ESPORTE CLUBE SANTO ANDRÉ. Relatório do auditor independente. Demonstrações contábeis Em 31 de dezembro de 2017

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1 Relatório do auditor independente Demonstrações contábeis Em 31 de dezembro de 2017 JRS/CA/DS/LCSM 1133/18

2 Demonstrações contábeis Em 31 de dezembro de 2017 Conteúdo Relatório do auditor independente sobre as demonstrações contábeis Balanço patrimonial Demonstração do resultado Demonstração das mutações do patrimônio líquido Demonstração dos fluxos de caixa Notas explicativas sobre as demonstrações contábeis 2

3 Tel.: Rua Major Quedinho 90 Fax: Consolação São Paulo, SP - Brasil RELATÓRIO DO AUDITOR INDEPENDENTE SOBRE AS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS Aos Diretores e Conselheiros do Esporte Clube Santo André Santo André - SP Opinião adversa Examinamos as demonstrações contábeis do Esporte Clube Santo André ( Clube ), que compreendem o balanço patrimonial, em 31 de dezembro de 2017, e as respectivas demonstrações do resultado, das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa para o exercício findo nessa data, bem como as correspondentes notas explicativas, incluindo o resumo das principais políticas contábeis. Em nossa opinião, devido a importância dos assuntos mencionados no parágrafo Base para opinião adversa, as demonstrações contábeis acima referidas não apresentam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira do Clube Esporte Clube Santo André, em 31 de dezembro de 2017, o desempenho de suas operações e os seus fluxos de caixa para o exercício findo naquela data, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil, aplicáveis as entidades sem fins lucrativos e às entidades desportivas profissionais. Base para opinião adversa 1. O Clube não contabilizou em seu passivo circulante o saldo referente às provisões de férias a pagar. Em 31 de dezembro de 2017, em virtude do não reconhecimento, o passivo está apresentado a menor e o resultado apresentado a maior no mesmo montante; 2. Em 31 de dezembro de 2017 o Clube não realizou o registro contábil das provisões para demandas judiciais. Em conformidade com as respostas de confirmação (Circularização) dos assessores jurídicos do Clube, o montante a ser provisionado é de aproximadamente R$980 mil. Diante deste fato, os passivos do Clube estão apresentados a menor e o resultado apresentado maior neste mesmo montante. 3. O Clube não está adotando integralmente as normas contábeis ITG 2002 (Entidades sem fins lucrativos) e da ITG 2003 Dos aspectos contábeis específicos para entidades desportivas profissionais. Em 31 de dezembro de 2017 não foi possível estimar o impacto da não adoção completa das respectivas normas; 4. O Clube contabilizou parcelamentos tributários em 31 de dezembro de 2017 pelo regime contábil de caixa. Adicionalmente, os montantes registrados não se encontram atualizados em virtude da ausência do recebimento do extrato consolidado da dívida junto à Secretaria da Receita Federal do Brasil - SRF. O montante apurado referente aos valores não atualizados é de aproximadamente R$ mil. 3

