ANO XXIX ª SEMANA DE MARÇO DE 2018 BOLETIM INFORMARE Nº 10/2018

ANO XXIX - 2018-1ª SEMANA DE MARÇO DE 2018 BOLETIM INFORMARE Nº 10/2018 IMPOSTO DE RENDA PESSOA FÍSICA DECLARAÇÃO DE AJUSTE ANUAL EXERCÍCIO 2018 - ANO-CALENDÁRIO 2017 NORMAS... Pág. 184 IMPOSTO DE RENDA PESSOA JURÍDICA TAXAS DE CÂMBIO PARA ATUALIZAÇÃO DOS CRÉDITOS E OBRIGAÇÕES EM MOEDA ESTRANGEIRA ATUALIZAÇÃO EM 28.02.2018... Pág. 191 SIMPLES NACIONAL DEFIS - DECLARAÇÃO DE INFORMAÇÕES SOCIOECONÔMICAS E FISCAIS 2018 - CONSIDERAÇÕES GERAIS... Pág. 191 TRIBUTOS FEDERAIS ACRÉSCIMOS LEGAIS PARA RECOLHIMENTOS FORA DE PRAZO - EM MARÇO DE 2018... Pág. 193 REFIS/PAES RECOLHIMENTO DAS PARCELAS NO MÊS DE MARÇO DE 2018 - ACRÉSCIMO DA TJLP... Pág. 194 TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS A COMPENSAR - ACRÉSCIMO DE JUROS PARA COMPENSAÇÃO NO MÊS DE MARÇO DE 2018... Pág. 199

IMPOSTO DE RENDA PESSOA FÍSICA Sumário DECLARAÇÃO DE AJUSTE ANUAL EXERCÍCIO 2018 Ano-Calendário 2017 Normas 1. Introdução; 2. Obrigatoriedade de Apresentação; 2.1 Pessoas Físicas Dispensadas de Apresentar a DIRPF; 3. Opção Pelo Desconto Simplificado; 4. Formas de Elaboração da Declaração; 5. Vedações ao Acesso ao Serviço Meu Imposto de Renda ; 6. Declaração de Ajuste Anual Pré-Preenchida; 7. Prazo e Formas de Apresentação; 7.1 Declaração de Ajuste Anual Com Utilização de Certificado Digital; 7.2 Declaração de Ajuste Anual Relativa de Espólio; 8. Apresentação Após o Prazo; 9. Declaração Retificadora; 10. Multa Pelo Atraso na Entrega; 11. Declaração de Bens e Direitos e Dívidas e Ônus Reais; 12. Pagamento do Imposto; 12.1 - Antecipação Total ou Parcial e Ampliação do Número de Quotas; 12.2 - Formas de Pagamento do Imposto; 12.3 - Débito Automático em Conta-Corrente Bancária; 12.4 - Pessoa Física Que Receba Rendimentos do Trabalho Assalariado de Autarquias ou Repartições do Governo Brasileiro Situadas no Exterior; 12.5 - Imposto Inferior a R$ 10,00 (Dez Reais). 1. INTRODUÇÃO Por meio da Instrução Normativa RFB nº 1.794, de 23 de fevereiro de 2018 (DOU de 26.02.20187), e da Instrução Normativa RFB nº 1.795, de 23 de fevereiro de 2018 (DOU de 26.02.2018) foram aprovadas as normas para apresentação da Declaração de Ajuste Anual do Imposto sobre a Renda e o programa multiplataforma para o preenchimento da DIRPF referente ao exercício 2018, ano-calendário 2017, pela pessoa física residente no Brasil, as quais abordaremos neste trabalho. Observação: a matéria foi publicada no boletim de acordo com a legislação vigente à época de sua publicação, estando sujeita a sofrer alterações posteriores a publicação em nosso site. 2. OBRIGATORIEDADE DE APRESENTAÇÃO Está obrigada a apresentar a Declaração de Ajuste Anual referente ao exercício de 2018 a pessoa física residente no Brasil que, no ano-calendário de 2017: a) recebeu rendimentos tributáveis, sujeitos ao ajuste na declaração, cuja soma foi superior a R$ 28.559,70 (vinte e oito mil, quinhentos e cinquenta e nove reais e setenta centavos); b) recebeu rendimentos isentos, não tributáveis ou tributados exclusivamente na fonte, cuja soma foi superior a R$ 40.000,00 (quarenta mil reais); c) obteve, em qualquer mês, ganho de capital na alienação de bens ou direitos sujeito à incidência do imposto, ou realizou operações em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas; d) relativamente à atividade rural: d.1) obteve receita bruta em valor superior a R$ 142.798,50 (cento e quarenta e dois mil, setecentos e noventa e oito reais e cinquenta centavos); d.2) pretenda compensar, no ano-calendário de 2017 ou posteriores, prejuízos de anos-calendário anteriores ou do próprio ano-calendário de 2017; e) teve, em 31 de dezembro, a posse ou a propriedade de bens ou direitos, inclusive terra nua, de valor total superior a R$ 300.000,00 (trezentos mil reais); f) passou à condição de residente no Brasil em qualquer mês e nessa condição encontrava-se em 31 de dezembro; ou IMPOSTO DE RENDA E CONTABILIDADE MARÇO 10/2018 184

