Declaração - Obrigatoriedade de Apresentação

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1 Declaração - Obrigatoriedade de Apresentação Pessoas obrigadas a apresentar a Declaração de Ajuste Anual do IRPF 2016 Está obrigada a apresentar a Declaração de Ajuste Anual do Imposto de Renda Pessoa Física referente ao exercício de 2016, a pessoa física residente no Brasil que, no ano-calendário de 2015: Critérios Condições Renda - recebeu rendimentos tributáveis, sujeitos ao ajuste na declaração, cuja soma anual foi superior a R$ ,91; - recebeu rendimentos isentos, não tributáveis ou tributados exclusivamente na fonte, cuja soma foi superior a R$ ,00. Ganho de capital e operações em bolsa de valores - obteve, em qualquer mês, ganho de capital na alienação de bens ou direitos, sujeito à incidência do imposto, ou realizou operações em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas; - optou pela isenção do imposto sobre a renda incidente sobre o ganho de capital auferido na venda de imóveis residenciais, cujo produto da venda seja destinado à aplicação na aquisição de imóveis residenciais localizados no País, no prazo de 180 (cento e oitenta) dias contados da celebração do contrato de venda, nos termos do art. 39 da Lei nº , de 21 de novembro de Atividade rural - relativamente à atividade rural: a) obteve receita bruta anual em valor superior a R$ ,55; b) pretenda compensar, no ano-calendário de 2015 ou posteriores, prejuízos de anos-calendário anteriores ou do próprio ano-calendário de Bens e direitos - teve a posse ou a propriedade, em 31 de dezembro de 2015, de bens ou direitos, inclusive terra nua, de valor total superior a R$ ,00. Condição de residente no Brasil - passou à condição de residente no Brasil em qualquer mês e nessa condição se encontrava em 31 de dezembro de AVISO: O contribuinte que, no ano-calendário de 2015, recebeu rendimentos tributáveis sujeitos ao ajuste na declaração, cuja soma anual foi superior a R$ 10 milhões, rendimentos isentos e não tributáveis, cuja soma foi superior a R$ 10 milhões, rendimentos tributados exclusivamente na fonte, cuja soma foi superior a R$ 10 milhões, realizou pagamentos de rendimentos a pessoas jurídicas, quando constituam dedução na declaração, ou a pessoas físicas,

2 quando constituam, ou não, dedução na declaração, cuja soma foi superior a R$ 10 milhões, em cada caso ou no total, deve transmitir a Declaração de Ajuste Anual com a utilização de certificado digital. Pessoas dispensadas da apresentação da Declaração de Ajuste Anual do IRPF 2016 A pessoa física está dispensada da apresentação da declaração, desde que: a) não se enquadre em nenhuma das hipóteses de obrigatoriedade da tabela anterior; b) conste como dependente em declaração apresentada por outra pessoa física, na qual tenham sido informados seus rendimentos, bens e direitos caso os possua; c) teve a posse ou a propriedade de bens e direitos, inclusive terra nua, quando os bens comuns forem declarados pelo cônjuge, desde que o valor total dos seus bens privativos não exceda R$ ,00, em 31 de dezembro de AVISO: Mesmo que não esteja obrigada, qualquer pessoa física pode apresentar a declaração, desde que não tenha constado em outra declaração como dependente. Exemplo: uma pessoa que não é obrigada, mas teve imposto sobre a renda retido em 2015 e tem direito à restituição, precisa apresentar a declaração para recebê-la. Pessoas que podem ser declaradas como dependentes na Declaração do IRPF 2016 Relação com o Condições necessárias para que possam ser declarados como dependentes titular da declaração Cônjuge ou companheiro - companheiro com quem o contribuinte tenha filho ou viva há mais de 5 anos, ou cônjuge. Filhos e enteados - filho ou enteado, de até 21 anos de idade, ou, em qualquer idade, quando incapacitado física ou mentalmente para o trabalho; - filho ou enteado, de até 24 anos, se ainda estiver cursando estabelecimento de ensino superior ou escola técnica de segundo grau. Irmãos, netos e bisnetos - irmão, neto ou bisneto, sem arrimo dos pais, de quem o contribuinte detenha a guarda judicial, de até 21 anos, ou em qualquer idade, quando incapacitado física e/ou mentalmente para o trabalho; - irmão, neto ou bisneto, sem arrimo dos pais, de até 24 anos, se ainda estiver cursando estabelecimento de ensino superior ou escola técnica de segundo grau, desde que o contribuinte tenha detido sua guarda judicial até os 21 anos.

3 Pais, avós e bisavós - na Declaração de Ajuste Anual: pais, avós e bisavós que, em 2015, tenham recebido rendimentos, tributáveis ou não, até R$ ,13. - na Declaração de Saída Definitiva do Pais: pais, avós e bisavós que, em 2015, receberam rendimentos, tributáveis ou não, não superiores à soma do limite de isenção mensal de RS 1.787,77 (de Janeiro a Março) e de R$1.903,98 (de Abril a Dezembro) correspondente aos meses abrangidos pela declaração. Menor Pobre - menor pobre, de até 21 anos, que o contribuinte crie e eduque, desde que detenha sua guarda judicial. Tutelados e - pessoa absolutamente incapaz da qual o contribuinte seja tutor ou curador. curatelados AVISOS: Podem ser consideradas dependentes as pessoas que, de acordo com a tabela acima, mantiveram relação de dependência com o declarante, mesmo que por menos de doze meses no ano-calendário de 2015, como nos casos de nascimento e falecimento. O valor da dedução anual é de R$ 2.275,08 por dependente. No caso de dependentes comuns e declarações em separado, cada titular pode deduzir os valores relativos a qualquer dos dependentes comuns, desde que cada dependente conste em apenas uma declaração. É obrigatório informar o número de inscrição no CPF de dependentes relacionados na declaração com 14 (quatorze) anos ou mais, completados até 31/12/2015. Os rendimentos, bens e direitos dos dependentes devem ser relacionados na declaração em que constem como dependentes. Declarante em conjunto Somente é considerado declarante em conjunto, cônjuge, companheiro ou dependente cujos rendimentos sujeitos ao ajuste anual estejam sendo oferecidos à tributação na declaração apresentada pelo contribuinte titular. A declaração em conjunto supre a obrigatoriedade da apresentação da declaração a que porventura estiver sujeito o cônjuge, o companheiro ou o dependente. Pessoas consideradas residentes no Brasil para fins tributários Considera-se residente no Brasil para fins tributários a pessoa física: - que resida no Brasil em caráter permanente; - que se ausente para prestar serviços como assalariada a autarquias ou repartições do Governo Brasileiro situadas no exterior; - que ingresse no Brasil com visto permanente, na data da chegada; - que ingresse no Brasil com visto temporário: a) para trabalhar com vínculo empregatício ou atuar como médico bolsista no âmbito do Programa Mais Médicos de que trata a Medida Provisória nº 621, de 8 de julho de 2013, convertida na Lei nº , de 22

4 de outubro de 2013, na data da chegada; b) na data em que complete 184 dias, consecutivos ou não, de permanência no Brasil, dentro de um período de até doze meses; AVISO: Para fins do disposto no item "b", caso, dentro de um período de doze meses, a pessoa física não complete 184 dias, consecutivos ou não, de permanência no Brasil, novo período de até doze meses será contado a partir da data do ingresso seguinte àquele em que se iniciou a contagem anterior. c) na data da obtenção de visto permanente ou de vínculo empregatício, se ocorrida antes de completar 184 dias, consecutivos ou não, de permanência no Brasil, dentro de um período de até doze meses; - brasileira que adquiriu a condição de não residente no Brasil e retorne ao País com ânimo definitivo, na data da chegada; - que se ausente do Brasil em caráter temporário, ou se retire em caráter permanente do território nacional sem apresentar a Comunicação de Saída Definitiva do País, durante os primeiros doze meses consecutivos de ausência. AVISO: A partir do momento em que a pessoa física adquira a condição de residente ou de não residente no País, dar-seá o retorno à condição anterior somente quando ocorrer qualquer das hipóteses que fundamente a nova condição. A declaração de contribuinte residente no Brasil que esteja no exterior pode ser transmitida pela internet até as 23h59min59s (horário de Brasília) do dia 29 de abril de Informações Adicionais Outras informações podem ser obtidas a partir do título Perguntão (Perguntas e Respostas), em especial os itens selecionados abaixo: Obrigatoriedade Declaração em Separado Declaração em Conjunto Exterior

5 Declaração - Formas de Elaboração Há três formas de elaboração da Declaração de Imposto de Renda Pessoa Física: 1- Por meio de computador, mediante a utilização do Programa Gerador da Declaração (PGD), relativo ao exercício de 2016, disponível no sítio da Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), na internet, no endereço 2- Por meio de computador, mediante acesso ao serviço "Declaração IRPF 2016 on-line", disponível no Portal e-cac, no sítio da RFB, acessado apenas com certificado digital; 3- Por meio de dispositivos móveis, tablets e smartphones, mediante a utilização do serviço "Fazer Declaração", no APP IRPF. Vedações à utilização dos serviços "Declaração IRPF 2016 on-line" e "Fazer Declaração" - Caso os declarantes ou seus dependentes tenham auferido pelo menos algum dos seguintes rendimentos: Tributáveis: a) sujeitos ao ajuste anual, cuja soma foi superior a R$ ,00 (dez milhões de reais), apenas na hipótese do serviço "Fazer Declaração"; b) recebidos do exterior. Sujeitos à tributação exclusiva /definitiva: a) ganhos de capital na alienação de bens e /ou direitos; b) ganhos de capital na alienação de bens, direitos e aplicações financeiras adquiridas em moeda estrangeira; c) ganhos de capital na alienação de moeda estrangeira em espécie; d) ganhos líquidos em operações de renda variável (bolsa de valores, mercadorias, de futuros e assemelhados e fundos de investimento imobiliário); e) rendimentos recebidos acumuladamente; f) rendimentos cuja soma foi superior a R$ ,00 (dez milhões de reais), apenas na hipótese do serviço "Fazer Declaração"; Rendimentos isentos e não tributáveis: a) rendimentos cuja soma foi superior a R$ ,00 (dez milhões de reais), apenas na hipótese do serviço "Fazer Declaração"; b) parcela isenta correspondente à atividade rural; c) recuperação de prejuízos em renda variável (bolsa de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhados e fundos de investimento imobiliário); d) lucro na venda de imóvel residencial para aquisição de outro imóvel residencial; e) lucro na alienação de imóvel residencial adquirido após o ano de Caso os declarantes ou seus dependentes tenham se sujeitado:

6 a) ao imposto pago no exterior ou ao recolhimento do Imposto sobre a Renda na fonte de que trata o art. 2º da Lei nº , de 21 de dezembro de 2004; b) ao preenchimento dos demonstrativos referentes à atividade rural, ao ganho de capital na alienação de bens e direitos, ao ganho de capital em moeda estrangeira, ou à renda variável ou às informações relativas a doações efetuadas. - Caso os declarantes ou seus dependentes tenham realizado pagamentos de rendimentos a pessoas jurídicas, quando constituam dedução na declaração, ou a pessoas físicas, quando constituam, ou não, dedução na declaração, cuja soma foi superior a R$ ,00 (dez milhões de reais), em cada caso ou no total, apenas na hipótese do serviço "Fazer Declaração". AVISO: Desde o exercício de 2013, não há mais a possibilidade de apresentar a declaração em formulário. Informações Adicionais Outras informações podem ser obtidas a partir do título Perguntão (Perguntas e Respostas).