4 5. O Clube possui registrado o montante de R$1.086 mil (R$1.086 em 2016 Sem atualização) referente ao Parcelamento SEMASA e até o término de nossos trabalhos não nos foi apresentada a documentação comprobatória do saldo registrado. Em virtude da ausência de auditoria suficiente e apropriada, não foi possível nos certificarmos dos possíveis efeitos nas demonstrações contábeis de 31 de dezembro de 2017; 6. O Clube registrou no resultado do exercício de 2017 despesas no montante de R$ , as quais, não foram apresentadas as documentações suportes em sua totalidade. Todavia, não obtivemos documentação hábil comprobatória suficientes para corroboração das devidas despesas. Nossa auditoria foi conduzida de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria. Nossas responsabilidades, em conformidade com tais normas, estão descritas na seção a seguir, intitulada Responsabilidades do auditor pela auditoria das demonstrações contábeis. Somos independentes em relação ao Clube, de acordo com os princípios éticos relevantes previstos no Código de Ética Profissional do Contador e nas normas profissionais emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade, e cumprimos com as demais responsabilidades éticas de acordo com essas normas. Acreditamos que a evidência de auditoria obtida é suficiente e apropriada para fundamentar nossa opinião. Outros assuntos Ênfase Parcelamento da Lei nº /2015 Profut (Programa de Modernização da gestão e de responsabilidade fiscal do futebol brasileiro) Chamamos a atenção para a Nota 9 às demonstrações contábeis, que descreve que o clube aderiu ao PROFUT no exercício de 2016, atualizando seus débitos e recolhendo os tributos e contribuições incluídos no Programa de acordo com as condições estabelecidas na Portaria Conjunta PGFN/RFB nº de 23 de setembro de A homologação formal e definitiva do parcelamento, encontra-se em processo de aprovação pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) e à Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional (PGFN). Nossa opinião não contém ressalva em relação a não homologação desse parcelamento. Auditoria dos valores correspondentes ao exercício anterior Os valores correspondentes ao exercício findo em 31 de dezembro de 2016, apresentados para fins de comparação, foram anteriormente auditados por nós, que emitimos relatório com opinião adversa em 10 de março de 2017 em relação aos assuntos descritos a seguir: i) Ausência de resposta de circularização de instituições financeiras; ii) Ausência de resposta de circularização dos assessores jurídicos; iii) Ausência do registro contábil de provisão de férias; iv) Ausência da adoção integral da ITG 2003; v) Ausência de documentação suporte do saldos registrados na conta caixa a longo prazo; e vi) Ausência de documentação suporte das despesas incorridas no exercício e parágrafo de ênfase em relação a adesão ao programa de parcelamento PROFUTI. Responsabilidades da Administração e da governança pelas demonstrações contábeis A Administração é responsável pela elaboração e adequada apresentação das demonstrações contábeis de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil e pelos controles internos que ela determinou como necessários para permitir a elaboração de demonstrações contábeis livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro. 4

5 Na elaboração das demonstrações contábeis, a Administração é responsável pela avaliação da capacidade de o Clube continuar operando, divulgando, quando aplicável, os assuntos relacionados com a sua continuidade operacional e o uso dessa base contábil na elaboração das demonstrações contábeis a não ser que a Administração pretenda liquidar o Clube ou cessar suas operações, ou não tenha nenhuma alternativa realista para evitar o encerramento das operações. Os responsáveis pela governança do Clube são aqueles com responsabilidade pela supervisão do processo de elaboração das demonstrações contábeis. Responsabilidades do auditor pela auditoria das demonstrações contábeis Nossos objetivos são obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis, tomadas em conjunto, estão livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro, e emitir relatório de auditoria contendo nossa opinião. Segurança razoável é um alto nível de segurança, mas não uma garantia de que a auditoria realizada, de acordo com as normas brasileiras de auditoria, sempre detecta as eventuais distorções relevantes existentes. As distorções podem ser decorrentes de fraude ou erro e são consideradas relevantes quando, individualmente ou em conjunto, possam influenciar, dentro de uma perspectiva razoável, as decisões econômicas dos usuários tomadas com base nas referidas demonstrações contábeis. Como parte de uma auditoria realizada de acordo com as normas brasileiras de auditoria, exercemos julgamento profissional, e mantemos ceticismo profissional ao longo da auditoria. Além disso: Identificamos e avaliamos os riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis, independentemente se causada por fraude ou erro, planejamos e executamos procedimentos de auditoria em resposta a tais riscos, bem como obtemos evidência de auditoria apropriada e suficiente para fundamentar nossa opinião. O risco de não detecção de distorção relevante resultante de fraude é maior do que o proveniente de erro, já que a fraude pode envolver o ato de burlar os controles internos, conluio, falsificação, omissão ou representações falsas intencionais; Obtemos entendimento dos controles internos relevantes para a auditoria para planejarmos procedimentos de auditoria apropriados nas circunstâncias, mas não com o objetivo de expressarmos opinião sobre a eficácia dos controles internos do Clube; Avaliamos a adequação das políticas contábeis utilizadas e a razoabilidade das estimativas contábeis e respectivas divulgações feitas pela Administração; Concluímos sobre a adequação do uso, pela Administração, da base contábil de continuidade operacional e, com base nas evidências de auditoria obtidas, se existe incerteza relevante em relação a eventos ou condições que possa gerar dúvida significativa em relação à capacidade de continuidade operacional do Clube. Se concluirmos que existe incerteza relevante devemos chamar atenção em nosso relatório de auditoria para as respectivas divulgações nas demonstrações contábeis ou incluir modificação em nossa opinião, se as divulgações forem inadequadas. Nossas conclusões estão fundamentadas nas evidências de auditoria obtidas até a data de nosso relatório. Todavia, eventos ou condições futuras podem levar o Clube a não mais se manter em continuidade operacional; Avaliamos a apresentação geral, a estrutura e o conteúdo das demonstrações contábeis, inclusive as divulgações e se as demonstrações contábeis representam as correspondentes transações e os eventos de maneira compatível com o objetivo de apresentação adequada. 5