g) optou pela isenção do Imposto sobre a Renda incidente sobre o ganho de capital auferido na venda de imóveis residenciais cujo produto da venda seja aplicado na aquisição de imóveis residenciais localizados no País, no prazo de 180 (cento e oitenta) dias, contado da celebração do contrato de venda, nos termos do art. 39 da Lei nº 11.196, de 21 de novembro de 2005. 2.1 Pessoas Físicas Dispensadas de Apresentar a DIRPF Fica dispensada de apresentar a Declaração de Ajuste Anual a pessoa física que se enquadrar: a) apenas na hipótese prevista na letra e do item 2 e que, na constância da sociedade conjugal ou da união estável, os bens comuns tenham sido declarados pelo outro cônjuge ou companheiro, desde que o valor total dos seus bens privativos não exceda R$ 300.000,00 (trezentos mil reais); e b) em pelo menos uma das hipóteses previstas nas letras a a g do item 2, caso conste como dependente em Declaração de Ajuste Anual apresentada por outra pessoa física, na qual tenham sido informados seus rendimentos, bens e direitos, caso os possua. A pessoa física, ainda que desobrigada, pode apresentar a Declaração de Ajuste Anual, observado o disposto no parágrafo seguinte. É vedado a um mesmo contribuinte constar simultaneamente em mais de uma Declaração de Ajuste Anual, seja como titular ou dependente, exceto nos casos de alteração na relação de dependência no ano-calendário de 2017. 3. OPÇÃO PELO DESCONTO SIMPLIFICADO A pessoa física pode optar pelo desconto simplificado, correspondente à dedução de 20% (vinte por cento) do valor dos rendimentos tributáveis na Declaração de Ajuste Anual, limitado a R$ 16.754,34 (dezesseis mil, setecentos e cinquenta e quatro reais e trinta e quatro centavos), observado o seguinte: a) a opção pelo desconto simplificado implica a substituição de todas as deduções admitidas na legislação tributária; b) o valor utilizado a título de desconto simplificado, não justifica variação patrimonial, sendo considerado rendimento consumido. 4. FORMAS DE ELABORAÇÃO DA DECLARAÇÃO A Declaração de Ajuste Anual deve ser elaborada, exclusivamente, com a utilização de: a) computador, por meio do Programa Gerador da Declaração (PGD) relativo ao exercício de 2018, disponível no sítio da Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) na Internet, no endereço http://rfb.gov.br; b) computador, mediante acesso ao serviço Meu Imposto de Renda, disponível no Centro Virtual de Atendimento (e-cac) no sítio da RFB na Internet, observado o disposto no item 5 (vide nota nº 2); ou c) dispositivos móveis, tais como tablets e smartphones, mediante acesso ao serviço Meu Imposto de Renda, observado o disposto no item 5 (vide nota nº 1). Notas: 1. O acesso ao serviço Meu Imposto de Renda com a utilização de dispositivos móveis, conforme previsto na letra c do item 4, é feito por meio do aplicativo APP Meu Imposto de Renda, disponível nas lojas de aplicativos Google play, para o sistema operacional Android, ou App Store, para o sistema operacional ios. 2. O acesso ao serviço Meu Imposto de Renda com a utilização de computador, conforme previsto na letra b do item 4, será feito com certificado digital: a) pelo contribuinte; ou b) por representante do contribuinte, com procuração eletrônica ou a procuração de que trata a Instrução Normativa RFB nº 1.751, de 16 de outubro de 2017. 5. VEDAÇÕES AO ACESSO AO SERVIÇO MEU IMPOSTO DE RENDA IMPOSTO DE RENDA E CONTABILIDADE MARÇO 10/2018 185

Fica vedado o acesso ao serviço Meu Imposto de Renda com a utilização de dispositivos móveis a que se refere a letra c do item 4, na hipótese de o declarante ou seu dependente informado na declaração, no ano-calendário de 2017: a) ter auferido rendimentos tributáveis sujeitos ao ajuste anual cuja soma seja superior a R$ 10.000.000,00 (dez milhões de reais); b) ter recebido rendimentos do exterior; c) ter auferido os seguintes rendimentos sujeitos a tributação exclusiva ou definitiva: c.1) cuja soma seja superior a R$ 10.000.000,00 (dez milhões de reais); c.2) ganhos de capital na alienação de bens ou direitos; c.3) ganhos de capital na alienação de bens, direitos e aplicações financeiras adquiridos em moeda estrangeira; c.4) ganhos de capital na alienação de moeda estrangeira mantida em espécie; c.5) ganhos líquidos em operações de renda variável realizadas em bolsa de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas e em fundos de investimento imobiliário; ou c.6) rendimentos recebidos acumuladamente (RRA) de que trata o art. 12-A da Lei nº 7.713, de 22 de dezembro de 1988; d) ter auferido os seguintes rendimentos isentos e não tributáveis: d.1) cuja soma seja superior a R$ 10.000.000,00 (dez milhões de reais); d.2) relativos à parcela isenta correspondente à atividade rural; d.3) relativos à recuperação de prejuízos em renda variável (bolsa de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhados e fundos de investimento imobiliário); d.4) correspondentes ao lucro na venda de imóvel residencial para aquisição de outro imóvel residencial; ou d.5) correspondentes ao lucro na alienação de imóvel residencial adquirido após o ano de 1969; e) ter-se sujeitado: e.1) ao imposto pago no exterior ou ao recolhimento do Imposto sobre a Renda na fonte de que tratam os 1º e 2º do art. 2º da Lei nº 11.033, de 21 de dezembro de 2004; ou e.2) ao preenchimento dos demonstrativos referentes à atividade rural, ao ganho de capital na alienação de bens e direitos, ao ganho de capital em moeda estrangeira ou à renda variável; ou f) ter realizado pagamentos de rendimentos a pessoas físicas ou jurídicas cuja soma seja superior a R$ 10.000.000,00 (dez milhões de reais). A vedação referida acima aplica-se também em caso de acesso ao serviço Meu Imposto de Renda com a utilização de computador por meio do e-cac, exceto nas hipóteses previstas na letra a, na letra c.1, na letra d.1 e na letra f acima. 6. DECLARAÇÃO DE AJUSTE ANUAL PRÉ-PREENCHIDA O contribuinte pode utilizar a Declaração de Ajuste Anual Pré-preenchida, desde que: a) tenha apresentado a Declaração de Ajuste Anual referente ao exercício de 2017, ano-calendário de 2016; e b) no momento da importação do arquivo referido na nota nº 1 abaixo as fontes pagadoras ou as pessoas jurídicas ou equiparadas, conforme o caso, tenham enviado para a RFB informações relativas ao contribuinte, referentes ao exercício de 2018, ano-calendário de 2017, por meio da: b.1) Declaração do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte (Dirf); b.2) Declaração de Serviços Médicos e de Saúde (Dmed); ou IMPOSTO DE RENDA E CONTABILIDADE MARÇO 10/2018 186

