OUTUBRO 14 D S T Q Q S S 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 Agenda de Obrigações 10/14 Até Dia Obrigação Histórico Recolhimento do IRRF correspondente a fatos geradores ocorridos no período de 21 a 30/09/14, incidente sobre rendimentos de: Doc./ Código 3 IRRF Juros sobre capital próprio e aplicações financeiras, inclusive os atribuídos a residentes ou domiciliados no exterior, e títulos de capitalização. DARF Prêmios, inclusive os distribuídos sob forma de bens e serviços, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espécie e lucros decorrentes desses prêmios; e Multa ou qualquer vantagem por rescisão de contratos. Pagamento do IOF apurado no 3º decêndio de 09/14: - Operações de crédito Pessoa Jurídica - Operações de crédito Pessoa Física 3 IOF - Operações de câmbio Entrada de Moeda - Operações de câmbio Saída de Moeda - Aplicações Financeiras DARF - Factoring - Seguros - Ouro, ativo financeiro. Pagamento dos salários mensais. 6 Segunda- Feira Salário de 09/14 O prazo para pagamento dos salários mensais é até o 5º dia útil do mês subsequente ao vencido. Na contagem dos dias, Recibo incluir o sábado e excluir os domingos e os feriados, inclusive
os municipais. Consultar o documento coletivo de trabalho da categoria profissional, que pode estabelecer prazo específico para pagamento de salários aos empregados. Substituição tributária RICMS-CE/1997, art. 482 Operações internas com cimento. REFERENCIA - 09/14 6 Segunda- Feira ICMS (1) Até o 5o dia do mês subseqüente àquele em que ocorrer a retenção. (2) Nos termos do art. 75 do RICMS/CE, o prazo para recolhimento do imposto cujo vencimento ocorra em data DAE em que, por qualquer motivo, não funcione agência bancária localizada no domicílio fiscal do contribuinte fica prorrogado para o 1o dia subseqüente, com ressalva dos vencimentos previstos para o último dia do mês, hipótese em que o recolhimento será efetuado até o dia útil anterior. Operações de entrada de mercadoria nos casos em que se exige a nota fiscal de entrada. REFERENCIA - 09/14 (1) Até o 5o dia do mês subseqüente àquele em que 6 ocorrer a entrada da mercadoria. Segunda- ICMS (2) Nos termos do art. 75 do RICMS/CE, o prazo para DAE Feira recolhimento do imposto cujo vencimento ocorra em data em que, por qualquer motivo, não funcione agência bancária localizada no domicílio fiscal do contribuinte fica prorrogado para o 1o dia subseqüente, com ressalva dos vencimentos previstos para o último dia do mês, hipótese em que o recolhimento será efetuado até o dia útil anterior. Depósito, em conta bancária vinculada, dos valores relativos 7 Terça-feira FGTS ao Fundo de Garantia do Tempo de Serviço (FGTS) correspondentes à remuneração paga ou devida em 09/14 aos trabalhadores. GFIP/Sefip (aplicativo Conectividade *Não havendo expediente bancário, deve-se antecipar o depósito. Social meio Eletrônico).
Envio, ao Ministério do Trabalho e Emprego (MTE), da relação de admissões e desligamentos de empregados ocorridos em 09/14. (1) Desde 11.01.13 é obrigatória a utilização de certificado digital válido, com padrão da Infra-estrutura de Chaves Públicas Brasileira (ICP-Brasil), para a transmissão da declaração do Caged por todos os estabelecimentos que possuam a partir de trabalhadores no 1º dia do mês de movimentação, exceto para os estabelecimentos que tenham menos de trabalhadores. As declarações poderão ser transmitidas com o certificado Cadastro Geral digital de pessoa jurídica, emitido em nome do 7 de Empregados e estabelecimento, ou com certificado digital do responsável Caged (meio Terça-feira Desempregados pela entrega da declaração, sendo este o CPF ou o CNPJ. eletrônico) (Caged) (Portaria MTE nº 2.124/12 - DOU 1 de 21.12.12) (2) Desde 22.09.14, com o início de vigência da Portaria MTE nº 1.129/14, para fins de segurodesemprego, as informações no Caged relativas a admissões deverão ser prestadas: a) na data de início das atividades do empregado, quando este estiver em percepção do segurodesemprego ou cujo requerimento esteja em tramitação; b) na data do registro do empregado, quando o mesmo decorrer de ação fiscal conduzida por Auditor-Fiscal do Trabalho. Estas informações dispensarão o envio do Caged até o dia 7 do mês subseqüente relativamente às admissões informadas. 10 Comprovante de Juros sobre o Capital Próprio - PJ Fornecimento, à beneficiária pessoa jurídica, do Comprovante de Pagamento ou Crédito de Juros sobre o Capital Próprio no mês de 09/14. FORMULÁRIO 10 IPI Pagamento do IPI apurado no mês de 09/14 incidente sobre produtos classificados no código 2402..00 da TIPI (cigarros que contêm fumo). DARF 10