6 Comunicamo-nos com os responsáveis pela governança a respeito, entre outros aspectos, do alcance planejado, da época da auditoria e das constatações significativas de auditoria, inclusive as eventuais deficiências significativas nos controles internos que identificamos durante nossos trabalhos. São Paulo, 20 de março de BDO RCS Auditores Independentes SS CRC 2 SP /O-1 Jairo da Rocha Soares Contador CRC 1 SP /O-6 Carlos Aragaki Contador CRC 1 SP /O-0 6

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8 Demonstração do resultado Exercícios findos em 31 de dezembro de 2017 e 2016 Nota explicativa Receitas operacionais Custos do departamento de esportes Pessoal - Poli e SCN ( ) ( ) Pessoal - Futebol ( ) ( ) Administrativos - Futebol ( ) ( ) Administrativos - Poli e SCN ( ) ( ) ( ) ( ) Despesas gerais Gerais - Poli/ SCN ( ) ( ) Gerais - Futebol ( ) ( ) Depreciações ( ) ( ) ( ) ( ) Despesas tributárias Tributárias futebol ( ) ( ) Tributárias Poli (31.909) (13.208) ( ) ( ) Despesas financeiras Encargos Conta Garantida ( ) ( ) Juros - multa - IOF ( ) ( ) Emissão de boletos e cobrança ( ) ( ) Tarifas bancárias ( ) (45.828) ( ) ( ) (Déficit)/Superávit do exercício (21.879) As notas explicativas da Administração são parte integrante das demonstrações contábeis. 8

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10 Demonstração dos fluxos de caixa Exercícios findos em 31 de dezembro de 2016 e (Déficit)/Superávit do exercício (21.879) Itens que não afetam o caixa operacional Depreciação e amortização (Déficit)/Superávit do exercício ajustado Aumento/(Diminuição) das contas de ativo e passivo Outros valores a receber ( ) Despesas do exercício seguinte (20.134) Depositos judiciais (38.200) Fornecedores (34.972) ( ) Obrigações trabalhistas ( ) Obrigações tributárias (6.415) Caixa líquido (consumido)/gerado nas atividades operacionais ( ) Fluxo de caixa das atividades de investimentos Aquisições de bens do ativo imobilizado ( ) ( ) Caixa líquido consumido nas atividades de investimentos ( ) ( ) Fluxo de caixa das atividades de financiamentos Captações de empréstimos e financiamentos ( ) Pagamentos de empréstimos e financiamentos ( ) Parcelamento - Semasa - (23.236) Parcelamentos tributários Caixa líquido (consumido)/gerado nas atividades de financiamentos ( ) (Diminuição) líquida de caixa e equivalentes de caixa ( ) (90.234) Caixa e equivalentes de caixa no início do exercício Caixa e equivalentes de caixa no final do exercício (Diminuição) líquida de caixa e equivalentes de caixa ( ) (90.234) As notas explicativas da Administração são parte integrante das demonstrações contábeis. 10

