IMPOSTO DE RENDA PESSOA FÍSICA

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1 2012 IMPOSTO DE RENDA PESSOA FÍSICA

2 A declaração do Imposto sobre a Renda da Pessoa Física 2012 apresenta algumas novidades, especialmente em relação ao Programa Gerador da Declaração, à possibilidade de dedução das contribuições feitas aos fundos controlados pelos Conselhos Nacional, Distrital, estaduais e municipais do Idoso do imposto apurado na declaração, a instituição da obrigatoriedade de o contribuinte que, no anocalendário de 2011, recebeu rendimentos tributáveis sujeitos ao ajuste anual cuja soma tenha sido superior a R$ ,00, ter de utilizar o certificado digital na transmissão da declaração e às doações efetuadas até 30/04/2012 aos fundos controlados pelos Conselhos dos Direitos da Criança e do Adolescente Nacional, Distrital, estaduais e municipais.

3 A pessoa física residente no Brasil que recebeu, em 2011,rendimentos tributáveis de até R$ ,15 e não se enquadrar em nenhuma outra condição de obrigatoriedade, não precisa apresentar a declaração. Receita com atividade rural Fica obrigado a apresentar a declaração em 2012, o contribuinte que obteve, em 2011, receita bruta em valor superior a R$ ,75.

4 O limite anual de dedução por dependente passou a ser de R$ 1.889,64. O limite anual de dedução de despesas com educação passou para R$ 2.958,23. Na forma de tributação utilizando o desconto de 20% do valor dos rendimentos tributáveis na declaração (desconto simplificado), a dedução está limitada a R$ ,36.

5 A pessoa física pode optar pela dedução na Declaração de Ajuste Anual das doações, em espécie, aos fundos controlados pelos Conselhos Nacional, Distrital, estaduais e municipais dos Direitos da Criança e do Adolescente devidamente comprovadas, efetuadas entre 1º de janeiro e 30 de abril de 2012, desde que limitadas a 3% (três por cento) do imposto devido, observado o limite global de 6% (seis por cento) do imposto devido para as deduções de incentivo, inclusive aquela relativa aos Fundos dos Direitos da Criança e do Adolescente para doações realizadas no curso do ano-calendário de 2011.

6 A pessoa física pode optar pela dedução na Declaração de Ajuste Anual das doações, em espécie, aos fundos controlados pelos Conselhos Nacional, Distrital, estaduais e municipais do Idoso devidamente comprovadas, efetuadas o curso do ano-calendário de 2011, observado o limite global de 6% (seis por cento) do imposto devido para as deduções de incentivo.

7 A pessoa física que, no ano-calendário de 2011, recebeu rendimentos tributáveis sujeitos ao ajuste anual cuja soma tenha sido superior a R$ ,00, está obrigado a utilizar o certificado digital na transmissão da declaração.

8 - recebeu rendimentos tributáveis, sujeitos ao ajuste na declaração, cuja soma anual foi superior a R$ ,15; - recebeu rendimentos isentos, não-tributáveis ou tributados exclusivamente na fonte, cuja soma foi superior a R$ ,00.

9 Ganho de capital obteve, em qualquer mês, ganho de capital na alienação de bens ou direitos, sujeito à incidência do imposto, ou realizou operações em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas; - optou pela isenção do imposto sobre a renda incidente sobre o ganho de capital auferido na venda de imóveis residenciais, cujo produto da venda seja destinado à aplicação na aquisição de imóveis residenciais localizados no País, no prazo de 180 (cento e oitenta) dias contados da celebração do contrato de venda, nos termos do art. 39 da Lei nº , de 21 de novembro de 2005.

