20 de fevereiro de 2004 Parecer Atuarial Sociedade Civil FGV de Previdência Privada -
Conteúdo 1. Introdução...1 2. Posição do Exigível Atuarial e das Reservas e Fundos...2 3. Hipóteses e Métodos Atuariais Utilizados...4 4. Plano de Custeio e Contribuições...6 Plano de Custeio e Contribuições para o Exercício de 2004...6 Vigência do Plano de Custeio...6 5. Limite Legal das Despesas...7 6. Sobre o Benefício Proporcional Diferido e a Portabilidade...8 i
1 Introdução Na qualidade de atuários responsáveis pela avaliação atuarial do Plano FGV mantido pela Sociedade Civil FGV de Previdência Privada -, apresentamos nosso parecer sobre a situação atuarial do citado Plano referente à Patrocinadora Fundação Getúlio Vargas em 31/12/2003. 1
2 Posição do Exigível Atuarial e das Reservas e Fundos Apresentamos, a seguir, a composição do Exigível Atuarial e das Reservas e Fundos em 31/12/2003: Conta Nome R$ 2.3.0.0.00.00 EXIGÍVEL ATUARIAL 56.345.718,93 2.3.1.0.00.00 PROVISÕES MATEMÁTICAS 56.345.718,93 2.3.1.1.00.00 BENEFÍCIOS CONCEDIDOS 1.441.843,60 2.3.1.1.01.00 Benefícios do Plano 1.441.843,60 2.3.1.2.00.00 BENEFÍCIOS A CONCEDER 54.903.875,33 2.3.1.2.01.00 Benefícios do Plano com a Geração Atual 54.903.875,33 2.3.1.2.01.01 Contribuição Definida 53.696.912,33 2.3.1.2.01.02 Benefício Definido 1.206.963,00 2.3.1.2.03.00 Outras Contribuições da Geração Atual (-) 0,00 2.3.1.3.00.00 PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR (-) 0,00 2.3.1.3.01.00 Serviço Passado (-) 0,00 2.3.1.3.02.00 Déficit Equacionado (-) 0,00 2.3.1.3.03.00 Por Ajustes das Contribuições Extraordinárias 0,00 2.4.0.0.00.00 RESERVAS E FUNDOS 2.944.067,95 2.4.1.0.00.00 EQUILÍBRIO TÉCNICO 0,00 2.4.1.1.00.00 RESULTADOS REALIZADOS 0,00 2.4.1.1.01.00 SUPERÁVIT TÉCNICO ACUMULADO 0,00 2.4.1.1.01.01 Reserva de Contingência 0,00 2.4.1.1.01.02 Reserva para Revisão do Plano 0,00 2.4.1.1.02.00 DÉFICIT TÉCNICO ACUMULADO (-) 0,00 2.4.2.0.00.00 FUNDOS 2.944.067,95 2.4.2.1.00.00 Programa Previdencial 2.025.908,91 2.4.2.2.00.00 Programa Assistencial 0,00 2.4.2.3.00.00 Programa Administrativo 918.159,04 2.4.2.4.00.00 Programa de Investimentos 0,00 2
Os valores apresentados foram obtidos considerando-se: O Regulamento do Plano FGV vigente em 31/12/2003, Plano este que se encontra em manutenção; Os dados individuais, posicionados em 31/12/2003, dos Participantes e Beneficiários do Plano fornecidos pela Sociedade Civil FGV de Previdência Privada à Mercer Human Resource Consulting que, após a realização de testes apropriados e devidos acertos efetuados em conjunto com a Entidade, considerou-os adequados para fins desta avaliação atuarial; A avaliação atuarial procedida com base em hipóteses e métodos atuariais geralmente aceitos, respeitando-se a legislação vigente, as características da massa de Participantes e Beneficiários e o Regulamento Básico do Plano FGV; Os dados financeiros e patrimoniais fornecidos pela Sociedade Civil FGV de Previdência Privada à, bem como os valores dos Fundos Assistencial, Administrativo e de Investimentos. Esclarecemos que o Fundo Previdencial foi constituído com as contribuições da Patrocinadora, às quais os Participantes não tiveram direito por terem se desligado do Plano FGV antes de se tornarem elegíveis aos benefícios do mesmo, e com os ganhos e perdas atuariais e financeiras apurados na conta coletiva garantidora dos benefícios de risco, cujo custeio integral é de responsabilidade da Patrocinadora. Na ausência de regras específicas de destinação do Fundo Previdencial, o mesmo será utilizado de acordo com as regras a serem estabelecidas pelo Conselho de Administração, conforme prerrogativa contida no Artigo 63 do Regulamento do Plano FGV. 3
