Prof. Ms. José R. de Castro

Atividade Balancete da Tamborzé S/A em 30-11-XI apresentava os seguintes saldos (em $): Bancos - C/Movimento 208.000; Fornecedores 88.000; Clientes 218.000; Terreno 350.000; Contas a Pagar 20.000; Desp. de Água, Energia Elétrica e Aluguel 59.000; Desp.c/Materiaisp/Reparos15.000; Receitas de Serviços 380.000; Reserva Estatutártia 42.000; Capital 320.000 Durante dezembro/x 1 ocorreram as seguintes transações: 3/12 - compra de materiais a prazo, no valor de $ 10.000, para estoque; 7/12 - recebimento de $ 18.000 de seus clientes (em dinheiro); 12/12-pagamento de despesas de energia elétrica e aluguel $2.500; 16/12-compra a vista de móveis e instalações no valor de $ 20.000; 25/12-pagamento efetuado a fornecedores, no valor de, $28.000;; 26/12-recebimento de $ 83.000, referente a serviços prestados no mês; 30/12-pagamento dos salários do mês, $ 12.000 (cheques). Pede-se: 1- abrir razonetes com os saldos de 30-11-XI ; 2- fazer os lançamentos de encerramento nos razonetes ; 3- transferir o resultado apurado para a conta Reservas de Lucros ; 4-30% do lucro será provisionado para Imposto de Renda e Contribuição Socia 5-30% do Lucro líduido será distribuído aos acionistas 4- Elaborar Balancete de Verificação a Demonstração do Resultado do Exercício de XI e o Balanço Patrimonial em3 1-12-X1. de acordo com a Lesgilação em vigor. 1 Prof. Ms. José R. de Castro

Contas Balancete de Verificação Empresa: Tamborzé S/A 31 de 31.12.x1 Saldo movimento devedor credor Banco c/movimento 246.500 Fornecedores 70.000 Água E.E. Aluguel 61.500 Terrenos 350.000 Clientes 200.000 Contas a Pagar 20.000 Desp. c/ Mat. Reparos 15.000 Capital 320.000 Reserva Estatutária 42.000 Receita de Serviços 463.000 Móveis e Instalações 20.000 Estoques de Materias 10.000 Despesas de Salários 12.000 Total 915.000 915.000 2

3 Tamborzé S/a Demonstração do Resultado Perído de 1.1. a 31.12. x1 Receitas de Serviços 463.000 (-) Despesas 88.500 (=) Lucro Bruto 374.500 (-) Imposto de Renda e Contr. Social 112.350 (=) Lucro Líquido 262.150 ATIVO Tamborzé S/A Balanço Patrimonial em 31.12.x1 PASSIVO Ativo Circulante Passivo Circulante Banco C/Movimento 246.500 Fornecedores 70.000 Clientes 200.000 Contas a pagar 20.000 Estoques de Materiais 10.000 IR e CS a pagar 112.350 Total Ativo Circulante 456.500 Dividendos a Paga 78.645 Total Passivo Circ 280.995 Ativo Não Circulante Passivo Não Circulante Terrenos 350.000 Móveis e Instalações 20.000 Patrimônio Líquido 370.000 Capital 320.000 Total Ativo não Circulante Reserva Estatutár 42.000 Reserva de Lucros 183.505 Total do Patrim 545.505 Total do Ativo 826.500 Total do Pass 826.500

Atividade Empresa: Tamborzé S/A Balancete de Verificação em 31.12.X0 em $ Natureza Saldos devedores credores Fornecedores 100.000 Despesas Financeiras 8.000 Mercadorias 100.000 Clientes 200.000 Receitas Financeiras 10.000 Impostos a Pagar 10.000 Receitas de Vendas 200.000 Imóveis 100.000 Equipamentos 150.000 lerrenos não Destinados a Uso 50.000 Custo das Mercadorias Vendidas 100.000 Adiantamentos de Clientes 65.000 Depreciação Acumulada - Imóveis 20.000 Despesas com Comissões 5.000 Gastos com Desenvolvimento 25.000 Depreciação Acumulada - Equipamentos 30.000 Empréstimos Obtidos 100.000 Despesas de Depreciação de Imóveis 5.000 Contribuições a Recolher 25.000 Contas a Pagar 85.000 Duplicatas a Pagar 40.000 Despesas de Depreciação de Equipamentos 7.000 Despesas de Salários 13.000 Reserva Legal 70.000 Devoluções de Vendas 4.000 Fretes sobre Vendas 2.000 Abatimentos sobre Vendas 1.000 Despesas com Propaganda 10.000 Aplicações Financeiras 75.000 Títulos a Pagar (480 dias) 30.000 Capital 200.000 Despesas Diversas 2.000 Seguros Antecipados 30.000 Reserva Estatutária 32.000 Lucros Acumulados 50.000 Caixa 100.000 Depósitos Bancários 80.000 4Total 1.067.000 1.067.000 Pede-se: a)sabendo-se que a Despesa de Imposto de Renda e Contribuição Social corresponde a 30% do Resultado do Período, elabore a Demonstração do Resultado do Exercício; b) resultado do período será distribuído da seguinte forma: 5% do Lucro Líquido serão transferidos para a Reserva Legal; 25% do Lucro Líquido, após a transferência para Reserva Legal, serão distribuídos como dividendos mínimos obrigatórios; 10% do Lucro Líquido remanescente (após a transferência para reservas e dividendos) serão transferidos para Reserva Estatutária; O saldo remanescente será proposto para os acionistas. Elabore a Demonstração de Lucros/Prejuízos Acumulados para o ano de X0 e o Balanço Patrimonial em 31-12-XO. Respostas: (a) Lucro líquido do exercício $ 37.100; (b) Total do Balanço $ 860.000. Prof. Ms. José R. de Castro