b.3) Declaração de Informações sobre Atividades Imobiliárias (Dimob). Notas: 1. A RFB disponibilizará ao contribuinte um arquivo a ser importado para a Declaração de Ajuste Anual, já contendo algumas informações relativas a rendimentos, deduções, bens e direitos e dívidas e ônus reais. 2. O acesso às informações do arquivo, a ser importado para a Declaração de Ajuste Anual, dar-se-á somente com certificado digital e pode ser feito pelo: a) contribuinte; ou b) representante do contribuinte com procuração eletrônica ou a procuração de que trata a Instrução Normativa RFB nº 1.751, de 2017. 3. O arquivo deve ser obtido por meio do e-cac, no sítio da RFB na Internet. 4. A verificação da correção de todos os dados pré-preenchidos na Declaração de Ajuste Anual é de responsabilidade do contribuinte, o qual deve realizar as alterações, inclusões e exclusões das informações necessárias, se for o caso. 5. O disposto no item 6 não se aplica à Declaração de Ajuste Anual elaborada com a utilização do serviço Meu Imposto de Renda por meio de dispositivos móveis. 7. PRAZO E FORMAS DE APRESENTAÇÃO A Declaração de Ajuste Anual deve ser apresentada no período de 1º de março a 30 de abril de 2018, pela Internet, mediante a utilização: a) do PGD; ou b) do serviço Meu Imposto de Renda, observado o disposto no item 5. O serviço de recepção da Declaração de Ajuste Anual será interrompido às 23h59min59s (vinte e três horas, cinquenta e nove minutos e cinquenta e nove segundos), horário de Brasília, do dia 30 de abril de 2018. A comprovação da apresentação da Declaração de Ajuste Anual é feita por meio de recibo gravado depois da transmissão, em disco rígido de computador, em mídia removível ou no dispositivo móvel que contenha a declaração transmitida, cuja impressão fica a cargo do contribuinte. A transmissão da Declaração de Ajuste Anual elaborada por meio do PGD pode ser feita também com a utilização do programa de transmissão Receitanet, disponível no sítio da RFB. 7.1 Declaração de Ajuste Anual Com Utilização de Certificado Digital Deve transmitir a Declaração de Ajuste Anual com a utilização de certificado digital o contribuinte que, no anocalendário de 2017: a) tenha recebido rendimentos: a.1) tributáveis sujeitos ao ajuste anual, cuja soma foi superior a R$ 10.000.000,00 (dez milhões de reais); a.2) isentos e não tributáveis, cuja soma foi superior a R$ 10.000.000,00 (dez milhões de reais); ou a.3) sujeitos à tributação exclusiva ou definitiva, cuja soma foi superior a R$ 10.000.000,00 (dez milhões de reais); ou b) tenha realizado pagamentos de rendimentos a pessoas físicas ou jurídicas cuja soma seja superior a R$ 10.000.000,00 (dez milhões de reais), em cada caso ou no total. O disposto acima não se aplica à Declaração de Ajuste Anual elaborada com a utilização de computador, mediante acesso ao serviço Meu Imposto de Renda, disponível no e-cac. 7.2 Declaração de Ajuste Anual Relativa de Espólio IMPOSTO DE RENDA E CONTABILIDADE MARÇO 10/2018 187

A Declaração de Ajuste Anual relativa a espólio, independentemente de ser inicial ou intermediária, ou a Declaração Final de Espólio, que se enquadre nas hipóteses previstas no subitem 7.1, deve ser apresentada em mídia removível a uma unidade da RFB, durante o seu horário de expediente, sem a necessidade de utilização de certificado digital. O disposto acima não se aplica à Declaração de Ajuste Anual elaborada com a utilização de computador, mediante acesso ao serviço Meu Imposto de Renda, disponível no e-cac. 8. APRESENTAÇÃO APÓS O PRAZO A apresentação da Declaração de Ajuste Anual depois de 30 de abril de 2018 deve ser realizada: a) pela Internet, mediante a utilização do PGD; b) mediante utilização do serviço Meu Imposto de Renda, observado o disposto no item 5; ou c) em mídia removível, às unidades da RFB, durante o seu horário de expediente. A transmissão da Declaração de Ajuste Anual depois do prazo, elaborada mediante utilização do PGD, pode ser feita também com a utilização do programa de transmissão Receitanet, disponível no sítio da RFB. 9. DECLARAÇÃO RETIFICADORA Caso a pessoa física constate que cometeu erros, omissões ou inexatidões em Declaração de Ajuste Anual já entregue, poderá apresentar declaração retificadora: a) pela Internet, mediante a utilização do PGD ou do serviço Meu Imposto de Renda, disponível no endereço http://rfb.gov.br, ou b) em mídia removível, às unidades da RFB, durante o horário de expediente, se após 30 de abril de 2018. Notas: 1. A Declaração de Ajuste Anual retificadora tem a mesma natureza da declaração originariamente apresentada e a substitui integralmente, e deve conter todas as informações anteriormente declaradas com as alterações e exclusões necessárias, e as informações adicionais, se for o caso. 2. Para a elaboração e a transmissão de Declaração de Ajuste Anual retificadora deve ser informado o número constante no recibo de entrega da última declaração apresentada, relativa ao mesmo ano-calendário. 3. Depois do dia 30 de abril de 2018, não será admitida a retificação que tenha por objeto a troca de opção por outra forma de tributação. 4. A transmissão da Declaração de Ajuste Anual retificadora elaborada mediante utilização do PGD pode ser feita também com a utilização do programa de transmissão Receitanet, disponível no sítio da RFB. 5. Nas hipóteses de redução de débitos já inscritos em Dívida Ativa da União bem como de redução de débitos objeto de pedido de parcelamento deferido, admitir-se-á a retificação da declaração tão somente após autorização administrativa, desde que haja prova inequívoca da ocorrência de erro no preenchimento da declaração, e enquanto não extinto o crédito tributário. 10. MULTA PELO ATRASO NA ENTREGA A entrega da Declaração de Ajuste Anual depois de 30 de abril de 2018, ou a sua não apresentação, se obrigatória, sujeita o contribuinte à multa de 1% (um por cento) ao mês-calendário ou fração de atraso, lançada de ofício e calculada sobre o total do imposto devido nela apurado, ainda que integralmente pago, observado o seguinte: a) a multa: a.1) terá valor mínimo de R$ 165,74 (cento e sessenta e cinco reais e setenta e quatro centavos) e valor máximo correspondente a 20% (vinte por cento) do Imposto sobre a Renda devido; e IMPOSTO DE RENDA E CONTABILIDADE MARÇO 10/2018 188

