Positivo Informática da Amazônia Ltda. Laudo de Avaliação do Patrimônio Líquido Contábil, apurado por meio dos Livros Contábeis, na data-base de 31 de maio de 2015 Deloitte Touche Tohmatsu Auditores Independentes
Rua Pasteur, 463-5º andar Curitiba PR 80250-080 Brasil Tel: + 55 (41) 3312-1400 Fax:+ 55 (41) 3312-1470 www.deloitte.com.br LAUDO DE AVALIAÇÃO DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO CONTÁBIL DA POSITIVO INFORMÁTICA DA AMAZÔNIA LTDA, APURADO POR MEIO DOS LIVROS CONTÁBEIS, NA DATA-BASE DE 31 DE MAIO DE 2015 Aos Quotistas e Administradores da POSITIVO INFORMÁTICA DA AMAZÔNIA LTDA. Manaus AM DADOS DA FIRMA DE AUDITORIA 1 Deloitte Touche Tohmatsu Auditores Independentes, sociedade civil, com sede na cidade de São Paulo, Capital, na Rua Alexandre Dumas nº. 1981, 1º andar, registrada no Conselho Regional de Contabilidade do Estado de São Paulo sob o nº. 2 SP 011609/O-8, inscrita no CNPJ sob o nº. 49.928.567/0001-11, com seu contrato social consolidado registrado no 3º Cartório de Registro Civil das Pessoas Jurídicas de São Paulo, em 28 de dezembro de 1977, e alterações posteriores registradas no mesmo Cartório, sendo a última delas registrada sob o nº. 781.072, em 14 de outubro de 2014, aqui representada pelo sócio Cosme dos Santos, brasileiro, separado judicialmente, contador, portador da Cédula de Identidade nº. 05.456.212-9 IFP-RJ, inscrito no CPF sob o nº. 647.362.377-91 e no Conselho Regional de Contabilidade do Estado do Rio de Janeiro sob o nº. RJ 078160/O-8, com endereço comercial na cidade de Curitiba, Rua Pasteur, 463-5º andar, empresa especializada na qualidade de perita pré-qualificada pela Administração da Positivo Informática da Amazônia Ltda. ( Sociedade ), para proceder, de acordo com o disposto no artigo 8º da Lei nº. 6.404/76, à avaliação a valores contábeis do patrimônio líquido da Sociedade em 31 de maio de 2015, resumido no Anexo I, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil, apresenta a seguir o resultado de seus trabalhos. OBJETIVO DA AVALIAÇÃO 2 A avaliação do patrimônio líquido contábil em 31 de maio de 2015, apurado a valores contábeis, da Positivo Informática da Amazônia Ltda., tem por objetivo a incorporação da Sociedade pela Positivo Informática S.A., controladora da Sociedade, com sede na cidade de Curitiba, Estado do Paraná, devidamente inscrita no CNPJ/MF sob o nº. 81.243.735/0001-48 e com seus atos constitutivos arquivados perante a Junta Comercial do Estado do Paraná sob o NIRE 41300071977. A relação individualizada dos ativos e passivos objeto de avaliação encontra-se em poder da Sociedade, em forma de razões auxiliares e relatórios analíticos e está resumida no Anexo I. Deloitte refere-se à sociedade limitada estabelecida no Reino Unido Deloitte Touche Tohmatsu Limited e sua rede de firma s-membro, cada qual constituindo uma pessoa jurídica independente. Acesse www.deloitte.com/about para uma descrição detalhada da estrutura jurídica da Deloitte Touche Tohmatsu Limited e de suas firmas-membro. Deloitte Touche Tohmatsu. Todos os direitos reservados.
