Esporte Clube XV de Novembro de Piracicaba Demonstrações financeiras em 31 de dezembro de 2016 e relatório dos auditores independentes

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1 Esporte Clube XV de Novembro de Piracicaba Demonstrações financeiras em 31 de dezembro de 2016 e relatório dos auditores independentes 1

2 SUMÁRIO 1. Relatório dos auditores independentes sobre as demonstrações financeiras Balanço patrimonial Demonstrações do resultado Demonstrações das mutações do patrimônio líquido Demonstrações dos fluxos de caixa Notas explicativas

3 Unity Auditores Independentes Av. Prestes Maia, 241 sala 2102 São Paulo- SP CEP: Tel.: Relatório dos auditores independentes sobre as demonstrações financeiras Aos Administradores Esporte Clube XV de Novembro de Piracicaba Opinião Examinamos as demonstrações financeiras do Esporte Clube XV de Novembro de Piracicaba, que compreendem o balanço patrimonial em 31 de dezembro de 2016 e as respectivas demonstrações do resultado, das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa para o exercício findo nessa data, bem como as correspondentes notas explicativas, incluindo o resumo das principais políticas contábeis. Em nossa opinião, as demonstrações financeiras acima referidas apresentam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira do Esporte Clube XV de Novembro de Piracicaba em 31 de dezembro de 2016, o desempenho de suas operações e os seus fluxos de caixa para o exercício findo nessa data, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil. Base para opinião Nossa auditoria foi conduzida de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria. Nossas responsabilidades, em conformidade com tais normas, estão descritas na seção a seguir intitulada Responsabilidades do auditor pela auditoria das demonstrações financeiras. Somos independentes em relação à Entidade, de acordo com os princípios éticos relevantes previstos no Código de Ética Profissional do Contador e nas normas profissionais emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade, e cumprimos com as demais responsabilidades éticas de acordo com essas normas. Acreditamos que a evidência de auditoria obtida é suficiente e apropriada para fundamentar nossa opinião. Ênfase A entidade vem apresentando déficits sucessivos e consequentemente, seu patrimônio líquido se encontra negativo (passivo a descoberto). A administração vem envidando esforços de acordo com o planejamento já definido com o objetivo de redução de custos e aumento de receitas para reverter essa situação. Responsabilidades da administração e da governança pelas demonstrações financeiras A administração é responsável pela elaboração e adequada apresentação das demonstrações financeiras de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil e pelos controles internos que ela determinou como necessários para permitir a elaboração de demonstrações financeiras livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro. 3

4 Unity Auditores Independentes Av. Prestes Maia, 241 sala 2102 São Paulo- SP CEP: Tel.: Na elaboração das demonstrações financeiras, a administração é responsável pela avaliação da capacidade de a Entidade continuar operando, divulgando, quando aplicável, os assuntos relacionados com a sua continuidade operacional e o uso dessa base contábil na elaboração das demonstrações financeiras, a não ser que a administração pretenda liquidar a Entidade ou cessar suas operações, ou não tenha nenhuma alternativa realista para evitar o encerramento das operações. Responsabilidades do auditor pela auditoria das demonstrações financeiras Nossos objetivos são obter segurança razoável de que as demonstrações financeiras, tomadas em conjunto, estão livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro, e emitir relatório de auditoria contendo nossa opinião. Segurança razoável é um alto nível de segurança, mas não uma garantia de que a auditoria realizada de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria sempre detectam as eventuais distorções relevantes existentes. As distorções podem ser decorrentes de fraude ou erro e são consideradas relevantes quando, individualmente ou em conjunto, possam influenciar, dentro de uma perspectiva razoável, as decisões econômicas dos usuários tomadas com base nas referidas demonstrações financeiras. Como parte da auditoria realizada de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria, exercemos julgamento profissional e mantemos ceticismo profissional ao longo da auditoria. Além disso: Identificamos e avaliamos os riscos de distorção relevante nas demonstrações financeiras, independentemente se causada por fraude ou erro, planejamos e executamos procedimentos de auditoria em resposta a tais riscos, bem como obtemos evidência de auditoria apropriada e suficiente para fundamentar nossa opinião. O risco de não detecção de distorção relevante resultante de fraude é maior do que o proveniente de erro, já que a fraude pode envolver o ato de burlar os controles internos, conluio, falsificação, omissão ou representações falsas intencionais. Obtemos entendimento dos controles internos relevantes para a auditoria para planejarmos procedimentos de auditoria apropriados às circunstâncias, mas, não, com o objetivo de expressarmos opinião sobre a eficácia dos controles internos da Entidade. Avaliamos a adequação das políticas contábeis utilizadas e a razoabilidade das estimativas contábeis e respectivas divulgações feitas pela administração. Concluímos sobre a adequação do uso, pela administração, da base contábil de continuidade operacional e, com base nas evidências de auditoria obtidas, se existe incerteza relevante em relação a eventos ou condições que possam levantar dúvida significativa em relação à capacidade de continuidade operacional da Entidade. Se concluirmos que existe incerteza relevante, devemos chamar atenção em nosso relatório de auditoria para as respectivas divulgações nas demonstrações financeiras ou incluir modificação em nossa opinião, se as divulgações forem inadequadas. Nossas conclusões estão fundamentadas nas evidências de auditoria obtidas até a data de nosso relatório. 4