7 Declaração - Fazer Declaração O que é? O Fazer Declaração (m-irpf) é um projeto pioneiro da Receita Federal do Brasil que permite o preenchimento e o envio de declarações originais do Imposto de Renda da Pessoa Física (IRPF) de 2013, 2014, 2015 e 2016, utilizando dispositivos móveis (tablets e smartphones) com sistemas operacionais Android e ios (Apple). A Declaração IRPF on-line permite o preenchimento e o envio de declarações originais do Imposto de Renda da Pessoa Física (IRPF) de 2013, 2014, 2015 e 2016, utilizando computadores, mas exige a utilização do Certificado Digital. Como funciona O Fazer Declaração é acionado por meio do aplicativo APP IRPF, disponível para aparelhos com sistemas operacionais Android e ios. É necessário instalar o aplicativo diretamente do mercado Google play (versão para o sistema operacional Android) ou App Store (versão para o sistema operacional ios). Embora funcione em smartphones, aconselhamos o uso somente em tablets com tela superior a 7 polegadas. A Declaração IRPF on-line é acionada pelo e-cac, no sitio da RFB, com a utilização do Certificado Digital. Limitações O Fazer Declaração e a Declaração IRPF on-line ainda possuem algumas limitações. Não podem utilizá-los, por exemplo, os contribuintes que receberam rendimentos acumuladamente (RRA) ou os que auferiram ganho de capital. A relação completa dos casos de impedimentos está na Instrução Normativa RFB nº 1.613, de 1º de fevereiro de Há também limitações de funcionalidades, impostas muitas vezes pelo tipo ou sistema operacional do dispositivo móvel, como por exemplo: - não é possível imprimir a declaração (deve-se armazenar a cópia do arquivo da declaração e, posteriormente, imprimi-la usando um microcomputador, através do Programa IRPF, ou tablets e smartphones, a partir do APP IRPF); - Não há salvamento automático da declaração após a transmissão (o próprio usuário deve promover a cópia do arquivo da declaração transmitida); - necessidade de instalação prévia de um leitor de PDF para salvar o recibo de entrega; -não é possível usar navegadores de internet de terceiros, pois o Fazer Declaração funciona somente nos navegadores nativos dos sistemas operacionais Android e ios. Preenchimento Antes de iniciar o preenchimento, o declarante deverá aceitar os termos e condições do Fazer Declaração ou da Declaração IRPF on-line, informando que não se enquadra nas limitações dessa modalidade de entrega, previstas na Instrução Normativa RFB nº 1.613, de 1º de fevereiro de 2015.

8 Pelo Fazer Declaração e pela Declaração IRPF on-line, a declaração possui os seguintes quadros para preenchimento: Identificação Informações de Terceiros (Cônjuge, Dependente e Alimentando) Rendimentos Pagamentos Bens e Dívidas Caso o contribuinte tenha feito o Rascunho IRPF 2016 será possível aproveitá-lo. Estão também disponíveis as seguintes funcionalidades: - importação dos dados da declaração de 2015 para facilitar o preenchimento da declaração de 2016; - preenchimento automático de campos, com informações vindas das bases da Receita Federal; - possibilidade de salvar a declaração, sem enviá-la, para continuar seu preenchimento posteriormente, inclusive em outro dispositivo móvel, computador ou PGD do IRPF (armazenamento on-line); - processo simplificado para transmissão da declaração, sem necessidade de instalação de outros programas, porém será necessário ter instalado previamente algum leitor de PDF, o qual permitirá salvar o recibo de entrega da declaração, quando utilizado o sistema operacional ios. Salvar Para maior comodidade o declarante poderá salvar a declaração e continuar o preenchimento em outro momento, inclusive utilizando outro dispositivo ou computador. As informações serão armazenadas em servidor de dados específico (on-line) fora do dispositivo móvel ou computador. Para salvar a declaração será necessário criar uma palavra-chave, que será de inteira responsabilidade do declarante. O declarante poderá alterar a palavra chave. A perda da palavra-chave significa a perda da declaração salva on-line. Após a transmissão da declaração a palavra-chave perde seu efeito. Recuperando informações salvas pelo PGD IRPF O contribuinte também poderá utilizar o PGD IRPF 2016 para salvar/recuperar as informações on-line. Isso significa que o contribuinte poderá começar a fazer sua declaração em um meio (computador - PGD IRPF) e continuar o preenchimento ou transmitir em outro (dispositivo móvel - tablet ou smartphone). As aplicações salvam e recuperam as informações da mesma base de dados. É possível: 1) Começar a declaração utilizando o PGD IRPF 2016 em um computador, salvar on-line e continuar o preenchimento ou transmitir:

9 - no próprio ou em outro computador, utilizando o PGD IRPF 2016 (utilizar o recuperar on-line); - em um dispositivo móvel, que possua o APP IRPF instalado (entrar em "Fazer Declaração" e informar a palavra-chave); - em um computador, por meio do serviço Declaração IRPF on-line, no ecac (somente para usuários com certificado digital). 2) Começar a declaração utilizando o serviço Fazer Declaração, com o APP IRPF, em um dispositivo móvel, salvar on-line e continuar o preenchimento ou transmitir: - no próprio ou em outro dispositivo móvel, que possua o APP IRPF instalado (entrar em "Fazer Declaração" e informar a palavra-chave); - em um computador, utilizando o PGD IRPF 2016 (utilizar o recuperar on-line); - em um computador, por meio do serviço Declaração IRPF on-line, no ecac (somente para usuários com certificado digital). 3) Começar a declaração utilizando a declaração on-line, no ecac (usuários com certificado digital), salvar on-line e continuar o preenchimento ou transmitir: - no próprio ou em outro computador, entrando novamente por meio do serviço Declaração IRPF on-line, no ecac (somente para usuários com certificado digital); - em um dispositivo móvel, que possua o APP IRPF instalado (entrar em "Fazer Declaração" e informar a palavra-chave); - em um computador, utilizando o PGD IRPF 2016 e recuperando as informações on-line. Carregando informações do ano anterior Para facilitar o preenchimento da declaração de 2016, é possível carregar as informações da declaração de 2015 na nova declaração. Ou seja, uma vez que o contribuinte possua o arquivo da declaração IRPF 2015 ele poderá carregar os dados para iniciar a declaração de Chamamos esse processo de Importar para Isso pode ser feito mesmo para quem não entregou a declaração em 2015 utilizando um dispositivo móvel. Ou seja, se em 2015 o contribuinte utilizou o PGD IRPF para entregar sua declaração, poderá utilizar o arquivo para iniciar a declaração de 2016 no dispositivo móvel. Como Importar para 2016: 1) Instalar o APP IRPF no dispositivo móvel Sem o aplicativo instalado não há como fazer a declaração; 2) Salve a declaração de 2015 no dispositivo móvel A declaração do ano anterior deve ser salva no dispositivo móvel que será utilizado para fazer a declaração. Isso poderá ser feito de diversas maneiras (conectando o equipamento via USB ou através de algum servidor de arquivos: dropbox, googledrive, SkyDrive, Box, Evernote, ...). O nome do arquivo da declaração de 2015 mostra o número do CPF, tipo de declaração, exercício, anocalendário e se é original ou retificadora:

10 IRPF-A ORIGI.DEC é a declaração original de 2015 do CPF IRPF-A RETIF.DEC é a retificadora de 2015 do CPF Se a declaração de 2015 foi transmitida usando o PGD IRPF 2015 em um computador, esses arquivos deverão estar em \Arquivos de Programas RFB\IRPF2015\transmitidas. Se a declaração de 2015 foi transmitida usando o APP IRPF de 2015 de um dispositivo móvel com Android, esses arquivos deverão estar na pasta \download. Se a declaração de 2015 foi transmitida usando o APP IRPF de 2015 de um dispositivo móvel com ios (Apple), esses arquivos deverão estar na pasta de arquivos do APP IRPF (localizar utilizando o itunes). Exemplo: utilizando o . - Envie sua declaração do ano anterior para um que possa ser aberto no dispositivo móvel; - Abra o no dispositivo e clique no arquivo da declaração; - Se seu equipamento for Android, utilize a opção para salvar a declaração; - Se seu equipamento for ios: utilize a opção "abrir com APP IRPF". 3) Acione o Fazer Declaração - Entre no APP IRPF e selecione o serviço Fazer Declaração; - Serão exibidas as declarações que foram identificadas pelo aplicativo; - Se a declaração desejada não consta nessa relação é porque o aplicativo não conseguiu identificá-la. Repita o passo 2 e tente novamente. Nos equipamentos com Android, há o ícone de atualizar (a direita no cabeçalho). 4) Gerencie suas declarações Nessa tela, além de gerenciar os arquivos das declarações, o usuário poderá: a) Fazer uma nova declaração de 2013, 2014, 2015 ou 2016: - Clique em "Criar ou Continuar sua Declaração". b) Continuar fazendo uma declaração que foi salva no rascunho: - Clique em "Criar ou Continuar sua Declaração" (será solicitada a palavra-chave). c) Fazer uma nova declaração de 2016, aproveitando os dados de 2015: - Nesse caso a declaração de 2015 que será utilizada como base para 2016 deve estar na relação; - Selecione a declaração e clique em Importar para Atenção: Se não existir ainda um rascunho salvo de 2016: - Os dados da declaração de 2015 serão carregados automaticamente na declaração de Se já existir um rascunho salvo de 2016: - Será solicitada a palavra-chave utilizada no salvamento on-line. Caso correta, os dados anteriormente

