INSTITUTO POLITÉCNICO DE COIMBRA INSTITUTO SUPERIOR DE CONTABILIDADE E ADMINISTRAÇÂO DE COIMBRA Aprovação do Conselho Pedagógico 9/11/2016 Aprovação do Conselho Técnico-Científico 23/11/2016 Ficha de Unidade Curricular (FUC) de Fiscalidade I Curso(s): Licenciatura em Contabilidade e Auditoria Ano Curricular: 2ºano Semestre curricular: 1º Semestre Ano lectivo: 201617 Docente Responsável: Bruno José Machado de Almeida Im-183-05 1
Unidade Curricular Designação: Fiscalidade I Curso(s): Licenciatura em Contabilidade e Auditoria Ano curricular: 2ºano Semestre curricular: 1º Semestre Número de ECTS: 5 Horas de contacto: 67,5 1.Corpo Docente ***Replicar pelo nº de docentes, sendo que o primeiro deverá ser o responsável da UC. Nome: Bruno José Machado de Almeida Gabinete: 3.01 Email: balmeida@iscac.pt Nome: Jorge Humberto Vaz Ribeiro Gabinete: 3.10 Email: jribeiro@iscac.pt Nome: Carlos Miguel Dias Barros Gabinete: 3.15 Email: cbarros@iscac.pt Im-183-05 2
2.Funcionamento a) Objectivos: A unidade curricular tem como objetivo global transmitir aos alunos conhecimentos básicos para poderem desenvolver competências próprias que lhe permitam enquadrar as opções colocadas às empresas no conjunto de normas e decisões de natureza fiscal, condicionadas pela alteração legislativa constante. Neste contexto de mudança acelerada da legislação fiscal pretende-se combinar a teoria com a resolução de casos práticos, com base na legislação em cada momento em vigor. Visa-se garantir uma aprendizagem que prepare o aluno com bases sólidas de conhecimento suscetível de lhe permitir dar resposta adequada às problemáticas de gestão fiscal, qualquer que sejam as normas em vigor. Em síntese, pretende-se: - Compreender a importância da fiscalidade para a tomada de decisões, e a especificidade das suas regras no impacto direto sobre os resultados da empresa e a correspondente necessidade de controlo fiscal. - Estudar e compreender a estrutura do sistema fiscal português de modo a distinguir e a caracterizar os vários tipos de impostos, compreendendo os seus mecanismos de funcionamento; - Estudar as normas fiscais em causa na UC numa perspetiva de identificação das mútuas relações estabelecidas com a contabilidade; - Complementar os conhecimentos de gestão, contabilidade e direito, promovendo a interdisciplinaridade na abordagem dos diferentes aspetos da vida das organizações; - Dotar os futuros profissionais com um conjunto de conhecimentos básicos que lhes permitam assegurar a regularidade fiscal das empresas b) Regime de frequencia e metodologia de avaliação: Aulas teórico-práticas, nas quais se procurará expor e aplicar a matéria lecionada, com permanente proposta de casos para discussão e enquadramento. Atendimento em horário a ser indicado por cada um dos docentes. A metodologia de avaliação será a seguinte: - O exame final será efetuado em duas épocas: a primeira no final do respetivo semestre letivo e a segunda em período a ser fixado pelos órgãos competentes do Instituto. Não são realizadas provas orais. c) Programa: 1. Introdução 1.1. Aspetos Gerais Fiscalidade e seus objetivos Os impostos e a justiça A necessidade de conhecimentos da fiscalidade 1.2. Teoria geral do imposto - breves referências Direito Fiscal e seu enquadramento Fontes de Direito Fiscal As especificidades dos acordos internacionais (em particular das Convenções sobre Dupla Tributação - CDT) A Interpretação e a aplicação da Lei 1.3. Estudo do Imposto Noção de Imposto Elementos do Imposto Fases do Imposto 1.4. Classificação dos impostos (espécies de Impostos) 1.5. Sistemas fiscais - tipologia 1.6. O Sistema Fiscal Português Evolução recente: do regime da décima à atual configuração Perspetivas de evolução: a harmonização fiscal no quadro da EU e da OCDE. Im-183-05 3