5 Unity Auditores Independentes Av. Prestes Maia, 241 sala 2102 São Paulo- SP CEP: Tel.: Todavia, eventos ou condições futuras podem levar a Entidade a não mais se manter em continuidade operacional. Avaliamos a apresentação geral, a estrutura e o conteúdo das demonstrações financeiras, inclusive as divulgações e se as demonstrações financeiras representam as correspondentes transações e os eventos de maneira compatível com o objetivo de apresentação adequada. Comunicamo-nos com os responsáveis pela governança a respeito, entre outros aspectos, do alcance planejado, da época da auditoria e das constatações significativas de auditoria, inclusive as eventuais deficiências significativas nos controles internos que identificamos durante nossos trabalhos. Piracicaba, 24 de abril de Unity Auditores Independentes S/S CRC 2SP Edison Ryu Ishikura Sócio CRC 1SP200894/O-0 5

6 Balanços patrimoniais em 31 de dezembro Ativo Passivo e patrimônio líquido Circulante Circulante Caixa e bancos Empréstimos Adiantamentos Salários e provisões trabalhistas Adiantamento de terceiros Obrigações fiscais Parcelamento de impostos Não Circulante Não Circulante Imobilizado Parcelamento de impostos Intangível Provisão para contingências Patrimônio líquido (passivo a descoberto) Déficits acumulados ( ) ( ) ( ) ( ) Total do ativo Total do passivo e patrimônio líquido (passivo a descoberto) As notas explicativas da administração são parte integrante das demonstrações contábeis. 6

7 Demonstrações do resultado Exercícios findos em 31 de dezembro Futebol profissional Futebol Amador/Social/ Administrativo Total Total Receitas operacionais Campeonatos Cota de TV Patrocínio Timemania Direitos econômicos Associados Premiação Eventos Receitas financeiras Outras receitas Despesas operacionais Com pessoal ( ) ( ) ( ) ( ) Administrativas ( ) ( ) ( ) ( ) Baixa de atletas não profissionais - ( ) ( ) ( ) Tributárias (83.345) - (83.345) (22.846) Despesas financeiras ( ) - ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Superávit (déficit) do exercício ( ) As notas explicativas da administração são parte integrante das demonstrações contábeis. 7

8 Demonstrações das mutações do patrimônio líquido (passivo a descoberto) Déficit Acumulados Total Em 31 de dezembro de 2014 ( ) ( ) Superávit do exercício Em 31 de dezembro de 2015 ( ) ( ) Superávit do exercício Em 31 de dezembro de 2016 ( ) ( ) As notas explicativas da administração são parte integrante das demonstrações contábeis. 8

