Doações e Incentivos Fiscais Federais (DOAÇÃO SEM DOR)

Doações e Incentivos Fiscais Federais (DOAÇÃO SEM DOR) Fundamento Legal: Lei 8069/90, art. 260 Estatuto da Criança e do Adolescente

Nos próximos slides você encontrará o passo a passo de como destinar parte do seu IR para a Fundação Terra e não ter que pagar nada a mais por isso. Por todo o bem que nos faz, te agradeço com toda a ternura de que sou capaz. (Pe Airton Freire)

A dedução de doações ao Fundo Criança no Imposto de Renda está prevista no Art. 260 do Estatuto da Criança e do Adolescente e em legislação tributária específica, que regulamenta a contribuição de pessoas físicas e jurídicas. Quem doa: Colabora com projetos que beneficiam crianças e jovens em situação de vulnerabilidade social; Reforça a conquista da participação social nas decisões sobre políticas públicas; Exerce a cidadania responsável.

Contribuinte Pessoa Jurídica Importante! Apenas podem doar as empresas que declaram pela forma de tributação do Lucro Real.

Pessoas Jurídicas As pessoas jurídicas tributadas com base no lucro real podem deduzir até 1% do imposto de renda devido, excluído o adicional (10%), sob a forma de contribuição ao Fundo Criança. O valor das doações é deduzido diretamente do imposto devido, desde que seja observado o seguinte: Limite: 1% independe de outras deduções permitidas pela legislação do Imposto de Renda; O valor destinado não pode ser deduzido como despesa operacional na apuração do lucro real, ou seja, o valor da doação lançado como despesa deverá ser adicionado ao lucro líquido, na parte "A" do Livro de Apuração do Lucro Real e da base de cálculo da contribuição social; A dedução poderá ser aplicada sobre a estimativa mensal e sobre o imposto calculado com base no lucro real trimestral ou anual; Eventuais excessos poderão ser deduzidos no próprio anocalendário em que foi efetuada a contribuição. Para fins de comprovação à Receita Federal, a pessoa jurídica deverá registrar em sua escrituração os valores doados, bem como manter à disposição da Receita Federal documentação comprobatória da doação.

Pessoas Jurídicas LIMITES ESTABELECIDOS NO IMPOSTO DE RENDA DEVIDO 1% (um por cento) do imposto de renda devido, com base na alíquota de 15%, não estando vinculado a limite global com outros programas. EXEMPLO: Empresa com Lucro Real de = R$ 1.000.000,00 Imposto Normal = R$ 1.000.000,00 x 15% = R$ 150.000,00 ADICIONAL DO IRPJ DE 10% S/ LUCRO SUPERIOR A R$ 240.000,00 / ANO CÁLCULO Lucro real do exercício = 1.000.000,00 Parcela a deduzir = (240.000,00) Base de calculo do adicional = 760.000,00 Adicional = 760.000,00 X 10% 76.000,00 Total do imposto a pagar = 226.000,00 INCENTIVO FISCAIS FUNDO DE AMPARO A CRIANÇA E AO ADOLESCENTE CÁLCULO Imposto Normal = R$ 1.000.000,00 x 15% = 150.000,00 Incentivo = R$ 150.000 x 1% = 1.500,00

Ou seja As Pessoas Jurídicas que declaram por Lucro Real podem destinar até 1% do IR Devido à Fundação Terra. Assim, do valor que teria que pagar de qualquer forma, pode destinar 1% para a Fundação Terra e 99% para o Leão. A doação deve ser feita diretamente na conta do Fundo Municipal dos Direitos da Criança e Adolescente de Arcoverde. Depois de realizada essa doação, a sua empresa deve comunicar à Fundação Terra para que possa solicitar o seu recibo junto ao Fundo Municipal da Criança e Adolescente de Arcoverde. Após receber o recibo da doação, esta deve ser registrada em sua escrituração. O recibo deve ser guardado.

Como minha empresa pode doar 1% do IR Devido para a Fundação Terra?