11 Notas explicativas da Administração às demonstrações contábeis Exercícios findos em 31 de dezembro de 2017 e Contexto operacional Histórico do Clube O Esporte Clube Santo André ( Clube ou Entidade ), fundado em 18 de setembro de 1967, sob a forma de sociedade civil, com sede na Cidade de Santo André, Estado de São Paulo, tem por objetivo cultivar, praticar e desenvolver atividades sociais, educacionais, recreativas, culturais, cívicas e esportivas, podendo exercer outras atividades, cujas rendas se revertam em benefício de seus objetivos, sem fins lucrativos, difundindo a prática dos esportes em geral, nas modalidades amadora e profissional, principalmente entre os seus associados. Concessão de uso A sede do Clube está localizada em área obtida junto à Prefeitura Municipal de Santo André por meio de Contrato de Concessão de Direito Real de Uso nº 02/87. O prazo da concessão é de 99 anos, a partir do aditamento ocorrido em 17 de outubro de A concessão é intransferível a qualquer título. O Clube tem direito a usufruir plenamente dos imóveis, respondendo, todavia, por todos os encargos de natureza civil, administrativa e tributária que incidem e vierem a incidir sobre o mesmo. 2. Apresentação das demonstrações contábeis As presentes demonstrações contábeis foram aprovadas pelo Conselho de Administração e Assembléia Geral Ordinária em 20 de março de Declaração de conformidade As demonstrações contábeis foram elaboradas e estão sendo apresentadas em conformidade com as práticas contábeis adotadas no Brasil, as quais abrangem a legislação societária brasileira, os Pronunciamentos, as Interpretações e as Orientações emitidas pelo Comitê de Pronunciamentos Contábeis (CPC) e homologadas pelos órgãos reguladores, e as Normas Brasileiras de Contabilidade, especificamente a Interpretação Técnica ITG 2003, aprovada pelo Conselho Federal de Contabilidade por meio da Resolução 1.429/2003 que aborda aspectos contábeis especificamente pertinentes às entidades desportivas profissionais e também com base nas disposições contidas na ITG 2002 Entidades sem finalidades de lucros, aprovada pela Resolução CFC nº de 21 de setembro de 2012 e alterada pelo CFC em 02 de setembro de 2015, pelo Comunicado Técnico CTG 2000, aprovado pela Resolução CFC nº de 13 de fevereiro de 2009, e também pela NBC TG 1000 Contabilidade para Pequenas e Médias Empresas, para os aspectos não abordados pela ITG 2002 Entidade sem finalidade de lucros. 11

12 Notas explicativas da Administração às demonstrações contábeis Exercícios findos em 31 de dezembro de 2017 e 2016 Base de elaboração As demonstrações contábeis foram elaboradas com base no custo histórico, exceto se indicado de outra forma, conforme descrito nas práticas contábeis a seguir. O custo histórico geralmente é baseado no valor justo das contraprestações pagas em troca de ativos. A preparação das demonstrações contábeis requer o uso de certas estimativas contábeis críticas e também o exercício de julgamento por parte da Administração da Entidade no processo de aplicação das políticas contábeis. As estimativas e premissas contábeis são continuamente avaliadas e baseiam-se na experiência histórica e em outros fatores, incluindo expectativas de eventos futuros considerados razoáveis para as circunstâncias. Tais estimativas e premissas podem diferir dos resultados efetivos. Os efeitos decorrentes das revisões das estimativas contábeis são reconhecidos no período da revisão. A moeda funcional da Entidade é o Real, mesma moeda de preparação e apresentação de suas demonstrações contábeis. 3. Principais práticas contábeis As principais práticas contábeis adotadas na elaboração dessas demonstrações contábeis estão descritas a seguir. Essas práticas foram aplicadas de modo consistente nos exercícios apresentados, salvo quando indicado de outra forma Caixa e equivalentes de caixa Compreendem os saldos de caixa, depósitos bancários à vista e aplicações financeiras de curto prazo de alta liquidez e com risco insignificante de mudança de valor. Essas aplicações estão demonstradas ao custo, acrescido dos rendimentos auferidos até a data do balanço e possuem liquidez imediata Imobilizado Os itens do imobilizado são demonstrados ao custo de aquisição. A depreciação é calculada pelo método linear, a taxas que levam em consideração a vida útil remanescente dos bens, mencionada na nota explicativa 5. Em 31 de dezembro de 2017 e 2016 não foi necessário registro de perdas para a redução ao valor recuperável (impairment) do imobilizado, conforme previsto no CPC