1.7. Os benefícios fiscais e a despesa fiscal 1.8. Breves referências aos aspetos fundamentais, na lógica da fiscalidade da empresa, ao contencioso tributário e às garantias dos contribuintes: A constituição fiscal e a LGT (Lei Geral Tributária) Os procedimentos inspetivos e a regularidade fiscal O procedimento e o processo fiscal (o CPPT e o RCIPT) O regime sancionatório das infrações fiscais (o RGIT) 1.9. Elisão e fraude fiscal: os limites do planeamento fiscal 2. Os impostos na especialidade 2.1. Impostos sobre rendimentos 2.1.1. IRS - Imposto sobre o rendimento das pessoas singulares 2.1.1.1. Introdução: O IRS no contexto dos impostos sobre o rendimento 2.1.1.2. Características e princípios do IRS 2.1.1.3. Incidência: pessoal e real 2.1.1.4. A delimitação negativa da incidência e as isenções 2.1.1.5. Esquemas de tributação 2.1.1.6. As diferentes categorias de rendimento 2.1.1.7. Regimes especiais de tributação 2.1.1.8. Determinação do rendimento global líquido 2.1.1.9. Determinação do rendimento coletável 2.1.1.10. Determinação da matéria coletável 2.1.1.11. Determinação do rendimento para aplicação da taxa 2.1.1.12. Taxas aplicáveis e determinação da coleta 2.1.1.13. Deduções à coleta 2.1.1.14. Regime das retenções na fonte e pagamentos por conta 2.1.1.15. Apuramento do imposto 2.1.1.16. A obrigação de pagamento 2.1.1.17. Obrigações declarativas 2.1.1.18. Incentivos e benefícios fiscais 2.2. Impostos sobre o património 2.2.1. Imposto sobre detenção e uso do património 2.2.1.1. Estudo do IMI - Imposto Municipal sobre Imóveis 2.2.1.1.1. Introdução: características e princípios 2.2.1.1.2. Incidência: pessoal e real 2.2.1.1.3. Isenções 2.2.1.1.4. A problemática da determinação de VPT - Valor Patrimonial Tributário 2.2.1.1.5. Taxas aplicáveis 2.2.1.1.6. Liquidação e pagamento 2.2.1.1.7. Benefícios fiscais 2.2.1.1.8. O efeito do VPT em sede de IRS/IRC 2.2.2. Impostos sobre a transmissão do património 2.2.2.1.Estudo do IMT - Imposto Municipal sobre as Transmissões Onerosas de Imóveis 2.2.2.1.1. Conceitos Introdutórios 2.2.2.1.2. Incidência (Real e Pessoal) e isenções 2.2.2.1.3. Matéria coletável 2.2.2.1.4. O VPT e o valor Contabilístico 2.2.2.1.5. Taxas Im-183-05 4
2.2.2.1.6. Liquidação e cobrança 2.2.2.1.7. Benefícios fiscais 2.2.2.2. Estudo do CIS - Código do Imposto Selo (e da TGIS) 2.2.2.2.1. Características e Natureza do Imposto 2.2.2.2.2. Regras de Incidência 2.2.2.2.3. Isenções 2.2.2.2.4. Determinação da matéria coletável 2.2.2.2.5. Taxas 2.2.2.2.6. Liquidação e cobrança 2.2.2.2.7. Benefícios fiscais. 2.2.2.2.8. Estudo do CIS na sua vertente tradicional de tributação (não de tributação do património) 2.3. Os Impostos/Contribuições Especiais (casos particulares da C. Especial s/ponte Vasco da Gama, CRIL/CREL e CRIP/CREP) d) Bibliografia: Qualquer colectânea de legislação fiscal com os seguintes Códigos (actualizados pela Lei que publicou o OE para 2016 e com a concretização de respectivas autorizações legislativas e outra legislação referente ao ano): Código do IRS Código do IMT Código do IMI Código do Imposto Selo Estatuto dos Benefícios Fiscais Concordata Santa Fé Lei Geral Tributária (LGT) Código de Procedimento e de Processo Tributário (CPPT) Regime Complementar do Procedimento de Inspecção Tributária (RCIP) Regime Geral das Infrações Tributárias (RGIT) Textos a distribuir elaborados pelos docentes. Brás Carlos, A., Antunes Abreu, I., Ribeiro Durão, J., Emília Pimenta, M., 2016, Guia dos Impostos em Portugal, Quid Juris. Casalta Nabais, J., 2016, Direito Fiscal, Almedina, 9ª edição. Ricardo Catarino, J., Branco Guimarães, V., 2015, Lições de Fiscalidade. Vol. I e Vol. II, Almedina, 4ª edição. Duarte Morais, R., 2016, Manual de Procedimento e Processo Tributário, Almedina. Leite Campos, D., Silva Rodrigues, B., Lopes de Sousa, J., 2012, Lei Geral Tributária comentada e anotada, Encontro da Escrita, 4ª edição. Freitas Pereira, M., 2014, Fiscalidade, Almedina, 5ª edição Brás Carlos, A., 2014, Impostos teoria geral, Almedina, 4ª edição. Xavier de Basto, 2007, IRS Incidência real e a determinação dos rendimentos líquidos, Coimbra editora. Duarte Morais, R., 2016, Sobre o IRS, Almedina. Faustino, M., 2003, O dever de retenção na fonte e outros deveres autónomos de cooperação em IRS, Áreas Editora. Im-183-05 5