10 A pessoa física está dispensada da apresentação da declaração, desde que: a) não se enquadre em nenhuma das hipóteses de obrigatoriedade da tabela anterior, ou b) conste como dependente em declaração apresentada por outra pessoa física, na qual tenham sido informados seus rendimentos, bens e direitos caso os possua. c) teve a posse ou a propriedade de bens e direitos, inclusive terra nua, cujos bens comuns sejam declarados pelo cônjuge, desde que o valor total dos seus bens privativos não exceda R$ ,00, em 31 de dezembro de 2011.

11 Relação com o titular da declaração Cônjuge ou companheiro Filhos e enteados Condições necessárias para que possam ser declarados como dependentes - companheiro com quem o contribuinte tenha filho ou viva há mais de 5 anos, ou cônjuge. - filho ou enteado, de até 21 anos de idade, ou, em qualquer idade, quando incapacitado física ou mentalmente para o trabalho; - filho ou enteado, de até 24 anos, se ainda estiver cursando estabelecimento de ensino superior ou escola técnica de segundo grau.

12 Irmãos, netos e bisnetos Pais, avós e bisavós - irmão, neto ou bisneto, sem arrimo dos pais, de quem o contribuinte detenha a guarda judicial, de até 21 anos, ou em qualquer idade, quando incapacitado física e/ou mentalmente para o trabalho; - irmão, neto ou bisneto, sem arrimo dos pais, de até 24 anos, se ainda estiver cursando estabelecimento de ensino superior ou escola técnica de segundo grau, desde que o contribuinte tenha detido sua guarda judicial até os 21 anos. - na Declaração de Ajuste Anual: pais, avós e bisavós que, em 2011, tenham recebido rendimentos, tributáveis ou não, até R$ ,32. - na Declaração de Saída Definitiva do Pais: pais, avós e bisavós que, em 2011, receberam rendimentos, tributáveis ou não, não superiores à soma dos limites de isenção mensal (R$ 1.499,15, nos meses de janeiro a março, e R$ 1.566,61, nos meses de abril a dezembro) correspondentes aos meses abrangidos pela declaração.

13 Menor Pobre Tutelados e curatelados - menor pobre, de até 21 anos, que o contribuinte crie e eduque e desde que detenha sua guarda judicial. - pessoa absolutamente incapaz da qual o contribuinte seja tutor ou curador.

14 Podem ser consideradas dependentes as pessoas que, de acordo com a tabela acima, mantiveram relação de dependência com o declarante, mesmo que por menos de doze meses no ano-calendário de 2011, como nos casos de nascimento e falecimento. O valor da dedução anual é de R$ 1.889,64 por dependente. No caso de dependentes comuns e declarações em separado, cada titular pode deduzir os valores relativos a qualquer dos dependentes comuns, desde que cada dependente conste em apenas uma declaração. É obrigatório informar o número de inscrição no CPF de dependentes relacionados na declaração com dezoito anos ou mais, completados até 31/12/2011. Os rendimentos, bens e direitos dos dependentes devem ser relacionados na declaração em que constem como dependentes.

15 Somente é considerado declarante em conjunto, o cônjuge, companheiro ou dependente, cujos rendimentos sujeitos ao ajuste anual estejam sendo oferecidos à tributação na declaração apresentada pelo contribuinte titular.

16 2012 programa do IRPF

17 Formas de apresentação Internet Disquete Locais e horários de apresentação A apresentação deve ser feita a partir de um computador conectado à internet e com o programa Receitanet instalado. O serviço é gratuito. Horário de transmissão: durante todo o dia, exceto no período de 1h às 5h da manhã (horário de Brasília). No último dia, a recepção termina às 23h59mim59s (horário de Brasília). O disquete deve ser apresentado nas agências do Banco do Brasil ou da Caixa Econômica Federal, localizadas no Brasil. O serviço é gratuito. Horário de apresentação: no horário de atendimento das agências.