11 digitados no rascunho salvo poderão ser aproveitados, caso o contribuinte assim deseje, combinando os dados do rascunho salvo com os dados recuperados de Transmissão Uma vez concluído o preenchimento, mas antes de transmitir a declaração, o contribuinte deverá acionar a funcionalidade Resumo, onde serão apresentados os cálculos e o resultado da declaração, tanto com a utilização do desconto simplificado, quanto com utilização das deduções legais. Para declarações com resultado Imposto a Restituir, deverão ser informados os dados bancários (banco, agência e conta) para o crédito da restituição. Para declarações com resultado Imposto a Pagar, deverá ser informada a quantidade de cotas em que será pago o imposto, sendo possível também a opção pelo débito automático das cotas do imposto em conta corrente bancária. A transmissão da declaração pelo Fazer Declaração e pela Declaração IRPF on-line é um procedimento bastante simples, não havendo necessidade de instalação de nenhum outro programa, porém será necessário ter instalado previamente algum leitor de PDF, o qual permitirá salvar o recibo de entrega da declaração, quando utilizado o sistema operacional ios. A funcionalidade Transmitir envia a declaração para as bases da Receita Federal, efetuando as mesmas críticas que são efetuadas quando da transmissão da declaração feita pelo Programa Gerador de Declaração do IRPF. Após a transmissão, é gerado o arquivo da declaração transmitida, no formato IRPF-A ORIGI.DEC, o arquivo do recibo da declaração transmitida, no formato IRPF-A ORIGI.REC e outro com as páginas do recibo de entrega em PDF, no formato Recibo IRPF-M pdf, onde corresponde ao número do CPF. Atenção: É altamente recomendável que após a transmissão da declaração, os arquivos e recibo em PDF sejam enviados e salvos em outro dispositivo ou computador. Esse procedimento de segurança evita que o contribuinte tenha que comparecer a uma unidade da Receita Federal para recuperar a cópia da declaração ou do recibo de entrega, nos casos de extravio ou mau funcionamento do aparelho. Veja em Gerenciando os arquivos da declaração. Gerenciando os arquivos da declaração A declaração transmitida passará a figurar na relação de declarações existentes no aparelho. Para acessá-la entre novamente no serviço Fazer Declaração. Nessa tela será possível:

12 - Compartilhar os arquivos da declaração e do recibo de entrega com terceiros ( Enviar para... ). - Excluir os arquivos da declaração e do recibo de entrega do dispositivo móvel (atenção, antes de excluir certifique-se que salvou uma cópia de segurança). - Importar para 2016 e facilitar o preenchimento da declaração do próximo ano. É importante que após a transmissão da declaração ela seja enviada e salva em outro dispositivo. Outra forma de recuperar os arquivos, no Android Outra forma de recuperar o arquivo da declaração. Nos dispositivos móveis com sistema operacional Android, os arquivos (declaração e recibo de entrega) são armazenados automaticamente, na pasta \download do dispositivo. Procedimentos para recuperar os arquivos (declaração e recibo): 1) Caso tenha o aplicativo Downloads instalado no dispositivo móvel: a) acione o aplicativo Downloads. b) Aparecerão os arquivos que tiveram download efetuado no dispositivo. c) procure pelos arquivos: Arquivo da declaração, no formato: IRPF-A ORIGI.DEC; Arquivo do recibo da declaração, no formato: IRPF-A ORIGI.REC; Páginas do recibo de entrega, no formato: Recibo IRPF-M pdf; Onde é o CPF d) selecione os arquivos e escolha uma das opções de compartilhamento existentes no dispositivo ( , Dropbox, Google Drive, Evernote...). 2) Caso NÃO tenha o aplicativo Downloads instalado no dispositivo móvel: a) conecte o dispositivo através da porta USB. Normalmente um novo drive surgirá no microcomputador (G:, F:, H:...) contendo as pastas do dispositivo móvel. b) procure, no drive referente ao dispositivo móvel, a pasta \download os arquivos: Arquivo da declaração, no formato: IRPF-A ORIGI.DEC; Arquivo do recibo da declaração, no formato: IRPF-A ORIGI.REC; Páginas do recibo de entrega, no formato: Recibo IRPF-M pdf; Onde é o CPF do declarante. c) copie e cole os arquivos do dispositivo móvel para o lugar desejado. Outra forma de recuperar os arquivos, no ios (Apple) Em dispositivos com sistema operacional ios (Apple) não é permitido o salvamento automático dos arquivos transmitidos, sendo necessário que o próprio usuário promova o armazenamento do arquivo da declaração e do arquivo do recibo de entrega logo após a transmissão da declaração.

13 Para recuperar os arquivos (declaração e recibo), devem ser adotados os procedimentos abaixo. 1) Se foram efetuados, após a transmissão, os procedimentos para salvar os arquivos no dispositivo móvel com ios: 1.1) Recuperando o arquivo da declaração: a) conecte o dispositivo móvel no microcomputador; b) no itunes do microcomputador localize em Aplicativos, na área de compartilhamento de arquivos, o APP IRPF; c) procure pelos arquivos: Arquivo da declaração, no formato IRPF-A ORIGI.DEC; Arquivo do recibo da declaração, no formato: IRPF-A ORIGI.REC; Onde é o CPF

14 d) salve (salvar para) o arquivo no lugar desejado. 1.2) Recuperando as páginas do recibo de entrega: a) no dispositivo móvel selecione a aplicação em que o recibo de entrega foi aberto (ibooks, Adobe Reader, Dropbox, Google Drive, Evernote...). b) procure pelo arquivo: Recibo IRPF-M pdf Onde é o CPF 2) Se NÃO foram efetuados, após a transmissão, os procedimentos para salvar os arquivos no dispositivo móvel com ios, os arquivos poderão ser recuperados no e-cac, por meio do Extrato do Processamento da DIRPF, sendo que o arquivo da declaração somente poderá ser recuperado com o uso do certificado digital, e o recibo de entrega poderá ser recuperado com o uso de certificado digital ou de código de acesso. Imprimindo e visualizando a declaração Ainda não há a opção de imprimir ou visualizar os dados da declaração IRPF transmitida pelo Fazer Declaração diretamente do dispositivo móvel, ou pela Declaração IRPF on-line. Para imprimi-la, siga os seguintes passos:

15 a) envie o arquivo da declaração do dispositivo móvel para um computador (salve em uma pasta de sua preferência); b) instale o Programa IRPF do exercício da declaração em seu microcomputador; c) dentro do Programa IRPF, no menu "Ferramentas", vá em "Cópia de Segurança" e "Restaurar" (a declaração será importada para o programa); d) acione a impressão por meio do menu "Declaração". Obs: Caso deseje gerar novamente o recibo de entrega a partir do Programa IRPF, copie também o arquivo com extensão ".REC", obtido após a transmissão. Retificando a declaração Não há como retificar a declaração utilizando o Fazer Declaração ou a Declaração IRPF on-line. Para retificar a declaração poderá ser utilizado o arquivo da declaração transmitida anteriormente. a) envie o arquivo da declaração do dispositivo móvel para um computador (salve em uma pasta de sua preferência); b) instale o Programa IRPF do exercício da declaração em seu microcomputador; c) dentro do Programa IRPF, no menu "Ferramentas", vá em "Cópia de Segurança" e "Restaurar" (a declaração será importada para o programa); d) Faça as modificações necessárias e entregue a declaração. Caso o Programa IRPF a ser utilizado seja o de exercícios anteriores ao de 2016, após as modificações necessárias, grave e transmita a declaração utilizando o Receitanet). Obs1: Para apresentar uma declaração retificadora será necessário informar o número do recibo da declaração original. Localize esse número no Recibo da Declaração, armazenado em seu dispositivo móvel em formato PDF. Obs2: Caso deseje gerar novamente o recibo de entrega a partir do Programa IRPF, copie também o arquivo com extensão '.REC', obtido após a transmissão.

16 Declaração - Prazo de Apresentação Prazo e locais de apresentação As pessoas físicas que são obrigadas devem apresentar a declaração no período de 1º de março a 29 de abril de Veja as formas, locais e horários de apresentação: Formas de Locais e horários de apresentação Apresentação Internet A apresentação deve ser feita a partir de um computador conectado à internet e com o programa Receitanet instalado. O serviço é gratuito. Horário de transmissão: durante todo o dia, exceto no período de 1h às 5h da manhã (horário de Brasília). No último dia, a recepção termina às 23h59mim59s (horário de Brasília). m-irpf A apresentação pode ser feita a partir de dispositivos móveis, tablets e smartphones, mediante a utilização do serviço "Fazer Declaração", no APP IRPF. on-line Utilização do serviço "Declaração IRPF 2016 on-line", no Portal e-cac, acessado com certificado digital. Informações Adicionais A Declaração de Ajuste Anual relativa a espólio, independentemente de ser inicial ou intermediária, ou a Declaração Final de Espólio, que se enquadre nas hipóteses previstas no 3º do art. 7º, da Instrução Normativa RFB nº 1.613, de 1ºde fevereiro de 2016, deve ser apresentada, em mídia removível, em uma unidade da RFB, durante o seu horário de expediente, sem a necessidade de utilização de certificado digital. Apresentação de declaração em atraso Formas de Locais e horários de apresentação apresentação Internet A apresentação pode ser feita a partir de um computador conectado à internet com o programa Receitanet instalado, mediante a utilização do Programa Gerador da Declaração (PGD) relativo ao exercício de 2016.

17 Horário de transmissão: durante todo o dia, exceto no período de 1h às 5h da manhã (horário de Brasília). m-irpf A apresentação pode ser feita a partir de dispositivos móveis, tablets e smartphones, mediante a utilização do serviço "Fazer Declaração", no APP IRPF. on-line Utilização do serviço "Declaração IRPF 2016 on-line", no Portal e-cac, acessado com certificado digital. Mídia removível A mídia removível (pen drive, disco rígido externo etc.) deve ser apresentada nas unidades de atendimento da Receita Federal. Horário de apresentação: durante o horário de atendimento das unidades da RFB. AVISO: Desde o exercício de 2013, não há mais a possibilidade de apresentar a declaração em formulário. Informações Adicionais Outras informações podem ser obtidas a partir do título Perguntão (Perguntas e Respostas).

18 Declaração - Preenchimento Instruções de preenchimento As instruções de preenchimento para as declarações elaboradas no Programa IRPF 2016 estão disponíveis a partir do menu Ajuda ou acionando a tecla F1 no campo desejado. Como preencher corretamente a sua declaração do IRPF, evitando a ocorrência de pendências Perguntas e Respostas Regime de tributação Formas de tributação Regras Utilizando as deduções previstas na legislação tributária O contribuinte pode utilizar todas as deduções legais a que tem direito e que possa comprovar. Utilizando o desconto de 20% do valor dos rendimentos tributáveis na declaração, limitado a R$ Este desconto substitui todas as deduções legais, sem a necessidade de comprovação ,34 IMPORTANTE: Não existe mais a obrigatoriedade da opção pelas deduções legais previstas na legislação tributária para contribuintes que pretendam compensar: a) imposto pago no exterior; ou b) no ano-calendário de 2015, ou posteriores, resultados negativos (prejuízos) da atividade rural de anoscalendário anteriores ou do próprio ano-calendário de AVISO: O programa para preenchimento da declaração é o mesmo para as duas formas de tributação (utilizando as deduções legais ou o desconto simplificado). No início do preenchimento, são apresentadas orientações sobre as formas de tributação e, ao final, quando for entregar a declaração à RFB, o programa apresentará quadro comparativo para que o contribuinte possa escolher a opção mais favorável. Importação dos dados da Declaração de Ajuste Anual do IRPF 2015 O contribuinte pode fazer a importação de dados de 2015 para facilitar o preenchimento da Declaração do IRPF AVISOS: A importação de dados de 2015 substitui eventuais dados já digitados na declaração de Para evitar isso, faça a importação antes de iniciar o preenchimento.