a.2) terá por termo inicial o 1º (primeiro) dia subsequente ao término do período fixado para a entrega da Declaração de Ajuste Anual e por termo final o mês em que a declaração foi entregue ou, caso não tenha sido entregue, a data do lançamento de ofício. b) no caso de contribuinte com direito a restituição apurada na Declaração de Ajuste Anual, será deduzido do valor desta o valor da multa por atraso na entrega não paga dentro do vencimento estabelecido na notificação de lançamento emitida pelo PGD ou pelo serviço Meu Imposto de Renda, inclusive os acréscimos legais decorrentes do não pagamento; c) a multa mínima será aplicada inclusive no caso de Declaração de Ajuste Anual da qual não resulte imposto devido. 11. DECLARAÇÃO DE BENS E DIREITOS E DÍVIDAS E ÔNUS REAIS A pessoa física sujeita à apresentação da Declaração de Ajuste Anual deve relacionar nesta os bens e direitos que, no Brasil ou no exterior, constituíram, em 31 de dezembro de 2016 e em 31 de dezembro de 2017, seu patrimônio e o de seus dependentes relacionados na declaração, bem como os bens e direitos adquiridos e alienados no decorrer do ano-calendário de 2017, observado o seguinte: a) devem ser informados também as dívidas e os ônus reais existentes em 31 de dezembro de 2016 e em 31 de dezembro de 2017, em nome do declarante e de seus dependentes relacionados na Declaração de Ajuste Anual, bem como os constituídos ou extintos no decorrer do ano-calendário de 2017; b) fica dispensada a inclusão na Declaração de Ajuste Anual referente ao exercício de 2018 os seguintes bens ou valores existentes em 31 de dezembro de 2017: b.1) saldos de contas correntes bancárias e demais aplicações financeiras cujo valor unitário não exceda R$ 140,00 (cento e quarenta reais); b.2) bens móveis e direitos cujo valor unitário de aquisição seja inferior a R$ 5.000,00 (cinco mil reais), exceto veículos automotores, embarcações e aeronaves; b.3) conjunto de ações e quotas de uma mesma empresa negociadas ou não em bolsa de valores, e o ouro ativo financeiro, cujo valor de constituição ou de aquisição seja inferior a R$ 1.000,00 (um mil reais); e b.4) dívidas e ônus reais cujo valor seja igual ou inferior a R$ 5.000,00 (cinco mil reais). 12. PAGAMENTO DO IMPOSTO O saldo do imposto pode ser pago em até 8 (oito) quotas mensais e sucessivas, observado o seguinte: a) nenhuma quota deve ser inferior a R$ 50,00 (cinquenta reais); b) o imposto de valor inferior a R$ 100,00 (cem reais) deve ser pago em quota única; c) a 1ª (primeira) quota ou quota única deve ser paga até o dia 30 de abril de 2018; e d) as demais quotas devem ser pagas até o último dia útil de cada mês, acrescidas de juros equivalentes à taxa referencial do Sistema Especial de Liquidação e de Custódia (Selic) acumulada mensalmente, calculados a partir da data prevista para a apresentação da Declaração de Ajuste Anual até o mês anterior ao do pagamento, e de 1% (um por cento) no mês do pagamento. 12.1 - Antecipação Total ou Parcial e Ampliação do Número de Quotas É facultado ao contribuinte: a) antecipar, total ou parcialmente, o pagamento do imposto ou das quotas, caso em que não será necessário apresentar Declaração de Ajuste Anual retificadora com a nova opção de pagamento; e b) ampliar o número de quotas inicialmente previsto na Declaração de Ajuste Anual, até a data de vencimento da última quota pretendida, mediante a apresentação de declaração retificadora ou alteração feita diretamente no sítio da RFB na Internet, opção Extrato da DIRPF, no endereço http://rfb.gov.br. 12.2 - Formas de Pagamento do Imposto IMPOSTO DE RENDA E CONTABILIDADE MARÇO 10/2018 189

O pagamento integral do imposto, ou de suas quotas, e de seus respectivos acréscimos legais pode ser efetuado mediante: a) transferência eletrônica de fundos por meio de sistemas eletrônicos das instituições financeiras autorizadas pela RFB a operar com essa modalidade de arrecadação; b) Documento de Arrecadação de Receitas Federais (Darf), em qualquer agência bancária integrante da rede arrecadadora de receitas federais, no caso de pagamento efetuado no Brasil; ou c) débito automático em conta corrente bancária. A Coordenação-Geral de Arrecadação e Cobrança (Codac) pode editar normas complementares necessárias à regulamentação do pagamento por intermédio de débito automático em conta corrente bancária. 12.3 - Débito Automático em Conta-Corrente Bancária O débito automático em conta corrente bancária: a) é permitido somente para Declaração de Ajuste Anual original ou retificadora apresentada: a.1) até 31 de março de 2018, para a quota única ou a partir da 1ª (primeira) quota; e a.2) entre 1º de abril e 30 de abril de 2018, a partir da 2ª (segunda) quota; b) é autorizado mediante a indicação dessa opção no PGD ou no serviço Meu Imposto de Renda e formalizado no recibo de entrega da Declaração de Ajuste Anual; c) é automaticamente cancelado na hipótese de: c.1) apresentação de Declaração de Ajuste Anual retificadora depois do dia 30 de abril de 2018; c.2) envio de informações bancárias com dados inexatos; c.3) o número de inscrição no Cadastro de Pessoas Físicas (CPF) informado na Declaração de Ajuste Anual ser diferente daquele vinculado à conta corrente bancária; ou c.4) os dados bancários informados na Declaração de Ajuste Anual se referirem a conta corrente do tipo não solidária; d) está sujeito a estorno, mediante solicitação da pessoa física titular da conta corrente, caso fique comprovada a existência de dolo, fraude ou simulação; e e) pode ser incluído, cancelado ou modificado, depois da apresentação da Declaração de Ajuste Anual, mediante o acesso ao sítio da RFB na Internet, opção Extrato da DIRPF, no endereço http://rfb.gov.br: e.1) até as 23h59min59s (vinte e três horas, cinquenta e nove minutos e cinquenta e nove segundos), horário de Brasília, do dia 14 de cada mês, hipótese em que produzirá efeitos no próprio mês; e e.2) depois do prazo a que se refere a letra e.1 acima, hipótese em que produzirá efeitos no mês seguinte. 12.4 - Pessoa Física Que Receba Rendimentos do Trabalho Assalariado de Autarquias ou Repartições do Governo Brasileiro Situadas no Exterior No caso de pessoa física que receba rendimentos do trabalho assalariado de autarquias ou repartições do Governo brasileiro situadas no exterior, o pagamento integral do imposto ou de suas quotas e dos respectivos acréscimos legais pode ser efetuado, além das formas previstas no subitem 12.2, mediante remessa de ordem de pagamento com todos os dados exigidos no Darf, no respectivo valor em reais ou em moeda estrangeira, a favor da RFB, por meio do Banco do Brasil S.A., Gerência Regional de Apoio ao Comércio Exterior - Brasília-DF (Gecex - Brasília-DF), prefixo 1608-X. 12.5 - Imposto Inferior a R$ 10,00 (Dez Reais) O imposto que resultar em valor inferior a R$ 10,00 (dez reais) deve ser adicionado ao imposto correspondente a exercícios subsequentes, até que seu total seja igual ou superior ao referido valor, quando, então, deve ser pago ou recolhido no prazo estabelecido para esse exercício. Fundamentos Legais: Os citados no texto. IMPOSTO DE RENDA E CONTABILIDADE MARÇO 10/2018 190