9 Demonstrações dos fluxos de caixa Exercícios findos em 31 de dezembro Futebol Social/ Administrativo Total Total Fluxo de caixa originado de atividades operacionais Recebimento de campeonatos Recebimento de cota de TV Recebimento de patrocínio Recebimento da Timemania Recebimento de direitos econômicos Recebimento dos associados Recebimento dos eventos Recebimento de premiação Recebimento de receita financeira Recebimento de outras receitas Recebimento de adiantamento de terceiros Pagamentos com pessoal ( ) ( ) ( ) ( ) Pagamentos com despesas administrativas ( ) ( ) ( ) ( ) Pagamentos de impostos ( ) - ( ) (84.700) Pagamentos de despesas financeiras ( ) - ( ) ( ) Pagamento de depósitos judiciais ( ) - ( ) ( ) Disponibilidades líquidas aplicadas pelas atividades operacionais ( ) Fluxo de caixa originado de atividades de investimentos Aquisição de ativo imobilizado (36.000) - (36.000) ( ) Aquisição de ativo intangível (32.400) - (32.400) - Custo de formação de atletas - ( ) ( ) ( ) Disponibilidades líquidas aplicadas pelas atividades de investimentos (68.400) ( ) ( ) ( ) Fluxo de caixa originado de atividades de financiamentos Captação de empréstimos Pagamento de empréstimos ( ) - ( ) ( ) Disponibilidades líquidas aplicadas pelas atividades de financiamentos ( ) - ( ) Aumento (redução) nas disponibilidades ( ) ( ) Disponibilidades no início do exercício Disponibilidades no final do exercício Aumento (redução) nas disponibilidades ( ) As notas explicativas da administração são parte integrante das demonstrações contábeis. 9

10 Notas explicativas da administração às demonstrações financeiras em 31 de dezembro de Contexto operacional O Esporte Clube XV de Novembro de Piracicaba, designado de entidade, é uma sociedade civil de fins não lucrativos, com personalidade jurídica, independentemente de seus associados, que não respondem solidariamente pelas obrigações contraídas pela mesma, fundada em 15 de novembro de 1913, na cidade de Piracicaba, Estado de São Paulo. O Clube terá duração indeterminada e reger-se-á pelo Estatuto, regimentos internos elaborados pela Diretoria, e nos casos omissos, pela Legislação vigente aplicável, notadamente a Lei do Desporto Nacional. A entidade tem por finalidade proporcionar aos seus associados, a prática e a divulgação de todos os esportes olímpicos ou não, competitivos e recreativos, amadores e profissionais, e o desenvolvimento de atividades sociais, recreativas e culturais, observando e respeitando os princípios de fraternidade e solidariedade humana. 2. Apresentação e elaboração das demonstrações financeiras As demonstrações financeiras foram elaboradas consoantes às práticas contábeis adotadas no Brasil, de acordo com as Resoluções do Conselho Federal de Contabilidade n /09, n /10 e n /10, da Norma Brasileira de Contabilidade NBC TG 1000, que aprovam as normas contábeis do Comitê de Pronunciamentos Contábeis, CPC PME Contabilidade para Pequenas Empresas (R1), e da Resolução CFC nº 1.409/12 que aprova a ITG 2002 (R1) que trata da Entidade sem Finalidade de Lucros. Em atendimento à Resolução nº. 1005/04 do Conselho Federal de Contabilidade CFC, a demonstração de resultado está sendo apresentada, de forma segregada (Profissional, Projetos e Administrativos), as receitas e despesas, diretamente vinculadas a natureza de suas origens e aplicações dos recursos. A administração da entidade não está apresentando a Demonstração de Resultado Abrangente do Exercício por não haver eventos que se façam necessários a sua apresentação. 3. Principais práticas contábeis (a) Caixa e equivalentes de caixa Caixa e equivalentes de caixa incluem o caixa, os depósitos bancários, outros investimentos de curto prazo de alta liquidez com vencimentos originais com prazo máximo de até três meses, que são prontamente conversíveis em um montante conhecido de caixa e que estão sujeitos a um risco insignificante de mudança de valor. (b) Estimativas contábeis A elaboração de demonstrações financeiras de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil requer que a administração da entidade use de julgamentos na determinação e no registro de estimativas contábeis. Ativos e passivos sujeitos a estimativas e premissas incluem valor residual do ativo imobilizado e provisão para contingência. A liquidação das transações envolvendo essas estimativas poderá resultar em valores diferentes dos estimados em razão de imprecisões inerentes ao processo da sua determinação. A entidade revisa as estimativas e as premissas pelo menos anualmente. 10