19 Se a última Declaração de Ajuste Anual do IRPF 2015 entregue foi uma retificadora online, substitua o número do recibo importado pelo programa pelo número do recibo da última retificadora online ou deixe-o em branco. Além disso, como alguns dados importados podem ter sido alterados na retificadora online, verifique todas as informações importadas e, se necessário, realize as devidas correções. Caso necessite, veja como obter uma cópia da declaração do IRPF Importação da Declaração Pré-Preenchida do Imposto sobre a Renda da Pessoa Física A partir do exercício 2014, ano-calendário 2013, a RFB disponibiliza ao contribuinte a Declaração Pré- Preenchida do IRPF. O arquivo desta declaração, contendo informações relativas a rendimentos, deduções, bens e direitos e dívidas e ônus reais, está disponível para download no Portal e-cac a contribuintes que possuam certificação digital ou a representantes com procuração eletrônica ou procuração RFB. Após importação do arquivo da Declaração Pré-Preenchida no Programa IRPF 2016, o contribuinte poderá fazer qualquer tipo de declaração, optando pela tributação por deduções legais (modelo completo) ou por desconto simplificado (modelo simplificado). A DIRPF Pré-preenchida estará disponível, desde que o contribuinte tenha apresentado a Declaração de Ajuste Anual referente ao exercício de 2015, ano-calendário de 2014 e: as fontes pagadoras tenham enviado à RFB a Declaração do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte (Dirf) referente ao exercício de 2016, ano-calendário de 2015; as pessoas jurídicas do ramo de imóveis e equiparadas tenham enviado à RFB a Declaração de Informações sobre atividades Imobiliárias ( Dimob); ou as pessoas jurídicas e equiparadas, prestadoras de serviços de saúde tenham enviado à RFB a Declaração de Serviços Médicos (DMED). Importante: Não serão geradas declarações pré-preenchidas caso: O contribuinte não tenha apresentado declaração de ajuste ou saída definitiva do exercício do ano anterior como titular. A última declaração enviada pelo contribuinte está em malha ou sofreu alteração pela malha. Apenas as declarações nas situações de processamento: Finalizada ou Em Fila de Espera ou Em Malha Débito e que não tenham sido alteradas pela Malha poderão gerar declarações pré-preenchidas. É de inteira responsabilidade do contribuinte a verificação da correção de todos os dados pré-preenchidos na Declaração de Ajuste Anual, devendo realizar as alterações, inclusões e exclusões das informações necessárias, se for o caso. Veja como utilizar a Declaração Pré-Preenchida. Importação dos Comprovantes eletrônicos de Rendimentos e de Pagamentos de Serviços Médicos e de Saúde As fontes pagadoras e os serviços médicos e de saúde poderão disponibilizar os comprovantes do anocalendário 2015 em formato eletrônico. Esse arquivo poderá ser importado pelo Programa IRPF 2016 e as

20 informações serão adicionadas à declaração, sem comprometimento dos demais dados preenchidos anteriormente. Para importar os Comprovantes eletrônicos de Rendimentos e de Pagamentos de Serviços Médicos e de Saúde: No Programa IRPF, inicie o preenchimento de uma nova declaração; No menu Importações/ Informe de Rendimentos ou Informe de Planos de Saúde, selecione o arquivo disponibilizado pela sua fonte pagadora ou pelo serviço médico e de saúde; Verifique a correção dos dados importados e, se necessário, realize as alterações, inclusões e exclusões das informações devidas. É de inteira responsabilidade do contribuinte a verificação da correção de todos os dados na declaração; Finalize o preenchimento da declaração; No menu Declaração, entregue a declaração à RFB. É de inteira responsabilidade do contribuinte a verificação da correção de todos os dados na Declaração de Ajuste Anual, devendo realizar as alterações, inclusões e exclusões das informações necessárias, se for o caso. Preenchimento do número do recibo de entrega da declaração Na apresentação da declaração original, o preenchimento do número do recibo da última declaração entregue do exercício 2015 é opcional. No caso de declaração retificadora, o preenchimento do número do recibo da declaração anterior a do exercício 2016 é obrigatório. Veja como recuperar o número do recibo. AVISO: Se você fez a importação de dados da Declaração de Ajuste Anual do IRPF 2015 e sua última declaração entregue em 2015 foi uma retificadora online, substitua o número do recibo importado pelo programa pelo número do recibo da última retificadoraonline ou deixe-o em branco. Saldo de imposto a pagar ou imposto a restituir De acordo com os valores preenchidos, a ficha Resumo da Declaração Cálculo do Imposto informa se há saldo de imposto a pagar ou imposto a restituir. Resultado Procedimentos Saldo de imposto a pagar O contribuinte deve escolher o número de quotas para pagamento e poderá optar pelo débito automático. O pagamento pode ser efetuado em até 8 (oito) quotas, mensais e sucessivas, desde que cada quota não seja inferior a R$ 50,00. O saldo do imposto a pagar que resultar inferior a R$ 10,00 não deve ser recolhido, devendo ser adicionado ao imposto correspondente aos exercícios subsequentes, até que o total seja igual ou superior a R$ 10,00, quando, então, deverá ser pago ou

21 recolhido no prazo estabelecido na legislação para esse último exercício. Veja mais informações sobre o débito automático. Veja mais informações sobre a emissão de Darf. Imposto a restituir O contribuinte deve indicar o banco, a agência e conta (corrente ou poupança) para recebimento da restituição. O contribuinte também tem a opção de deixar as informações bancárias em branco, independentemente do motivo. Nesse caso, após a liberação da restituição, deverá entrar em contato com a Central de Atendimento BB (capitais), (demais localidades) e (atendimento exclusivo para deficientes auditivos) ou procurar qualquer agência do Banco do Brasil S.A. Importante: - A restituição não pode ser paga em espécie. - O titular da declaração deve possuir conta em banco para o recebimento da restituição. - Não é permitido indicar conta de terceiros para depósito da restituição. Informações sobre como alterar a conta para depósito da restituição. Entrega da declaração à RFB Após preencher toda a declaração, entregue à Receita Federal, através do menu Declaração...Entregar Declaração. No momento da entrega da declaração, o programa pode indicar que existem pendências. As pendências podem ser erros ou avisos. Veja abaixo o que significam e o que fazer. Tipo de pendência Significado Impede a entrega da declaração? Erros Os erros são provocados pela falta ou digitação incorreta de informações obrigatórias. Exemplo de erro: data de nascimento inválida. Sim. Faça a correção e entregue a declaração. Avisos Os avisos significam que informações não obrigatórias foram Não. Os avisos são apenas alertas. Mas, se achar necessário, complemente as informações

22 deixadas em branco. e entregue a declaração. Exemplo de aviso: número do título de eleitor em branco.

23 Declaração - Entrega Entrega da declaração pela internet Para entregar a declaração: - o computador deve estar conectado à internet; - o programa Receitanet deve estar instalado; - a declaração deve ser entregue à RFB (no Programa IRPF 2016, utilize a opção Declaração...Entregar Declaração). AVISOS: O serviço de recepção de declarações não funciona no período entre 1h e 5h da manhã (horário de Brasília). Entregue a declaração em outro horário. Não é possível entregar a declaração diretamente a partir da cópia de segurança. É preciso restaurar a cópia de segurança antes de entregá-la. Caso não consiga entregar, grave a cópia de segurança da declaração em mídia removível (pen drive, disco rígido externo etc.) e tente em outro computador. Obrigatoriedade da Entrega com certificado digital Deve transmitir a Declaração de Ajuste Anual, com a utilização de certificado digital, o contribuinte que se enquadrou, no ano-calendário de 2015, em pelo menos uma das seguintes situações: I - recebeu rendimentos: a) tributáveis sujeitos ao ajuste anual, cuja soma foi superior a R$ ,00 (dez milhões de reais); b) isentos e não tributáveis, cuja soma foi superior a R$ ,00 (dez milhões de reais); c) tributados exclusivamente na fonte, cuja soma foi superior a R$ ,00 (dez milhões de reais); ou II - realizou pagamentos de rendimentos a pessoas jurídicas, quando constituam dedução na declaração, ou a pessoas físicas, quando constituam, ou não, dedução na declaração, cuja soma foi superior a R$ ,00 (dez milhões de reais), em cada caso ou no total. Problemas na Entrega provocados por erros no preenchimento Durante a entrega, são confirmadas algumas informações prestadas na declaração e realizadas algumas verificações. Caso você receba uma mensagem de erro, providencie as devidas correções na sua declaração. Preenchimento dos dados bancários de clientes da Caixa Econômica Federal Preenchimento dos dados bancários de clientes do Banco de Brasilia Preenchimento dos dados bancários de clientes do Banco HSBC AVISOS: Após fazer as correções, entregue a declaração. Alguns erros são decorrentes da utilização de um Programa Gerador de Declaração (PGD) de um exercício diferente do desejado. Exemplo: utilizar o programa de 2016, para apresentar uma declaração de Certifiquese de estar utilizando o programa adequado. Se quiser entregar uma declaração retificadora, marque a opção Declaração Retificadora na ficha de Identificação do Contribuinte e informe o número do recibo da declaração enviada anteriormente. Erros no endereço podem ser decorrentes de alteração do número de CEP pelos Correios.