IMPOSTO DE RENDA PESSOA JURÍDICA Sumário 1. Atualização; 2. Contabilização. 1. ATUALIZAÇÃO TAXAS DE CÂMBIO PARA ATUALIZAÇÃO DOS CRÉDITOS E OBRIGAÇÕES EM MOEDA ESTRANGEIRA Atualização em 28.02.2018 As cotações das principais moedas para fins de atualização dos créditos e obrigações contratados em moeda estrangeira a ser reconhecida contabilmente no dia 28.02.2018, de acordo com a cotação verificada no último dia útil de Fevereiro/2018, junto ao Banco Central do Brasil, são as seguintes: Moeda Cotação Compra R$ Cotação Venda R$ Dólar dos Estados Unidos 3,2443 3,2449 Euro 3,9564 3,9585 Franco Suíço 3,4331 3,4352 Iene Japonês 0,03039 0,03041 Libra Esterlina 4,4703 4,4724 Ressalte-se que: a) na atualização de direitos de crédito devem ser utilizadas as taxas para compra; b) na atualização de obrigações devem ser utilizadas as taxas para venda. 2. CONTABILIZAÇÃO a) Atualização dos direitos no Ativo: D - CLIENTES/OUTROS DIREITOS (Ativo Circulante) C - VARIAÇÃO CAMBIAL ATIVA (Resultado) b) Atualização de obrigações no Passivo: D - VARIAÇÃO CAMBIAL PASSIVA (Resultado) C - FORNECEDORES/FINANCIAMENTOS/EMPRÉSTIMOS (Passivo Circulante) SIMPLES NACIONAL Sumário DEFIS - DECLARAÇÃO DE INFORMAÇÕES SOCIOECONÔMICAS E FISCAIS 2018 Considerações Gerais 1. Introdução; 2. Prazo de Entrega da DEFIS ; 2.1 - Prazos de Entrega no Caso de Fusão, Cisão, Incorporação ou Extinção; 3. ME ou EPP Que Permanecerem Inativas Durante Todo o Ano-Calendário; 4. Declaração de Informações Socioeconômicas e Fiscais no Caso de Exclusão da ME ou EPP do Simples Nacional; 5. Declaração de Informações Socioeconômicas e Fiscais Retificadora; 6. Informações Compartilhadas Entre a RFB, Distrito Federal, Estados e Municípios; 7. Prestação de Informações e Entrega de Declarações Relativas Aos Tributos Devidos Não Abrangidos Pelo Simples Nacional; 8. Pessoa Jurídica Não Optante Pelo Simples Nacional; 9. Entrega da DEFIS Fora do Prazo. IMPOSTO DE RENDA E CONTABILIDADE MARÇO 10/2018 191

1. INTRODUÇÃO Com base no art. 66 da Resolução CGSN nº 94/2011 e o art. 38 da Lei Complementar nº 123/2006, estão obrigadas à apresentação da Declaração de Informações Socioeconômicas e Fiscais DEFIS 2018, anocalendário 2017, as pessoas jurídicas optantes pelo Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (SIMPLES NACIONAL). Neste trabalho abordaremos os procedimentos referentes à entrega da Declaração de Informações Socioeconômicas e Fiscais DEFIS do ano-calendário 2017, com base nos dispositivos legais citados e nas orientações previstas no Portal do SIMPLES NACIONAL. Observação: a matéria foi publicada no boletim de acordo com a legislação vigente à época de sua publicação, estando sujeita a sofrer alterações posteriores a publicação em nosso site. 2. PRAZO DE ENTREGA DA DEFIS A DEFIS será entregue à RFB por meio de módulo do aplicativo PGDAS-D, até 31 de março do ano-calendário subsequente ao da ocorrência dos fatos geradores dos tributos previstos no SIMPLES NACIONAL. Para transmitir a DEFIS a Pessoa Jurídica deverá, primeiramente, preencher e transmitir todas as apurações do período abrangido pela declaração. 2.1 - Prazos de Entrega no Caso de Fusão, Cisão, Incorporação ou Extinção Nas hipóteses em que a ME ou EPP tenha sido incorporada, cindida, total ou parcialmente, extinta ou fundida, a DEFIS relativa à situação especial deverá ser entregue: a) o último dia do mês de junho, quando o evento ocorrer no primeiro quadrimestre do ano-calendário; b) o último dia do mês subsequente ao do evento, nos demais casos. 3. ME OU EPP QUE PERMANECEREM INATIVAS DURANTE TODO O ANO-CALENDÁRIO Na hipótese de a ME ou EPP permanecer inativa durante todo o ano-calendário, informará esta condição na DEFIS. Considera-se em situação de inatividade a ME ou EPP que não apresente mutação patrimonial e atividade operacional durante todo o ano-calendário. 4. DECLARAÇÃO DE INFORMAÇÕES SOCIOECONÔMICAS E FISCAIS NO CASO DE EXCLUSÃO DA ME OU EPP DO SIMPLES NACIONAL Em relação ao ano-calendário de exclusão da ME ou da EPP do SIMPLES NACIONAL, esta deverá entregar a DEFIS abrangendo os fatos geradores ocorridos no período em que esteve na condição de optante, no prazo estabelecido no item 2. Em relação aos fatos geradores não abrangidos pelo Simples Nacional, a pessoa jurídica excluída do Simples Nacional deverá entregar também (se devido), a Escrituração Contábil Fiscal (ECF) e a Escrituração Contábil Digital (ECD) de acordo com as normas estabelecidas pela IN RFB nº 1.774/2017 e a IN RFB nº 1.422/2013. 5. DECLARAÇÃO DE INFORMAÇÕES SOCIOECONÔMICAS E FISCAIS RETIFICADORA A DEFIS poderá ser retificada independentemente de prévia autorização da administração tributária e terá a mesma natureza da declaração originariamente apresentada, observado o disposto no parágrafo único do art. 138 do CTN. 6. INFORMAÇÕES COMPARTILHADAS ENTRE A RFB, DISTRITO FEDERAL, ESTADOS E MUNICÍPIOS As informações prestadas pelo contribuinte na DEFIS serão compartilhadas entre a RFB e os órgãos de fiscalização tributária dos Estados, Distrito Federal e Municípios. A exigência da DEFIS não desobriga a prestação de informações relativas a terceiros. IMPOSTO DE RENDA E CONTABILIDADE MARÇO 10/2018 192