Envio, ao sindicato representativo da categoria profissional mais numerosa entre os empregados, da cópia da Guia da Previdência Social (GPS) relativa à competência 09/14. - Havendo recolhimento de contribuições em mais de uma GPS, encaminhar cópias de todas as guias. (1) Se a data-limite para a remessa for legalmente 10 Previdência Social (INSS) GPS - Envio ao sindicato. considerada feriado (municipal, estadual ou nacional), a empresa deverá antecipar o envio da GPS. (2) O prazo para cumprimento dessa obrigação até o dia 10 está previsto no inciso V do art. 225 do Regulamento da GPS (Cópia) Previdência Social (RPS), aprovado pelo Decreto nº 3.048/1999. Recorda-se que tal dispositivo não sofreu expressamente qualquer alteração ou revogação, apesar de a Medida Provisória nº 447/08, convertida na Lei nº 11.933/09, ter modificado o prazo de recolhimento das contribuições previdenciárias das empresas, que passou para até o dia do mês seguinte ao da competência. Substituição tributária Operações internas com aditivos e lubrificantes RICMS-CE/1997, art. 471, 2o REFERENCIA - 09/14 (1) Até o 10o dia do mês subseqüente àquele em que 10 ICMS tiver ocorrido a retenção. (2) Nos termos do art. 75 do RICMS/CE, o prazo para recolhimento do imposto cujo vencimento ocorra em data em que, por qualquer motivo, não funcione agência bancária localizada no domicílio fiscal do contribuinte fica prorrogado para o 1o dia subseqüente, com ressalva dos vencimentos previstos para o último dia do mês, hipótese em que o recolhimento será efetuado até o dia útil anterior. Recolhimento ao Sindicato das Empresas de Transporte de Passageiros do Estado (Sindiônibus), relativamente aos 10 ISS serviços objeto de retenção. RISSQN-Fortaleza/04, art. 71, VII REFERENCIA - 08/14 DAM
(1) Até o dia 10 do segundo mês subseqüente àquele a que se referirem os serviços objeto da retenção. (2) O prazo estabelecido para pagamento do imposto coincidir com dia não útil fica prorrogado para o 1o dia útil seguinte ao do vencimento (RISS-Fortaleza/04, art. 71, 3o). Entrega pelo Sindicato das Empresas de Transporte de Passageiros do Estado (Sindiônibus). RISSQN-Fortaleza/04, art. 270-H, III; Instrução Normativa Sefin no 4/10, art. 5o, III. REFERENCIA - 08/14 10 ISSQN - Escrituração fiscal de serviços online (1) Até o dia 10 do segundo mês subseqüente ao período de Escrituração fiscal de serviços online referência. (2) Quando prazo estabelecido para o encerramento da escrituração coincidir com dia não útil fica prorrogado para o primeiro dia útil seguinte à data estabelecida para a sua entrega (Instrução Normativa Sefin no 4/10, art. 5o, 2o). ESCRITURAÇÃO FISCAL DE SERVIÇOS ONLINE Os prestadores e tomadores de serviços obrigados a declarar os serviços prestados e tomados, nos termos do Regulamento do ISSQN deverão registrá-los através do sistema de escrituração fiscal online disponibilizado pela Secretaria de Finanças do Município por meio do endereço eletrônico www.sefin.fortaleza.ce.gov.br. 10 ISSQN - Escrituração fiscal de serviços online RISSQN-Fortaleza/04, art. 270-H, I; Instrução Normativa Sefin no 4/10, art. 5o, I REFERENCIA - 09/14 Escrituração fiscal de serviços online (1) Até o dia 10 do mês subseqüente ao período de referência. (2) Quando prazo estabelecido para o encerramento da escrituração coincidir com dia não útil, fica prorrogado para o primeiro dia útil seguinte à data estabelecida para a sua entrega (Instrução Normativa Sefin no 4/10, art. 5o, 2o)
Recolhimento: a) Empresas e pessoas a estas equiparadas; b) Estabelecimentos de diversões públicas que não estejam sujeitos ao prazo de pagamento diário nos termos do RISS-Fortaleza/04, art. 71, II, b ; c) Sociedades de profissionais; d) Contribuintes permanentes sujeitos ao imposto por estimativa; 10 ISS e) Responsáveis pela retenção na fonte. RISS-04-Fortaleza, art. 71, II. REFERENCIA - 09/14 DAM (1) Até o dia 10 do mês subseqüente ao período de referência. (2) O prazo estabelecido para pagamento do imposto coincidir com dia não útil fica prorrogado para o 1o dia útil seguinte ao do vencimento (RISS-Fortaleza/04, art. 71, 3o). 14 Terça-feira EFD-Contribuições Entrega da EFD-Contribuições relativa aos fatos geradores ocorridos no mês de 08/14 (Instrução Normativa RFB nº 1.252/12, art. 7º). Internet Recolhimento do Imposto de Renda Retido na Fonte correspondente a fatos geradores ocorridos no período de 1º a 10/10/14, incidente sobre rendimentos de: a) juros sobre capital próprio e aplicações financeiras, 15 Quarta-feira IRRF inclusive os atribuídos a residentes ou domiciliados no exterior, e títulos de capitalização; DARF Comum b) prêmios, inclusive os distribuídos sob a forma de bens e serviços, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espécie e lucros decorrentes desses prêmios; e c) multa ou qualquer vantagem por rescisão de contratos. Pagamento do IOF apurado no 1º decêndio de 10/14: DARF Pagamento do IOF apurado no 1o decêndio de 1150 MARÇO/12: 7893 15 Quarta-feira IOF - Operações de crédito - Pessoa Jurídica - Cód. Darf 1150 - Operações de crédito - Pessoa Física - Cód. Darf 7893 4290 52 - Operações de câmbio - Entrada de moeda - Cód. Darf 6854 4290 6895 - Operações de câmbio - Saída de moeda - Cód. Darf 3467
