Parcelas não integrantes do SC 3. recebidas a título da indenização de que trata o art. 479 da CLT (indenização por despedida sem justa causa do empregado nos contratos por prazo determinado); 4. recebidas a título da indenização de que trata o art. 14 da Lei 5.889/73 (indenização do tempo de serviço do safrista, quando da expiração normal do contrato); 5. recebidas a título de incentivo à demissão; 6. recebidas a título de abono de férias na forma dos arts. 143 e 144 da CLT; 7. recebidas a título de ganhos eventuais e os abonos expressamente desvinculados do salário; Ganhos eventuais = liberalidade + sem habitualidade
Parcelas não integrantes do SC 8. recebidas a título de licença-prêmio indenizada; 9. recebidas a título da indenização de que trata o art. 9º da Lei nº 7.238/84 (indenização por dispensa sem justa causa no período de 30 dias que antecede a correção salarial); f) a parcela recebida a título de vale-transporte, na forma da legislação própria; (Lei 4.718/85) g) a ajuda de custo, em parcela única, recebida exclusivamente em decorrência de mudança de local de trabalho do empregado, na forma do art. 470 da CLT; h) as diárias para viagens, desde que não excedam a 50% da remuneração mensal;
Parcelas não integrantes do SC i) a importância recebida a título de bolsa de complementação educacional de estagiário, quando paga nos termos da Lei nº 11.788/08; j) a participação nos lucros ou resultados da empresa, quando paga ou creditada de acordo com lei específica; (Lei 10.101/2000, art. 3º, 2º) l) o abono do PIS e do PASEP; Obs.: 1 sal. min. para quem recebe até 2 sal. min. (CF, art. 239, 3º) m) os valores correspondentes a transporte, alimentação e habitação fornecidos pela empresa ao empregado contratado para trabalhar em localidade distante da de sua residência, em canteiro de obras ou local que, por força da atividade, exija deslocamento e estada;
Parcelas não integrantes do SC n) a importância paga ao empregado a título de complementação ao valor do auxílio-doença, desde que este direito seja extensivo à totalidade dos empregados da empresa; o) as parcelas destinadas à assistência ao trabalhador da agroindústria canavieira, de que trata o art. 36 da Lei nº 4.870/65; (1% s/ saco de açúcar de 60 kg; 1% s/ tonelada de cana; 1% s/ litro de álcool) p) o valor das contribuições efetivamente pago pela pessoa jurídica relativo a programa de previdência complementar, aberto ou fechado, desde que disponível à totalidade de seus empregados e dirigentes, observados, no que couber, os arts. 9º e 468 da CLT;
Parcelas não integrantes do SC q) o valor relativo à assistência prestada por serviço médico ou odontológico, próprio da empresa ou por ela conveniado, inclusive o reembolso de despesas com medicamentos, óculos, aparelhos ortopédicos, despesas médico-hospitalares e outras similares, desde que a cobertura abranja a totalidade dos empregados e dirigentes da empresa; r) o valor correspondente a vestuários, equipamentos e outros acessórios fornecidos ao empregado e utilizados no local do trabalho para prestação dos respectivos serviços;
Parcelas não integrantes do SC s) o ressarcimento de despesas pelo uso de veículo do empregado e o reembolso creche pago em conformidade com a legislação trabalhista, observado o limite máximo de seis anos de idade, quando devidamente comprovadas as despesas realizadas;
Parcelas não integrantes do SC t) o valor relativo a plano educacional, ou bolsa de estudo, que vise à educação básica de empregados e seus dependentes e, desde que vinculada às atividades desenvolvidas pela empresa, à educação profissional e tecnológica de empregados, nos termos da Lei nº 9.394/96 (LDB), e: 1. não seja utilizado em substituição de parcela salarial; e 2. o valor mensal do plano educacional ou bolsa de estudo, considerado individualmente, não ultrapasse 5% da remuneração do segurado a que se destina ou o valor correspondente a uma vez e meia o valor do limite mínimo mensal do salário-de-contribuição, o que for maior; u) Revogado.
Parcelas não integrantes do SC v) os valores recebidos em decorrência da cessão de direitos autorais; x) o valor da multa prevista no 8º do art. 477 da CLT (multa paga ao empregado em decorrência da mora no pagamento das parcelas constantes do instrumento de rescisão do contrato de trabalho); y) o valor correspondente ao vale-cultura. (Lei 12.761/2012)
PARCELAS NÃO-INTEGRANTES DO SC Observação: As parcelas definidas como não-integrantes do salário-de-contribuição, quando pagas ou creditadas em desacordo com a legislação pertinente, passam a integrá-lo para todos os fins e efeitos, sem prejuízo da aplicação das cominações legais cabíveis (RPS, art. 214, 10).
