ATIVO ANALISE DAS DEMONSGTRAÇÕES CONTÁBEIS GABARITO DA II NPC - 17.06.2013 BALANÇO PATRIMONIAL 31.12.2009 31.12.2010 31.12.2009 31.12.2010 R$ R$ R$ R$ PASSIVO E PL CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE Caixa 1.600,00 3.640,00 Fornecedores 8.580,00 11.700,00 Depósitos Bancários à Vista 10.150,00 7.060,00 Financiamentos Bancários 500,00 700,00 Clientes 5.100,00 6.260,00 TOTAL DO CIRCULANTE 9.080,00 12.400,00 Estoques 6.700,00 9.600,00 TOTAL DO CIRCULANTE 23.550,00 26.560,00 PASSIVO NÃO CIRCULANTE NÃO CIRCULANTE Financiamentos Bancários 2.000,00 1.000,00 REALIZAVEL A L.P. 2.500,00 4.300,00 TOTAL DO NÃO CIRCULANTE 2.000,00 1.000,00 IMOBILIZADO PATRIMONIO LÍQUIDO Móveis e Utensílios 7.200,00 7.200,00 Capital Social 17.120,00 17.120,00 (-) Depreciações Acumuladas -1.980,00-2.440,00 Reservas de Lucros 3.070,00 5.100,00 TOTAL DO NÃO CIRCULANTE 7.720,00 9.060,00 TOTAL DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO 20.190,00 22.220,00 TOTAL DO ATIVO 31.270,00 35.620,00 TOTAL DO PASSIVO + PL 31.270,00 35.620,00 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO 31.12.2009 31.12.2010 R$ R$ Vendas de Mercadorias 10.560,00 12.600,00 (-) Devolução de Vendas (200,00) (450,00) (-) ICMS sobre Vendas (1.250,00) (1.490,00) Receita Líquida 9.110,00 10.660,00 (-) Custo de Mercadorias Vendidas (2.800,00) (4.700,00) = Resultado Bruto 6.310,00 5.960,00 (-) Despesas com Vendas (540,00) (670,00) (-) Despesas Administrativas (3.340,00) (4.140,00) (+) Resultado Financeiro 100,00 130,00 (=) Resultado Operacional 2.530,00 1.280,00 (+-) Outras Receitas/Despesas (600,00) 650,00 (=) Resultado Líquido 1.930,00 1.930,00 INFORMAÇÕES: Em 31.12.2009 o CCP =R$ 14.970,00 e o CCL = R$ 14.470,00 A analise horizontal demonstrou um indicador de crescimento nas Aplicações de Recursos de 31.12.2009 para 31.12.2010 de 113,9111 1) Qual o valor de Depreciações Acumuladas em 31.12.2009? = R$ 1.980,00 2) Qual o valor de Depósitos Bancários a Vista em 31.12.2009? = R$ 10.150,00 3) Qual o valor da conta Fornecedores em 31.12.2009? = R$ R$ 8.580,00 1
A primeira informação é sobre o crescimento do total do ativo de 2009 para 2010 em 13,9111% Logo: Total do Ativo (2009) / Total do ativo (2010) = 113,9111 (crescimento de 13,9111%) Embora o Total do Ativo em 2009 esteja oculto, sabemos o Total do Ativo em 2010 TA (2010) 113,9111 = TA (2009) 100 Portanto: R$ 35.620,00 113,9111 = TA (2009) 100 R$ 35.620,00 TA (2009) = R$ 113,911097 100 R$ 35.620,00 R$ 113,911097 TA (2009) X 100 = R$ 31.270,00 Conhecido o Total do Ativo em 31.12.2009 e tendo conhecimento Conhecemos também o Total das Origens de Recursos, ( R$ 31.270,00 ). Em 31.12.2009 o CCP =R$ 14.970,00 e o CCL = R$ 14.470,00 CCP (2009) = PL (2009) - AP (2009) CCP (2009) - PL (2009) = AP (2009) AP (2009) = R$ 5.220,00 R$ 20.190,00 - R$ 14.970,00 = R$ 5.220,00 1) Qual o valor de Depreciações Acumuladas em 31.12.2009? = R$ 1.980,00 O valor da Depreciação acumulada será: Valor calculado acima - Valor informado(bp) = Resultado TOTAL DO ATIVO PERMANENTE - Móveis e Utensílios = Depreciação Acumulada R$ 5.220,00 - R$ 7.200,00 = (R$ 1.980,00) 2