O DEPÓSITO DA DOAÇÃO DEVER SER FEITO PARA: Favorecido: Fundo Municipal dos Direitos da Criança e Adolescente de Arcoverde-PE. CNPJ: 09.675.446/0001-90 Banco: Caixa Econômica Federal Agência: 0915 Operação: 006 Conta Corrente: 142-6 * Depois de efetivado o depósito: 1º- Encaminhar via FAX: (87) 3821.1542 o comprovante para emissão do Recibo pelo Conselho Municipal dos Direitos da Criança e Adolescente de Arcoverde-PE, seguido da Carta destinando a instituição a ser beneficiada (Fundação Terra). Modelo no Slide Nº 20. 2º- Encaminhar para o setor de captação de recursos, para que seja solicitado o repasse imediato para a conta corrente da Fundação Terra. Através do e-mail: doacaosemdor@fundacaoterra.org.br, cap.rec@terra.com.br ou chames.balladares@fundacaoterra.org.br 3º A Fundação Terra solicitará o seu recibo ao Conselho Municipal dos Direitos da Criança e Adolescente de Arcoverde e enviará para a sua empresa. Após receber o recibo, favor registrar em sua escrituração os valores doados, bem como manter à disposição da Receita Federal a documentação comprobatória da doação.

Contribuinte Pessoa Física Importante! Pessoa Física só pode fazer uso da dedução se estiver declarando no modelo completo da declaração de ajuste anual.

O que diz a Lei? Lei 12.594,art. 260-A. - A partir do exercício de 2010, ano-calendário de 2009, a pessoa física poderá optar pela doação de que trata o inciso II do caput do art. 260 diretamente em sua Declaração de Ajuste Anual. Segundo o artigo acima, da lei 12.594, a pessoa física não mais precisará efetuar as doações até o dia 31 de dezembro, como era a praxe, para informá-las na Declaração de Ajuste Anual do exercício seguinte. Mesmo após encerrado o ano, a pessoa física poderá optar por doar uma parte de seu imposto devido, a ser verificado na elaboração de sua Declaração ( em abril). Embora o limite de dedução de pessoa física continue sendo 6%, o contribuinte que preferir doar no momento da declaração de ajuste passará a poder utilizar apenas 3%.

Ou seja Até o dia 31 de Dezembro: as Pessoas Físicas podem doar até 6% do seu Imposto de Renda Devido. E quando forem fazer a sua declaração no ano seguinte, devem informar na declaração que fizeram essa doação. A doação é feita por meio de depósito na conta do Fundo Municipal da Criança e Adolescente de Arcoverde. Se a Pessoa Física desejar doar apenas no momento de fazer a Declaração do IR (janeiro a abril), pode doar apenas 3% do IR Devido Neste caso, na própria declaração, deve informar que realizará a doação. A doação é efetuada por meio da geração de uma DARF que deve ser paga junto com o IR para o governo. Assim, serão geradas 2 DARFs, uma para o governo e outro para a doação. As duas juntas dão o total do seu IR Devido. Você não pagará nada a mais.

Como faço se eu desejar doar até o dia 31 de dezembro?

Doações feitas até 31/12 1º EXEMPLO: Acompanhe o exemplo e confirme que a destinação ao Fundo da Criança de parte do imposto devido não vai aumentar nem diminuir o valor a pagar ao Imposto de Renda: Declaração com Imposto a RESTITUIR e doação menor do que o limite de dedução: (a) Imposto Devido R$ 7.000,00 (b) Imposto Renda Retido na Fonte R$ 8.000,00 (c) Doação ao Fundo Criança R$ 0,00 (d) Imposto a Restituir R$ 1.000,00 A destinação pode ser de até 6% do imposto a pagar 6% de (a) ou (a) x 0,06 (neste exemplo, R$ 7.000,00 x 0,06 = R$ 420,00). Com doação desses R$ 420,00 a tabela ficaria assim: (a) Imposto Devido R$ 7.000,00 (b) Imposto Renda Retido na Fonte R$ 8.000,00 (c) Imposto a Restituir SEM DOAÇÃO R$ 1.000,00 (d) Doação ao Fundo Criança R$ 420,00 (e) Imposto a Restituir COM DOAÇÃO R$ 1.420,00 Neste caso, o doador desembolsou os R$ 420,00 mas restituiu todo valor pago trazendo recursos da União para os projetos sociais de sua escolha. É importante ressaltar que esses R$ 420,00 podem ser doados ao longo do ano, e não apenas em uma parcela única.