52 - Aplicações financeiras - Cód. Darf 6854 - Factoring - Cód. Darf 6895 - Seguros - Cód. Darf 3467 - Ouro e ativo financeiro - Cód. Darf 4028 4028 Pagamento da Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico cujos fatos geradores ocorreram no mês de 09/14: Incidente sobre as importâncias pagas, creditadas, entregues, empregadas ou remetidas a residentes ou domiciliados no exterior, a título de royalties ou remuneração previstos nos respectivos contratos DARF Comum (2 15 Quarta-feira CIDE relativos a fornecimento de tecnologia, prestação de serviços de assistência técnica, cessão e licença de uso de marcas e cessão e licença de exploração de 8741 patentes; e 93 Incidente na comercialização de petróleo e seus derivados, gás natural e seus derivados e álcool etílico combustível (Cide-Combustíveis) 15 Quarta-feira COFINS/CSL/ PIS- Pasep - Retenção na Fonte Recolhimento da COFINS, da CSL e do PIS-Pasep retidos na fonte sobre remunerações pagas por pessoas jurídicas a outras pessoas jurídicas (Lei no 10.833/03, arts. 30 33 e 34), no período de 16 a 30/09/14. DARF Comum (2 Recolhimento da COFINS e do PIS-Pasep retidos na fonte 15 Quarta-feira COFINS/PIS-Pasep - Retenção na Fonte - Autopeças sobre remunerações pagas por pessoas jurídicas referentes à aquisição de autopeças (art. 3º, 3º, 4º, 5º e 7º, da Lei nº. 10.485/02, com a nova redação dada pelo art. 42 da Lei DARF Comum (2 nº. 11.196/05), no período de 16 a 30/09/14. Recolhimento das contribuições previdenciárias relativas à competência 09/14 devidas pelos contribuintes 15 Quarta-feira Previdência Social (INSS) individuais, pelo facultativo e pelo segurado especial que tenha optado pelo recolhimento na condição de contribuinte individual, bem como pelo empregador GPS doméstico (contribuição do empregado e do empregador).
Recolhimento das contribuições previdenciárias relativas às competências julho e/ou agosto e/ou setembro (3o trimestre/14), devidas pelos segurados contribuintes Previdência individuais e facultativos que tenham optado pelo Social (INSS) - recolhimento trimestral e cujos salários-de-contribuição Contribuinte sejam iguais ao valor de um salário-mínimo, bem como pelo 15 Quarta-feira individual, facultativo e empregador empregador doméstico que também tenha optado pelo recolhimento trimestral das contribuições (parte empregado e parte empregador), cujo empregado a seu serviço tenha GPS 2 vias doméstico - Opção salário-de-contribuição igual ao salário-mínimo ou inferior, pelo recolhimento nos casos de admissão, dispensa ou fração do salário em trimestral razão do gozo de benefício. Não havendo expediente bancário, permite-se prorrogar o recolhimento para o dia útil imediatamente posterior. A EFD compõe-se da totalidade das informações, em meio digital, necessárias à apuração do ICMS incidente sobre as operações e prestações praticadas pelo contribuinte, inclusive 15 Quarta-feira Escrituração Fiscal Digital (EFD) - contribuintes do ICMS o ICMS relativo à apuração do ICMS devido por substituição tributária, ou quaisquer outras de interesse do Fisco. - Não havendo expediente bancário, permite-se prorrogar o recolhimento para o dia útil imediatamente posterior. A transmissão do arquivo digital será feita até o dia 15 do Internet mês subseqüente ao das informações a que se refere, mediante utilização do software de transmissão disponibilizado pelo fisco. Optantes pelo Simples Nacional. 3º Os contribuintes cadastrados no CGF como microempresa (ME) ou empresa de pequeno porte (EPP), optantes pelo Simples Nacional, deverão transmitir a DIEF com as seguintes informações: ICMS - a) os valores das operações relativas às entradas de 15 Quarta-feira Declaração das Informações Econômico-Fiscais mercadorias ou produtos no estabelecimento; b) os valores das operações relativas às saídas de mercadorias ou produtos do estabelecimento ou prestação de DIEF - Transmissão via Internet (DIEF) serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação realizadas durante o período, totalizadas por Código Fiscal de Operações e Prestações (CFOP); c) relação dos documentos fiscais emitidos ou cancelados que tenham sido autorizados por AIDF - Autorização de Impressão de Documentos Fiscais;