O TOTAL DO NÃO CIRCULANTE será = REALIZAVEL A L.P. + TOTAL DO ATIVO PERMANENTE O TOTAL DO NÃO CIRCULANTE = R$ 2.500,00 + R$ 5.220,00 O TOTAL DO NÃO CIRCULANTE = R$ 7.720,00 O valor TOTAL DO CIRCULANTE = TOTAL DO ATIVO - O ATIVO NÃO CIRCULANTE TOTAL DO CIRCULANTE = R$ 31.270,00 - R$ 7.720,00 TOTAL DO CIRCULANTE = R$ 23.550,00 2) Qual o valor de Depósitos Bancários a Vista em 31.12.2009? = R$ 10.150,00 Depósitos Bancários a Vista = TOTAL DO CIRCULANTE - Estoques - Clientes - Caixa Depósitos Bancários a Vista = R$ 23.550,00 - R$ 6.700,00 - R$ 5.100,00 - R$ 1.600,00 Depósitos Bancários a Vista = R$ 10.150,00 3) Qual o valor da conta Fornecedores em 31.12.2009? = R$ R$ 8.580,00 Em primeiro lugar iremos calcular o Valor de Capitais de Terceiros: CAPITAL DE TERCEIROS = TOTAL DE ORIGENS - PATRIMÔNIO LÍQUIDO CAPITAL DE TERCEIROS = R$ 31.270,00 - R$ 20.190,00 CAPITAL DE TERCEIROS = R$ 11.080,00 TOTAL DO CIRCULANTE = CAPITAL DE TERCEIROS - PASSIVO NÃO CIRCULANTE TOTAL DO CIRCULANTE = R$ 11.080,00 - R$ 2.000,00 TOTAL DO CIRCULANTE = R$ 9.080,00 CONTA FORNECEDORES = TOTAL DO CIRCULANTE - Financiamentos Bancários CONTA FORNECEDORES = R$ 9.080,00 - R$ 500,00 CONTA FORNECEDORES = R$ 8.580,00 3
4) Complete os valores em branco no Balanço Patrimonial encerrado em 31.12.2009. ATIVO BALANÇO PATRIMONIAL 31.12.2009 31.12.2010 31.12.2009 31.12.2010 R$ R$ R$ R$ PASSIVO E PL CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE Caixa 1.600,00 3.640,00 Fornecedores 8.580,00 11.700,00 Depósitos Bancários à Vista 10.150,00 7.060,00 Financiamentos Bancários 500,00 700,00 Clientes 5.100,00 6.260,00 TOTAL DO CIRCULANTE 9.080,00 12.400,00 Estoques 6.700,00 9.600,00 TOTAL DO CIRCULANTE 23.550,00 26.560,00 PASSIVO NÃO CIRCULANTE NÃO CIRCULANTE Financiamentos Bancários 2.000,00 1.000,00 REALIZAVEL A L.P. 2.500,00 4.300,00 TOTAL DO NÃO CIRCULANTE 2.000,00 1.000,00 IMOBILIZADO PATRIMONIO LÍQUIDO Móveis e Utensílios 7.200,00 7.200,00 Capital Social 17.120,00 17.120,00 (-) Depreciações Acumuladas -1.980,00-2.440,00 Reservas de Lucros 3.070,00 5.100,00 TOTAL DO NÃO CIRCULANTE 7.720,00 9.060,00 TOTAL DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO 20.190,00 22.220,00 TOTAL DO ATIVO 31.270,00 35.620,00 TOTAL DO PASSIVO + PL 31.270,00 35.620,00 5) Durante o exercício financeiro de 2010 a empresa registrou receb. de Clientes e Pagtos. a fornecedores de: RECEBIMENTOS DE CLIENTES: SALDO INICIAL de CLIENTES + (Vendas de Mercadorias - Devolução de Vendas) - SALDO FINAL de CLIENTES = RECEBIMENTOS DE CLIENTES R$ 5.100,00 + ( R$ 12.600,00 - R$ 450,00) - R$ 6.260,00 = RECEBIMENTOS DE CLIENTES RECEBIMENTOS DE CLIENTES = R$ 10.990,00 PAGAMENTOS A FORNECEDORES: SALDO INICIAL de FORNECEDORE + (Compras de Mercadorias - SALDO FINAL de CLIENTES = PAGAMENTOS A FORNECEDORES MOVIMENTAÇÃO DE ESTOQUE DE MERCADORIAS: EI + COMPRAS - EF = CMV Portanto: COMPRAS DE MERCADORIAS = CMV - EI + EF COMPRAS DE MERCADORIAS = R$ 4.700,00 - R$ 6.700,00 + R$ 9.600,00 COMPRAS DE MERCADORIAS = R$ 7.600,00 4