18 declaração multa por atraso na entrega de

19 Formas de apresentação Internet Mídia removível Locais e horários de apresentação A apresentação deve ser feita a partir de um computador conectado à internet e com o programa Receitanet instalado. Horário de transmissão: durante todo o dia, exceto no período de 1h às 5h da manhã (horário de Brasília). A mídia removível (pen drive, disquete, disco rígido externo etc.) deve ser apresentado nas unidades de atendimento da Receita Federal. Horário de apresentação: durante o horário de atendimento das unidades. As agências do Banco do Brasil ou da Caixa Econômica Federal não recebem declarações em atraso.

20 As instruções de preenchimento para as declarações elaboradas no Programa IRPF 2012 estão disponíveis a partir do menu Ajuda ou acionando-se a tecla F1 no campo desejado. Como preencher corretamente a sua declaração do IRPF, evitando a ocorrência de pendências

21 Formas de tributação Utilizando as deduções previstas na legislação tributária Utilizando o desconto de 20% do valor dos rendimentos tributáveis na declaração, limitado a R$ ,36 Regras O contribuinte pode utilizar todas as deduções legais a que tem direito e que possa comprovar. É obrigatório para o contribuinte que pretenda compensar: a) imposto pago no exterior, ou b) no ano-calendário de 2011, ou posteriores, resultados negativos (prejuízos) da atividade rural de anos-calendário anteriores ou do próprio ano-calendário de Este desconto substitui todas as deduções legais, sem a necessidade de comprovação.

22 O programa para preenchimento da declaração é o mesmo para as duas formas de tributação (utilizando as deduções legais ou o desconto simplificado). No início do preenchimento são apresentadas orientações sobre as formas de tributação e ao final, quando for gravar a declaração para apresentação à RFB, o programa apresentará quadro comparativo para que o contribuinte possa escolher a opção mais favorável.

23 IRPF IRPF IRPF 2011 veja como obter uma cópia da declaração do IRPF

24 AVISO: Se você fez a importação de dados da Declaração de Ajuste Anual do IRPF 2011 e sua última declaração entregue em 2011 foi uma retificadora online, substitua o número do recibo importado pelo programa pelo número do recibo da última retificadora online ou deixe-o em branco.

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26 Resultado Saldo de imposto a pagar Procedimentos O contribuinte deve escolher o número de quotas para pagamento e poderá optar pelo débito automático. O pagamento pode ser efetuado em até oito quotas, mensais e sucessivas, desde que cada quota não seja inferior a R$ 50,00. O saldo do imposto a pagar que resultar inferior a R$ 10,00 não deve ser recolhido, devendo ser adicionado ao imposto correspondente aos exercícios subsequentes, até que o total seja igual ou superior a R$ 10,00, quando, então, deve ser pago ou recolhido no prazo estabelecido na legislação para este último exercício.

27 Imposto a restituir O contribuinte deve indicar o banco, a agência e conta (corrente ou poupança) para recebimento da restituição. O contribuinte também tem a opção de deixar as informações bancárias em branco, independentemente do motivo. Nesse caso, após a liberação da restituição, deverá entrar em contato com a Central de Atendimento BB (capitais), (demais localidades) e (deficientes auditivos) ou procurar qualquer agência do Banco do Brasil S.A. Importante: - A restituição não pode ser paga em espécie. - O titular da declaração deve possuir conta em banco para o recebimento da restituição. - Não é permitido indicar conta de terceiros para depósito da restituição.

28 AVISO: Se a declaração for alterada após a gravação, será necessário gravá-la novamente.

29 No momento da gravação da declaração, o programa pode indicar que existem pendências. As pendências podem ser erros ou avisos. Veja abaixo o que significam e o que fazer

30 Erros Tipo de pendência Significado Os erros são provocados pela falta ou digitação incorreta de informações obrigatórias. Exemplo de erro: data de nascimento inválida. Impede a transmissão da declaração? Sim, faça a correção e grave a declaração novamente. Avisos Os avisos significam que informações não obrigatórias foram deixadas em branco. Exemplo de aviso: número do título de eleitor em branco. Não, os avisos são apenas alertas. Mas, se achar necessário, complemente as informações e grave a declaração novamente.