d) os débitos constantes da Tabela 22 e da Tabela 24, do leiaute de que trata o Anexo II da Instrução Normativa Sefaz nº 21/11, bem como o inventário com os itens existentes no final de cada exercício ou quando exigido por legislação específica. Envio às Secretarias de Fazenda, Finanças ou Tributação dos Estados e do Distrito Federal de arquivo magnético com registro fiscal das operações e prestações interestaduais efetuadas no mês anterior. REFERENCIA 09/14 ICMS - Arquivo Arquivo 15 Quarta-feira magnético - Operações e prestações Observações: - Até o dia 15 do mês subseqüente. - O Convênio ICMS no 57/1995 não dispõe sobre o prazo a magnético - Operações e prestações interestaduais ser respeitado para a entrega do documento no caso em que interestaduais. a data de vencimento recair em dia não útil (sábado, domingo ou feriado). Contudo, de acordo com a disciplina estabelecida no art. 210 do Código Tributário Nacional, entende-se que a referida obrigação poderá ser cumprida no dia útil imediatamente posterior. Recolhimento do Imposto de Renda Retido na Fonte Segundafeira IRRF correspondente a fatos geradores ocorridos no mês de 09/14, incidente sobre rendimentos de beneficiários identificados, residentes ou domiciliados no País (Lei nº DARF Comum 11.933/09). Pagamento da contribuição cujos fatos geradores ocorreram Segundafeira COFINS- Entidades financeiras no mês de 09/14 (art. 18, I, da MP no 2.158-35/01, alterado pelo art. 1º da Lei no 11.933/09): Cofins - Entidades Financeiras e Equiparadas - Cód. Darf DARF Comum 7987 7987 Segunda- PIS-Pasep- Entidades Pagamento das contribuições cujos fatos geradores ocorreram no mês de 09/14 (Lei nº. 11.933/09): Darf Comum feira financeiras - PIS-Pasep - Entidades Financeiras e Equiparadas. 4574 Recolhimento das contribuições previdenciárias relativas à Segundafeira Previdência Social (INSS) competência 09/14, devidas por empresa ou equiparada, inclusive da contribuição retida sobre cessão de mão-de-obra ou empreitada e da descontada do contribuinte individual que lhe tenha prestado serviço, bem como em relação à GPS cooperativa de trabalho, da contribuição descontada dos seus
associados como contribuinte individual. Produção Rural - Recolhimento - Veja, Lei no 8.212/1991, arts. 22A, 22B, 25, 25A e 30, incisos III, IV e X a XIII, observadas as alterações posteriores. - Não havendo expediente bancário, deve-se antecipar o recolhimento para o dia útil imediatamente anterior. As empresas que tiveram a contribuição previdenciária básica substituída pela contribuição sobre a receita bruta devem efetuar o recolhimento correspondente, mediante o DARF, observando o mesmo prazo (Lei no 12.546/11). Pagamento da parcela mensal decorrente de parcelamentos firmados com base na Instrução Normativa SRP no 13/06 e na Medida Provisória no 303/06. Não havendo expediente bancário, permite-se prorrogar o Previdência Social recolhimento para o dia útil imediatamente posterior. Sistema de Segundafeira (INSS) - Parcelamento excepcional de débitos de pessoas jurídicas Por meio do Ato Declaratório no 57/06 do Presidente da Mesa do Congresso Nacional, a citada MP no 303/06 teve seu prazo de vigência encerrado em 27.10.06. Em razão de o Congresso Nacional não ter editado, no prazo de 60 dias, débito automático em conta bancária, exceto Estados e Municípios decreto legislativo que disciplinasse as relações jurídicas decorrentes dessa MP, os atos praticados durante sua vigência conservar-se-ão por ela regidos (CF/1988, art. 62, 3o e 11). Pagamento da parcela mensal decorrente de parcelamentos especiais firmados com base na Resolução FNDE no 2/06 e na Medida Provisória no 303/06. Não havendo expediente bancário, permite-se prorrogar o Segundafeira Parcelamento especial da contribuição social do salárioeducação recolhimento para o dia útil imediatamente posterior. Por meio do Ato Declaratório no 57/06 do Presidente da Mesa do Congresso Nacional, a citada MP no 303/06 teve seu prazo de vigência encerrado em 27.10.06. Em razão de o Congresso Nacional não ter editado, no prazo de 60 dias, Guia do Comprovante de Arrecadação Direta (CAD) decreto legislativo que disciplinasse as relações jurídicas decorrentes dessa MP, os atos praticados durante sua vigência conservar-se-ão por ela regidos (CF/1988, art. 62, 3o e 11).