11 Notas explicativas da administração às demonstrações financeiras em 31 de dezembro de 2016 (c) Ativo circulante Os ativos são apresentados pelo valor de realização, incluindo, quando aplicável, as variações monetárias e os correspondentes rendimentos auferidos. (d) Ativo imobilizado O ativo imobilizado está demonstrado ao custo de aquisição, deduzido das depreciações calculadas pelo método linear, às taxas mencionadas na nota explicativa nº 6 de acordo com a vida útil estimada dos bens. (e) Ativo intangível Atletas em formação: o ativo intangível referente a atletas está demonstrado ao custo de formação amortizado pelo período contratual celebrado entre os atletas e o clube, conforme nota explicativa nº 7 (i). Direitos econômicos dos atletas está registrado pelo valor do custo de aquisição. Software: refere-se aos gastos com a implantação do ERP e licença de uso de software com vida útil definido e mensurado pelo custo, deduzido da amortização acumulada. A amortização é calculada sobre o custo do ativo e reconhecida no resultado baseando-se no método linear com relação às vidas úteis estimadas de cinco anos, a partir da data em que estes estão disponíveis para uso. (f) Redução ao valor recuperável de ativos Os ativos não circulantes são revistos anualmente para se identificar evidências de perdas não recuperáveis, ou ainda, sempre que eventos ou alterações nas circunstâncias indicarem que o valor contábil pode não ser recuperável. Quando este for o caso, o valor recuperável é calculado para verificar se há perda. Quando houver perda, ela é reconhecida pelo montante em que o valor contábil do ativo ultrapassa seu valor recuperável; ou seja, o maior valor entre o preço líquido de venda e o valor em uso de um ativo. Para fins de avaliação, os ativos são agrupados no menor grupo de ativos para o qual existem fluxos de caixa identificáveis separadamente. (g) Passivo circulante São demonstrados por valores conhecidos ou calculáveis, acrescidos, quando aplicável, dos correspondentes encargos e variações monetárias incorridos. (h) Empréstimos Os empréstimos obtidos são reconhecidos contabilmente no recebimento dos recursos, líquidos dos custos de transação. Em seguida, os empréstimos tomados são apresentados pelo custo, líquido dos pagamentos realizados, acrescidos de encargos e juros proporcionais ao período incorrido (pro-rata temporis). 11

12 Notas explicativas da administração às demonstrações financeiras em 31 de dezembro de 2016 (i) Apuração do resultado O resultado é apurado pelo regime de competência. 4. Caixa e equivalentes de caixa Descrição Caixa Banco conta movimento Aplicações financeiras As aplicações financeiras referem-se, substancialmente, aos títulos de capitalização. 5. Adiantamento A entidade solicitou o pedido de parcelamento referente aos débitos de tributos federais inscritos na Procuradoria Geral da Fazenda Nacional, do Ministério da Fazenda, por meio do Programa de Modernização da Gestão e de Responsabilidade Fiscal do Futebol Brasileiro - PROFUT, em novembro de Até a presente data, o pedido não foi consolidado pela Secretaria da Receita Federal do Brasil. Assim, os valores mensais recolhidos referentes ao parcelamento estão sendo reconhecidos na conta adiantamentos de ativo até a consolidação das dívidas pela Receita Federal, quando será possível delimitar o prazo de pagamento para cada um dos parcelamentos, bem como os valores definidos das parcelas a serem pagas durante o parcelamento.. 6. Imobilizado Depreciação Custo Acumulada Líquido Líquido Taxa anual de depreciação (%) Máquinas e equipamentos (54.213) Móveis e utensílios (18.180) Veículos (7.200) Instalações (37.944) Computadores e periféricos (7.355) Equipamentos esportivos (20.473) Benfeitorias ( )