7. PRESTAÇÃO DE INFORMAÇÕES E ENTREGA DE DECLARAÇÕES RELATIVAS AOS TRIBUTOS DEVIDOS NÃO ABRANGIDOS PELO SIMPLES NACIONAL Relativamente aos tributos devidos, não abrangidos pelo SIMPLES NACIONAL, a ME ou EPP optante pelo SIMPLES NACIONAL deverá observar a legislação dos respectivos entes federados quanto à prestação de informações e entrega de declarações. 8. PESSOA JURÍDICA NÃO OPTANTE PELO SIMPLES NACIONAL Conforme o manual de preenchimento do PGDAS-D disponível no Portal do Simples Nacional, a pessoa jurídica não-optante pelo Simples Nacional somente será permitido declarar caso tenha formalizado processo administrativo em uma unidade da Administração Tributária (Federal, Distrital, Estadual ou Municipal) que possa resultar em inclusão administrativa no Simples Nacional no período abrangido pela declaração. Para tanto, serão solicitadas as seguintes informações: a) Administração tributária onde foi protocolado o usuário deverá selecionar a unidade da administração tributária (Federal, Distrital, Estadual ou Municipal) onde foi formalizado o processo; b) UF e Município da repartição localidade da repartição onde foi protocolado o processo; c) Número do processo número do processo (se Administração Tributária = Federal, o número do processo será validado no sistema COMPROT). 9. ENTREGA DA DEFIS FORA DO PRAZO A Legislação não prevê multa pela entrega da DEFIS fora do prazo. Porém, as apurações dos períodos a partir de março de cada ano no PGDAS-D ficam condicionadas à entrega da DEFIS relativa ao ano anterior. Fundamentos Legais: Os citados no texto. TRIBUTOS FEDERAIS Sumário ACRÉSCIMOS LEGAIS PARA RECOLHIMENTOS FORA DE PRAZO Em Março de 2018 1. Cálculo Dos Juros Para Recolhimento Dentro do Prazo Das Quotas do IRPJ, Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido e IR; 2. Tabela de Acréscimos Legais. 1. CÁLCULO DOS JUROS PARA RECOLHIMENTO DENTRO DO PRAZO DAS QUOTAS DO IRPJ, CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE O LUCRO LÍQUIDO E DO IRPF A 3ª quota do IRPJ e da Contribuição Social Sobre o Lucro Real trimestral, Presumido ou Arbitrado, apurada no 4º trimestre de 2017, poderá ser recolhida com acréscimos legais de 1,47% (um inteiro e quarenta e sete centésimos por cento), a título de juros, até 29.03.2018. 2. TABELA DE ACRÉSCIMOS LEGAIS Quando da elaboração da Agenda Tributária e Tabelas Práticas para o mês de Março de 2018, não havia sido divulgada a taxa SELIC para o mês de Fevereiro de 2018, razão pela qual alertamos que a tabela prática de acréscimos legais para o mês de Março/2018 somente estará atualizada para fins de cálculo dos juros a partir da publicação da Taxa SELIC, que ocorrerá no início de Março de 2018. Agora, somando-se a Taxa SELIC de Fevereiro/2018, que é de 0,47% (quarenta e sete centésimos por cento), a tabela prática a ser utilizada para cálculo de multa e juros de mora sobre débitos fora do prazo recolhidos no mês de Março de 2018 é a seguinte: IMPOSTO DE RENDA E CONTABILIDADE MARÇO 10/2018 193

ANOS VENCIMENTO JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ ENCARGOS 1998 M. 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 J. 280,64 278,51 276,31 274,60 272,97 271,37 269,67 268,19 265,70 262,76 260,13 257,73 1999 M. 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 J. 255,55 253,17 249,84 247,49 245,47 243,80 242,14 240,57 239,08 237,70 236,31 234,71 2000 M. 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 J. 233,25 231,80 230,35 229,05 227,56 226,17 224,86 223,45 222,23 220,94 219,72 218,52 2001 M. 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 J. 217,25 216,23 214,97 213,78 212,44 211,17 209,67 208,07 206,75 205,22 203,83 202,44 2002 M. 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 J. 200,91 199,66 198,29 196,81 195,40 194,07 192,53 191,09 189,71 188,06 186,52 184,78 2003 M. 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 J. 182,81 180,98 179,20 177,33 175,36 173,50 171,42 169,65 167,97 166,33 164,99 163,62 2004 M. 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 J. 162,35 161,27 159,89 158,71 157,48 156,25 154,96 153,67 152,42 151,21 149,96 148,48 2005 M. 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 J. 147,10 145,88 144,35 142,94 141,44 139,85 138,34 136,68 135,18 133,77 132,39 130,92 2006 M. 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 J. 129,49 128,34 126,92 125,84 124,56 123,38 122,21 120,95 119,89 118,80 117,78 116,79 2007 M. 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 J. 115,71 114,84 113,79 112,85 111,82 110,91 109,94 108,95 108,15 107,22 106,38 105,54 2008 M. 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 J. 104,61 103,81 102,97 102,07 101,19 100,23 99,16 98,14 97,04 95,86 94,84 93,72 2009 M. 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 J. 92,67 91,81 90,84 90,00 89,23 88,47 87,68 86,99 86,30 85,61 84,95 84,22 2010 M. 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 J. 83,56 82,97 82,21 81,54 80,79 80,00 79,14 78,25 77,40 76,59 75,78 74,85 2011 M. 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 J. 73,99 73,15 72,23 71,39 70,40 69,44 68,47 67,40 66,46 65,58 64,72 63,81 2012 M. 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 J. 62,92 62,17 61,35 60,64 59,90 59,26 58,58 57,89 57,35 56,74 56,19 55,64 2013 M. 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 J. 55,04 54,55 54,00 53,39 52,79 52,18 51,46 50,75 50,04 49,23 48,51 47,72 2014 M. 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 J. 46,87 46,08 45,31 44,49 43,62 42,80 41,85 40,98 40,07 39,12 38,28 37,32 2015 M. 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 J. 36,38 35,56 34,52 33,57 32,58 31,51 30,33 29,22 28,11 27,00 25,94 24,78 2016 M. 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 J. 23,72 22,72 21,56 20,50 19,39 18,23 17,12 15,90 14,79 13,74 12,70 11,58 2017 M. 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 J. 10,49 9,62 8,57 7,78 6,85 6,04 5,24 4,44 3,80 3,16 2,59 2,05 2018 M. 20 20 (**) - - - - - - - - - J. 1,47 1,00 - - - - - - - - - - Fundamentos Legais: Os citados no texto. REFIS/PAES RECOLHIMENTO DAS PARCELAS NO MÊS DE MARÇO DE 2018 Acréscimo da TJLP Divulgamos abaixo a tabela para cálculo dos juros incidentes sobre as parcelas do Refis/Paes, observando que: a) recolhimento da parcela do Refis com base na receita bruta: a.1) no vencimento - sem acréscimo de juros; a.2) parcela vencida - acréscimo de juros com base na TJLP acumulada do mês do vencimento até o mês do pagamento; b) recolhimento da parcela do Refis-Alternativo (parcela fixa) - acréscimo de juros com base na TJLP acumulada da data opção até o vencimento da parcela; c) recolhimento das parcelas do Paes - acréscimo de juros com base na TJLP acumulada a partir do mês seguinte ao da opção até o mês do pagamento da parcela. IMPOSTO DE RENDA E CONTABILIDADE MARÇO 10/2018 194