RESPONSABILIDADE DA ADMINISTRAÇÃO 3 A Administração da Positivo Informática da Amazônia Ltda. é responsável pela escrituração dos livros e preparação de informações contábeis de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil, assim como pelos controles internos relevantes que ela determinou como necessários para permitir a elaboração de tais informações contábeis livres de distorções relevantes, independentemente se causada por fraude ou erro. O resumo das principais práticas contábeis adotadas pela Sociedade está descrito no Anexo II do laudo de avaliação. ALCANCE DOS TRABALHOS E RESPONSABILIDADE DO AUDITOR INDEPENDENTE 4 Nossa responsabilidade é a de expressar uma conclusão sobre o valor contábil do patrimônio líquido da Positivo Informática da Amazônia Ltda. em 31 de maio de 2015, com base nos trabalhos conduzidos de acordo com o Comunicado Técnico nº. 03/2014 (R1), aprovado pelo Conselho Federal de Contabilidade CFC por meio da Resolução 2014/CTA20 (R1), que prevê a aplicação de procedimentos de exame de auditoria no balanço patrimonial. Assim, efetuamos o exame do referido balanço patrimonial da Sociedade de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria, que requerem o cumprimento de exigências éticas pelo auditor e que a auditoria seja planejada e executada com o objetivo de obter segurança razoável de que o patrimônio líquido contábil apurado para a elaboração de nosso laudo de avaliação está livre de distorção relevante. 5 Uma auditoria envolve a execução de procedimentos selecionados para obtenção de evidência a respeito dos valores contabilizados. Os procedimentos selecionados dependem do julgamento do auditor, incluindo a avaliação dos riscos de distorção relevante no patrimônio líquido, independentemente se causada por fraude ou erro. Nessa avaliação de riscos, o auditor considera os controles internos relevantes para a elaboração do balanço patrimonial da Sociedade para planejar os procedimentos de auditoria que são apropriados nas circunstâncias, mas não para fins de expressar uma opinião sobre a efetividade desses controles internos da Sociedade. Uma auditoria inclui, também, a avaliação da adequação das políticas contábeis utilizadas e a razoabilidade das estimativas contábeis feitas pela Administração. Acreditamos que a evidência de auditoria obtida é suficiente e apropriada para fundamentar nossa conclusão. CONCLUSÃO 6 Com base nos trabalhos efetuados, concluímos que o valor de R$ 39.689.348,90 (trinta e nove milhões, seiscentos e oitenta e nove mil, trezentos e quarenta e oito reais e noventa centavos), conforme balanço patrimonial em 31 de maio de 2015, registrado nos livros contábeis e resumido no Anexo I, representa, em todos os aspectos relevantes, o patrimônio líquido contábil da Positivo Informática da Amazônia Ltda., avaliado de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil. 2
OUTROS ASSUNTOS 7 Em atendimento aos requisitos da Comissão de Valores Mobiliários, informamos que: (a) De acordo com as normas profissionais estabelecidas pelo Conselho Federal de Contabilidade, não temos conhecimento de conflito de interesse, direto ou indireto, tampouco de qualquer outra circunstância que represente conflito de interesse em relação aos serviços que foram por nós prestados e que estão acima descritos; e (b) Não temos conhecimento de nenhuma ação do controlador ou dos administradores da Sociedade com objetivo de direcionar, limitar, dificultar ou praticar quaisquer atos que tenham ou possam ter comprometido o acesso, a utilização ou o conhecimento de informações, bens, documentos ou metodologias de trabalho relevantes para a qualidade das respectivas conclusões. O presente laudo de avaliação encontra-se lavrado em quatro vias de igual teor, para que produza os efeitos da lei. Curitiba, 29 de junho de 2015 DELOITTE TOUCHE TOHMATSU Auditores Independentes CRC nº. 2 SP-011.609/O-8 F-PR Cosme dos Santos Contador CRC n.º 1 RJ 078.160/O-8 3
