ESTRATÉGIA NACIONAL DE COMBATE À CORRUPÇÀO E À LAVAGEM DE DINHEIRO ENCCLA

ESTRATÉGIA NACIONAL DE COMBATE À CORRUPÇÀO E À LAVAGEM DE DINHEIRO ENCCLA Programa Nacional de Capacitação e Treinamento para o Combate à Corrupção e à Lavagem de Dinheiro PNLD Curso de Capacitação e Treinamento no Combate à Corrupção e à Lavagem de Dinheiro em Parceria com a Associação dos Membros dos Tribunais de Contas do Brasil ATRICON Brasília, 07 de outubro de 2014 INFOCONTAS 1

AGENDA 1. Atividade de inteligência aplicada ao Controle Externo. 2. A Rede INFOCONTAS. 3. Cooperação Interinstitucional. 4. Ações / Casos específicos. 4.1 - Acumulações de Cargos Públicos. 4.2 Operação Derrama. INFOCONTAS 2

A Atividade de inteligência aplicada ao Controle Externo INFOCONTAS 3

Controle da administração pública - O artigo 70 da CF estabelece os mecanismos de controle da Administração Pública: A fiscalização contábil, financeira, orçamentária, operacional e patrimonial da União e das entidades da administração direta e indireta, quanto à legalidade, legitimidade, economicidade, aplicação das subvenções e renúncia de receitas, será exercida pelo congresso nacional, mediante controle externo, e pelo sistema de controle interno de cada poder. INFOCONTAS 4

- Nos termos do Parágrafo Único do artigo 70 da Constituição Federal: Prestará contas qualquer pessoa física ou jurídica, pública ou privada, que utilize, arrecade, guarde, gerencie ou administre dinheiros, bens e valores públicos ou pelos quais a União responda, ou que, em nome desta, assuma obrigações de natureza pecuniária. INFOCONTAS 5

- A participação do Tribunal de Contas no processo de controle está prevista no artigo 71 da CF, quando estabelece: O controle externo, a cargo do Congresso Nacional, será exercido com o auxílio do Tribunal de Contas da União. INFOCONTAS 6

Processos Decisórios no Controle: Quem fiscalizar? (Quais órgãos e entidades fiscalizar?); O que fiscalizar? (Objeto de controle: Programa, Ação, Natureza de despesa, licitação, contrato, NE, OB, concessão, convênio,...) Por que fiscalizar? (Qual a relevância, a materialidade e o risco?); Como fiscalizar? (Que procedimentos de Auditoria utilizar?) Quando fiscalizar? (Qual o momento mais oportuno para a realizar a fiscalização?); INFOCONTAS 7

Uma boa decisão no controle proporciona: Eficiência : realizar mais fiscalizações, cada uma delas em menor prazo de tempo. Eficácia : melhorar o resultado das fiscalizações, aumentando a quantidade de irregularidades graves detectadas, o volume de recursos públicos desviados e o retorno aos cofres públicos; Efetividade : alcançar os objetivos institucionais com maior facilidade; INFOCONTAS 8

Uma boa decisão no controle proporciona: Economicidade : realizar mais fiscalizações com os mesmos recursos humanos, materiais e financeiros; Tempestividade : realizar fiscalizações no momento em que as irregularidades graves estão ocorrendo; Oportunidade : realizar fiscalizações no momento em que elas possam produzir os melhores resultados; INFOCONTAS 9

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ATIVIDADE DE INTELIGÊNCIA NO CONTROLE: Atividade especializada na produção de conhecimentos. Proporciona decisões que resultam em aumento de eficiência, eficácia, efetividade, economicidade, tempestividade e oportunidade das ações de controle externo. Permite realizar ações que exijam a utilização de métodos e técnicas de investigação. INFOCONTAS 12

A produção de conhecimentos: Dado (Insumo) Processo de trabalho Conhecimento (Produto) Dado é informação bruta; Processo de trabalho é o conjunto de métodos e técnicas de obtenção e análise de dados para produção de conhecimentos; Conhecimento é a informação qualificada a necessária para o processo decisório e valorada quanto à sua credibilidade. O conhecimento deve ser difundido à autoridade com poder de decisão para que, no momento oportuno, dele faça uso. INFOCONTAS 13

Processo de produção de conhecimentos: Fontes externas Bancos de dados SIAFI SIAPE SIDOR SIASG CPF CNPJ RAIS CNIS DETRAN SISOB Fontes externas - Mídia Fontes internas Síntese Sinergia Equipes Cadin Cadirreg Ouvidoria DADOS Fontes externas outras OIs MPF DPF COAF COPEI CGU ABIN PROCESSO DE TRABALHO Fontes externas outras Denunciantes Informantes DRCI MPS TCEs ONG s parceiras CONHECIMENTOS INFORME (idéia sobre fato presente ou passado) INFORMAÇÃO (juízo sobre fato presente ou passado) APRECIAÇÃO (raciocício sobre fato passado, presente ou futuro próximo) ESTIMATIVA (raciocínio sobre fato passado, presente ou futuro) INFOCONTAS 14