13 Notas explicativas da Administração às demonstrações contábeis Exercícios findos em 31 de dezembro de 2017 e Empréstimos bancários Os empréstimos são reconhecidos, inicialmente pelo valor justo, no recebimento dos recursos, líquidos dos custos de transação. Em seguida, os empréstimos tomados são apresentados pelo custo corrigido, ou seja, acrescidos de encargos e juros proporcionais ao período incorrido (prórata temporis) e líquido de amortizações Impostos e Contribuições Pelo fato do Clube ser uma entidade sem fins lucrativos, goza do benefício de isenção do pagamento dos tributos federais incidentes sobre o resultado (superávit/déficit) e isenção do pagamento da Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS) incidente sobre as receitas relativas às atividades próprias Provisões Provisões são reconhecidas quando se tem uma obrigação presente em consequência de um evento passado. É provável que benefícios econômicos sejam requeridos para liquidar a obrigação e para que uma estimativa confiável ao valor da obrigação possa ser feita. A despesa relativa a qualquer provisão é registrada na demonstração do resultado Receitas As receitas são reconhecidas através do regime de caixa, na extensão em que for provável que benefícios econômicos são gerados para o Clube e quando possa ser mensurada confiavelmente. A receita é mensurada com base no valor justo da contraprestação recebida, excluindo-se descontos, abatimentos e impostos, quando existentes, ou encargos sobre as receitas. 4. Caixa e equivalentes de caixa Caixa Bancos Aplicações Financeiras (*) (*) Aplicações financeiras são de renda fixa com resgate automático e sem perda de rendimentos por ocasião do resgate. 13

14 Notas explicativas da Administração às demonstrações contábeis Exercícios findos em 31 de dezembro de 2017 e Imobilizado 5.1. Composição dos saldos 5.2. Movimentações dos custos 5.3. Movimentações das depreciações 6. Empréstimos bancários Os empréstimos contratados foram destinados substancialmente para capital de giro: 14

15 Notas explicativas da Administração às demonstrações contábeis Exercícios findos em 31 de dezembro de 2017 e Bradesco Conta garantida Bradesco capital de giro Itaú Conta garantida 0, Ponto Forte Constr Diversos Obrigações trabalhistas Encargos sociais Salários Parcelamento Semasa Parcelamento Semasa Refere-se ao parcelamento junto à empresa de abastecimento de água do Clube. O ECSA está aguardando decisão junto ao SEMASA, referente a desapropriação do Clube de Campo, onde está sendo discutido o valor de venda, desse montante será efetuado o abatimento desse debito. 9. Parcelamentos tributários Parcelamento RFB Previdenciário/ PROCURADORIA Parcelamento RFB Não Previdenciário Espontâneo Programa de Modernização da Gestão e de Responsabilidade Fiscal do Futebol Brasileiro PROFUT Em 31 de agosto de 2007 o Clube ingressou seu pedido de adesão às regras do concurso de prognósticos denominado Timemania, nos termos das Leis n os /2006 e /2007 e Decreto n 6.187/2007, o qual prevê que a remuneração dos clubes que aderirem ao concurso, compulsoriamente, seja utilizada para pagamento de obrigações tributárias junto à Previdência Social e Receita Federal do Brasil. Em 2017 aderiu ao PERT e a parcelamentos espontâneos. 15