ANEXO I POSITIVO INFORMÁTICA DA AMAZÔNIA LTDA. ANEXO AO LAUDO DE AVALIAÇÃO DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO CONTÁBIL, APURADO A VALORES CONTÁBEIS, DA POSITIVO INFORMÁTICA DA AMAZÔNIA LTDA. EM 31 DE MAIO DE 2015 PATRIMÔNIO LÍQUIDO CONTÁBIL DA POSITIVO INFORMÁTICA DA AMAZÔNIA LTDA. (Em reais R$) ATIVO CIRCULANTE Caixa e equivalente de caixa 351.356,34 Contas a receber 80.335.265,38 Estoques 81.096.815,66 Impostos a recuperar 1.121.430,22 Adiantamentos diversos 303.464,39 Outros créditos 4.124.572,81 167.332.904,80 NÃO CIRCULANTE Impostos a recuperar 8.104,19 Tributos diferidos 5.171.216,08 Investimentos 68.380,82 Imobilizado 2.805.700,93 Intangível 6.567.407,05 14.620.809,07 TOTAL DO ATIVO 181.953.713,87 PASSIVO CIRCULANTE Fornecedores 51.860.118,71 Empréstimos terceiros 1.708.717,22 Salários e encargos a pagar 886.751,15 Provisões 32.332.270,48 Tributos a recolher 1.746.206,52 Partes relacionadas 51.986.746,18 Outras contas a pagar 169.207,49 140.690.017,75 NÃO CIRCULANTE Empréstimos terceiros 1.574.347,22 1.574.347,22 TOTAL DO PASSIVO 142.264.364,97 PATRIMÔNIO LÍQUIDO 39.689.348,90 4
ANEXO II POSITIVO INFORMÁTICA DA AMAZÔNIA LTDA. ANEXO AO LAUDO DE AVALIAÇÃO DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO CONTÁBIL, APURADO A VALORES CONTÁBEIS, DA POSITIVO INFORMÁTICA AMAZÔNIA DA LTDA. EM 31 DE MAIO DE 2015 RESUMO DAS PRINCIPAIS PRÁTICAS CONTÁBEIS ADOTADAS PELA POSITIVO INFORMÁTICA DA AMAZÔNIA LTDA. ( SOCIEDADE ) a) Caixa e equivalentes de caixa Caixa e equivalentes de caixa incluem o caixa, os depósitos bancários e outros investimentos de curto prazo de alta liquidez, com vencimentos originais de até três meses, e com risco insignificante de mudança de valor. b) Contas a receber As contas a receber compreendem aos valores a receber pela venda de produtos e mercadorias no curso normal das atividades da Sociedade. Se o prazo de recebimento é equivalente a um ano ou menos, as contas a receber são classificadas no ativo circulante. Caso contrário, estão apresentadas no ativo não circulante. São, inicialmente, reconhecidas pelo valor justo e, subsequentemente mensuradas pelo custo amortizado com o uso do método da taxa efetiva de juros menos a provisão para créditos de liquidação duvidosa ("PCLD" ou "impairment"). c) Estoques Os estoques são apresentados pelo menor valor entre o valor de custo e o valor líquido realizável. Os custos dos estoques são determinados pelo método do custo médio. O custo dos produtos acabados e dos produtos em elaboração compreende os custos de projeto, matérias-primas, mão de obra direta, outros custos diretos e as respectivas despesas diretas de produção (com base na capacidade operacional normal), excluindo os custos de empréstimos. O valor líquido realizável corresponde ao preço de venda estimado dos estoques, deduzido de todos os custos estimados para conclusão e custos necessários para realizar a venda. O saldo de estoques é apresentado líquido da provisão de obsolescência, a qual é apurada com base na avaliação das matérias primas, estoques de revendas e produtos acabados que não possuem expectativa clara de utilização e venda. A base principal dessa avaliação é o giro dos estoques, segregando aqueles destinados à produção daqueles destinados à assistência técnica. d) Imposto de renda e contribuição social corrente e diferido O imposto de renda e contribuição social corrente são apresentados no passivo quando houver montantes a pagar, ou no ativo quando os montantes antecipadamente pagos excedem o total devido na data do relatório. O imposto de renda e contribuição social diferidos são reconhecidos sobre as diferenças temporárias entre os saldos de ativos e passivos reconhecidos e as bases fiscais correspondentes usadas na apuração do lucro tributável. O imposto de renda e contribuição social diferidos ativo são reconhecidos somente na proporção da probabilidade de que lucro tributável futuro esteja disponível e contra o qual as diferenças temporárias possam ser usadas. 5
e) Imobilizado Compreende principalmente os saldos de benfeitorias em imóveis de terceiros, máquinas e equipamentos, móveis e utensílios e equipamentos de informática, os quais estão demonstrados ao valor de custo, deduzidos de depreciação e perda por redução ao valor recuperável acumuladas. A depreciação dos ativos imobilizados inicia-se quando eles estão prontos para o uso pretendido, sendo reconhecida com base na vida útil estimada de cada ativo pelo método linear, de modo que o valor do custo menos o seu valor residual após sua vida útil seja integralmente baixado. Um item do imobilizado é baixado após alienação ou quando não há benefícios econômicos futuros resultantes do uso contínuo do ativo. Quaisquer ganhos ou perdas na venda