13 Notas explicativas da administração às demonstrações financeiras em 31 de dezembro de Intangível Atletas profissionais direitos econômicos Atletas em formação (i) Atletas profissionais formados (ii) Software (iv) Os gastos com formação de atletas amadores são registrados no ativo e quando promovidos para a categoria profissional, os valores registrados em suas fichas individuais são transferidos para o grupo de atletas profissionais e amortizados pelo prazo de seu primeiro contrato profissional celebrado com a empresa. Em 31 de dezembro de 2016, não há indicação de desvalorização que requeira a contabilização de provisão para ajuste de ativo ao seu valor de recuperação. O teste de recuperação de ativos foi efetuado com base no valor em uso e as unidades geradoras de caixa para fins de determinação dos fluxos de caixa líquidos de lucros operacionais gerados pelos ativos foram definidas com base nas rubricas atletas profissionais do ativo intangível. (i) Movimentação do custo de formação: Transferências Categorias 2015 Adições Baixas De Para Profissional 2016 Infantil ( ) (46.409) Juvenil ( ) (35.762) Juniores (84.167) (4.177) Total ( ) (82.171) (4.177) (ii) Movimentação do custo de atletas formados: Categoria 2015 Adição Baixa Amortização 2016 Profissional (25.802) (25.802)

14 Notas explicativas da administração às demonstrações financeiras em 31 de dezembro de 2016 (iii) Participação de direitos econômicos: Nome do atleta Percentual XV Clayton Ely Oriani Júnior 70% Davison Cleber Honorato 100% Deusdedeth Chinotti Neto 80% Diego Henrique Leme Siaco 100% Leonardo Siqueira de Paiva Bezerra 100% Lucas Almeida da Conceição 70% Lucas Cunha Castilho 70% Mateus Pasinato 100% Pablo Mateus da Rocha 85% Wesley Fraga 80% (iv) Movimentação do software: Amortização Custo acumulada Líquido Líquido Taxa anual de amortização (%) Software (5.940) (5.940) Empréstimos Descrição Taxa de juros Sistemas de Cooperativas de Crédito do Brasil 2,5% a.m Terceiros 1,5% a.m Adiantamento de terceiros Refere-se ao adiantamento de cotas de TV do Campeonato Paulista 2017 pela Federação Paulista de Futebol. 14

15 Notas explicativas da administração às demonstrações financeiras em 31 de dezembro de Parcelamento de impostos A entidade aderiu ao Programa de Modernização da Gestão e de Responsabilidade Fiscal do Futebol Brasileiro PROFUT, instituído pela Lei nº /2015, para parcelar os débitos de origem fiscal, previdenciários e não previdenciários, e relativos ao Fundo de Garantias por Tempo de Serviço (FGTS), em um prazo de até 240 meses. Atualmente, a entidade está aguardando a Receita Federal e a Procuradoria Geral da Fazenda Nacional apresentarem a consolidação das dívidas para definir os valores definitivos das parcelas bem como prazo de pagamento. Segue a composição dos débitos: Receita Federal Procuradoria Geral da Fazenda Nacional Débitos previdenciários FGTS Curto prazo Longo prazo Provisão para contingências A administração, suportada por seus assessores jurídicos constituiu provisão para contingências em montantes suficientes para cobrir prováveis desembolsos futuros, face à existência de ações trabalhistas contra a entidade. Passivos contingentes - risco de perda possível A Empresa possui ações da esfera trabalhista, cível e federal que não estão provisionadas, pois envolvem risco de perda classificado pela Administração e pelos seus assessores jurídicos como de probabilidade possível. Tais processos totalizam em R$ (R$ em 2015), R$ (R$ em 2015) e R$ em 2015, respectivamente. 12. Seguros Em 31 de dezembro de 2016, a entidade possuía cobertura de seguro de vida em grupo de seu plantel de atletas e da comissão técnica, por valor considerado suficiente para cobrir eventuais sinistros. 15

16 Notas explicativas da administração às demonstrações financeiras em 31 de dezembro de Instrumentos financeiros O valor contábil dos instrumentos financeiros ativos e passivos equivale, aproximadamente, ao seu valor de mercado. A entidade não mantém instrumentos financeiros não registrados contabilmente em 31 de dezembro de

17 Notas explicativas da administração às demonstrações financeiras em 31 de dezembro de 2016 Celso Norberto Christofoletti Presidente José Aref Sabbagh Esteves TC CRC 1SP090980/O-7 * * * 17