24 Recibo de entrega da declaração O recibo de entrega será gravado automaticamente após a entrega da declaração. Para imprimi-lo, utilize a opçãodeclaração... Imprimir... Recibo. Para salvá-lo em PDF, utilize a opção Declaração...Salvar Imagem em PDF...Recibo. Quando o titular da declaração possuir pendências ou débitos no âmbito da Secretaria da Receita Federal do Brasil ou da Procuradoria Geral da Fazenda Nacional, avisos serão impressos no recibo, conforme indicado no quadro abaixo: Aviso O que fazer "...constavam débitos em aberto no âmbito da Secretaria da Receita Federal do Brasil ou da Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional..." Utilize a Pesquisa de Situação Fiscal para consultar a relação atualizada dos débitos e emita o Darf para pagamento. "Foi identificada a existência de pendência em declarações de exercícios anteriores..." Utilize o Extrato do IRPF para identificar e resolver as pendências existentes em declarações de exercícios anteriores. Arquivamento da declaração e do recibo Os documentos que comprovem as informações prestadas devem ser guardados à disposição da Receita Federal, até que ocorra a prescrição dos créditos tributários relativos às situações e aos fatos a que se refiram. Nenhum documento deve ser anexado à declaração. A Declaração de Ajuste Anual do IRPF 2016 e o recibo de entrega devem ser guardados por um período de 5 anos a partir do ano de sua apresentação. Entrega de declaração em atraso Quando o contribuinte estiver obrigado a apresentar a declaração e a apresentação for realizada após 29/04/2016, será cobrada multa por atraso na entrega da declaração. AVISO: A declaração apresentada após 29 de abril de 2016 deve ser entregue pela internet ou em mídia removível (pen drive, disco rígido externo etc.) nas unidades de atendimento da Receita Federal. Informações Adicionais Perguntas e respostas do Receitanet.

25 Declaração - Retificação Retificação da declaração Se, após a apresentação, você encontrar erros ou constatar que a declaração apresentada está incompleta, faça a retificação. Retificação da declaração Até 29 Após 29 de abril de 2016 de abril de 2016 É possível retificar? Sim Sim, mas no prazo máximo de cinco anos e desde que a declaração não esteja sob procedimento de fiscalização. É possível trocar a forma de tributação, ou seja, apresentar uma declaração utilizando o desconto simplificado para substituir uma declaração apresentada utilizando as deduções legais ou viceversa? Sim Não É possível utilizar a retificação online? Não Sim É possível apresentar a declaração retificadora em mídia removível? Não Sim, nas unidades de atendimento da Receita Federal. AVISOS: A declaração retificadora tem a mesma natureza da declaração originalmente apresentada, substituindo-a integralmente e, portanto, deve conter todas as informações anteriormente declaradas com as alterações e exclusões necessárias, bem como as informações adicionadas, se for o caso. Para fins de priorização no pagamento das restituições será considerada como data de apresentação da declaração a data do envio da retificadora, e não a data de apresentação da declaração original. Não é possível retificar a declaração do exercício que estiver sob procedimento de fiscalização. O contribuinte com declaração retida em malha, que tenha agendado atendimento, não poderá retificar a declaração do exercício após a entrega dos documentos à Receita Federal. Retificação utilizando o programa do IRPF A retificação deve ser feita por meio do programa relativo ao mesmo exercício em que foi elaborada a declaração original.

26 Para indicar que se trata se de uma declaração retificadora, deve-se responder Declaração Retificadora à pergunta "Que tipo de declaração você deseja fazer?" e informar o número do recibo da declaração a ser retificada. Outras informações sobre como retificar a declaração podem ser obtidas no Perguntão (Perguntas e Respostas), no tópico "Retificação da Declaração" Retificação online A retificação online permite a alteração de alguns dados da declaração, diretamente pela internet, sem a utilização do programa IRPF 2016 nem do Receitanet. Não há necessidade de preencher novamente os dados que não se pretende alterar. AVISO: A retificação online pode ser utilizada com certificado digital ou código de acesso. No entanto, por meio de código de acesso não é permitida a visualização ou alteração das fichas de bens e dívidas.

27 Declaração - Multa por Atraso na Entrega Multa por atraso na entrega da declaração A multa por atraso na entrega da declaração é cobrada quando o contribuinte estiver obrigado a apresentar a declaração e a entrega for realizada após 29/04/2016. Informações sobre a Multa por Atraso na Entrega da Declaração (Maed) Valor da multa Multa de 1% ao mês-calendário ou fração de atraso, calculada sobre o total do imposto devido apurado na declaração, ainda que integralmente pago, sendo que o valor mínimo é de R$ 165,74 e o valor máximo é de 20% do imposto sobre a renda devido. O termo inicial será o primeiro dia subsequente ao fixado para a entrega da declaração, e o termo final, o mês da entrega ou, no caso de não apresentação, do lançamento de ofício. Notificação de Lançamento da multa Assim que transmitir a declaração em atraso, o contribuinte receberá a Notificação de Lançamento da multa. A Notificação de Lançamento pode ser impressa por meio do programa da declaração, utilizando-se a opção Declaração... Imprimir... Recibo ou salva em PDF mediante a opção Declaração... Salvar Imagem em PDF... Recibo. São impressos em sequência: o recibo, a Notificação de Lançamento e o Darf da multa. A segunda via da Notificação de Lançamento da multa pode ser obtida no Extrato da DIRPF. Pagamento da multa Declaração...Imprimir...Darf de Multa por Entrega em Atraso. Se preferir, salve-o em PDF por meio da opção Declaração...Salvar Imagem em PDF...Darf de Multa por Entrega em Atraso. O contribuinte tem o prazo de 30 (trinta) dias, a partir da entrega em atraso, para efetuar o pagamento. Se a multa não for paga até o vencimento, haverá incidência de juros de mora (com base na taxa Selic). Nesse caso, é possível emitir o Darf atualizado, utilizando o Pesquisa de Situação Fiscal. AVISO: Para as declarações com direito a restituição, caso a Multa por Atraso na Entrega da Declaração (Maed) não seja paga dentro do vencimento estabelecido na notificação de lançamento, ela será deduzida, juntamente com os respectivos acréscimos legais, do valor do imposto a ser restituído.

28 Após a transmissão da declaração em atraso, o Darf estará disponível para impressão por meio do programa da declaração IRPF 2016 ou por meio do EXTRATO IRPF. Impugnação do Lançamento Caso não concorde com o lançamento, o contribuinte poderá impugná-lo no prazo de 30 (trinta) dias, contado do recebimento da notificação de lançamento, em petição dirigida ao Delegado da Receita Federal do Brasil de Julgamento, protocolizada em unidade da Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) de sua jurisdição, nos termos do disposto nos arts. 14 a 16 do Decreto nº , de 1972.

29 Declaração - Declaração de Saída Definitiva do País Pessoas obrigadas a apresentar a Declaração de Saída Definitiva do País A pessoa física que, em 2015, se retirou do Brasil em caráter definitivo ou passou à condição de não residente no Brasil, quando houver saído do território em caráter temporário deverá: Apresentar a Comunicação de Saída Definitiva do País, a partir da data de saída até o último dia do mês de fevereiro do ano-calendário subsequente; Apresentar a Declaração de Saída Definitiva do País relativa ao período em que tenha permanecido na condição de residente no Brasil no ano-calendário da saída ou da caracterização da condição de não residente, até o último dia útil do mês de abril do ano-calendário subsequente ao da saída definitiva, ou da caracterização da condição de não residente, bem como as Declarações de Ajuste Anual correspondentes a anos-calendário anteriores, se obrigatórias e ainda não entregues; Recolher em quota única, até a data prevista para a entrega das declarações, o imposto nelas apurado e os demais créditos tributários ainda não quitados, cujos prazos para pagamento são considerados vencidos nessa data, se prazo menor não estiver estipulado na legislação tributária; Comunicar tal condição, por escrito, à fonte pagadora, para que esta proceda à retenção do imposto sobre a renda, na forma da legislação em vigor. O Comunicado da condição de não residente às Fontes Pagadoras pode ser gerado pelo aplicativo de Comunicação de Saída Definitiva do País 2016 ou pelo Programa IRPF AVISO: O aplicativo da Comunicação de Saída Definitiva do País encontra-se disponível no sítio da RFB na internet e a sua apresentação não dispensa a apresentação da Declaração de Saída Definitiva do País (DSDP). As Declarações de Ajuste Anual anteriores, se obrigatórias, devem ser transmitidas pela internet, ou entregues em mídia removível, tais como pen drive ou disco rígido externo, nas unidades de atendimento da Receita Federal. Conceitos Importantes Caracterização da Condição de Residente no Brasil Considera-se residente no Brasil, a pessoa física: 1 - que resida no Brasil em caráter permanente; 2 - que se ausente para prestar serviços como assalariada a autarquias ou repartições do Governo brasileiro situadas no exterior; 3 - que ingresse no Brasil: a) com visto permanente, na data da chegada; b) com visto temporário: b.1. para trabalhar com vínculo empregatício ou atuar como médico bolsista no âmbito do Programa Mais Médicos de que trata a Lei nº , de 22 de outubro de 2013, na data da chegada; b.2. na data em que complete 184 dias, consecutivos ou não, de permanência no Brasil, dentro de um período de até doze meses. (Caso, dentro de um período de doze meses, a pessoa física não complete 184 dias, consecutivos ou não, de permanência no Brasil, novo período de até doze meses será contado da data do ingresso seguinte àquele em que se iniciou a contagem anterior);

30 b.3. na data da obtenção de visto permanente ou de vínculo empregatício, se ocorrida antes de completar 184 dias, consecutivos ou não, de permanência no Brasil, dentro de um período de até doze meses. 4 - brasileira que adquiriu a condição de não residente no Brasil e retorne ao País com ânimo definitivo, na data da chegada; 5 - que se ausente do Brasil em caráter temporário ou se retire em caráter permanente do território nacional sem apresentar a Comunicação de Saída Definitiva do País durante os primeiros 12 (doze) meses consecutivos de ausência. Caracterização da Condição de Não Residente no Brasil Característica Condições não residente no Brasil 1 - que não resida no Brasil em caráter permanente e não se enquadre nas hipóteses do item Conceito de residente no Brasil; 2 - que se retire em caráter permanente do território nacional, na data da saída, com a apresentação da Comunicação de Saída Definitiva do País; 3 - que, na condição de não residente, ingresse no Brasil para prestar serviços como funcionária de órgão de governo estrangeiro situado no País, ressalvado o disposto no item 4, de Conceito de residente no Brasil; 4 - que ingresse no Brasil com visto temporário: a) e permaneça até 183 dias, consecutivos ou não, em um período de até doze meses; b) até o dia anterior ao da obtenção de visto permanente ou de vínculo empregatício, se ocorrida antes de completar 184 dias, consecutivos ou não, de permanência no Brasil, dentro de um período de até doze meses; 5 - que se ausente do Brasil em caráter temporário, a partir do dia seguinte àquele em que complete doze meses consecutivos de ausência. Caso a pessoa física tenha permanecido fora do território nacional por um período inferior a doze meses consecutivos, se restabelece a contagem de novo período de doze meses, a partir da data da próxima saída, seguinte àquela em que se iniciou a contagem anterior. Atenção A partir do momento em que a pessoa física adquira a condição de residente ou de não residente no País, dar-se-á o retorno à condição anterior somente quando ocorrer qualquer das hipóteses que fundamente a nova condição. Comunicação de Saída Definitiva x Declaração de Saída Definitiva do País