Os valores da Taxa de Juros de Longo Prazo - TJLP mensais e os valores acumulados para recolhimento das parcelas do Refis/Paes, no mês de Março/2018, são os constantes abaixo: Mês Taxa Mês Taxa Acumulada janeiro/01 0,7708% 127,2910% fevereiro/01 0,7708% 126,5202% março/01 0,7708% 125,7494% abril/01 0,7708% 124,9786% maio/01 0,7708% 124,2078% junho/01 0,7708% 123,4370% julho/01 0,7917% 122,6662% agosto/01 0,7917% 121,8745% setembro/01 0,7917% 121,0828% outubro/01 0,8333% 120,2911% novembro/01 0,8333% 119,4578% dezembro/01 0,8333% 118,6245% janeiro/02 0,8333% 117,7912% fevereiro/02 0,8333% 116,9579% março/02 0,8333% 116,1246% abril/02 0,7917% 115,2913% maio/02 0,7917% 114,4996% junho/02 0,7917% 113,7079% julho/02 0,8333% 112,9162% agosto/02 0,8333% 112,0829% setembro/02 0,8333% 111,2496% outubro/02 0,8333% 110,4163% novembro/02 0,8333% 109,5830% dezembro/02 0,8333% 108,7497% janeiro/03 0,9167% 107,9164% fevereiro/03 0,9167% 106,9997% março/03 0,9167% 106,0830% abril/03 1,0000% 105,1663% maio/03 1,0000% 104,1663% junho/03 1,0000% 103,1663% julho/03 1,0000% 102,1663% agosto/03 1,0000% 101,1663% setembro/03 1,0000% 100,1663% outubro/03 0,9167% 99,1663% novembro/03 0,9167% 98,2496% dezembro/03 0,9167% 97,3329% janeiro/04 0,8333% 96,4162% fevereiro/04 0,8333% 95,5829% março/04 0,8333% 94,7496% abril/04 0,8125% 93,9163% maio/04 0,8125% 93,1038% junho/04 0,8125% 92,2913% julho/04 0,8125% 91,4788% agosto/04 0,8125% 90,6663% setembro/04 0,8125% 89,8538% outubro/04 0,8125% 89,0413% novembro/04 0,8125% 88,2288% IMPOSTO DE RENDA E CONTABILIDADE MARÇO 10/2018 195

dezembro/04 0,8125% 87,4163% janeiro/05 0,8125% 86,6038% fevereiro/05 0,8125% 85,7913% março/05 0,8125% 84,9788% abril/05 0,8125% 84,1663% maio/05 0,8125% 83,3538% junho/05 0,8125% 82,5413% julho/05 0,8125% 81,7288% agosto/05 0,8125% 80,9163% setembro/05 0,8125% 80,1038% outubro/05 0,8125% 79,2913% novembro/05 0,8125% 78,4788% dezembro/05 0,8125% 77,6663% janeiro/06 0,7500% 76,8538% fevereiro/06 0,7500% 76,1038% março/06 0,7500% 75,3538% abril/06 0,6792% 74,6038% maio/06 0,6792% 73,9246% junho/06 0,6792% 73,2454% julho/06 0,6250% 72,5662% agosto/06 0,6250% 71,9412% setembro/06 0,6250% 71,3162% outubro/06 0,5708% 70,6912% novembro/06 0,5708% 70,1204% dezembro/06 0,5708% 69,5496% janeiro/07 0,5417% 68,9788% fevereiro/07 0,5417% 68,4371% março/07 0,5417% 67,8954% abril/07 0,5417% 67,3537% maio/07 0,5417% 66,8120% junho/07 0,5417% 66,2703% julho/07 0,5208% 65,7286% agosto/07 0,5208% 65,2078% setembro/07 0,5208% 64,6870% outubro/07 0,5208% 64,1662% novembro/07 0,5208% 63,6454% dezembro/07 0,5208% 63,1246% janeiro/08 0,5208% 62,6038% fevereiro/08 0,5208% 62,0830% março/08 0,5208% 61,5622% abril/08 0,5208% 61,0414% maio/08 0,5208% 60,5206% junho/08 0,5208% 59,9998% julho/08 0,5208% 59,4790% agosto/08 0,5208% 58,9582% setembro/08 0,5208% 58,4374% outubro/08 0,5208% 57,9166% novembro/08 0,5208% 57,3958% dezembro/08 0,5208% 56,8750% janeiro/09 0,5208% 56,3542% fevereiro/09 0,5208% 55,8334% IMPOSTO DE RENDA E CONTABILIDADE MARÇO 10/2018 196

março/09 0,5208% 55,3126% abril/09 0,5208% 54,7918% maio/09 0,5208% 54,2710% junho/09 0,5208% 53,7502% julho/09 0,5000% 53,2294% agosto/09 0,5000% 52,7294% setembro/09 0,5000% 52,2294% outubro/09 0,5000% 51,7294% novembro/09 0,5000% 51,2294% dezembro/09 0,5000% 50,7294% janeiro/10 0,5000% 50,2294% fevereiro/10 0,5000% 49,7294% março/10 0,5000% 49,2294% abril/10 0,5000% 48,7294% maio/10 0,5000% 48,2294% junho/10 0,5000% 47,7294% julho/10 0,5000% 47,2294% agosto/10 0,5000% 46,7294% setembro/10 0,5000% 46,2294% outubro/10 0,5000% 45,7294% novembro/10 0,5000% 45,2294% dezembro/10 0,5000% 44,7294% janeiro/11 0,5000% 44,2294% fevereiro/11 0,5000% 43,7294% março/11 0,5000% 43,2294% abril/11 0,5000% 42,7294% maio/11 0,5000% 42,2294% junho/11 0,5000% 41,7294% julho/11 0,5000% 41,2294% agosto/11 0,5000% 40,7294% setembro/11 0,5000% 40,2294% outubro/11 0,5000% 39,7294% novembro/11 0,5000% 39,2294% dezembro/11 0,5000% 38,7294% janeiro/12 0,5000% 38,2294% fevereiro/12 0,5000% 37,7294% março/12 0,5000% 37,2294% abril/12 0,5000% 36,7294% maio/12 0,4167% 36,2294% junho/12 0,5000% 35,8127% julho/12 0,4583% 35,3127% agosto/12 0,4583% 34,8544% setembro/12 0,4583% 34,3961% outubro/12 0,4583% 33,9378% novembro/12 0,4583% 33,4795% dezembro/12 0,4583% 33,0212% janeiro/13 0,4167% 32,5629% fevereiro/13 0,4167% 32,1462% março/13 0,4167% 31,7295% abril/13 0,4167% 31,3128% maio/13 0,4167% 30,8961% IMPOSTO DE RENDA E CONTABILIDADE MARÇO 10/2018 197