EXEMPLO PRÁTICO EMPREGADO: José da Silva Salário 1.500,00 Horas-extras 200,00 Adicional noturno 200,00 Salário-Família 49,32 Abono pecuniário de férias 700,00 Comissões 200,00 TOTAL 2.849,32
PROPORCIONALIDADE DO SC Quando a admissão, a dispensa, o afastamento ou a falta do empregado, inclusive o doméstico, ocorrer no curso do mês, o salário-de-contribuição será proporcional ao número de dias efetivamente trabalhados (RPS, art. 214, 1º).
Arrecadação e recolhimento das contribuições dos segurados SEGURADO QUEM ARRECADA E RECOLHE A CONTRIBUIÇÃO Empregado Empregado doméstico Facultativo A empresa ou pessoa equiparada a empresa. O empregador doméstico. O próprio segurado. Trabalhador avulso Portuário: o OGMO. Não portuário: a empresa tomadora do serviço.
Quem arrecada e recolhe as contribuições do CI? A empresa, inclusive a optante pelo Simples Nacional e a EBAS em gozo de isenção. A cooperativa de trabalho, em relação aos cooperados que prestam serviço por seu intermédio. O próprio segurado, quando o contribuinte individual: a) exercer atividade econômica por conta própria; b) prestar serviço a pessoa física ou a outro contribuinte individual, produtor rural pessoa física, missão diplomática ou repartição consular de carreira estrangeiras; ou c) quando se tratar de brasileiro civil que trabalha no exterior para organismo oficial internacional do qual o Brasil seja membro efetivo.
Quem arrecada e recolhe as contribuições do Segurado Especial? O adquirente da produção rural: a) Se for pessoa jurídica; ou b) Pessoa física, não produtor rural, que adquire a produção para venda, no varejo, pessoas físicas. O próprio segurado, se vender: a) A adquirente domiciliado no exterior (CF, art. 149, 2º, I); b) Diretamente, no varejo, a consumidor pessoa física; c) A produtor rural pessoa física; d) A outro segurado especial.
PRAZO DE RECOLHIMENTO DAS CONTRIBUIÇÕES DATA CONTRIBUIÇÕES Até dia 15 do mês seguinte ao da competência, prorrogando-se para o dia útil subsequente quando não houver expediente bancário. a) As contribuições do contribuinte individual, quando recolhidas pelo próprio segurado; b) As contribuições do segurado facultativo;
PRAZO DE RECOLHIMENTO DAS CONTRIBUIÇÕES DATA Até dia 7 do mês seguinte ao da competência. Se não houver expediente bancário, antecipa para o dia útil imediatamente anterior. (Lei 8.212/91, art. 30, V, 2º art. 32-C, 3º e 5º) CONTRIBUIÇÕES a) Contribuição descontada do empregado doméstico; b) Contribuição patronal do empregador doméstico (8% + 0,8%). c) Contribuição recolhida pelo segurado especial incidente sobre a receita bruta da comercialização da produção rural (Lei 8.212/91, art. 25); d) Contribuição arrecadada pelo segurado especial dos trabalhadores a seu serviço.
PRAZO DE RECOLHIMENTO DAS CONTRIBUIÇÕES DATA CONTRIBUIÇÕES Até dia 20 de dezembro, antecipando-se para o dia útil imediatamente anterior quando não houver expediente bancário naquele dia. Contribuição incidente sobre o 13º salário. Até 2 dias úteis após a realização do evento A contribuição de 5% incidente sobre a receita bruta de espetáculos desportivos
PRAZO DE RECOLHIMENTO DAS CONTRIBUIÇÕES DATA Até o dia 20 do mês seguinte ao da competência, prorrogando-se para o dia útil subsequente, quando não houver expediente bancário naquele dia (Resolução CGSN 94/2011, art. 38). CONTRIBUIÇÕES A contribuição do MEI de 5% incidente sobre o limite mínimo mensal do salário de contribuição, recolhida na condição de segurado contribuinte individual (Lei 8.212/91, art. 21, 2º, II, a ).
Prazo de recolhimento das contribuições Até o dia 20 do mês seguinte ao da competência, ou até o dia útil imediatamente anterior se não houver expediente bancário naquele dia. a) As contribuições descontadas dos segurados empregado, trabalhador avulso e contribuinte individual; b) As contribuições da empresa incidentes sobre a remuneração de segurados empregado, trabalhador avulso e contribuinte individual; c) As retenções de 11% sobre o valor dos serviços contidos em nota fiscal prestados mediante cessão de mão de obra ou empreitada; d) As contribuições incidentes sobre a comercialização da produção rural (exceto as recolhidas pelo segurado especial);