31 Está obrigada a apresentar a Comunicação de Saída Definitiva do País a pessoa física que, no anocalendário de 2016: se retirar do Brasil em caráter definitivo; passar à condição de não residente no Brasil, quando houver saído do território nacional em caráter temporário. A apresentação da Comunicação de Saída Definitiva do Brasil não dispensa: A apresentação da Declaração de Saída Definitiva do País, relativa ao período em que tenha permanecido na condição de residente no Brasil no ano-calendário da saída ou da caracterização da condição de não residente, do primeiro dia útil do mês de março até o último dia útil do mês de abril do ano-calendário subsequente ao da saída definitiva ou da caracterização da condição de não residente; A apresentação das declarações correspondentes a anos-calendário anteriores, se obrigatórias e ainda não entregues; O recolhimento em quota única, até a data prevista para a apresentação dessas declarações, do imposto nelas apurado e dos demais créditos tributários ainda não quitados, cujos prazos para pagamento são considerados vencidos nesta data, se prazo menor não estiver estipulado na legislação tributária. Prazo e local de apresentação da Comunicação de Saída Definitiva Forma de saída Locais e horários de apresentação Saída em caráter permanente A partir da data da saída até o último dia do mês de fevereiro do ano-calendário subsequente à saída. A apresentação deve ser feita por meio de um computador conectado à internet. Veja mais detalhes em Saída Definitiva do País. Saída em caráter temporário A partir da data da caracterização da condição de não residente até o último dia do mês de fevereiro do ano-calendário subsequente à saída. Prazo e Locais de apresentação da DSDP As pessoas que são obrigadas devem apresentar a Declaração de Saída Definitiva do País do primeiro dia útil do mês de março até o último dia útil do mês de abril do ano-calendário seguinte ao da saída, se esta ocorreu em caráter permanente, ou da data da caracterização da condição de não residente, se a saída ocorreu em caráter temporário. Veja as formas, locais e horários de entrega: Forma de Locais e horários de apresentação apresentação Internet A apresentação deve ser feita por meio de um computador conectado à internet, utilizando o programa IRPF 2016 e o aplicativo de transmissão Receitanet, ambos disponíveis no sítio da Receita Federal do Brasil < O serviço é

32 gratuito. A Declaração de Saída Definitiva é uma opção do programa da Declaração de Ajuste Anual do IRPF 2016 que deve ser instalado na máquina do declarante. Horário de transmissão: durante todo o dia, exceto no período de 1h às 5h da manhã (horário de Brasília). No último dia, a recepção termina às 23h59min59s (horário de Brasília). Apresentação da DSDP em atraso As pessoas que são obrigadas a apresentar a Declaração de Saída Definitiva do País, mas o fizerem após o prazo, deverão pagar uma multa pelo atraso na entrega. Saiba mais sobre a multa por atraso na entrega de declaração. A entrega da Declaração de Saída Definitiva do País após 29/04/2016 sujeita o contribuinte à seguinte multa: a) existindo imposto devido, multa de 1% (um por cento) ao mês ou fração de atraso calculada sobre o valor do imposto devido, observados os valores mínimo de R$ 165,74 e máximo de 20% (vinte por cento) do imposto devido; b) não existindo imposto devido, multa de R$ 165,74. Veja as formas, locais e horários para apresentação de declarações após o prazo: Forma de Locais e horários de apresentação apresentação Internet A apresentação deve ser feita por meio de um computador conectado à internet e com o programa Receitanet instalado. A Declaração de Saída Definitiva do País é uma opção do programa da Declaração de Ajuste Anual do IRPF 2016 que deve ser instalado na máquina do declarante. Horário de transmissão: durante todo o dia, exceto no período de 1h até 5h da manhã (horário de Brasília). Mídia removível A mídia removível deve ser apresentada nas unidades de atendimento da Receita Federal. Horário de entrega: durante o horário de atendimento das unidades. AVISO: As declarações de ajuste anual relativas aos anos-calendário anteriores, se obrigatórias e ainda não apresentadas, também devem ser apresentadas no prazo previsto para a apresentação da Declaração de Saída Definitiva do País.

33 Se a Declaração de Saída Definitiva do País a ser apresentada for referente ao ano-calendário de 2010 ou anterior, o programa deverá ser baixado no seguinte link Declaração de Saída Definitiva do País. Desde o ano-calendário de 2010, a Declaração de Saída Definitiva do País passou a ser uma opção do programa gerador da Declaração de Ajuste Anual do Imposto sobre a Renda da Pessoa Física. Apuração do IR Na Declaração de Saída Definitiva do País, o imposto é apurado mediante a utilização dos valores da tabela progressiva mensal, vigente no ano-calendário da saída, multiplicados pelo número de meses em que o contribuinte tenha permanecido na condição de residente no Brasil, no ano-calendário em questão. Tributação de Não Residente Os rendimentos recebidos de fontes situadas no Brasil pela pessoa física que se retirar em caráter permanente do território nacional sujeitam-se à tributação exclusiva na fonte ou, no caso de ganhos de capital, à tributação definitiva, a partir da data da saída definitiva do País. A pessoa física deve comunicar à fonte pagadora a data da saída definitiva do Brasil. Caso a pessoa física se retire em caráter permanente do território nacional sem apresentar a Comunicação de Saída Definitiva do País, nem a Declaração de Saída Definitiva do País, seus rendimentos serão tributados da seguinte forma: Durante os primeiros 12 (doze) meses, contados a partir da data da saída: Os rendimentos recebidos nos primeiros doze meses consecutivos de ausência: - de fontes situadas no Brasil são tributados como os rendimentos recebidos pelos demais residentes no Brasil; - de fontes situadas no exterior sujeitam-se à tributação no Brasil nos termos dos artigos 14 a 16 e 19 e 20, dain SRF nº 208, de 27 de setembro de Após o décimo segundo mês da data de saída: Os rendimentos recebidos a partir do décimo terceiro mês consecutivo de ausência sujeitam-se à tributação exclusiva na fonte ou, no caso de ganhos de capital, à tributação definitiva, nos termos previstos nos arts. 26, 27, 35 a 45, dain SRF nº 208, de 27 de setembro de A alienação de bens e direitos situados no Brasil realizada por não residente está sujeita à tributação definitiva sob a forma de ganho de capital, segundo as normas aplicáveis às pessoas físicas residentes no Brasil. Os rendimentos pagos, creditados, empregados, entregues ou remetidos a não residente por fontes situadas no Brasil estão sujeitos à incidência do imposto exclusivamente na fonte, observadas as normas legais cabíveis. Os rendimentos do trabalho, com ou sem vínculo empregatício, e os da prestação de serviços pagos, creditados, entregues, empregados ou remetidos a não residente sujeitam-se à incidência do imposto na fonte à alíquota de 25%, ressalvado o disposto no art. 37 da IN SRF nº 208, de 27 de setembro de As importâncias pagas, creditadas, entregues, empregadas ou remetidas a não

34 residente a título de royalties de qualquer natureza e de remuneração de serviços técnicos e de assistência técnica, administrativa e semelhantes sujeitam-se à incidência do imposto na fonte à alíquota de quinze por cento. Os rendimentos recebidos de fontes situadas no Brasil, por não residente, relativos a pagamento, crédito, emprego, entrega ou remessa para o exterior de despesas com instalação e manutenção de escritórios comerciais e de representação, de armazéns, depósitos ou entrepostos sujeitam-se à incidência do imposto na fonte à alíquota de quinze por cento. Os juros, comissões, despesas e descontos decorrentes de colocações no exterior, previamente autorizadas pelo Banco Central do Brasil, de títulos de crédito internacionais, inclusivecommercial papers, desde que o prazo médio de amortização corresponda, no mínimo, a 96 meses, pagos, creditados, empregados, entregues ou remetidos a não residente sujeitam-se à incidência do imposto na fonte à alíquota de quinze por cento. Os rendimentos recebidos de fontes situadas no Brasil, por não residente, relativos a pagamento, crédito, emprego, entrega ou remessa de comissões por exportadores a seus agentes no exterior, de receitas de fretes, afretamentos, aluguéis ou arrendamentos de embarcações marítimas ou fluviais ou de aeronaves estrangeiras, feitos por empresas, desde que tenham sido aprovados pelas autoridades competentes, bem assim de aluguel de containers, sobrestadia e outros relativos ao uso de serviços de instalações portuárias, sujeitam-se à incidência do imposto na fonte à alíquota zero. Tais rendimentos, se recebidos por residente em país com tributação favorecida, sujeitam-se à incidência do imposto na fonte à alíquota de 25%. Os rendimentos recebidos de fontes situadas no Brasil, por não residente, relativos a pagamento, crédito, emprego, entrega ou remessa para o exterior de despesas relacionadas com pesquisa de mercado para produtos brasileiros de exportação, bem assim aquelas decorrentes de participação em exposições, feiras e eventos semelhantes, inclusive aluguéis e arrendamentos de estandes e locais de exposição, vinculadas à promoção de produtos brasileiros, e de despesas com propaganda realizadas no âmbito desses eventos, sujeitam-se à incidência do imposto na fonte à alíquota zero. Tais rendimentos, se recebidos por residente em país com tributação favorecida, sujeitam-se à incidência do imposto na fonte à alíquota de 25%. Os demais rendimentos pagos, creditados, empregados, entregues ou remetidos a não residente por fontes situadas no Brasil, inclusive a título de juros sobre o capital próprio, bem assim os decorrentes de cessão de direitos de atleta profissional, solicitação, obtenção e manutenção de direitos de propriedades industriais no exterior, aquisição ou remuneração, a qualquer título, de qualquer forma de direito, e os relativos a comissões e despesas incorridas nas operações de colocação, no exterior, de ações de companhias abertas, domiciliadas no Brasil, desde que aprovadas pelo Banco Central do Brasil e pela Comissão de Valores Mobiliários, sujeitam-se à incidência do imposto na fonte à alíquota de quinze por cento, quando não tiverem tributação específica prevista em lei. Tais rendimentos, se recebidos por residente em país com tributação favorecida, sujeitam-se à incidência do imposto na fonte à alíquota de 25%. Os juros e outros encargos pagos ou creditados pela pessoa jurídica a seus sócios ou acionistas, calculados sobre os juros remuneratórios do capital próprio e sobre os lucros e dividendos por ela distribuídos,