16 Notas explicativas da Administração às demonstrações contábeis Exercícios findos em 31 de dezembro de 2017 e Provisão para demandas judiciais Com base em informações de seus assessores jurídicos o Clube não constituiu provisão para demandas judiciais. 11. Receitas operacionais 12. Seguros O Clube mantém cobertura de seguro contra incêndio, raio, explosão e riscos diversos para cobrir eventuais sinistros. As premissas adotadas para a avaliação da importância segurada e riscos contidos, dada a sua natureza, não fazem parte do escopo de auditoria das demonstrações contábeis, consequentemente, não foram revisadas pelos nossos auditores independentes. 13. Imposto de Renda e Contribuição Social O Clube tem isenção do imposto de renda e contribuição social sobre o superávit em conformidade com o artigo 15 da Lei 9.532/97. Adicionalmente, a administração do Clube avaliou a mensuração e divulgação de valores da renúncia fiscal que a isenção de imposto de renda e contribuição social propicia ao Clube, concluindo este tema como impraticável. Embora o conceito de superávit ou déficit dos exercícios possa se aproximar ao conceito de resultado do exercício (lucro ou prejuízo), tais definições não são idênticas, sendo que a aplicação das alíquotas vigentes de imposto de renda e contribuição social sobre o resultado dos exercícios não seria uma maneira adequada de endereçar o assunto. 16

17 Notas explicativas da Administração às demonstrações contábeis Exercícios findos em 31 de dezembro de 2017 e Instrumentos financeiros derivativos O Clube classifica os ativos financeiros não derivativos nas seguintes categorias: ativos financeiros registrados pelo valor justo por meio do resultado, investimentos mantidos até o vencimento, empréstimos e recebíveis e ativos financeiros disponíveis para venda. O Clube classifica passivos financeiros não derivativos na categoria de outros passivos financeiros. Ativos financeiros não derivativos reconhecimento e desreconhecimento O Clube reconhece os empréstimos e recebíveis e instrumentos de dívida inicialmente na data em que foram originados. Todos os outros ativos e passivos financeiros são reconhecidos na data da negociação. O Clube desconhece um ativo financeiro quando os direitos contratuais aos fluxos de caixa do ativo expiram, ou quando o Clube transfere os direitos ao recebimento dos fluxos de caixa contratuais sobre um ativo financeiro em uma transação no qual essencialmente todos os riscos e benefícios da titularidade do ativo financeiro são transferidos. Qualquer participação que seja criada ou retida pelo Clube nos ativos financeiros transferidos, é reconhecida como um ativo ou passivo separado. O Clube desreconhece um passivo financeiro quando sua obrigação contratual é retirada, cancelada ou suspensa. Os ativos ou passivos financeiros são compensados e o valor líquido apresentado no balanço patrimonial quando, somente quando, o Clube tenha o direito legal de compensar os valores e tenha a intenção de liquidar em uma base líquida ou de realizar o ativo e liquidar o passivo simultaneamente. Ativos financeiros não derivativos mensuração Ativos financeiros registrados pelo valor justo por meio do resultado Um ativo financeiro é classificado como mensurado pelo valor justo por meio do resultado caso seja classificado como mantido para negociação, ou seja, designado como tal no momento do reconhecimento inicial. Os custos da transação, são reconhecidos conforme incorridos. Ativos financeiros registrados pelo valor justo por meio do resultado são medidos pelo valor justo e mudanças no valor justo desses ativos, incluindo ganhos com juros e lucros a pagar, são reconhecidas no resultado do exercício. 17

18 Notas explicativas da Administração às demonstrações contábeis Exercícios findos em 31 de dezembro de 2017 e 2016 Ativos financeiros mantidos até o vencimento Esses ativos são reconhecidos inicialmente pelo valor justo acrescido de quaisquer custos de transação diretamente atribuíveis. Após seu reconhecimento inicial, os investimentos mantidos até o vencimento são mensurados pelo custo amortizado utilizando o método dos juros efetivos. Empréstimos e recebíveis Esses ativos são reconhecidos inicialmente pelo valor justo acrescido de quaisquer custos de transação atribuíveis. Após o reconhecimento inicial, os empréstimos e recebíveis são medidos pelo custo amortizado utilizando o método dos juros efetivos. 15. Declarações de rendimentos As declarações de rendimentos do Clube estão sujeitas à revisão e aceitação final pelas autoridades fiscais, por período prescricional de cinco anos. Outros encargos tributários, previdenciários e trabalhistas, inclusive aqueles decorrentes da contratação de prestadores de serviços, estão sujeitos a exame e aprovação final pelas autoridades fiscais. 18