ELABORADO VERIFICADO APROVADO

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1 Pág. n.º 1/7 LISTA DE ALTERAÇÕES Descrição da alteração Páginas Edição Data Clarificação da forma de acompanhamento do orçamento, bem como a forma de registo das alterações introduzidas durante o ano, em resposta à OM 8 da auditoria de concessão 1ª fase. 6 e /09/2009 ELABORADO VERIFICADO APROVADO

2 Pág. n.º 2/7 1. OBJECTIVO: Descrever a metodologia de elaboração e gestão orçamental da de Portimão. 2. ÂMBITO: Aplica-se à gestão orçamental da de Portimão, incluindo a elaboração e aprovação dos documentos previsionais, o acompanhamento da execução do orçamento e a prestação de contas. 3. REFERÊNCIAS: - NP EN ISO 9001:2008 Sistemas de Gestão da Qualidade. Requisitos. - Sistema de Controlo Interno - Decreto-Lei n.º 54-A/99 de 22 de Fevereiro aprova o POCAL Plano Oficial de Contabilidade das Autarquias Locais - Lei n.º 5-A/2002 de 11 de Janeiro - Primeira alteração à Lei n.º 169/99, de 18 de Setembro, que estabelece o quadro de competências, assim como o regime jurídico de funcionamento, dos órgãos dos municípios e das freguesias - Lei n.º 2/2007 de 15 de Janeiro - Aprova a Lei das Finanças Locais, revogando a Lei n.º 42/98, de 6 de Agosto 4. DEFINIÇÕES E ABREVIATURAS: Grandes Opções do Plano: compreende as linhas de desenvolvimento estratégico da Câmara Municipal de Portimão e inclui o Plano Plurianual de Investimentos (PPI) e o Plano de Actividades Municipais mais relevantes da gestão autárquica (PAM). Orçamento Municipal (Orçamento da Receita e da Despesa): prevê todas as despesas e receitas da autarquia e é constituído por 2 tipos de mapas: 1) mapa resumo das despesas e receitas e 2) mapa das receitas e despesas, desagregado segundo a classificação económica e orgânica. PAM: Plano de Actividades Municipal, inclui as acções mais relevantes da gestão autárquica, a realizar no âmbito dos objectivos estabelecidos pela autarquia, explicitando a previsão da respectiva despesa. Tem um horizonte móvel de 4 anos, sendo reajustado todos os anos.

3 Pág. n.º 3/7 PPI: Plano Plurianual de Investimentos, inclui todos os projectos de investimento e acções a realizar no âmbito dos objectivos estabelecidos pela autarquia, explicitando a previsão da respectiva despesa. Tem um horizonte móvel de 4 anos, sendo reajustado todos os anos. DGAL: Direcção-Geral das Autarquias Locais DGO: Direcção-Geral do Orçamento CCDR - Algarve: Comissão de Coordenação e Desenvolvimento Regional do Algarve INE: Instituto Nacional de Estatística TC: Tribunal de Contas 5. RESPONSABILIDADES: A gestão do presente procedimento é da responsabilidade do Director Financeiro. As responsabilidades de execução das tarefas estabelecidas neste procedimento encontram-se definidas no ponto 6. Modo de Proceder.

4 Pág. n.º 4/7 6. MODO DE PROCEDER: 6.1. Fluxograma RESPONSÁVEIS ACÇÕES REGISTOS Informação aos s Mapas de execução do PPI e PAM actualizados até ao mês corrente Directores de e/ou Proposta de orçamento dos s e/ou Mapas do PPI e PAM com proposta para os 4 anos seguintes Executivo Directores de e Análise e discussão das propostas de orçamento ---- Elaboração do Orçamento Previsional e das Grandes Opções do Plano Orçamento Previsional e das Grandes Opções do Plano PC1 Aprovação do Orçamento Previsional e das Grandes Opções do Plano Documentos Previsionais Deliberações da Câmara e Presidente da Câmara ou Vereador com competência delegada PC2 Acompanhamento da execução Relatório Mensal Despacho do Presidente Elaboração da Relatório de Gestão PC3 Aprovação da Documentos de Deliberações da Câmara e da