35 sujeitam-se à incidência do imposto na fonte à alíquota de vinte por cento. As normas referentes aos rendimentos de aplicações financeiras de renda fixa aplicamse aos juros e a outros encargos referidos neste item, pagos ou creditados pela pessoa jurídica a seus sócios ou acionistas, e sobre os lucros e dividendos por ela distribuídos, observada a legislação vigente à época da apuração. Observação: Sobre a tributação das aplicações em Fundos de Investimentos e em Títulos e Valores Mobiliários de renda fixa ou de renda variável sujeitas ao Regime Geral ou ao Regime Especial, de residentes e domiciliados no exterior, consultar ain RFB nº 1.585, de 31 de agosto de Pessoa Física ausente no exterior a serviço do Brasil A pessoa física ausente no exterior a serviço do Brasil em autarquias ou repartições do governo brasileiro situadas no exterior mantém a condição de residente no Brasil e sujeita-se à apresentação da Declaração de Ajuste Anual de acordo com as mesmas normas aplicáveis às demais pessoas físicas residentes no País. Não se enquadra no conceito de ausente no exterior a serviço do Brasil o empregado de empresa pública ou de sociedade de economia mista, quando a serviço específico da empresa no exterior, bem assim o contratado local de representações diplomáticas. Orientações Gerais Comunicação de saída definitiva IN SRF nº 208, de 27/09/2002

36 Pagamento - Emissão de Darf Emissão de Darf para pagamento das quotas Quota Como emitir o Darf Pagamento da 1ª quota ou da quota única Imprima o Darf diretamente no Programa IRPF 2016, utilizando a opção Declaração...Imprimir...Darf com código de barras. O pagamento dessa quota até 29/04/2016 não sofre nenhum acréscimo. Após essa data, o pagamento deve ser efetuado com os devidos acréscimos legais. Veja como emitir o DARF para Pagamento em Atraso Pagamento das demais quotas Imprima o Darf utilizando uma das opções abaixo: 1) Extrato da DIRPF: consulte o "Demonstrativo de Débitos Declarados" para saber o quantitativo de quotas solicitadas e a situação de cada uma delas, e clique no ícone "impressão" para emitir o Darf do mês desejado; 2) Programa para cálculo e emissão do DARF para as quotas do IRPF 3) Preenchimento manual do DARF. ATENÇÃO: A segunda quota, quando paga no prazo, será acrescida de 1% de juros. As demais quotas, mesmo quando o pagamento for feito no prazo, serão acrescidas de juros equivalentes à taxa referencial do Sistema Especial de Liquidação e Custódia (Selic), para títulos federais, acumulada mensalmente, do período de 01/05/2016 até o mês anterior ao do pagamento, e acrescido de 1% (um por cento) relativo ao mês do pagamento. Ao utilizar as opções 1 e 2, o Darf será impresso com os devidos encargos calculados automaticamente. AVISOS É facultado ao contribuinte: antecipar, total ou parcialmente, o pagamento do imposto ou das quotas, não sendo necessário, nesse caso, apresentar declaração retificadora com a nova opção de pagamento; ampliar o número de quotas do imposto inicialmente previsto na Declaração de Ajuste Anual, até a data de vencimento da última quota desejada, observado o máximo de 8 quotas, mediante a apresentação de declaração retificadora ou pelo acesso ao sítio da RFB na internet, opção Extrato da DIRPF.

37 É vedada a utilização de DARF para o pagamento de tributos e contribuições de valor inferior a R$ 10,00. O valor arrecadado sob um determinado código de receita, que, no período de apuração resultar inferior a R$ 10,00, deverá ser adicionado ao imposto ou contribuição de mesmo código, correspondente aos períodos subsequentes, até que o total seja igual ou superior a R$ 10,00, quando então, será pago ou recolhido no prazo estabelecido na legislação para este último período de apuração. Este critério aplica-se, inclusive, ao IOF (IN SRF 82, de DOU de ). Cálculo e Impressão do DARF

38 Pagamento - Débito Automático Débito automático das quotas Ação Como proceder Opção Opção 1: Durante o preenchimento da declaração (original ou retificadora, elaborada em computador, apresentada até 29/04/2016), assinale a opção de débito automático e informe o banco, a agência e o número da conta. A comprovação da opção é formalizada no recibo de entrega da declaração. AVISO: Para solicitar o débito automático da quota única ou a partir da 1ª quota, a declaração deve ser transmitida até 31/03/2016. Caso a declaração seja transmitida no período entre 1º a 29 de abril, somente será possível solicitar o débito automático a partir da 2ª quota. Opção 2: Utilize Extrato da DIRPF (opção disponível após o processamento da declaração). A inclusão do débito automático somente surtirá efeitos no próprio mês se for executada até as 23h59mim59s, horário de Brasília, do dia 14 desse mês. Alteração Opção 1: Retifique a declaração até 29/04/2016. Opção 2: Utilize o Extrato da DIRPF (opção disponível após o processamento da declaração). A alteração do débito automático somente surtirá efeitos no próprio mês se for executada até as 23h59mim59s, horário de Brasília, do dia 14 desse mês. Cancelamento Utilize o Extrato da DIRPF (opção disponível após o processamento da declaração). O cancelamento do débito automático somente surtirá efeitos no próprio mês se for executado até as 23h59mim59s, horário de Brasília, do dia 14 desse mês. AVISOS O débito é efetivado no último dia útil do mês e será contínuo até o pagamento total do imposto. A 1ª quota ou quota única vence em 29/04/2016. O débito automático pode ser estornado, a pedido do contribuinte titular da conta corrente, caso fique comprovada a existência de dolo, fraude ou simulação. É facultado ao contribuinte: I - antecipar, total ou parcialmente, o pagamento do imposto ou das quotas, não sendo necessário, nesse caso, apresentar declaração retificadora com a nova opção de pagamento; II ampliar o número de quotas do imposto inicialmente previsto na declaração, até a data de vencimento da última quota desejada, observado o máximo de 8 quotas, mediante a apresentação de declaração retificadora ou o acesso ao sítio da RFB na internet, opção Extrato da DIRPF, no endereço " Conta bancária a ser utilizada para o débito Somente pode ser utilizada conta-corrente de titularidade do declarante (individual ou conjunta).

39 Quando se tratar de conta conjunta, deve ser do tipo solidária, ou seja, aquela que pode ser movimentada em conjunto ou isoladamente pelos titulares. O número de inscrição no Cadastro de Pessoas Físicas (CPF) informado na declaração deve ser o mesmo daquele vinculado à conta corrente bancária. Acompanhamento do débito automático Responsabilidade - Em qualquer situação, o contribuinte deve acompanhar se as quotas estão sendo devidamente debitadas em sua conta bancária. Acompanhe o correto pagamento das quotas do imposto no Extrato da DIRPF. Débito não realizado - O débito em conta está sujeito à exatidão das informações bancárias (banco, agência e conta). Erros nessas informações impedem que o débito ocorra. Caso o débito não seja realizado no prazo por qualquer motivo, o pagamento deve ser efetuado por meio de Darf diretamente na rede bancária autorizada, com os devidos acréscimos legais. Pagamento em duplicidade - Caso o contribuinte optante pelo débito automático efetue um pagamento adicional por meio de Darf, o pagamento em duplicidade será utilizado para liquidar o saldo devedor de quota a vencer. O débito automático permanecerá ativo para as quotas seguintes, até a penúltima quota. Se o pagamento efetuado por Darf for insuficiente para liquidar a última quota, haverá débito automático em valor parcial correspondente ao saldo devedor. Exemplo: Se o contribuinte optou pelo débito automático em 8 quotas e pagou adicionalmente a 2ª quota por meio de Darf, esse pagamento duplicado será utilizado para quitar a quota seguinte. Quando for realizado o débito automático da 3ª quota, o Darf (pago em duplicidade) será utilizado para liquidar a 4ª quota e assim sucessivamente até a última quota, quando então não haverá débito automático e o Darf finalmente quitará a 8ª quota. Sendo o Darf insuficiente para liquidar a última quota, poderá haver débito automático em valor parcial correspondente ao saldo devedor. Caso o valor seja superior ao saldo devedor, o contribuinte deve solicitar restituição do valor recolhido a maior, em até 5 anos, utilizando o Programa PER/DCOMP. Cálculo e Impressão do DARF.

40 Pagamento - Vencimento das Quotas Datas de vencimento das quotas Quota Vencimento Taxa de juros aplicável para pagamento no prazo 1ª ou quota 29/04/ única 2ª 31/05/2016 1% 3ª 30/06/2016 Taxa Selic de maio + 1% 4ª 29/07/2016 Taxa Selic acumulada (maio e junho/2015) + 1% 5ª 31/08/2016 Taxa Selic acumulada (maio, junho e julho/2015) + 1% 6ª 30/09/2016 Taxa Selic acumulada (maio, junho, julho e agosto/2015) + 1% 7ª 31/10/2016 Taxa Selic acumulada (maio, junho, julho, agosto e setembro/2015) + 1% 8ª 30/11/2016 Taxa Selic acumulada (maio, junho, julho, agosto, setembro e outubro/2015) + 1% Emissão de DARF para Pagamento no Prazo Emissão de DARF para Pagamento em Atraso

41 Pagamento em Atraso Emissão de Darf para pagamento em atraso O pagamento realizado após a data de vencimento deve ser efetuado com os devidos acréscimos legais: multa e juros de mora. Imprima o Darf utilizando uma das opções abaixo: 1) Extrato da DIRPF: consulte o "Demonstrativo de Débitos Declarados" para saber o quantitativo de quotas solicitadas e a situação de cada uma delas, e clique no ícone Impressão para emitir o Darf do mês desejado; 2) Programa para cálculo e emissão do DARF das quotas do IRPF 3) Preenchimento manual do DARF AVISO Informações para cálculo manual dos acréscimos legais podem ser obtidas na página Informações úteis sobre o Sicalc Regularização de pagamento em atraso realizado sem juros ou multa de mora Se o pagamento em atraso for realizado sem os devidos acréscimos legais ou com o cálculo a menor, o valor do principal não será totalmente quitado, ficando um saldo pendente de quitação. O contribuinte deve consultar o saldo devedor e emitir o Darf para pagamento no Extrato da DIRPF ou na Pesquisa de Situação Fiscal. Cálculo e Impressão do DARF

42 Processamento - Extrato da DIRPF Extrato da DIRPF Após a transmissão, a declaração será processada pela Receita Federal do Brasil. O resultado do processamento estará disponível no Extrato da DIRPF. Para acessar o Extrato da DIRPF, é necessário possuir certificado digital ou código de acesso. Gere seu código de acesso No Extrato da DIRPF, também é possível: Verificar se o pagamento mensal das quotas do IRPF está sendo feito corretamente; Imprimir o Darf atualizado para pagamentos das quotas; Solicitar, alterar ou cancelar o débito automático das quotas; Identificar e parcelar débitos que estiverem em atraso; Solicitar o Pedido de Pagamento de Restituição (PERES). Veja o passo-a-passo para acessar o Extrato da DIRPF Principais situações das declarações apresentadas no Extrato da DIRPF Situação Significado Em processamento A declaração foi recebida, mas o processamento ainda não foi concluído. Em Fila de Restituição Indica que após o processamento da declaração, o contribuinte tem direito a restituição, mas que ainda não foi disponibilizada na rede bancária. Para recebimento da restituição, o contribuinte não poderá ter pendências de débitos no âmbito da RFB e ou da PGFN. Processada A declaração foi recebida e o seu processamento concluído. AVISO: A situação processada não significa que o resultado apurado tenha sido

43 homologado, podendo ser revisto de ofício pela Administração Tributária (artigo 150, 4º, do Código Tributário Nacional - CTN). Com Pendências Durante o processamento da declaração foram encontradas pendências em relação a algumas informações. O contribuinte deve regularizar as pendências Em Análise Indica que a declaração foi recepcionada, encontra-se na base de dados da Receita Federal do Brasil e aguarda: a) a apresentação de documentos solicitados em intimação enviada ao contribuinte; ou b) a conclusão da análise de documentos entregues pelo contribuinte por meio de agendamento, em atendimento à intimação a ele enviada, ou para apresentar Solicitação de Retificação de Lançamento (SRL). Retificada Indica que a declaração anterior foi substituída integralmente por declaração retificadora apresentada pelo contribuinte. Cancelada Indica que a declaração foi cancelada por interesse da administração tributária ou por solicitação do contribuinte, encerrando todos os seus efeitos legais. Tratamento Manual A declaração está sendo analisada. Aguarde correspondência da Receita Federal.

