A INOVAÇÃO E A LEI DO BEM Junho de 2017 www.f-iniciativas.com.br
ÍNDICE Dados gerais da Inovação Página 3 A Lei do Bem Página 09 Análise do Relatório do MCTIC Ano Base 2014 Página 16 Lei do Bem e Espírito Santo Página 25 F. Iniciativas em números Página 30 2
DADOS GERAIS DA INOVAÇÃO 3
Cientistas e engenheiros por 1 milhão de pessoas P&D NO MUNDO EM 2017 O tamanho do circulo mostra o valor relativo dos investimentos anuais em P&D para cada país Fonte: Battelle, R&D Magazine, Fundo Monetário Internacional, Banco Mundial, CIA Fact Book, OCDE Porcentagem de P&D no PIB 4
RANKING DE INOVAÇÃO NO BRASIL VS. OUTROS PAÍSES 58 64 70 69 Brasil 47 61 Canadá Reino Unido 10 Portugal Espanha França Chile 33 35 32 29 22 24 38 39 12 8 3 5 11 20 26 46 46 42 34 32 30 27 27 22 21 16 12 2 2 44 30 28 18 15 3 2011 2012 2013 2014 2015 2016 Fonte: Global Innovation Index Cornell University, INSEAD e WIPO de 2011 a 2016 5
MAPA DOS INCENTIVOS FISCAIS ATRAVÉS DO MUNDO EM 2014 Valor dos incentivos fiscais relacionados à P&D Fonte: Departamento internacional da F. Iniciativas 6
INCENTIVOS E FINANCIAMENTO NA EUROPA E AMÉRICA Espanha Incentivos fiscais em Investigação e Desenvolvimento Dedução fiscal por investimentos no meio ambiente Gestão de ajudas e subvenções públicas nacionais e internacionais. Patent Box Art.23 França CIR: Incentivos fiscais em Investigação e Desenvolvimento CII: Crédito fiscal por atividades de Inovação Ajudas e Subvenções Nacionais e Internacionais para atividades em I+D+i Portugal SIFIDE (Incentivos fiscais em I+D) Ajudas e Subvenções Nacionais e Internacionais por atividades em I+D e IT. Bélgica Ajudas Europeias Brasil Lei do Bem (Incentivos fiscais para Investigação e Desenvolvimento) Inovar-Auto (Incentivos para estimular os investimentos na industria automóvel brasileira) Lei da Informática (lei que outorga incentivos fiscais em I+D no âmbito da TI) Chile Ley de I+D (Crédito fiscal I+D) Gestão de ajudas e subvenções públicas nacionais e internacionais. Canadá SR&ED: Programa de Crédito fiscal em Investigação Científica e Desenvolvimento Experimental Bonificações da Segurança Social de Investigadores Status JEI: PME inovadora Reino Unido Incentivos fiscais em I+D Oportunidades de financiamento subvenções, fundos e empréstimos (BNDES e FINEP) USA Crédito fiscal em I+D a nivel Federal e Estadual 7
MANUAL DE FRASCATI Criado em 1963, por especialistas da OCDE (Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico), juntamente pelo grupo NESTI (Especialistas Nacionais em Indicadores de Ciência e Tecnologia) na Villa Falconieri de Frascati, na Itália O Manual de Frascati é a referência em Pesquisa e Desenvolvimento Experimental. Suas definições são internacionalmente aceitas e tornaram-se uma linguagem comum para a discussão das políticas de ciência e tecnologia. A F. Iniciativas é autorizada pela OCDE para a edição deste manual nas versões Brasileira, Portuguesa, Basca, Catalã e Chilena. Serviu como base para as definições constantes no Decreto 5.798/2006 legislação que compõe a Lei do Bem. 8
A INOVAÇÃO E A LEI DO BEM a concepção de novo produto ou processo de fabricação, bem como a agregação de novas funcionalidades ou características ao produto ou processo que impliquem melhorias incrementais e efetivo ganho de qualidade ou produtividade, resultando em maior competitividade no mercado O QUE É INOVAÇÃO? É a concepção e/ou melhoria de produto, processo ou serviço que vise o resultado: Ganho de qualidade Ganho de produtividade Ganho de competitividade A inovação pode ser para o mercado, para o país ou mesmo para a empresa 9
A LEI DO BEM 10