2º EXEMPLO: Acompanhe o exemplo e confirme que a destinação ao Fundo Criança de parte do imposto devido não vai aumentar nem diminuir o valor a pagar ao Imposto de Renda: Declaração com Imposto a PAGAR e doação menor do que o limite de dedução: (a) Imposto Devido R$ 7.000,00 (b) Imposto Renda Retido na Fonte R$ 6.500,00 (c) Imposto a Pagar R$ 500,00 A destinação pode ser de até 6% do imposto a pagar 6% de (a) ou (a) x 0,06 (neste exemplo, R$ 7.000,00 x 0,06 = R$ 420,00). Com doação desses R$ 420,00 a tabela ficaria assim: (a) Imposto Devido R$ 7.000,00 (b) Imposto Renda Retido na Fonte R$ 6.500,00 (c) Imposto a Pagar SEM DOAÇÃO R$ 500,00 (d) Doação ao Fundo Criança R$ 420,00 (e) Imposto a pagar COM DOAÇÃO R$ 80,00 Neste caso, o doador desembolsou os R$ 500,00 que deveria pagar ao imposto, mas R$ 420,00 permaneceram no Município, para aplicação em programas de atendimento municipais. É importante ressaltar que esses R$ 420,00 podem ser doados ao longo do ano, e não apenas em uma parcela única.

Procedimentos para Doações feitas até 31/12 DEPÓSITO PARA: Favorecido: Fundo Municipal dos Direitos da Criança e Adolescente de Arcoverde-PE. CNPJ: 09.675.446/0001-90 Banco: Caixa Econômica Federal Agência: 0915 Operação: 006 Conta Corrente: 142-6 Depois de efetivado o depósito: 1º- Encaminhar via FAX: (87) 3821.1542 o comprovante para emissão do Recibo pelo Conselho Municipal dos Direitos da Criança e Adolescente de Arcoverde-PE, seguido da Carta destinando a instituição a ser beneficiada (Fundação Terra). Modelo no Slide Nº 20. 2º- Encaminhar para o setor de captação de recursos, para que seja solicitado o repasse imediato para a conta corrente da Fundação Terra. Através do e-mail: doacaosemdor@fundacaoterra.org.br; cap.rec@terra.com.br ou chames.balladares@fundacaoterra.org.br

COMO REGISTRAR A SUA DOAÇÃO REALIZADA ATÉ 31 DE DEZEMBRO, NA DECLARAÇÃO DO ANO SEGUINTE? 1- Abra o programa da Declaração do IRPF 2- Preencha seus dados pessoais, dependentes, alimentandos. 3-Preencha a ficha dos RENDIMENTOS TRIBUTÁVEIS RECEBIDOS DE PESSOAS JURÍDICAS conforme o Informe de Rendimentos da fonte pagadora. 4-Vá para a aba DOAÇÕES EFETUADAS (fica no menu, à esquerda) 5- Clique em NOVO 6- Selecione o código 40 DOAÇÕES EM 2014 ESTATUTO DA CRIANÇA E DO ADOLESCENTE 7-Preencha o nome do Fundo: FUNDO MUNICIPAL DA CRIANÇA E DO ADOLESCENTE FUMAC 8- Preencha o CNPJ do Fundo: 09.675.446/0001-90 9- Preencha o valor pago: o valor pago deve corresponder a soma dos recibos de doação realizados diretamente ao FUMAC de Arcoverde, pelo contribuinte durante o exercício de 2014. Não somar com as doações realizadas em 2015, somente as de 2014, de janeiro a dezembro. Observa-se que para fins de dedução do IR, as doações se limitam ao percentual de 6% do imposto devido. O valor doado que ultrapassar este limite NÃO será dedutível. Para saber este limite, tome por base a declaração do ano anterior. Vá para a aba RESUMO DA DECLARAÇÃO (fica no menu à esquerda), clique em CÁLCULO DO IMPOSTO observe a informação do IMPOSTO DEVIDO. Divida este valor por 12 e terá o valor aproximado da doação mensal a ser realizada, ou se preferir, fazer de uma vez, de duas, de três, conforme as possibilidades de cada um.