Na Obtenção e Intercâmbio de dados e informações devemos garantir: i. Autenticidade: garantia da identificação da fonte dos dados; ii. iii. Integridade: garantia de que os dados recebidos não foram alterados; Responsabilidade: identificação do responsável pelos dados enviados; Lei 12.527/2011 Art. 4 o Para os efeitos desta Lei, considera-se: I - informação: dados, processados ou não, que podem ser utilizados para produção e transmissão de conhecimento, contidos em qualquer meio, suporte ou formato; VII - autenticidade: qualidade da informação que tenha sido produzida, expedida, recebida ou modificada por determinado indivíduo, equipamento ou sistema; VIII - integridade: qualidade da informação não modificada, inclusive quanto à origem, trânsito e destino; IX - primariedade: qualidade da informação coletada na fonte, com o máximo de detalhamento possível, sem modificações. INFOCONTAS 15

Rede Nacional de Informações Estratégicas Para o Controle Externo A melhor forma de viabilizar a obtenção e o intercâmbio de Dados e Informações qualificadas necessárias para processo decisório. INFOCONTAS 16

A Rede INFOCONTAS INFOCONTAS 17

Nesse contexto, a ATRICON e o IRB, entidades representativas dos Tribunais de Contas brasileiros, visando ao aumento da efetividade das ações de controle, laboraram conjuntamente com as Cortes de Contas para a criação da Rede INFOCONTAS e das unidades de informações estratégicas (unidades de inteligência de contas) nos TCs. INFOCONTAS 18

REDE INFOCONTAS - Assim, ao longo do ano de 2013, por meio de reuniões e de um grupo criado para esse fim, com membros e técnicos de diversos TCs, chegou-se a um Acordo de Cooperação Técnica, tendo por objeto a CRIAÇÃO DA REDE INFOCONTAS. INFOCONTAS 19

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Partícipes Originários do Acordo de Cooperação Técnica: ATRICON, IRB; TCU; TCE/AC, TCE/AL, TCE/AP, TCE/BA, TC/DF, TCE/ES, TCE/MA, TCE/MG, TCE/PA, TCE/PB, TCE/PE, TCE/PI, TCE/RN, TCE/RO, TCE/RS, TCE/SE, TCE/SP; TCM/BA, TCM/CE, TCM/GO, TCM/PA. Posteriormente, aderiram: TCE/AM, TCE/CE, TCE/GO, TCE/PR, TCE/RR, TCE/SC, TCE/TO, TCE/MT. De um total de 34 Tribunais de Contas brasileiros, 30 fazem parte da Rede INFOCONTAS. INFOCONTAS 24

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AÇÕES PREVISTAS PARA 2014/2015 2014 Capacitação do Programa Nacional de Capacitação sobre Combate à Corrupção e à Lavagem de Dinheiro da ENCCLA. 2014 Execução da Meta da ENCCLA relativa à criação de cadastro nacional de compras públicas. 2014 Realização de trabalho em conjunto pelos Tribunais de Contas do Brasil. 2015 Implantação de Laboratório de Inteligência (LAB-LD) para os Tribunais de Contas em Brasília-DF. INFOCONTAS 26

Cooperação Interinstitucional INFOCONTAS 27

APURAÇÃO DE ILÍCITOS O efetivo combate à corrupção pressupõe a apresentação de provas. No caso específico das Cortes de Contas, os instrumentos e meios de prova de que se podem valer são bem limitados. Não se comparam, por exemplo, aos poderes persecutórios do Ministério Público, nem mesmo àqueles do Fisco, o que cria dificuldades adicionais na produção de prova da corrupção pelos órgãos de controle externo. INFOCONTAS 28

COOPERAÇÃO INTERINSTITUCIONAL PARA APURAÇÃO DOS ILÍCITOS ADMINISTRATIVOS 1. Polícias e Órgãos de Fiscalização: Intercâmbio contínuo desde o início dos trabalhos investigativos/auditorias. 2. MP: Oficiar aos TCs, requerendo autorização judicial quando for o caso, acerca de informações e/ou provas obtidas sobre fatos investigados de interesse do Controle Externo. 3. Judiciário: Autorizar o compartilhamento de peças processuais e/ou provas obtidas com os TCs, quando for o caso. INFOCONTAS 29

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Ações / Casos específicos: Acumulações de Cargos Públicos INFOCONTAS 31