Pagamento da parcela mensal, acrescida de juros pela Taxa de Juros de Longo Prazo (TJLP), pelos contribuintes que Segundafeira Previdência Social (INSS) Paes optaram pelo Parcelamento Especial de Débitos (Paes) perante a Previdência Social (INSS), de acordo com a Lei nº. 10.684/03. GPS 2 vias 4103 28 - Não havendo expediente bancário, permite-se prorrogar o recolhimento para o dia útil imediatamente posterior. Segundafeira Simples Nacional Pagamento, pelas microempresas (ME) e pelas empresas de pequeno porte (EPP) optantes pelo Simples Nacional, do valor devido sobre a receita bruta do mês de 09/14 (Resolução CGSN nº. 51/08, art. 18, II, e 8º). DAS Internet IRPJ/CSL/PIS/COF Recolhimento unificado do IRPJ/CSL/PIS/COFINS, Segundafeira INS - Incorporações imobiliárias - Regime Especial de relativamente às receitas recebidas em 09/14 - Regime Especial de Tributação (RET) aplicável às incorporações imobiliárias (IN RFB nº. 934/09 e art. 5º da Lei nº. 10.9/04, alterada pela Lei nº. 12.024/09). 4095 Tributação Segundafeira IRPJ/CSL/ PIS/COFINS - Incorporações imobiliárias - Regime Especial de Tributação Recolhimento unificado do IRPJ/CSL/PIS/Cofins, relativamente às receitas em 09/14 - Regime Especial de Tributação (RET) aplicável às incorporações imobiliárias e às construções no âmbito do Programa Minha Casa Minha Vida - PMCMV (IN RFB nº. 934/09 e art. 5º da Lei nº. 10.9/04, alterado pela Lei nº. 12.024/09). 1068 - PMCMV Substituição tributária 09/14 Contribuintes credenciados a recolher o imposto em seus domicílios fiscais (substituição tributária ou antecipação) Observação: Segundafeira ICMS - Até o o dia do mês subseqüente ao da retenção a substituição tributária ou antecipação, para os contribuintes credenciados a recolherem o imposto em seus domicílios fiscais. RICMS-CE/1997, art. 74, II, a, na redação dada pelo Decreto no 30.428/11. ICMS retido por substituição tributária por entradas no Segunda- ICMS estabelecimento, para os contribuintes substitutos a que se feira referem as Seções I, II, X, Subseção II da Seção XI, Seções
XII, XIII, XVIII, XX e XXIII, e na Seção XXI, os contribuintes enquadrados nas CNAE-Fiscal 4771-7/01 (comércio varejista de produtos farmacêuticos, sem manipulação de fórmulas), 4771-7/02 (comércio varejista de produtos farmacêuticos, com manipulação de fórmulas) e 4771-7/03 (comércio varejista de produtos farmacêuticos homeopáticos), todas do Capítulo II do Título I do Livro Terceiro do RICMS-CE/1997. RICMS-CE/1997, art. 74, II, a, na redação dada pelo Decreto no 30.428/11. REFERENCIA 09/14 Até o o dia do mês subseqüente ao da retenção da substituição tributária. RICMS-CE/1997, art. 74, II, a, na redação dada pelo Decreto no 30.428/11 Demais contribuintes inscritos no CGF. REFERENCIA 09/14 Segunda- ICMS DAE feira Até o o dia do mês subseqüente ao da ocorrência do fato gerador, para os demais contribuintes inscritos no Cadastro Geral da Fazenda (CGF). Entrega da Declaração de Débitos e Créditos Tributários 21 Terça-feira DCTF - Mensal Federais (DCTF), com informações sobre fatos geradores ocorridos no mês de 08/14 (arts. 2º, 3º e 5º da IN RFB nº Internet 1.110/10). Pagamento do IOF apurado no 2º decêndio de 10/14: - Operações de crédito - Pessoa Jurídica - Operações de crédito - Pessoa Física 1150 - Operações de câmbio - Entrada de moeda 7893 23 Quinta-feira IOF - Operações de câmbio - Saída de moeda - Aplicações financeiras 4290 52 - Factoring 6854 - Seguros 6895 - Ouro, ativo financeiro. 3467 4028 23 Quinta-feira IRRF Recolhimento do Imposto de Renda Retido na Fonte correspondente a fatos geradores ocorridos no período de (2
11 a /10/14, incidente sobre rendimentos de: a) juros sobre capital próprio e aplicações financeiras, inclusive os atribuídos a residentes ou domiciliados no exterior, e títulos de capitalização; b) prêmios, inclusive os distribuídos sob a forma de bens e serviços, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espécie e lucros decorrentes desses prêmios; e c) multa ou qualquer vantagem por rescisão de contratos. 24 Cofins Pagamento da contribuição cujos fatos geradores ocorreram no mês de 09/14 (Lei nº. 11.933/09): - Cofins - Demais Entidades - Cofins - Combustíveis - Cofins - Fabricantes/Importadores de veículos em substituição tributária - Cofins não-cumulativa (Lei nº. 10.833/03) (2 2172 6840 8645 5856 24 PIS-Pasep Pagamento das contribuições cujos fatos geradores ocorreram no mês de 09/14 (Lei nº. 11.933/09): - PIS-Pasep - Faturamento (cumulativo) - PIS - Combustíveis - PIS - Não-cumulativo (Lei nº. 10.637/02) - PIS-Pasep - Folha de Salários - PIS-Pasep - Pessoa Jurídica de Direito Público - PIS - Fabricantes/Importadores de veículos em substituição tributária (2 8109 6824 6912 8301 3703 8496 24 IPI Pagamento do IPI apurado no mês de 09/14 incidente sobre todos os produtos (exceto os classificados no Capítulo 22, nos códigos 2402..00, 2402.90.00 e nas posições 84.29, 84.32, 84.33, 87.01 a 87.06 e 87.11 da TIPI). (2 5123 Pagamento do IPI apurado no mês de 09/14 incidente (2 sobre produtos classificados no Capítulo 22 da TIPI (bebidas, líquidos alcoólicos e vinagres). 