5 Pág. n.º 5/ Descrição das operações Etapa Informação aos s Descrição Até ao final da 1.ª quinzena de Setembro, o Director do Financeiro envia os mapas de execução do PPI e do PAM actualizados (à data) aos restantes Directores de e/ou e solicita as respectivas previsões orçamentais para as grandes opções do plano para o próximo quadriénio. Proposta de Orçamento dos s e Análise e Discussão das propostas de orçamento Elaboração do Orçamento Previsional e Grandes Opções do Plano Aprovação do Orçamento Previsional e das Grandes Opções do Plano PC1 Até ao final da 1.ª quinzena de Outubro, os Directores de e/ou enviam a resposta por escrito ao Financeiro/ Divisão, devidamente organizada por classificação económica e por acção das Grandes Opções do Plano, subdivididas entre aquelas que transitam para o ano seguinte e as novas acções a implementar. - Orçamento da Despesa: é elaborado com base no historial, tipificado de acordo com o POCAL; - Orçamento da Receita: é elaborado com base no POCAL. O Director do Financeiro/ Divisão apresenta ao Executivo a previsão das receitas para o próximo exercício económico. Durante a 2.ª quinzena de Outubro são realizadas reuniões presididas pelo Sr. Presidente da Câmara ou Vereador com competência delegada, com os Directores de e/ou com o objectivo de definir os projectos/acções, bem como as respectivas dotações, a implementar/inscrever no orçamento da receita e da despesa e nas Grandes Opções do Plano. O Financeiro/ Divisão elaboram os documentos previsionais - Orçamento da Receita e da Despesa e as Grandes Opções do Plano. Na elaboração destes documentos são seguidos os princípios e as regras orçamentais definidos na legislação e no Sistema de Controlo Interno. Os documentos previsionais são apresentados para aprovação da Câmara Municipal até 30 de Novembro e da até ao final da 1.ª quinzena de Dezembro. Em caso de atraso na aprovação do orçamento, mantém-se em execução o Orçamento e as Grandes Opções do Plano em vigor. É dada publicidade dos documentos previsionais, depois de aprovados, nomeadamente através da sua publicação no website da Câmara Municipal de Portimão. Os documentos previsionais são enviados para a DGO, a DGAL e a CCDR - Algarve nos 30 dias subsequentes à sua aprovação. Responsabilidade Critérios Registo O Orçamento da Receita e da Despesa e as Grandes Opções do Plano cumprem o disposto no POCAL e no Sistema de Controlo Interno? Deliberações da Câmara e da

6 Pág. n.º 6/7 Etapa Acompanhamento da Execução Descrição O Director do disponibiliza a informação orçamental actualizada ao executivo municipal, a cada um dos Directores de e/ou para acompanhamento da execução orçamental, nomeadamente: - Para as reuniões de câmara quinzenais: listagem dos pagamentos dos últimos 15 dias e mapa resumo de tesouraria do dia anterior ao da reunião de Câmara; - Mensalmente, para a primeira reunião de Câmara imediatamente seguinte ao final de um mês: os mapas síntese da execução orçamental da receita e das despesas. Mensalmente é elaborado um relatório da situação económico-financeira do município, que incide fundamentalmente na execução orçamental das receitas e das despesas, e na análise dos desvios verificados, bem como na determinação, análise e evolução de indicadores de gestão aplicados às autarquias locais. Este relatório é enviado ao Sr. Presidente do executivo municipal para despacho. Na sequência dos desvios verificados e das necessidades de reforços orçamentais dos projectos/acções inscritos nas grandes opções do plano e/ou no orçamento das receitas e das despesas, é realizada uma alteração orçamental, que não implique um aumento do montante global do orçamento inicial aprovado pela de Portimão. Esta pode ser aprovada por despacho do Sr. Presidente da Câmara e posteriormente ratificada pela. Trimestralmente, são ainda enviados relatórios económico-financeiros à DGAL e à DGO. PC2 Elaboração da Responsabilidade Critérios Registo Presidente da Câmara ou Vereador com competência delegada A execução do orçamento municipal está de acordo com o planeado? Relatório Mensal Despacho do Presidente do Executivo Alteração do Orçamento Até 15 de Abril, o Financeiro/ Divisão elabora o documento de prestação de contas, constituído entre outros, pelos seguintes documentos: a) o balanço; b) a demonstração de resultados; c) os mapas de execução orçamental; d) os anexos às demonstrações financeiras; e) o relatório de gestão.

7 Pág. n.º 7/7 Etapa Aprovação das Descrição O documento de é aprovado pela e pela para apreciação na sua sessão ordinária de Abril do ano seguinte ao que diz respeito. Após aprovado pela Câmara é remetido nos 30 dias subsequentes para as seguintes entidades - à DGAL; - à CCDR - Algarve; - ao INE, - ao TC. PC3 Responsabilidade Critérios Registo A prestação de contas cumpre o disposto no POCAL e no Sistema de Controlo Interno? Deliberações da Câmara e da 7. REGISTOS ASSOCIADOS Orçamento Previsional da Receita e da Despesa e das Grandes Opções do Plano Documentos de Relatórios Mensais Despacho do Presidente do Executivo Deliberações da Câmara e da Actas de Reunião