ACUMULAÇÕES DE CARGOS PÚBLICOS Trabalho conjunto aplicado à área de pessoal para verificar possíveis acumulações em desacordo com o art. 37, inciso XVI, e com o art. 37, 10 (proventos), da Constituição Federal. INFOCONTAS 32

Bases principais Bases de dados Relação Anual de Informações Sociais Rais; Sistema Siape; Sistema Sisobi. Tabelas auxiliares Tabelas de CNPJ e de CPF; Tabela de codificação de cargos; Tabela de análise de acumulação de cargos. INFOCONTAS 33

Trilhas de verificação 1) Extração das bases de dados de todos os vínculos de agentes públicos Siape Tabela de CNPJs da Adm. Pública Rais Agentes Públicos INFOCONTAS 34

Trilhas de verificação 2) Extração dos CPFs que aparecem mais de uma vez AGENTES PÚBLICOS NOME CARGO UNIDADE Maria Analista BACEN Bruno Médico TCU Bruno Professor UNB Carlos Advogado AGU Carlos Engenheir o Lucia Auditora TCDF Lucia Dentista MP/SP PREFEITURA MULTIPLOS VÍNCULOS NOME CARGO UNIDADE Bruno Médico TCU Bruno Professor UNB Carlos Advogado AGU Carlos Jurisdicionados Engenheir o PREFEITURA Lucia Auditora TCDF Lucia Dentista MP/SP INFOCONTAS 35

Tabela de CNPJs da Adm. Pública MULTIPLOS VÍNCULOS NOME CARGO UNIDADE Bruno Médico TCU Bruno Professor UNB Carlos Advogado AGU Carlos Engenheir o Lucia Auditora TCDF Lucia Dentista MP/SP Trilha de verificação 3) Divisão da tabela resultante em dois grupos: jurisdicionados e não jurisdicionados PREFEITURA JURISDICIONADOS NOME CARGO UNIDADE Bruno Médico TCU Bruno Professor UNB Carlos Advogado AGU Jurisdicionados NÃO JURISDICIONADOS NOME CARGO UNIDADE Carlos Engenheiro PREFEITURA Lucia Auditora TCDF Lucia Dentista MP/SP INFOCONTAS 36

Trilha de verificação 4) Cruzamento da tabela JURISDICIONADOS com ela mesma, com a tabela NÃO JURISDICIONADOS e com a RAIS, extraindo os registros que apresentam indícios de irregularidade Tabela de análise de acumulação Tabela de codificação de cargos JURISDICIONADOS JURISDICIONADOS Rais (iniciativa privada) NÃO JURISDICIONADOS Jurisdicionados INDÍCIOS DE IRREGULARIDADE: Ocupação de cargos inacumuláveis; jornadas incompatíveis; mais de um vínculo com a Administração Pública INFOCONTAS 37

Trilha de verificação 5)Avaliação dos indícios encontrados, com base em critérios de risco e materialidade Indício 2 Indício 1 Indício n Críticas: - Situação - Data de admissão - Tipo de admissão - Cargo - CNPJ - Remuneração - etc Indícios INFOCONTAS 38

Resultados revelados - Resumo Vínculos Jornada 02 68.118 03 16.204 04 2.827 05 556 06 3 07-31 08 3 Total: 87.846 61 80h 71.936 81 100h 38.662 101 150h 3.536 150 256h 95 Total: 114.229 INFOCONTAS 39

Ações / Casos específicos: Operação Derrama INFOCONTAS 40

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JURISDICIONADO: PREFEITURA MUNICIPAL DE ARACRUZ EMPRESA: CMS ASSESSORIA E CONSULTORIA S/C LTDA OBJETO: SERVIÇOS DE RECUPERAÇÃO DE CRÉDITOS TRIBUTÁRIOS FORMA DE OPERAÇÃO: O secretário de finanças solicita Mesmo com pareceres contrários Após firmado o contrato o prefeito os serviços à adm., apresentando à contratação por inexigibilidade municipal delega, por decreto, atestados de outros municípios o secretário da pasta forçosamente competência à empresa para executar para justificar a inexigibilidade. opta pela contratação. as leis tributárias municipais. A empresa realiza trabalhos de Os agentes de fiscalização do município Do recolhimento dos impostos fiscalização tributária, atuando lavram os autos, ou apenas assinam, e encargos pelo contribuinte quase em área típica da administração, como se fosse de sua lavra, baseados 41% do arrecadado é rateado entre levantando possíveis créditos. nos trabalhos da CMS. os fiscais, seu chefe e a empresa. INFOCONTAS 45