OBSERVE QUE AS DOAÇÕES SÃO DEDUTÍVEIS ATÉ O LIMITE DE 6% DO IMPOSTO DEVIDO. SE FOR MAIS DE 6% O EXESSO É INDEDUTÍVEL.

IMPORTANTE! Somente as doações realizadas diretamente na conta do Fundo Municipal da Criança e Adolescente de Arcoverde é que podem ser deduzida no Imposto de Renda. As doações realizadas diretamente à Fundação Terra, seja por boleto, cartão de crédito ou depósito, não poderão ser deduzidas no Imposto de Renda. A Lei determina que a sua doação deve ir para o Fundo Municipal da Criança e Adolescente de Arcoverde para somente depois ser repassada para a Fundação Terra. É importante comunicar à Fundação Terra que você fez a sua doação para que possamos solicitar o repasse do valor e para que o Fundo Municipal comunique à Receita Federal que você realizou a doação.

Qual é o procedimento se eu desejar doar no momento de fazer a minha Declaração de IR (Janeiro a Abril)?

DOAÇÕES FEITAS DE JANEIRO À ABRIL O contribuinte que realizar doações no período de Janeiro à Abril do ano sequinte, a um dos fundos de ajuda a criança e adolescente, controlados pelos conselhos nacional, distrital, estadual e municipal dos direitos da criança e adolescente, pode ser beneficiado pela dedução de imposto a ser pago. Mas para isso, terá de fazer todo o trâmite, inclusive o pagamento da doação, pelo programa de Declaração de Ajuste Anual. A dedução para quem realizar as contribuições entre os dias 1º de janeiro e 30 de abril deste ano é de até 3% do total de imposto devido e está sujeita ao limite global de 6% de abatimento destinado para contribuições feitas aos fundos de amparo à criança e adolescente, aos idosos, além da contribuição e patrocínio para incentivo à cultura, à produção audiovisual e ao esporte.

Procedimentos para Doações feitas de janeiro a abril A partir da versão 2013 do programa de declaração do Imposto de Renda tem a opção Doações Diretamente na Declaração-ECA. É neste item que o contribuinte deve declarar os valores repassados aos fundos beneficiados. O programa irá gerar um DARF (Documento de Arrecadação de Receitas Federais) para que o declarante efetue o pagamento de cada doação. Esse DARF deverá ser pago até 30/04. Caso não seja pago dentro desse prazo, a doação não será efetivada. Depois de pagar o DARF, envie um e-mail com a cópia do mesmo para: doacaosemdor@fundacaoterra.org.br, ou cap.rec@terra.com.br ou chames.balladares@fundacaoterra.org.br juntamente com a declaração onde atesta que a entidade escolhida para receber a doação é a Fundação Terra ( modelo em slide no final), a fim de que o setor mobilize o Conselho Municipal a repassar o valor para a conta corrente da Fundação Terra e comunicar à Receita Federal que você efetuou a doação.