PRÉ-REQUISITOS Concessão de incentivos fiscais às pessoas jurídicas de qualquer segmento que realizem pesquisa tecnológica e desenvolvimento de inovação tecnológica. Lei 11.196, de 21 de Novembro de 2005 arts 17 a 26 Decreto 5.798 de 7 de junho de 2006 Instrução normativa RFB 1.187 de 29 de agosto de 2011 Lucro Real Somente as empresas no regime de Lucro Real poderão obter os benefícios Regularidade Fiscal A empresa deverá estar com suas obrigações fiscais em dia. Emissão de CND ou CPD-EN Lucro Fiscal A empresa deve obter Lucro Fiscal no ano de apuração Pesquisa e Desenvolvimento A empresa deve investir em atividades de Pesquisa, Desenvolvimento e Inovação 11
OPORTUNIDADES LEI DO BEM Redução de até 34% no IR e CSLL Redução de 50% no IPI na compra de equipamentos destinados à P&D Amortização acelerada dos dispêndios para aquisição de bens intangíveis para P&D Depreciação imediata dos equipamentos comprados para P&D Redução a 0 (zero) da alíquota do imposto de renda retido na fonte nas remessas efetuadas para o exterior destinadas ao registro e manutenção de marcas, patentes e cultivares 12
REDUÇÃO DE CARGA TRIBUTÁRIA DISPÊNDIOS ELEGÍVEIS RECURSOS HUMANOS Salários e encargos Doutores, Mestres, Graduados, Técnicos de Nível Médio, Pesquisadores exclusivos ou parciais, etc... SERVIÇOS DE TERCEIROS Contratados (universidades, institutos de Pesquisa, Inventor Independente) Valores Transferidos (microempresas, EPP, Inventor Independente) Outras despesas (viagens, registro e manutenção de patentes...) MATERIAIS DE CONSUMO Protótipos ou prototipagem Lotes piloto de produção EXCLUSÃO DA LEI DO BEM Porcentagens de exclusão 60% Automático 10% Com incremento de < = 5% dos pesquisadores 20% Com incremento de > 5% dos pesquisadores 20% Para patente concedida ou cultivar registrado Potencial Mínimo 60% Máximo 100% 13
CÁLCULO DO BENEFÍCIO DA LEI DO BEM Dispêndio de R$ 1,5 Mi Sem Incentivo Com Incentivo Lucro Líquido R$ 10.000.000 R$ 10.000.000 Adições + R$ 300.000 + R$ 300.000 Exclusões - R$ 500.000 - R$ 500.000 Exclusão Lei do Bem - - R$ 900.000 Lucro Real R$ 9.800.000 R$ 8.900.000 Base de cálculo: 60% Sem Incentivo Com Incentivo Lucro Real R$ 9.800.000 R$ 8.900.000 IRPJ R$ 1.470.000 R$ 1.335.000 Adicional IRPJ R$ 956.000 R$ 866.000 CSLL R$ 882.000 R$ 801.000 Total R$ 3.308.000 R$ 3.002.000 Ganho de R$ 306.000 14
RESUMO DOS BENEFÍCIOS PARA A EMPRESA ACULTURAMENTO PARA A INOVAÇÃO Capacitação e novas contratações Assenta as bases para Possibilita Aumenta o retorno Investimento em P&D Recursos Humanos Cultura de inovação Mais investimentos em Inovação Ganhos com os incentivos a P&D Reinvestimento 15
ANÁLISE DO RELATÓRIO DO MCTIC ANO DE BASE 2014 16
ANÁLISE POR EMPRESA: PARTICIPANTES VS. RECOMENDADAS 1400 1200 1000 800 600 Participantes Recomendadas 552 460 635 542 875 639 962 1042 767 787 1158 973 1206 991 400 332 300 200 130 130 0 Porcentagem das empresas não recomendadas 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 0% 9,6% 16,7% 14,6% 27,0% 20,3% 24,5% 15,6% 17,83% De 2013 para 2014, o número de empresas participantes aumentou de 4,15% quando a evolução das empresas recomendadas cresceu apenas de 1,85%, 17,83% das empresas não foram recomendadas, então um aumento de 16,21% em valor em comparação à 2013. 17
INVESTIMENTOS EM P&D VS. RENÚNCIA FISCAL (EM R$ MILHÕES) 9000 8000 7000 Investimentos em P&D Renúncia fiscal 8804 8331 7100 6844 6730 8073 6000 5000 5138 5336 4000 3000 2000 1000 2191 229 884 1583 1383 1700 1410 1048 1583 1681 0 2006 2007 2008 2009 2010* 2011 2012 2013** 2014 Média do retorno 10,45% 17,21% 17,98% 16,60% 23,94% 20,60% 19,64% 23,52% 20,82% O valor do investimento de P&D subiu de 2013 para 2014 (19,96%) para alcançar quase o nível do ano base 2009, também a valor de renúncia fiscal aumento de 6,19% de 2013 para 2014 para atingir quase o nível de 2010. A média de retorno por empresa (Investimentos em P&D/Renúncia fiscal) é o terceiro maior desde o começo da aplicação da Lei do Bem e alcança 20,82%. * Para o ano base 2010, os valores do investimento em P&D e da renúncia fiscal são diferentes no relatório de 2010 e nas análises dos anos seguintes. ** Para o ano base 2013, os valores do investimento em P&D é diferente no relatório de 2013. Os valores do ano base 2010 e 2013 utilizados para esse estudo foram os últimos publicados no relatório ano base 2014. 18