0668 Pagamento do IPI apurado no mês de 09/14 incidente (2 sobre os produtos do código 2402.90.00 da TIPI ("outros cigarros"). 5110 Pagamento do IPI apurado no mês de 09/14 incidente sobre os produtos classificados nas posições 84.29, 84.32 e (2 84.33 (máquinas e aparelhos) e nas posições 87.01, 87.02, 87.04, 87.05 e 87.11 (tratores, veículos automóveis e 1097 motocicletas) da TIPI. Pagamento do IPI apurado no mês de 09/14 incidente (2
sobre os produtos classificados nas posições 87.03 e 87.06 da TIPI (automóveis e chassis). 0676 Pagamento do IPI apurado no mês de 09/14 incidente (2 sobre as cervejas sujeitas ao Regime Especial de Tributação. 0821 Pagamento do IPI apurado no mês de 09/14 incidente (2 sobre as demais bebidas sujeitas ao Regime Especial de Tributação. 0838 Pessoas físicas ou jurídicas inscritas no Regime de 30 Quinta-feira ICMS - Declaração das Informações Econômico-Fiscais (DIEF) Recolhimento Outros - empresas de construção civil relacionadas no Anexo I da Instrução Normativa nº 21/11. 09/14 Até o 30º dia do mês subseqüente ao das operações ou DIEF - Transmissão via Internet prestações. IOF Pagamento do IOF apurado no mês de 09/14, relativo a operações com contratos de derivativos financeiros - Cód. Darf 2927. Darf 2 vias 2927 ITR Pagamento da 2ª quota do Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural (ITR) do exercício de 14. (Instrução Normativa RFB nº 1.483/14) Internet COFINS/CSL/PIS- Pasep retenção na Fonte. Recolhimento da Cofins, da CSL e do PIS-Pasep retidos na fonte sobre remunerações pagas por pessoas jurídicas a outras pessoas jurídicas (Lei nº. 10.833/03, arts. 30 33 e 34) no período de 1º a 15/10/14. Recolhimento da Cofins e do PIS-Pasep retidos na fonte sobre COFINS/PIS-Pasep Retenção na Fonte - Autopeças remunerações pagas por pessoas jurídicas referentes à aquisição de autopeças (art. 3º, 3º, 4º, 5º e 7º, da Lei nº. 10.485/02, com a nova redação dada pelo art. 42 da Lei nº. 11.196/05) no período de 1º a 15/10/14. IRPJ Apuração mensal Pagamento do Imposto de Renda devido no mês de 09/14, pelas pessoas jurídicas que optaram pelo pagamento mensal do imposto por estimativa. IRPJ Apuração trimestral Pagamento da 1ª quota do Imposto de Renda devido no 3º trimestre de 14 pelas pessoas jurídicas submetidas à apuração trimestral com base no lucro real, presumido ou arbitrado. IRPJ Renda variável Pagamento do Imposto de Renda devido sobre ganhos líquidos auferidos no mês de 09/14 por pessoas jurídicas, inclusive as isentas, em operações realizadas em bolsas de 37
valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas, bem como em alienações de ouro, ativo financeiro, e de participações societárias, fora de bolsa. IRPJ/Simples Nacional Ganho de Capital na alienação de Pagamento do Imposto de Renda devido pelas empresas optantes pelo Simples incidente sobre ganhos de capital (lucros) obtidos na alienação de ativos no mês de 09/14 0507 Ativos IRPF Carnê-leão Pagamento do Imposto de Renda devido por pessoas físicas sobre rendimentos recebidos de outras pessoas físicas ou de fontes do exterior no mês 09/14. 0190 Pagamento da 7ª quota do imposto apurado pelas pessoas IRPF - Quota físicas na Declaração de Ajuste relativa ao ano-calendário de 13, acrescida da taxa Selic de 09/14 mais 1% - Cód. Darf 0211. 0211 Pagamento, por pessoa física residente ou domiciliada no IRPF Lucro na alienação de bens ou direitos Brasil, do Imposto de Renda devido sobre ganhos de capital (lucros) percebidos no mês de 09/14 provenientes de: a) alienação de bens ou direitos adquiridos em moeda nacional; b) alienação de bens ou direitos ou liquidação ou resgate de 4600 8523 aplicações financeiras, adquiridos em moeda estrangeira. Pagamento do Imposto de Renda devido por pessoas físicas IRPF Renda variável sobre ganhos líquidos auferidos em operações realizadas em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhados, bem como em alienação de ouro, ativo 6015 financeiro, fora de bolsa, no mês de 09/14. CSL - Apuração mensal Pagamento da Contribuição Social sobre o Lucro devida, no mês de 09/14, pelas pessoas jurídicas que optaram pelo pagamento mensal do IRPJ por estimativa. Pagamento da 1ª quota da Contribuição Social sobre o Lucro CSL - Apuração devida no 3º trimestre de 14 pelas pessoas jurídicas trimestral submetidas à apuração trimestral do IRPJ com base no lucro real, presumido ou arbitrado. Finor Finam Funres (Apuração mensal) Recolhimento do valor da opção com base no IRPJ devido, no mês de 09/14, pelas pessoas jurídicas que optaram pelo pagamento mensal do IRPJ por estimativa - Lei nº 8.167/1991, art. 9º (aplicação em projetos próprios). Finor: 9017 Finam: 9032 Funres: 9058