PASSO A PASSO COMO REALIZAR A SUA DOAÇÃO NO MOMENTO DE FAZER A SUA DECLARAÇÃO DE IR (JANEIRO A ABRIL) 1- Após o preenchimento de todos os rendimentos tributáveis (DECLARAÇÃO COMPLETA somente), vocês devem ir na Aba RESUMO DA DECLARAÇÃO. 2- Clicar em DOAÇÕES DIRETAMENTE NA DECLARAÇÃO ECA. 3- Clicar NOVO. 4- Selecionar MUNICIPAL. 5- Selecionar como UF PE - PERNAMBUCO. 6- Selecionar como Município ARCOVERDE - 09.675.446/0001-90. 7- Embaixo à direita, já aparecerá o valor disponível para doação. 8- Você pode preencher exatamente o valor disponível para doação no campo VALOR. OBS: Podem verificar que no campo OPÇÃO PELA TRIBUTAÇÃO (lado esquerdo embaixo), o valor de Imposto a Restituir ou Imposto a pagar será alterado exatamente no valor da doação feita no campo DOAÇÕES DIRETAMENTE NA DECLARAÇÃO ECA. 9- Clicar OK. 10- Ir na Aba IMPRIMIR 11- Clicar em DARF DOAÇÕES DIRETAMENTE NA DECLARACAO ECA. 12- Selecionar o CPF da declaração que está sendo feita. 13- Selecionar a opção IMPRIMIR, ou PDF ou VISULIZAR. 14- Clicar OK. 15- O DARF da Doação aparecerá para pagamento no dia 30/04/2014, exatamente no valor informado a ser doado. 16- PAGAR O DARF. 17- Informar à Fundação Terra que efetuou a Doação para que possam solicitar o repasse dos recursos. E-mail: doacaosemdor@fundacaoterra.or.br ou cap.rec@terra.com.br ou chames.balladares@fundacaoterra.org.br

Modelo de e-mail informando doações até 31/12 Ao Conselho Municipal da Defesa dos Direitos da Criança e do Adolescente de Arcoverde/PE At..: Sra. Marluce Costa Maia - FAX 087-3821-1542 Ref.: Comunicado de doação Prezada presidente, Informo que foi realizado crédito na conta corrente abaixo: Favorecido: Conselho Municipal da Defesa dos Direitos da Criança e do Adolescente de Arcoverde CNPJ: 09.675.446/0001-90 Banco: Caixa Economica Federal Ag.: 0915 operação: 006 Conta-corrente: 142-6 Valor do crédito: R$ 1.000,00 Data do crédito: 25/05/2013 Natureza: ( x) depósito ( ) TED, DOC Entidade a ser beneficiada: FUNDAÇÃO TERRA Solicito a emissão do recibo de dedutibilidade do imposto de renda, em conformidade com o decreto 3000/99 art. 87 Dados do favorecido: Nome/razão social : José João da Silva CPF/CNPJ: 333.333.333-33 Endereço: Rua das Acácias, 42 Centro- Arcoverde-PE CEP 56512-460 Fone e e-mail:

Modelo e-mail informando doações de Janeiro a Abril Ao Conselho Municipal da defesa dos direitos da criança e do adolescente de Arcoverde/PE At..: Sra. Marluce Costa Maia - FAX 087-3821-1542 Ref.: Comunicado de doação Prezada presidente, Informo que foi realizado doação diretamente na declaração do imposto de renda, conforme pagamento de DARF (anexado). Entidade a ser beneficiada: FUNDAÇÃO TERRA Dados do doador: Nome/razão social : José João da Silva CPF/CNPJ: 333.333.333-33 Endereço: Rua das Acácias, 42 Centro- Arcoverde-PE CEP: 56512-460 Telefone: 87-3821-2526 e-mail: jjsilva@hotmail.com Assinatura:

Obrigações do Conselho da Criança Os Conselhos Municipais, Estaduais ou Nacional dos Direitos da Criança e do Adolescente deverão manter controle das doações recebidas, bem como emitir, anualmente, relação contendo Nome/Razão Social e CNPJ dos doadores, a especificação (Se em dinheiro ou bens) e os valores, individualizados, de todas as doações recebidas mês a mês, a qual deverá ser entregue a unidade da Secretaria da Receita Federal até o último dia útil do mês de junho do ano subseqüente. O descumprimento desta determinação sujeitará o infrator a multa de 97,50 UFIR a 292,64 UFIR ( R$ 80,80 a R$ 242,51, a partir de 01.01.96 - lei n. 9249/95, art. 30), nos termos do art. 984 do RIR ( IN RF n. 86/94, art s. 7º e 8º ).