DISTRIBUIÇÃO POR SETOR: EMPRESAS RECOMENDADAS 2% 2% 2% 0% 0% 2% 1% 14% Moveleira Telecomunicações Software Farmacêutica 19% 4% Eletroeletrônica Outras Indústrias Bens de Consumo 9% Alimentos Metalurgia Química / Petroquímica 8% Mecânica e Transporte Agroindústria 4% 7% 4% 21% Papel e Celulose Mineração Construção Civil Textil 5 setores representam 68,74% das empresas participantes e 71,64% das empresas recomendadas: Outras indústrias (22,06% das empresas participantes contra 21,39% das empresas recomendadas), Mecânica e Transporte (16,58% contra 19,17%), Software (14,34% contra 14,23%), Eletroeletrônica (7,55% contra 8,68%), Química/Petroquímica (8,21% contra 8,17%). 19
ANÁLISE 2014 POR REGIÕES: SÍNTESE EM VALORES Região Norte Investimentos em P&D R$ 387,07 mi Renúncia fiscal R$ 79,12 mi Renúncia fiscal/empresa R$ 3,60 mi Região Nordeste Investimentos em P&D Renúncia fiscal Renúncia fiscal/empresa R$ 216,30 mi R$ 49,27 mi R$ 1,41 mi Região Centro Oeste Investimentos em P&D Renúncia fiscal Renúncia fiscal/empresa R$ 71,79 mi R$ 14,17 mi R$ 0,67 mi Região Sudeste Investimentos em P&D Renúncia fiscal Renúncia fiscal/empresa R$ 6.239,50 mi R$ 1.289,40 mi R$ 2,10 mi Região Sul Investimentos em P&D R$ 1.158,02 mi Renúncia fiscal R$ 249,05 mi Renúncia fiscal/empresa R$ 0,84 mi Tendências com 2013 20
EMPRESAS PARTICIPANTES POR ESTADO ANO DE BASE 2014 20 empresas 1 empresa 1 empresa 3 empresas 4 empresas 2 empresas 8 empresas 8 empresas 1 empresa 8 empresas 2 empresas 1 empresa 14 empresas 1 empresa 15 empresas 10 empresas 77 empresas 94 empresas 103 empresas 190 empresas 539 empresas 104 empresas 21
MELHORIAS LEI DO BEM Guia Lei do Bem Manual que visa alinhar critérios de inovação de forma mais resumida que no Manual de Frascati e focada esclarecer alguns pontos controversos observados nos últimos anos; orientar ao usuário quanto ao conceito quanto ao procedimento de submissão. Aprimoramentos Lei do Bem Solicitação do Presidente para realização de estudos e sugestões de melhoria ao incentivo que visem torna-lo mais eficiente. Ex. Prejuízo Fiscal, Lucro Presumido e Exclusão Potencializada. Artigo 19A Participantes principais: MCTIC, MDIC, CNI, CAPES. 22
LEI DO BEM NO ESPÍRITO SANTO 23
EVOLUÇÃO DAS EMPRESAS DO ESPÍRITO SANTO 8 8 6 4 2 0 6 5 5 5 5 5 2 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 6 Empresas recomendadas Empresas participantes 24
EMPRESAS DO ESPÍRITO SANTO QUE UTILIZARAM LEI DO BEM ANO BASE 2014 Adm Do Brasil Ltda Biancogres Ceramica S/A Espirito Santo Centrais Elétricas S/A Flexibras Tubos Flexiveis Ltda Incesa Revestimento Ceramico Ltda Linhares Geração S.A. Odebrecht Ambiental Cachoeiro De Itapemirim S.A Unimed Vitória Cooperativa De Trabalho Médico 25
DISTRIBUIÇÃO POR SETOR DAS 8 EMPRESAS DO ESPÍRITO SANTO 13% Bens de Consumo Energia 25% 25% Meio Ambiente Outras Indústrias 12% 25% Seguradora 26
F. INICIATIVAS EM NÚMEROS 27
O GRUPO F. INICIATIVAS EM NÚMEROS DE EXPERIÊNCIA NA GESTÃO DE FINANCIAMENTO INTERNACIONAL EM P&D 21 ESCRITÓRIOS PRESENTE EM 8 PAÍSES +7 500 CLIENTES +20 000 PROJETOS REVISADOS ANUALMENTE GESTÃO INTEGRAL E RENUMERAÇÃO DEPENDENTE DO SUCESSO +680 ESPECIALISTAS 80% DOS FUNCIONÁRIOS SÃO ENGENHEIROS DE DISTINTAS ESPECIALIDADES E PHDS +R$ 3,50 bi DE ECONOMIA ANUAL PARA OS NOSSOS CLIENTES FATURAMENTO DO GRUPO +R$ 228 Mi 2016 Com uma cotação de 1 = R$ 3,50 28
F. INICIATIVAS NO MUNDO PAÍSES F.I: ESPANHA Barcelona, Madrid, Bilbao, Palma de Mallorca, Valencia, Valladolid FRANÇA Paris, Nantes, Nice, Lyon, Toulouse PORTUGAL Lisboa, Porto BÉLGÍCA Bruxelas CANADÁ Montreal BRASIL São Paulo, Rio de Janeiro, Curitiba, Brasília, Manaus CHILE Santiago de Chile REINO UNIDO Londres OUTRAS ÁREAS DE OPERAÇÕES: ESTADOS UNIDOS 29
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