Tamborzé S/a Demonstração do Resultado do Período - X0 RECEITA BRUTA DE VENDAS 200.000 (-) Abatimentos sobre Vendas 1.000 (-) Devoluções de Vendas 4.000 (5.000) RECEITA LÍQUIDA DE VENDAS 195.000 (-) Custos das Mercadorias Vendidas (100.000) LUCRO BRUTO 95.000 (- ) Despesas operacionais Adeministrativas e Gerais. Salários 13.000. Depreciações 12.000. Diversas 2.000 (27.000) 5 Com vendas. Comissões 5.000. Fretes sobre vendas 2.000. Propaganda 10.000 (17.000) RESULTADO ANTES DAS RECEITAS E DESPESAS FINANCEIRAS 51.000 (-) Despesas Financeiras (8.000) (+ ) Receitas Financeiras 10.000 2.000 RESULTADO ANTES DOS TRIBUTOS SOBRE O LUCRO 53.000 ( - ) Despesas Com IR e CS 30% (15.900) RESULTADO LIQUIDO DAS OPERAÇÕES CONTINUADAS 37.100

Saldo inicial 50.000 Lucro Líquido 37.100,00 Destinação do Lucro do Exercío Reserva Legal 1.855 Dividendos proposto 8.811 Reserva para expansão 2.643 Saldo Final 73.790 6 Tamborzé S.A Demonstração de Lucros e Prejuízos Acumlados X 0 Em $ mil

Demonstração da Mutação do Patrimônio Líquido- CPC 26 Capital Reservas Reservas Lucros ou Outros Patriônio Participação Patrimônio Social de Capital de Lucros Prejuízos Resultados Líquido dos dos não Líquido Integra- Opções (2) Acumu- Abrangestes Sócios da Contro- Consolizado Outorgadas lados (3) Contro- ladores no lidado e Ações em ladora Patr.Liq.das Tesouraria Controladas (1) Saldos Iniciais 200.000 50.000 250.000 250.000 Aumento de Capital - - Gastos com Emissão de Ações Opções Outorgadas Reconhecidas Ações em Tesouraria Adquiridas Ações em Tesouraria Vendidas Dividendos -8.811-8.811-8.811 Transações de Capital com o Sócios 37.100 241.189 278.289 Lucro Líquido do Período Ajustes Instrumentos Financeiros Tributos s/ajustes Instrum.Financeiros Eq.Patrim. s/ganhos Abrang. de Coligadas Ajustes de Conversão do Período Trib. s/ajustes de Conversão do Período Outros Resultados Abrangentes Reclassif. P Res-Aj.instr. Financ. Resultado Abrangentes Total Constituição de Reservas( expansão e Legal) 106.498-4.498 102.000 Realização da Reserva Reavaliação Trib. Sobre Real.de Reserva de Reaval. Saldos Finais 200.000 106.498 73.790 380.289 380.289 7

Ativo circulante ATIVO Empresa Tamborzé S.A Balanço Patrimonial em 31-12 X0 Passivo Circulante Caixa 100.000 Contas a Pagar 85.000 Banco c/movimento 80.000 Fornecedores 100.000 Aplicações Financeira 75.000 255.000 Imposto a Pagar 10.000 Clientes 200.000 Adiantamento de Clientes 65.000 Estoque 100.000 Prof. p/i. Renda e Cont.Social 15.900 Despeesas antecipadas 30.000 Dividendos a pagar 8.811 Total do Ativo não Circulante 585.000 Empréstimos Obtidos 100.000 Ativo não circulante Contribuições a Recolher 25.000 Ativo Realzável a Longo Prazo Duplicatas a Pagar 40.000 Investimentos Total do Passivo Circulante 449.711 Terrenos Não destinado a Uso 50.000 Passivo Não Circulante Ativo Imbilizado Títulos a Pagar 30.000 Imóveis 100.000 Patrimônio Líquido PASSIVO Em $ mil (-) Depreciação acumulada -20.000 80.000 Capital 200.000 Equipamentos 150.000 Reserva Legal 71.855 (-) Depreciação acumulada -30.000 120.000 Reseva para Expansão 34.643 106.498 Veículos 25.000 Lucros a Distribuir 73.790 Total do ativo não circulante 275.000 Total do Patrimõnio Líquido 380.289 8 Total 860.000 Total 860.000