44 Regularização de pendências de declarações retidas em malha Para consultar quais são as pendências existentes na declaração e suas possíveis causas, utilize o Extrato da DIRPF. Para resolver as pendências, siga as orientações abaixo: Situação Solução O que fazer A declaração retida em malha tem informações incorretas ou incompletas. Retifique a declaração, complementando as informações e corrigindo os erros cometidos. AVISO: não é possível retificar a declaração após início de procedimento de ofício. Nesse caso, uma mensagem de impedimento será exibida no momento da transmissão. Escolher uma das opções abaixo para retificar a declaração: 1) utilizando a retificação online; 2) utilizando o programa da declaração. A declaração retida em malha está correta e o contribuinte tem toda a documentação comprobatória das informações declaradas. Aguarde o Termo de Intimação ou a Notificação de Lançamento da Receita Federal ou agende atendimento para a entrega da documentação comprobatória das informações declaradas. Aguardar correspondência da Receita Federal ou acessar o Extrato do IRPF e seguir as orientações ali constantes para agendar atendimento. AVISO: Para DIRPF do exercício corrente, só é possível agendar atendimento a partir de janeiro do ano seguinte.

45 Notificação de Compensação de Ofício da Malha Débito A Notificação de Compensação de Ofício da Malha Débito é emitida quando o contribuinte tem direito à restituição apurada na Declaração de Ajuste Anual do IRPF mas, ao mesmo tempo, possui débitos em aberto no âmbito da Receita Federal ou da Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional. Veja, na tabela abaixo, o que fazer ao receber a Notificação: Situação O que fazer O contribuinte concorda com a compensação de ofício Aguarde a compensação de ofício. O valor do débito constante na notificação será deduzido automaticamente do valor da restituição. O procedimento demora aproximadamente 90 dias e não é necessário comparecer à Receita Federal. O contribuinte não concorda com a compensação de ofício O contribuinte pode apresentar uma manifestação de inconformidade, indicando o motivo pelo qual a compensação seria indevida, acompanhada da documentação comprobatória da liquidação ou da suspensão da exigibilidade dos débitos constantes na notificação. A manifestação de inconformidade deve ser apresentada na unidade de atendimento da Receita Federal de jurisdição do contribuinte. A manifestação contrária à compensação não suspende a exigibilidade do crédito tributário, retendo a restituição até a conclusão da análise pela RFB. AVISOS Os saldos devedores de débitos parcelados (parcelas a vencer) também são passíveis de compensação de ofício, mesmo que as parcelas estejam sendo pagas regularmente. Caso a restituição seja maior que o valor do débito a ser compensado, o saldo restante será depositado na conta indicada na declaração. Se o valor da restituição não for suficiente para quitar o débito, o contribuinte deve emitir o Darf para pagamento do saldo devedor. O Darf pode ser emitido utilizando a Pesquisa de Situação Fiscal aproximadamente 90 dias após o recebimento da notificação. A não apresentação da manifestação de inconformidade implica em concordância com o procedimento da compensação de ofício. Termo de Intimação Fiscal O Termo de Intimação Fiscal é emitido quando houver a necessidade de que o contribuinte compareça à Receita Federal para apresentar a documentação comprobatória dos dados informados na declaração.

46 O contribuinte deve apresentar a documentação (originais e cópias) no prazo informado no Termo de Intimação Fiscal. A documentação deverá ser apresentada no endereço informado no quadro "Local da Lavratura" da Intimação ou na unidade de atendimento da Receita Federal mais próxima. O não atendimento à intimação no prazo fixado ensejará lançamento de ofício, nos termos do art. 841, inciso II, do Decreto nº 3.000, de 26 de março de Regulamento do Imposto sobre a Renda (RIR/1999). Notificação de Lançamento A Notificação de Lançamento é emitida quando constatada infração à legislação tributária. Há duas espécies de notificação: a) Notificação sujeita à SRL (Solicitação de Retificação de Lançamento): refere-se às notificações emitidas de forma automática, em face da constatação de infração à legislação tributária exclusivamente por meio de informações constantes das bases de dados da Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB); b) Notificação não sujeita à SRL: refere-se às notificações emitidas por Auditor-Fiscal da Receita Federal do Brasil, em face da constatação de infração à legislação tributária decorrente da análise das informações apresentadas pelo sujeito passivo (contribuinte) e/ou da análise das informações constantes das bases de dados da Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB). Veja no quadro abaixo como proceder: Opções Procedimentos Realizar o pagamento do valor apurado na Notificação de Laçamento O prazo para recolhimento do valor apresentado no campo "Demonstrativo do Crédito Tributário" da Notificação de Lançamento é de 30 (trinta) dias contados da data da ciência da notificação. O montante a ser recolhido será recalculado na data do efetivo pagamento, de acordo com a legislação aplicável. Se o pagamento for efetuado até o vencimento, a multa de ofício é reduzida em 50%. Se, no mesmo prazo, for solicitado o parcelamento do débito há redução da multa de ofício em 40%. Apresentar Solicitação de Retificação de Lançamento (SRL) A SRL é possível se a Notificação de Lançamento encaminhada pela Receita Federal for automática(notificação sujeita a SRL). Para verificar esta possibilidade, leia atentamente as informações constantes na própria notificação. Caso não concorde com o lançamento, pode apresentar SRL, no prazo de 30 (trinta) dias contados da data da ciência da notificação, nos termos dos arts. 145 e 149 do Código Tributário (CTN), em petição dirigida ao Delegado da Receita Federal do Brasil de sua jurisdição. A petição deverá ser apresentada no endereço informado no quadro "Local de Lavratura" da Notificação de Lançamento ou na unidade de atendimento da Receita Federal mais próxima. Apresentar impugnação à A impugnação de que tratam os arts. 14 a 17 e 23 do Decreto n º , de 6 de

47 DRJ março de 1972, com as respectivas atualizações, pode ser apresentada no prazo de 30 (trinta) dias contados da ciência da: notificação sujeita à SRL (notificação automática); notificação não sujeita à SRL; apreciação da SRL. A impugnação apresentada em face da notificação automática implica em desistência, pelo contribuinte, da faculdade de apresentação da Solicitação de Retificação de Lançamento (SRL). A petição deve ser dirigida ao Delegado da Receita Federal do Brasil de Julgamento de sua jurisdição, protocolizada em unidade da Receita Federal de sua jurisdição, nos termos do disposto nos arts. 14 a 16 do Decreto nº , de AVISO Instruções sobre pagamento, parcelamento, apresentação de SRL ou impugnação estão disponíveis na página da Secretaria da Receita Federal do Brasil na internet, na opção "Cidadão/IRPF Extrato e Restituição", no item "Malha Fiscal Atendimento". Neste item, para facilitar o atendimento, estão relacionados os termos e documentos que devem ser entregues na unidade de atendimento da Receita Federal.

48 Alteração dos Dados Bancários para Crédito da Restituição por Subsecretaria de Arrecadação e Atendimento publicado 07/05/ h21,última modificação 22/02/ h54 SITUAÇÃO O QUE FAZER A conta informada para depósito da restituição foi encerrada Existem duas opções: 1) Aguarde a liberação da restituição para então informar a nova conta para depósito. Para informar a nova conta, entre em contato com a Central de Atendimento do Banco do Brasil, nos telefones (capitais), (demais localidades) e (telefone especial exclusivo para deficientes físicos), das 8h00 às 21h00, ou compareça pessoalmente a uma agência do Banco do Brasil. 2) Retifique a declaração, alterando as informações bancárias para depósito da restituição. AVISO: Para fins de priorização no pagamento das restituições, considera-se como data de apresentação a data do envio da declaração retificadora, e não a data de apresentação da declaração original. O contribuinte quer alterar a conta para depósito da restituição Retifique a declaração, alterando as informações bancárias para depósito da restituição. AVISO: Para fins de priorização no pagamento das restituições, considera-se como data de apresentação a data do envio da declaração retificadora, e não a data de apresentação da declaração original. A restituição foi liberada, mas não foi creditada na conta Entre em contato com a Central de Atendimento do Banco do Brasil, nos telefones (capitais), (demais localidades) e (telefone especial exclusivo para deficientes físicos), das 8h00 às 21h00, ou compareça pessoalmente a uma agência do Banco do Brasil.

49 A partir do mês de abril do ano-calendário de 2015: Base de cálculo (R$) Alíquota (%) Parcela a deduzir do IRPF (R$) Até 1.903, De 1.903,99 até 2.826,65 7,5 142,80 De 2.826,66 até 3.751, ,80 De 3.751,06 até 4.664,68 22,5 636,13 Acima de 4.664,68 27,5 869,36 Para o ano-calendário de 2015, até o mês de março: Base de cálculo (R$) Alíquota (%) Parcela a deduzir do IRPF (R$) Até 1.787, De 1.787,78 até 2.679,29 7,5 134,08 De 2.679,30 até 3.572, ,03 De 3.572,44 até 4.463,81 22,5 602,96 Acima de 4.463,81 27,5 826,15 Rendimentos previdenciários isentos para maiores de 65 anos Ano-calendário Valores isentos mensais (R$) A partir do mês de abril do ano-calendário de 2015 até 1.903, , até o mês de março até 1.787, até 1.787,77

50 Tabelas progressivas anuais A partir do exercício 2016, ano-calendário de 2015: Base de cálculo (R$) Alíquota (%) Parcela a deduzir do IRPF (R$) Até , De ,14 até ,72 7, ,43 De ,73 até , ,26 De ,75 até ,55 22, ,02 Acima de ,55 27, ,70