IRPF, IRPJ e CSLL: Tabelas Progressivas do Imposto de Renda vigentes desde 1998 Resumo: Neste Roteiro apresentaremos para nossos leitores as Tabelas Progressivas, anual e mensal, para cálculo do Imposto de Renda incidente sobre os rendimentos das pessoas fisicas. 1) Introdução: Neste Roteiro apresentaremos para nossos leitores as Tabelas Progressivas, mensal e anual, para cálculo do Imposto de Renda incidente sobre os rendimentos das pessoas físicas. Importante destacar que, a Tabela Mensal é utilizada basicamente para calcular o Imposto de Renda incidente na fonte, pela Tabela Progressiva, sobre os rendimentos pagos a pessoas físicas. Já a Tabela Anual é utilizada basicamente para cálculo do Ajuste Anual do Imposto de Renda da pessoa física, feito através da Declaração de Ajuste Anual (DAA) entregue normalmente entre os meses de março e abril de cada ano-calendário. 2) Tabelas Progressivas vigentes desde 1998: 2.1) Tabela vigente de 01/1998 à 12/2001: Tabela Progressiva - Período: 01/1998 até 12/2001 Até 900,00 0,00 Até 10.800,00 0,00 Isento De 900,00 até 1.800,00 135,00 De 10.800,00 até 21.600,00 1.620,00 15,00 Acima de 1.800,00 360,00 Acima de 21.600,00 4.320,00 27,50 Dedução por Dependente: R$ 90,00 Dedução por Dependente: R$ 1.080,00 by Tax 2.2) Tabela vigente de 01/2002 à 12/2004: Tabela Progressiva - Período: 01/2002 até 12/2004 Até 1.058,00 0,00 Até 12.696,00 0,00 Isento De 1.058,01 até 2.115,00 158,70 De 12.696,01 até 25.380,00 1.904,40 15,00 Acima de 2.115,00 423,08 Acima de 25.380,00 5.076,90 27,50 Dedução por Dependente: R$ 106,00 Dedução por Dependente: R$ 1.272,00 by Tax Nota Tax Contabilidade: (1) Importante registrar que, ficou excluída, para fins de incidência na fonte e no ajuste anual do Imposto de Renda da pessoa física, a quantia de R$ 100,00 (Cem reais) mensais do total dos rendimentos tributáveis provenientes do trabalho assalariado, inclusive o 13º Salário pagos nos meses de agosto a dezembro de 2004. Base Legal: Artigo 1º da MP nº 202/2004. Copyright - Tax Contabilidade - Todos os direitos reservados. Página 1 de 5
2.3) Tabela vigente de 01/2005 à 01/2006: Tabela Progressiva - Período: 01/2005 até 01/2006 Até 1.164,00 0,00 Até 13.968,00 0,00 Isento De 1.164,01 até 2.326,00 174,60 De 13.968,01 até 27.912,00 2.095,20 15,00 Acima de 2.326,00 465,35 Acima de 27.912,00 5.584,20 27,50 Dedução por Dependente: R$ 117,00 Dedução por Dependente: R$ 1.404,00 by Tax 2.4) Tabela vigente de 02/2006 a 12/2006: Tabela Progressiva - Período: 02/2006 até 12/2006 Até 1.257,12 0,00 Até 14.992,32 0,00 Isento De 1.257,13 até 2.512,08 188,57 De 14.992,33 até 29.958,88 2.248,85 15,00 Acima de 2.512,08 502,58 Acima de 29.958,88 5.993,71 27,50 Dedução por Dependente: R$ 126,36 Dedução por Dependente: R$ 1.516,32 by Tax 2.5) Tabela vigente de 01/2007 a 12/2007: Tabela Progressiva - Período: 01/2007 até 12/2007 Até 1.313,69 0,00 Até 15.764,28 0,00 Isento De 1.313,70 até 2.625,12 197,05 De 15.764,29 até 31.501,44 2.364,64 15,00 Acima de 2.625,12 525,19 Acima de 31.501,44 6.302,32 27,50 Dedução por Dependente: R$ 132,05 Dedução por Dependente: R$ 1.584,60 by Tax 2.6) Tabela vigente de 01/2008 a 12/2008: Tabela Progressiva - Período: 01/2008 até 12/2008 Até 1.372,81 0,00 Até 16.473,72 0,00 