31 programa Receitanet IRPF AVISO: SO serviço de recepção de declarações não funciona no período entre 1h às 5h da manhã (horário de Brasília). Faça a transmissão em outro horário.

32 AVISOSApós fazer as correções, grave a declaração novamente antes de transmiti-la.

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34 Aviso "...constavam débitos em aberto no âmbito da Secretaria da Receita Federal do Brasil ou da Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional..." O que fazer Utilize a Pesquisa de Situação Fiscal para consultar a relação atualizada dos débitos e emita o Darf para pagamento. "Foi identificada a existência de pendência em declarações de exercícios anteriores..." Utilize o Extrato do IRPF para identificar e resolver as pendências existentes em declarações de exercícios anteriores.

35 IRPF atraso na entrega da declaração. multa por

36 Se, após a apresentação, você encontrar erros ou constatar que a declaração apresentada está incompleta, faça a retificação. Retificação da declaração É possível retificar? É possível trocar a forma de tributação, ou seja, apresentar uma declaração utilizando o desconto simplificado para substituir uma declaração apresentada utilizando as deduções legais ou vice-versa? É possível utilizar a retificação online? É possível apresentar a declaração retificadora em mídia removível? Até 30 de abril de 2012 Sim Sim Não Não Após 30 de abril de 2012 Sim, mas no prazo máximo de cinco anos e desde que a declaração não esteja sob procedimento de fiscalização. Não Sim Sim, nas unidades de atendimento da Receita Federal.

37 Retificação online retificação online IRPF AVISO:A retificação online somente pode ser realizada com a utilização de certificado digital.

38 Valor da multa Multa de 1% ao mês-calendário ou fração de atraso, calculada sobre o total do imposto devido apurado na declaração, ainda que integralmente pago, sendo que o valor mínimo é de R$ 165,74 e o valor máximo é de 20% do imposto sobre a renda devido.o termo inicial será o primeiro dia subsequente ao fixado para a entrega da declaração, e o termo final o mês da entrega ou, no caso de nãoapresentação, do lançamento de ofício.

39 Notificação de Lançamento da multa Assim que transmitir a declaração em atraso, o contribuinte receberá a Notificação de Lançamento da multa.a Notificação de Lançamento pode ser impressa por meio do programa da declaração, utilizando-se a opção Declaração... Imprimir... Recibo ou salva em PDF mediante a opção Declaração... Salvar Imagem em PDF... Recibo. São impressos em sequência: o recibo, a Notificação de Lançamento e o Darf da multa. A segunda via da Notificação de Lançamento da multa pode ser obtida no Extrato da DIRPF.

40 Pagamento da multa Após a transmissão da declaração em atraso, o Darf estará disponível para impressão por meio do programa da declaração. O contribuinte tem o prazo de 45 dias, a partir da entrega em atraso, para efetuar o pagamento. Se a multa não for paga até o vencimento, haverá incidência de juros de mora (com base na taxa Selic). Nesse caso, é possível emitir o Darf atualizado, utilizando o aplicativo Pesquisa de Situação Fiscal. AVISO: Para as declarações com direito a restituição, caso a Multa por Atraso na Entrega da Declaração (Maed) não seja paga dentro do vencimento estabelecido na notificação de lançamento, ela será deduzida, juntamente com os respectivos acréscimos legais, do valor do imposto a ser restituído.

41 Impugnação do Lançamento Se não concordar com a cobrança da multa por algum motivo, o contribuinte deverá providenciar a impugnação da notificação de lançamento. O prazo para a impugnação é de 45 dias, contados do recebimento da notificação de lançamento.

42 Tabela a) Meses de janeiro a março: Base de cálculo em R$ Alíquota Parcela a deduzir em R$

43 Base de cálculo em R$ Alíquota Parcela a deduzir em R$