Finor Finam Funres (Apuração trimestral) Recolhimento da 1ª parcela do valor da opção com base no IRPJ devido no 3o trimestre de 14 pelas pessoas jurídicas submetidas à apuração trimestral do lucro real - art. 9o da Lei no 8.167/1991 (aplicação em projetos próprios). Darf 2 vias Finor: 9004 Finam: 90 Funres: 9045 Refis - Lei no 9.964/00; Paes - Lei no 10.684/03. Pagamento pelas pessoas jurídicas optantes pelo Programa de Recuperação Fiscal (Refis), conforme Lei no 9.964/00; e pelas pessoas físicas e jurídicas optantes pelo Parcelamento Especial (Paes) da parcela mensal, acrescida de juros pela TJLP, conforme Lei no 10.684/03. Refis - Lei no Pagamento pelas pessoas jurídicas optantes pelo Programa de 11.941/09. Recuperação Fiscal (Refis), conforme Lei no 11.941/09. Pagamento do parcelamento excepcional de débitos vencidos até 28.02.03 (opção em até 130 meses), pelas (MP nº 303/06, art. 1º e Portaria Conjunta PGNF/SRF nº 2/06, art.6º, 3º, I e II): a) pessoas jurídicas optantes pelo Simples; e b) demais pessoas jurídicas. (1) No caso das demais pessoas jurídicas, deve ser utilizado o PAEX 1 (Parcelamento Excepcional) código de Cobrança do Grupo de Tributo (exemplo: Cofins Cobrança - 3644). (2) Para débitos do Grupo Regime Especial de Tributos (RET), deve ser utilizado o código 4095. (2 0830 0842 (3) Por meio do Ato nº 57/06 do Presidente da Mesa do Congresso Nacional, a citada MP nº 303/06 teve seu prazo de vigência encerrado em 27.10.06. Em razão de o Congresso Nacional não ter editado, no prazo de 60 dias, decreto legislativo que disciplinasse as relações jurídicas decorrentes dessa MP, os atos praticados durante sua vigência conservar-se-ão por ela regidos ( CF/1988, art. 62, 3º e 11). Pagamento do parcelamento excepcional de débitos vencidos entre 1º.03.03 e.12.05 (opção em até 1 meses), PAEX 2 (Parcelamento Excepcional) pelas pessoas jurídicas optantes pelo Simples (MP nº 303/06, art. 8º e Portaria Conjunta PGNF/SRF nº 2/06, art. 8º, 4º). (2 1927 (1) No caso das demais pessoas jurídicas, deve ser utilizado o código de Cobrança do Grupo de Tributo (exemplo: Cofins
Simples Nacional (Parcelamento Especial) Cobrança - 3644). (2) Para débitos do Grupo Regime Especial de Tributos (RET), deve ser utilizado o código 4095. (3) Por meio do Ato nº 57/06 do Presidente da Mesa do Congresso Nacional, a citada MP nº 303/06 teve seu prazo de vigência encerrado em 27.10.06. Em razão de o Congresso Nacional não ter editado, no prazo de 60 dias, decreto legislativo que disciplinasse as relações jurídicas decorrentes dessa MP, os atos praticados durante sua vigência conservar-se-ão por ela regidos (CF/1988, art. 62, 3º e 11). Pagamento do parcelamento especial para ingresso no Simples Nacional, de que tratam o art. 79 da Lei Complementar no 123/06 e a Resolução CGSN no 4/07, dos seguintes débitos: - Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ); - Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), observado o art. 13, 1o, XII, da LC no 123/06; - Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSL); - Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins), observado o art. 13, 1o, XII, da LC no 123/06; - Contribuição para o PIS-Pasep, observado o art. 13, 1o, XII, da LC no 123/06; - Simples Federal (Lei no 9.7/1996); - Receita Dívida Ativa. Conforme o art. 1o da IN RFB no 902/08, os débitos perante a Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), de responsabilidade das microempresas (ME) ou empresas de pequeno porte (EPP) que ingressarem pela 1a vez no ano de 09 no Simples Nacional, de que trata a Lei Complementar no 123/06, referentes a fatos geradores ocorridos até 30.06.08, poderão ser parcelados em até 100 parcelas mensais e sucessivas. O valor mínimo de cada prestação não poderá ser inferior a R$ 100,00, considerados isoladamente os parcelamentos da totalidade dos débitos relacionados no inciso II do 1o do art. 1o da IN RFB no 902/08, e o pagamento das prestações dos débitos deverá ser efetuado mediante Darf, com o código de receita 0873.