3 Hipóteses e Métodos Atuariais Utilizados As principais hipóteses atuariais e econômicas utilizadas na apuração do Exigível Atuarial foram: Taxa real anual de juros (1) 6,00% a.a. Projeção de crescimento real de salário (1) 2,00% a.a. Projeção de crescimento real do maior salário de benefício do INSS Não aplicável Projeção de crescimento real dos benefícios do plano Não aplicável Fator de determinação do valor real ao longo do tempo (salários e benefícios) 1,00 Hipótese sobre gerações futuras de novos entrados Não aplicável Hipótese sobre rotatividade Não aplicável Tábua de mortalidade geral (2) UP-84 Tábua de mortalidade de inválidos IAPB-57 Tábua de entrada em invalidez Mercer Disability Outras hipóteses biométricas utilizadas Não aplicável Observações: (1) (2) O indexador utilizado é o IGP-DI da Fundação Getúlio Vargas. A tábua UP-84, adaptada para refletir a mortalidade masculina (+1) e feminina (-4), foi agravada uniformemente ao longo das idades em 1 (um) ano. As expectativas de vida completa da tábua em questão, segregadas por sexo, foram comparadas com as geradas pela AT49 masculina para os participantes ativos e assistidos (incluindo os beneficiários e a reversão em pensão). A comparação demonstrou que a tábua que está sendo utilizada atende ao exigido no item 2 da Resolução nº 11, de 21/08/2002, do CGPC. 4
O método atuarial adotado foi o de Capitalização Individual para a avaliação dos benefícios programados do Plano, e para os benefícios de Aposentadoria por Invalidez e Pensão por Morte foi utilizado o método Agregado. Informamos que, com exceção da tábua de entrada em invalidez, não ocorreram alterações nas hipóteses atuariais e econômicas nem nos métodos atuariais utilizados na presente avaliação, com relação à avaliação atuarial realizada no exercício de 2002. A tábua de entrada em invalidez foi alterada para a tábua Mercer Disability que apresenta taxas mais conservadoras do que as contidas na tábua anterior, TASA. Em nossa opinião, as hipóteses e métodos utilizados nesta avaliação atuarial para o encerramento do exercício de 2003 são apropriados e atendem a Resolução nº 11 do CGPC, que estabelece os parâmetros técnico-atuariais para estruturação de plano de benefícios de entidades fechadas de previdência complementar. 5
4 Plano de Custeio e Contribuições Plano de Custeio e Contribuições para o Exercício de 2004 Certificamos que os Participantes deverão efetuar contribuições para a cobertura dos benefícios programados, conforme previsto no inciso II do Artigo 64 do Regulamento do Plano FGV, estimadas em 6,51% da folha salarial na data da avaliação atuarial. A Patrocinadora deverá efetuar contribuição para a cobertura dos benefícios programados, conforme inciso I do Artigo 64 do Regulamento do Plano FGV, calculadas em 4,60% da folha salarial na data da avaliação atuarial. Não haverá necessidade da Patrocinadora efetuar contribuição para cobertura do saldo de conta projetado dos benefícios de Aposentadoria por Invalidez e Pensão por Morte, uma vez que o valor presente desses benefícios já se encontra totalmente reconhecido na Provisão Matemática de Benefícios a Conceder. O Fundo Administrativo, no valor de R$ 918.159,04, é suficiente para a cobertura das despesas previstas para o exercício de 2004. Dessa forma, a Patrocinadora poderá não efetuar contribuição para custeio das despesas administrativas. Vigência do Plano de Custeio O Plano de Custeio apresentado neste Parecer passa a vigorar a partir de 01/01/2004. 6
5 Limite Legal das Despesas Em conformidade com o item nº 42 da Resolução MPAS/CPC nº 1, de 09/10/1978, informamos que a sobrecarga administrativa da Sociedade Civil FGV de Previdência Privada - não deverá exceder a 15% do total da receita de contribuições previstas para o exercício. 7
6 Sobre o Benefício Proporcional Diferido e a Portabilidade Registramos que a presente avaliação atuarial tomou como base o Plano de Benefícios vigente em 31/12/2003, que nesta data não inclui os institutos do benefício proporcional diferido e da portabilidade na forma prevista na Lei Complementar nº 109, de 29/05/2001, institutos esses regulamentados pela Resolução CGPC nº 06 de 30/10/2003. Rio de Janeiro, 20 de fevereiro de 2004. Ltda. Alexander Lima de Souza Renata Lopes de Carvalho M.I.B.A. nº 1.259 De acordo: Representante da Patrocinadora Diretor Superintendente da 8
Ltda. Av. Rio Branco, 128-13º and. 20040-002 Rio de Janeiro RJ Brasil 55 21 3806 1100