PAGAMENTOS A FORNECEDORES = SI (Fornecedores) + Compras - SF (Fornecedores) PAGAMENTOS A FORNECEDORES = R$ 8.580,00 + R$ 7.600,00 - R$ 11,700,00 PAGAMENTOS A FORNECEDORES = R$ 4.480,00 a) R$ 1.160,00 e R$ 3.120,00 b) R$ 10.990,00 e R$ 4.480,00 c) R$ 9.500,00 e R$ 4.980,00 d) R$ 10.990,00 e R$ 8.100,00 e) R$ 3.540,00 e R$ 4.480,00 No exercício financeiro de 2011 a empresa paralisou suas atividades e registrou os seguintes fatos: Recebimento de Clientes com perdas de 25% não havendo saldo na conta no final de 2011; Estabeleceu um fundo fixo de caixa em R$ 3.000,00; Reclassificou Financiamentos bancários a LP de 2010 para Curto Prazo sendo o primeiro vencimento para Jan/2012; Reclassificou R$ 2.500,00 do Realizável a Longo Prazo como Contas a Receber a se realizar inicialmente em Jan/2012; Realizou Investimentos em outra empresa no valor R$ 2.595,00. No final de 2011 a empresa apresentava os seguintes indicadores: Liquidez Corrente 3,16 Liquidez Seca 1,24 6) Podemos afirmar que durante o período a empresa recebeu de clientes: Os recebimentos serão iguais a: Saldo no final de 2010 - Perdas de 25%. RECEBIMENTOS = R$ 6.260,00 - R$ 1.565,00 RECEBIMENTOS = R$ 4.695,00 5
6) Podemos afirmar que durante o período a empresa recebeu de clientes: a) R$ 6.260,00 b) R$ 7.195,00 c) R$ 6.570,00 d) R$ 4.695,00 e) R$ 4.070,00 7) Efetuou pagamentos a fornecedores no valor de: a) R$ 7.700,00 b) R$ 11.000,00 c) R$ 12.700,00 d) R$ 7.865,00 e) R$ 8.400,00 Valor do ATIVO CIRCUANTE: PRIMEIRA ALTERNATIVA: PAGAMENTO DE R$ 7.700,00 teremos: SALDO ANTERIOR DO ATIVO CIRCULANTE R$ 26.560,00.+ VALOR RECLASSIFICADO R$ 2.500,00.- BAIXA DAS PERDAS DE CLIENTES -R$ 1.565,00.- Investimentos em outra empresa -R$ 2.595,00.- Financiamentos Bancários -R$ 700,00 SALDO FINAL ANTES DOS PAGTOS. A FORNECEDORES R$ 24.200,00 SALDO ANTES D0S PAGTOS. A FORNECEDORES R$ 24.200,00 PAGAMENTOS A FORNECEDORES -R$ 8.400,00 SALDO FINAL APÓS OS PAGTOS. A FORNECEDORES R$ 15.800,00 6
No final de 2011 a empresa apresentava os seguintes indicadores: Liquidez Corrente 3,16 AC PC = 3,16 R$ 15.800,00 PC = 3,16 R$ 5.000,00 R$ 15.800,00 3,16 = PC R$ 5.000,00 = PC Analisando o passivo circulante teríamos: PC (ANTERIOR).+ MOV. FINANC.BC. R$ 5.000,00.= PAGTOS. A FORNEC. PC (ANTERIOR).= R$ 12.400,00 PAGAMENTOS.+ Vlr. RECLAS..= MOV. FINANC.BC. R$ 700,00.+ R$ 1.000,00.= R$ 300,00 PC (ANTERIOR).+ MOV. FINANC.BC. R$ 5.000,00 = PAGTOS. A FORNEC. R$ 12.400,00.+ R$ 300,00 R$ 5.000,00 = R$ 7.700,00 7) Efetuou pagamentos a fornecedores no valor de: a) R$ 7.700,00 b) R$ 11.000,00 c) R$ 12.700,00 d) R$ 7.865,00 e) R$ 8.400,00 7
DUAS DEMONSTRAÇÕES DE FONTES DE RECURSOS DO ATIVO CIRCULANTE ( 1ª ) F O N T E S D E R E C U R S O S D O A T I V O C I R C U L A N T E 31.12.2009 PL PC R$ 20.190,00 C.C.P. = PL - AP R$ 9.080,00 C.C.P. AC ( - ) AP R$ 14.970,00 ( + ) R$ 23.550,00 C.C.L. R$ 5.220,00 ( + ) R$ 14.470,00 ELP - RLP -R$ 500,00 C.C.L. = AC - PC 23.550,00 R$ 0,00 8