Pagamento da parcela mensal decorrente do parcelamento especial, para ingresso no Simples Nacional, de que trata o art. 79 da Lei Complementar no 123/06 e a Instrução Normativa RFB nº 767/07, dos seguintes débitos: - contribuição para a Seguridade Social, a cargo da pessoa jurídica, de que trata o art. 22 da Lei nº 8.212/1991; - débitos acima inscritos na Procuradoria-Geral Federal (PGF) como Dívida Ativa do Instituto Nacional do Seguro Social (INSS), mesmo que discutidos judicialmente ou em fase de execução fiscal já ajuizada. Nos termos da Instrução Normativa RFB nº 902/08, e da Previdência Social (INSS) Simples Nacional (Parcelamento Especial) Resolução CGSN nº 4/07, arts. e 21, observadas as modificações posteriores, os débitos perante a Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), de responsabilidade das microempresas (ME) ou empresas de pequeno porte (EPP) que ingressarem pela 1a vez no ano de 09 no Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e GPS 2 vias 4324/4359 Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional), de que trata a Lei Complementar nº 123/06, com vencimento até 30.06.08, poderão ser parcelados em até 100 parcelas mensais e sucessivas. Assim, poderão ser objeto do parcelamento de que trata o art. 79 da Lei Complementar nº 123/06, na redação dada pela Lei Complementar nº 128/08, os débitos com o Instituto Nacional do Seguro Social (INSS), ou com as Fazendas Públicas Federal, Estadual ou Municipal, inclusive os inscritos em dívida ativa, com vencimento até 30.06.08. Contribuição Sindical (empregados) Recolhimento das contribuições descontadas dos empregados em 09/14. Consultar a respectiva entidade sindical, a qual pode fixar prazo diverso. GRCSU 2 vias Entrega à Receita Federal, pelos Cartórios de Ofício de, Declaração de Operações Imobiliárias (DOI) de Registro de Imóveis e de Registro de títulos e Documentos, da Declaração de Operações Imobiliárias relativa às operações de aquisição ou alienação de imóveis realizadas durante o mês de 09/14 por pessoas físicas ou Internet jurídicas (IN RFB no 1.112/10, art. 4o). ICMS Estabelecimento industrial ou produtor agropecuário 09/14
Até o último dia útil do mês subsequente ao da ocorrência do fato gerador, por estabelecimento industrial ou produtor agropecuário, exceto em relação aos fatos geradores ocorridos no mês de novembro, cujo vencimento ocorrerá no penúltimo dia útil do mês de dezembro. Empresas de transporte coletivo de passageiros ISSQN 09/14 Até o último dia útil do mês subsequente. Entrega pelas empresas de transporte coletivo de passageiros ISSQN - Escrituração fiscal de serviços online estabelecidas no município. 09/14 Escrituração fiscal de serviços online Até o último dia útil do mês subsequente. (1)A Portaria MF nº 12/12 estabelece que as datas de vencimento de tributos federais administrados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), devidos pelos sujeitos passivos domiciliados nos municípios abrangidos por decreto estadual que tenha reconhecido estado de calamidade pública, ficam prorrogadas para o último dia útil do 3º mês subsequente, abrangendo o mês da ocorrência do evento que ensejou a decretação do estado de calamidade pública e o mês subsequente. A prorrogação do prazo aplica-se também às datas de vencimento das parcelas de débitos objeto de parcelamento concedido pela Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional (PGFN) e pela RFB, e não implica direito à restituição de quantias eventualmente já recolhidas. (2) Conforme Instrução Normativa RFB nº 1.441/14, foi extinto o Demonstrativo de Apuração de Contribuições Sociais (Dacon) relativo a fatos geradores ocorridos a partir de 1º.01.14, inclusive nos casos de extinção, incorporação, fusão, cisão parcial ou cisão total que ocorrerem a partir dessa data. Ressalta-se que a apresentação de Dacon, original ou retificador, relativo a fatos geradores ocorridos até.12.13, deverá ser efetuada com a utilização das versões anteriores do programa gerador, conforme o caso. (2)Conforme Portaria RFB nº 1.462/14, para os sujeitos passivos domiciliados no Município de Bituruna (PR), foram prorrogadas para o último dia útil dos meses de setembro e outubro/14, as datas de vencimento das obrigações acessórias e dos tributos federais, inclusive quotas, administrados pela RFB, antes previstas, respectivamente, para os dias 10 a 30 de junho e julho/14. (3)Conforme Portaria RFB nº 1.456/14, para os sujeitos passivos domiciliados no Município de União da Vitória (PR), foram prorrogadas para o último dia útil dos meses de setembro e outubro/14, as datas de
vencimento das obrigações acessórias e dos tributos federais, inclusive quotas, administrados pela RFB, antes previstas, respectivamente, para os dias 10 a 30 de junho e julho/14. (5) Conforme Portaria CGSN/SE nº 33/14, foram prorrogadas para o último dia útil dos meses de janeiro, fevereiro e março/15, as datas de vencimento dos tributos apurados na forma da Resolução CGSN nº 94/11, antes previstas, respectivamente, para julho, agosto e setembro de 14, para os sujeitos passivos domiciliados com sede nos Municípios de Bituruna e União da Vitória (PR). (6)Conforme Portaria CGSN/SE nº 34/14, foram prorrogadas para o o último dia útil dos meses de janeiro, fevereiro e março de 15, as datas de vencimento dos tributos apurados na forma da Resolução CGSN nº 94/11, antes previstas, respectivamente, para julho, agosto e setembro de 14, para os sujeitos passivos domiciliados com sede no Município de Rio Negro (PR). (7)Conforme Portaria CGSN/SE nº 35/14, foram prorrogadas para o último dia útil dos meses de janeiro, fevereiro e março de 15, as datas de vencimento dos tributos apurados na forma da Resolução CGSN nº 94/11, antes previstas, respectivamente, para julho, agosto e setembro de 14, para os sujeitos passivos domiciliados com sede nos Municípios de Guaramirim e Rio Negrinho (SC). A Consultoria Fortaleza, 1º de Outubro de 14.