Legislação De acordo com o art. 614 do Regulamento do Imposto de Renda, não podem se beneficiar da dedução dos incentivos de que trata este manual: I as pessoas jurídicas tributadas com base no lucro presumido; II as pessoas jurídicas tributadas com base no lucro arbitrado; III as empresas instaladas em Zona de Processamento de Exportação ZPE; IV as microempresas ME e empresas de pequeno porte EPP, optantes pelo SIMPLES; V as empresas concessionárias de serviços públicos, relativamente à parcela do lucro inflacionário tributada à alíquota de 6% (seis por cento); VI as pessoas jurídicas com registro no Cadastro Informativo de créditos não quitados do setor público federal CADIN. Com relação aos Fundos da Criança e Adolescência, o artigo 87 da Lei 12.594/2012 possibilita às pessoas físicas efetuarem a doação após o encerramento do ano e antes da data de vencimento da primeira quota. Porém, para as doações realizadas nesse período, a dedução fica reduzida e limitada a 3% do imposto devido na declaração. O Fundo Municipal da Criança e do Adolescente (FUMCAD) é o mecanismo instituído para reservar recursos voltados a programas e projetos de atenção aos direitos da criança e do adolescente em situação especial. De acordo com o Estatuto da Criança e do Adolescente, as políticas de atendimento devem ser implementadas por meio de um conjunto articulado de ações governamentais e não-governamentais, seguindo as medidas de proteção dispostas nos artigos 98 a 102 do ECA Acesse http://www.receita.fazenda.gov.br/legislacao/ins/2002/in2672002.htm, para obter a integra da lei de incentivos fiscais, a chamada DOAÇÃO SEM DOR. Contados: Débora Melo, Contadora - (087) 3321-1150 - Ramal 153 Chames Balladares, Coord. de Captação de recursos - (087) 3821-1542/(87)8131-8246 E-mails: doacaosemdor@fundacaoterra.org.br, chames.balladares@fundacaoterra.org.br

Perguntas frequentes: 1- O meu IR é totalmente retido na fonte, não tenho nada a pagar. Posso fazer a doação sem Dor? Sim. Como o seu IR foi totalmente retido na fonte, ele já foi pago por você. Para realizar a Doação Sem Dor para a Fundação Terra, basta verificar na sua declaração do ano anterior quanto foi o seu IR Devido e calcular sobre esse valor 6%, se desejar doar até o dia 31 de dezembro, ou 3%, se desejar doar no momento de fazer sua declaração (jan. a abril). Este valor poderá ser depositado na conta do Fundo Municipal da Criança e Adolescente de Arcoverde. Depois você deve comunicar à Fundação Terra para que solicite o seu recibo de doação. O valor que você doar, será como um EMPRESTIMO à Fundação Terra, já que será totalmente devolvido para a sua conta, quando você receber a sua restituição. 2- Sou funcionário púbico, posso fazer a Doação Sem Dor? Sim. O procedimento é o mesmo descrito para doações de Pessoas Físicas. 3- A doação que faço à Fundação Terra mensalmente, pelo Boleto ou Cartão de Crédito pode ser abatida no IR? Não. Somente as doações realizadas para a Fundação Terra, via conta do Fundo Municipal da Criança e Adolescente de Arcoverde, é que pode ser dedutível no IR.

Caso tenha dúvidas, entre em contato conosco, será um prazer atendê-lo. Fone: (87)3821-1542 E-mails: doacaosemdor@fundacaoterra.org.br cap.rec@terra.com.br chames.balladares@fundacaoterra.org.br

... Vinde, benditos de meu Pai. Possuí por herança o reino que vos está preparado desde a fundação do mundo; porque tive fome, e me destes de comer, tive sede, e me destes de beber; era forasteiro, e me acolhestes: estava nu, e me vestistes; adoeci, e me visitastes; estava na prisão e fostes ver-me. Então os justos lhe perguntarão: Senhor, quando te vimos com fome, e te demos de comer? Ou com sede, e te demos de beber? Quando te vimos forasteiro, e te acolhemos? Ou nu, e te vestimos? Quando te vimos enfermos, ou na prisão, e fomos visitar-te? E responder-lhes-á o Rei: Em verdade vos digo que, sempre que o fizestes a um destes meus irmãos, mesmo dos mais pequeninos, a mim o fizestes. (Mateus 25:34-40)