ou baixa de um item do imobilizado são determinados pela diferença entre os valores recebidos na venda e o valor contábil do ativo e são reconhecidos no resultado. f) Intangível Gastos com desenvolvimento - ativo intangível gerado internamente Os gastos com atividades de pesquisa são reconhecidos como despesa no período em que são incorridos. O ativo intangível gerado internamente resultante de gastos com desenvolvimento (ou de uma fase de desenvolvimento de um projeto interno) é reconhecido se, e somente se, demonstrado todas as seguintes condições:. A viabilidade técnica de completar o ativo intangível para que seja disponibilizado para uso ou venda;. A intenção de se completar o ativo intangível e usá-lo ou vendê-lo;. A habilidade de usar ou vender o ativo intangível;. Como o ativo intangível irá gerar prováveis benefícios econômicos futuros;. A disponibilidade de adequados recursos técnicos, financeiros e outros para completar o desenvolvimento do ativo intangível e para usá-lo ou vendê-lo; e. A habilidade de mensurar, com confiabilidade, os gastos atribuíveis ao ativo intangível durante seu desenvolvimento. O montante inicialmente reconhecido de ativos intangíveis gerados internamente corresponde à soma dos gastos incorridos desde quando o ativo intangível passou a atender aos critérios de reconhecimento mencionados anteriormente. Quando nenhum ativo intangível gerado internamente puder ser reconhecido, os gastos com desenvolvimento serão reconhecidos no resultado do período, quando incorridos. Subsequentemente ao reconhecimento inicial, os ativos intangíveis gerados internamente são registrados ao valor de custo, deduzido da amortização e da perda por redução ao valor recuperável acumuladas, assim como os ativos intangíveis adquiridos separadamente. 6
g) Fornecedores As contas a pagar aos fornecedores são obrigações a pagar por bens ou serviços que foram adquiridos no curso normal dos negócios, sendo classificadas como passivos circulantes se o pagamento for devido no período de até um ano. Elas são, inicialmente, reconhecidas pelo valor justo e, subsequentemente, mensuradas pelo custo amortizado com o uso do método de taxa efetiva de juros. h) Empréstimos terceiros Os empréstimos são reconhecidos, inicialmente, pelo valor justo, líquido dos custos incorridos na transação e são, subsequentemente, demonstrados pelo custo amortizado. Qualquer diferença entre os valores captados (líquidos dos custos da transação) e o valor total a pagar é reconhecida na demonstração do resultado durante o período em que os empréstimos estejam em aberto, utilizando o método da taxa efetiva de juros. Os empréstimos são classificados como passivo circulante, a menos que a Sociedade tenha um direito incondicional de diferir a liquidação do passivo por, pelo menos, 12 meses após a data do balanço. i) Partes relacionadas Compreende operação de conta corrente com a sua controladora Positivo Informática S.A., com a finalidade de controlar a pluralidade de lançamentos, créditos e débitos, habituais existentes entre as partes oriundos principalmente de operações mercantis. Tal conta corrente não tem prazo previsto para liquidação, como também a incidência de encargos financeiros. j) Provisões As provisões são reconhecidas quando: (i) a Sociedade tem uma obrigação presente ou não formalizada (constructive obligation) como resultado de eventos já ocorridos; (ii) é provável que uma saída de recursos seja necessária para liquidar a obrigação; e (iii) o valor puder ser estimado com segurança. Quando houver uma série de obrigações similares, a probabilidade de liquidá-las é determinada levando-se em consideração a classe de obrigações como um todo. Uma provisão é reconhecida mesmo que a probabilidade de liquidação relacionada com qualquer item individual incluído na mesma classe de obrigações seja pequena. Quando alguns ou todos os benefícios econômicos requeridos para a liquidação de uma provisão são esperados que sejam recuperados de um terceiro, um ativo é reconhecido se, e somente se, o reembolso for virtualmente certo e o valor puder ser mensurado de forma confiável. k) Demais ativos e passivos circulantes e não circulantes São registrados por seus valores de realização ou de liquidação, acrescidos, quando aplicável, dos rendimentos ou encargos incidentes calculados até a data do balanço. 7