VALORES ENVOLVIDOS EM ARACRUZ - 2011: Descrição Valor (R$) Porcentagem s/arrecadado Valor multa (c/ desconto de 90% Incentivo Fiscal por Lei, vlr original R$ 28.634.867,00) 2.863.487,67 Valor juros (c/ desconto de 90% Incentivo Fiscal por Lei, vlr original R$ 31.499.790,00) 3.149.979,00 Valor imposto corrigido até 2011 27.270.136,29 Total Arrecadado 33.283.602,96 Honorários CMS Assessoria 4.735.874,86 14,23% Gratificações dos cinco Fiscais 8.234.490,93 24,74% Gratif. Coordenador dos Fiscais 665.672,06 2,00% TOTAL DO ARRECADADO REPASSADO À TERCEIROS 13.636.037,85 40,97% CÁLCULO DAS GRATIFICAÇÕES DOS CINCO FISCAIS: Termo 01 100.078,74X6= R$ 600.470,76 X20% = R$ 120.094,15 11.974,65X6= R$ 71.847,90 X20% = R$ 14.369,58 Termo 02 175.979,60X6= R$ 1.055.877,60 X20% = R$ 211.175,52 Termo 03 211.447,29X6= R$ 1.268.683,74 X25% = R$ 317.170,94 Termo 04 3.785.840,37X8= R$ 30.286.722,96 X25% = R$ 7.571.680,74 R$ 8.234.490,93 Obs. Os valores das gratificações estão sendo pagos mensalmente dentro do limite legal, ficando acumulado o saldo restante. INFOCONTAS 46

IRREGULARIDADES: TERCEIRIZAÇÃO DE ATIVIDADE INDELEGÁVEL TÍPICA DA ADMINISTRAÇÃO PÚBLICA Base legal: Artigo 37 da Constituição Federal e artigos 142, 194, 196, 197 e 198 da Lei 5.172/66 Código Tributário Nacional. Cometimento a terceiros da realização de tarefas indelegáveis e próprias da rotina administrativa. CONTRATAÇÃO INDEVIDA: PAGAMENTO SUBORDINADO AO SUCESSO DOS SERVIÇOS contrato de risco Base legal: Inciso I artigo 7º e 2º, I, inciso IX do art. 6º, incisos I, III e V do artigo 55 da lei 8.666/93 e artigo 37 da Lei de responsabilidade fiscal 101/2000. Ausência dos elementos característicos do contrato administrativo, como o preço, as condições de pagamento, os critérios, data-base e periodicidade do reajustamento de preços a do efetivo pagamento. DESCUMPRIMENTO DO CÓDIGO TRIBUTÁRIO MUNICIPAL Base Legal: artigos 266 a 275 do Código Tributário Municipal Não cumprimento do tramite processual determinado pelo Código Tributário Municipal no tocante a autuação e arrecadação de créditos tributários. GRATIFICAÇÕES MILIONÁRIAS AOS FISCAIS DE TRIBUTO MUNICIPAIS Base Legal: artigo 37 da CF/88 Princípio da Eficiência e da Moralidade Recebimento de valores absurdamente altos, a título de gratificação de produtividade aos fiscais municipais. INFOCONTAS 47

DESDOBRAMENTOS MACROS VALORES IDENTIFICADOS (JÁ PAGOS) ENVOLVENDO MUNICÍPIOS DO ESPÍRITO SANTO (SISAUD) MUNICÍPIO 2007 2008 2009 2010 2011 2012 TOTAL Anchieta - - 370.454,73 29.507,87 - - 399.962,60 Aracruz - - 27.873,66-3.690.005,22-3.717.878,88 Itapemirim 69.950,00 72.900,00 68.123,13 1.404.980,36 23.780,00 202.598,93 1.842.332,42 Linhares 359.913,27 3.102.366,80-172.967,36 762.957,06-4.398.204,49 Marataizes - - 66.640,00 158.347,52 42.374,92-267.362,44 TOTAL 431.870,27 3.177.274,80 535.100,52 1.767.813,11 4.521.128,20 204.610,93 10.637.797,83 Destaca-se ainda o fato que o Sócio-administrador da empresa CMS, Sr. Cláudio Múcio Salazar Pinto, que efetivamente é quem realiza os trabalhos, é servidor da Prefeitura Municipal de Vitória no cargo de Fiscal de Renda, sendo essa sua prática vedada pelo Estatuto dos Servidores Municipais de Vitória. INFOCONTAS 48

OBRIGADO! Sebastião Carlos Ranna de Macedo Conselheiro do TCE-ES Vice-Presidente da Atricon Coordenador Nacional da InfoContas Tel.: (27) 3334-7703 carlos.ranna@tce.es.gov.br Marcio Batista Marinot Auditor de Controle Externo do TCE-ES Coordenador Técnico da InfoContas Tel.: (27) 3334-7777 marcio.marinot@tce.es.gov.br INFOCONTAS 49