 horas-aula Duração: 24 meses Data de início: 03/03/2018 Dia da semana: sábados quinzenais Horário: das 09h às 17h40 Algumas aulas e/ou orientações relacionadas às disciplinas de Metodologia acontecerão às sextas-feiras, a partir das 19h. As informações estarão disponíveis no calendário letivo divulgado no momento da matrícula ou início das aulas do curso. Reposições de aula (estipuladas pela Instituição), monitorias acadêmicas ou quaisquer outros eventos relacionados ao curso poderão ser agendados às sextas-feiras, no período noturno. As provas de 2ª chamada serão aplicadas também às sextas-feiras, às 19h30. Se necessário, o Programa de Pós-Graduação Lato Sensu da FGV DIREITO SP (GVlaw) poderá alterar o calendário original das disciplinas.

9 Valor à vista: R$ ,50 I- Matrículas efetuadas no período de 16/10/2017 a 31/10/2017 receberão um desconto de R$ 2.000,00 (dois mil reais) sobre o valor global do curso. II- Matrículas efetuadas no período de 01/11/2017 a 30/11/2017 receberão um desconto de R$ 1.500,00 (hum mil e quinhentos reais) sobre o valor global do curso. III- Matrículas efetuadas no período de 01/12/2017 a 29/12/2017 receberão um desconto de R$ 1.000,00 (hum mil reais) sobre o valor global do curso. IV- Matrículas efetuadas no período de 02/01/2018 a 31/01/2018 receberão um desconto de R$ 500,00 (quinhentos reais) sobre o valor global do curso. V- Matrículas efetuadas no período de 01/02/2018 a 26/02/2018 não contemplam os descontos acima mencionados. Tais descontos serão aplicados sobre o valor global do curso, que pode ser pago em até 22 (vinte e duas) parcelas conforme abaixo: PERÍODO DE MATRÍCULA VALOR TOTAL DO CURSO À VISTA COM DESCONTO VALOR DA PARCELA EM ATÉ 1+21 VEZES TOTAL A PAGAR 16/10/2017 a 31/10/2017 R$ ,50 R$ 1.609,17 R$ ,70 01/11/2017 a 30/11/2017 R$ ,50 R$ 1.635,62 R$ ,71 01/12/2017 a 29/12/2017 R$ ,50 R$ 1.662,08 R$ ,71 02/01/2018 a 31/01/2018 R$ ,50 R$ 1.688,53 R$ ,72 01/02/2018 a 26/02/2018 R$ ,50 R$ 1.714,99 R$ ,73 PROCESSO SELETIVO O ingresso dar-se-á por meio de classificação no Processo Seletivo, observados os procedimentos, condições, regras e critérios descritos no Edital. O presente Processo Seletivo tem validade para o primeiro semestre letivo de 2018, não havendo reserva de vaga para semestres posteriores. Período: de 28/09/2017 a 15/02/2018 O Processo Seletivo é contínuo. Por essa razão, os cursos poderão ter suas inscrições encerradas antes do período previsto caso sejam preenchidas todas as vagas disponíveis. Inscrições: site

10 Os interessados deverão realizar sua inscrição, sem qualquer ônus financeiro, exclusivamente pela internet. É obrigatório o preenchimento de todos os campos solicitados na ficha de inscrição e a inserção de arquivo digital com o Curriculum Vitae do candidato. Certifique-se que o currículo anexado esteja atualizado, inclusive com o detalhamento das atividades profissionais desempenhadas. A primeira fase do Processo Seletivo do GVlaw é eliminatória e será realizada a partir dessas informações, que serão confrontadas com o público-alvo, os prérequisitos (quando houver) e os objetivos do curso preterido. Currículos extraídos da plataforma Lattes não serão considerados. Serão avaliados, conjuntamente, (i) a formação acadêmica, (ii) a experiência profissional e (iii) a correlação entre os objetivos do curso pretendido e a trajetória profissional do candidato. Seleção dos Candidatos: O processo seletivo está estruturado em duas etapas: (i) análise curricular e (ii) entrevista individual. Somente os candidatos pré-aprovados na análise curricular serão convocados para a entrevista. Para que a entrevista ocorra de forma adequada é imprescindível que o candidato observe a data e o horário previamente informados. Não serão atendidos candidatos fora do horário estabelecido. É necessário documento de identificação com foto para a realização da entrevista. Na impossibilidade de comparecer, o candidato poderá realizar apenas 1 (um) reagendamento e caso não compareça na segunda oportunidade terá o processo seletivo automaticamente cancelado para o curso pretendido no processo seletivo vigente. É necessário documento de identificação com foto para a realização da entrevista. (*) A aprovação no processo seletivo não garante vaga. A matrícula será confirmada após entrega de todos os documentos solicitados e efetivação do pagamento da primeira parcela do plano de pagamento ou ainda do curso à vista, conforme opção feita pelo candidato no Contrato de Prestação de Serviços Educacionais, em cumprimento das exigências do edital publicado.

11 RESULTADO Período: processo seletivo contínuo A divulgação dos aprovados será feita via comunicação eletrônica ( ). É responsabilidade exclusiva do candidato manter seus dados de contatos atualizados, acompanhar a divulgação dos resultados, averiguar sua eventual aprovação e consequente convocação para a matrícula. Não haverá divulgação do desempenho dos candidatos, nem sua classificação relativa, apenas a informação quanto à aprovação ou não. INFORMAÇÕES Central de Atendimento Telefone: (11) gvlaw@fgv.br