junho/13 0,4167% 30,4794% julho/13 0,4167% 30,0627% agosto/13 0,4167% 29,6460% setembro/13 0,4167% 29,2293% outubro/13 0,4167% 28,8126% novembro/13 0,4167% 28,3959% dezembro/13 0,4167% 27,9792% janeiro/14 0,4167% 27,5625% fevereiro/14 0,4167% 27,1458% março/14 0,4167% 26,7291% abril/14 0,4167% 26,3124% maio/14 0,4167% 25,8957% junho/14 0,4167% 25,4790% julho/14 0,4167% 25,0623% agosto/14 0,4167% 24,6456% setembro/14 0,4167% 24,2289% outubro/14 0,4167% 23,8122% novembro/14 0,4167% 23,3955% dezembro/14 0,4167% 22,9788% janeiro/15 0,4583% 22,5621% fevereiro/15 0,4583% 22,1038% março/15 0,4583% 21,6455% abril/15 0,5000% 21,1872% maio/15 0,5000% 20,6872% junho/15 0,5000% 20,1872% julho/15 0,5417% 19,6872% agosto/15 0,5417% 19,1455% setembro/15 0,5417% 18,6038% outubro/15 0,5833% 18,0621% novembro/15 0,5833% 17,4788% dezembro/15 0,5833% 16,8955% janeiro/16 0,6250% 16,3122% fevereiro/16 0,6250% 15,6872% março/16 0,6250% 15,0622% abril/16 0,6250% 14,4372% maio/16 0,6250% 13,8122% junho/16 0,6250% 13,1872% julho/16 0,6250% 12,5622% agosto/16 0,6250% 11,9372% setembro/16 0,6250% 11,3122% outubro/16 0,6250% 10,6872% novembro/16 0,6250% 10,0622% dezembro/16 0,6250% 9,4372% janeiro/17 0,6250% 8,8122% fevereiro/17 0,6250% 8,1872% março/17 0,6250% 7,5622% abril/17 0,5833% 6,9372% maio/17 0,5833% 6,3539% junho/17 0,5833% 5,7706% julho/17 0,5833% 5,1873% agosto/17 0,5833% 4,6040% IMPOSTO DE RENDA E CONTABILIDADE MARÇO 10/2018 198

setembro/17 0,5833% 4,0207% outubro/17 0,5833% 3,4374% novembro/17 0,5833% 2,8541% dezembro/17 0,5833% 2,2708% janeiro/18 0,5625% 1,6875% fevereiro/18 0,5625% 1,1250% março/18 0,5625% 0,5625% Fundamentos Legais: Os citados no texto. Sumário TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS A COMPENSAR Acréscimo de Juros Para Compensação no Mês de Março de 2018 1. Acréscimo de Juros ao Valor a Compensar a Partir de 1996; 2. Tabela Para Cálculo dos Juros; 2.1. Pagamentos Indevidos ou a Maior Efetuados a Partir de 01.01.1998; 3. Cômputo na Base de Cálculo do IRPJ e da Contribuição Social Sobre o Lucro. 1. ACRÉSCIMO DE JUROS AO VALOR A COMPENSAR A PARTIR DE 1996 De acordo com o 4º do art. 39 da Lei nº 9.250/1995 e a Instrução Normativa RFB nº 1.717/2017, os valores passíveis de compensação, relativos a tributos e contribuições federais, serão acrescidos de juros a partir de 01.01.1996, observado o seguinte: a) os juros serão equivalentes à taxa referencial do Sistema Especial de Liquidação e Custódia - Selic para títulos federais acumulados mensalmente: a.1) a partir de 01.01.1996 até o mês anterior ao da compensação, no caso de pagamento indevido ou a maior efetuado até 31.12.1995; a.2) a partir da data do pagamento indevido ou a maior até o mês da compensação, no caso de pagamento indevido ou a maior feito a partir de 01.01.1996 até 31.12.1997; a.3) a partir do mês subsequente ao do pagamento indevido ou a maior que o devido, no caso de pagamentos feitos a partir de 01.01.1998 (Art. 73 da Lei nº 9.532/1997); b) de 1% (um por cento), no mês em que estiver sendo efetuada a compensação. 2. TABELA PARA CÁLCULO DOS JUROS 2.1 - Pagamentos Indevidos ou a Maior Efetuados a Partir de 01.01.2006 Para os pagamentos indevidos ou a maior efetuados a partir de 01.01.2006, que serão compensados no mês de Março/2018, aplica-se a taxa de juros constante da tabela abaixo: Ano jan fev mar abr mai jun jul ago set out nov dez 2006 129,49 128,34 126,92 125,84 124,56 123,38 122,21 120,95 119,89 118,80 117,78 116,79 2007 115,71 114,84 113,79 112,85 111,82 110,91 109,94 108,95 108,15 107,22 106,38 105,54 2008 104,61 103,81 102,97 102,07 101,19 100,23 99,16 98,14 97,04 95,86 94,84 93,72 2009 92,67 91,81 90,84 90,00 89,23 88,47 87,68 86,99 86,30 85,61 84,95 84,22 2010 83,56 82,97 82,21 81,54 80,79 80,00 79,14 78,25 77,40 76,59 75,78 74,85 2011 73,99 73,15 72,23 71,39 70,40 69,44 68,47 67,40 66,46 65,58 64,72 63,81 2012 62,92 62,17 61,35 60,64 59,90 59,26 58,58 57,89 57,35 56,74 56,19 55,64 2013 55,04 54,55 54,00 53,39 52,79 52,18 51,46 50,75 50,04 49,23 48,51 47,72 2014 46,87 46,08 45,31 44,49 43,62 42,80 41,85 40,98 40,07 39,12 38,28 37,32 2015 36,38 35,56 34,52 33,57 32,58 31,51 30,33 29,22 28,11 27,00 25,94 24,78 2016 23,72 22,72 21,56 20,50 19,39 18,23 17,12 15,90 14,79 13,74 12,70 11,58 2017 10,49 9,62 8,57 7,78 6,85 6,04 5,24 4,44 3,80 3,16 2,59 2,05 2018 1,47 1,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 IMPOSTO DE RENDA E CONTABILIDADE MARÇO 10/2018 199

Nota: Sobre o pagamento indevido ou a maior efetuado em determinado mês e compensado dentro desse mesmo mês não há acréscimo de juros 3. CÔMPUTO NA BASE DE CÁLCULO DO IRPJ E DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE O LUCRO Os juros calculados sobre os tributos e contribuições a compensar, calculados com base na Taxa SELIC para títulos federais, devem ser apropriados na base de cálculo do IRPJ e da Contribuição Social Sobre o Lucro no regime de apuração pelo lucro real ou presumido, no mês de competência. Fundamentos Legais: Os citados no texto. IMPOSTO DE RENDA E CONTABILIDADE MARÇO 10/2018 200