Isento De 1.372,82 até 2.743,25 205,92 De 16.473,73 até 32.919,00 2.471,06 15,00 Acima de 2.743,25 548,82 Acima de 32.919,00 6.585,93 27,50 Dedução por Dependente: R$ 137,99 Dedução por Dependente: R$ 1.655,88 by Tax 2.7) Tabela vigente de 01/2009 a 12/2009: Tabela Progressiva - Período: 01/2009 até 12/2009 Até 1.434,59 0,00 Até 17.215,08 0,00 Isento De 1.434,60 até 2.150,00 107,59 De 17.215,09 até 25.800,00 1.291,13 7,50 De 2.150,01 até 2.866,70 268,74 De 25.800,01 até 34.400,40 3.226,13 15,00 De 2.866,71 até 3.582,00 483,84 De 34.400,41 até 42.984,00 5.806,16 22,50 Acima de 3.582,00 662,94 Acima de 42.984,00 7.955,36 27,50 Dedução por Dependente: R$ 144,20 Dedução por Dependente: R$ 1.730,40 by Tax Copyright - Tax Contabilidade - Todos os direitos reservados. Página 2 de 5
2.8) Tabela vigente de 01/2010 a 03/2011: Tabela Progressiva - Período: 01/2010 até 03/2011 Até 1.499,15 0,00 Até 17.989,80 0,00 Isento De 1.499,16 até 2.246,75 112,43 De 17.989,81 até 26.961,00 1.349,24 7,50 De 2.246,76 até 2.995,70 280,94 De 26.961,01 até 35.948,40 3.371,31 15,00 De 2.995,71 até 3.743,19 505,62 De 35.948,41 até 44.918,28 6.067,44 22,50 Acima de 3.743,19 692,78 Acima de 44.918,28 8.313,35 27,50 Dedução por Dependente: R$ 150,69 Dedução por Dependente: R$ 1.808,28 by Tax 2.9) Tabela vigente de 04/2011 a 12/2011: Tabela Progressiva - Período: 04/2011 até 12/2011 Até 1.566,61 0,00 Até 18.799,32 0,00 Isento De 1.566,62 até 2.347,85 117,49 De 18.799,33 até 28.174,20 1.409,95 7,50 De 2.347,86 até 3.130,51 293,58 De 28.174,21 até 37.566,12 3.523,01 15,00 De 3.130,52 até 3.911,63 528,37 De 37.566,13 até 46.939,56 6.340,47 22,50 Acima de 3.911,63 723,95 Acima de 46.939,56 8.687,45 27,50 Dedução por Dependente: R$ 157,47 Dedução por Dependente: R$ 1.889,64 by Tax 2.10) Tabela vigente de 01/2012 a 12/2012: Tabela Progressiva - Período: 01/2012 até 12/2012 Até 1.637,11 0,00 Até 19.645,32 0,00 Isento De 1.637,12 até 2.453,50 122,78 De 19.645,33 até 29.442,00 1.473,40 7,50 De 2.453,51 até 3.271,38 306,80 De 29.442,01 até 39.256,56 3.681,55 15,00 De 3.271,39 até 4.087,65 552,15 De 39.256,57 até 49.051,80 6.625,79 22,50 Acima de 4.087,65 756,53 Acima de 49.051,80 9.078,38 27,50 Dedução por Dependente: R$ 164,56 Dedução por Dependente: R$ 1.974,72 by Tax 2.11) Tabela vigente de 01/2013 a 12/2013: Tabela Progressiva - Período: 01/2013 até 12/2013 Até 1.710,78 0,00 Até 20.529,36 0,00 Isento De 1.710,79 até 2.563,91 128,31 De 20.529,37 até 30.766,92 1.539,70 7,50 De 2.563,92 até 3.418,59 320,60 De 30.766,93 até 41.023,08 3.847,22 15,00 De 3.418,60 até 4.271,59 577,00 De 41.023,09 até 51.259,08 6.923,95 22,50 Acima de 4.271,59 790,58 Acima de 51.259,08 9.486,91 27,50 Dedução por Dependente: R$ 171,97 Dedução por Dependente: R$ 2.063,64 by Tax 2.12) Tabela vigente de 01/2014 a 12/2014: Tabela Progressiva - Período: 01/2014 até 12/2014 Até 1.787,77 0,00 Até 21.453,24 0,00 Isento De 1.787,78 até 2.679,29 134,08 De 21.453,25 até 32.151,48 1.608,99 7,50 Copyright - Tax Contabilidade - Todos os direitos reservados. Página 3 de 5
Tabela Progressiva - Período: 01/2014 até 12/2014 De 2.679,30 até 3.572,43 335,03 De 32.151,49 até 42.869,16 4.020,35 15,00 De 3.572,44 até 4.463,81 602,96 De 42.869,17 até 53.565,72 7.235,54 22,50 Acima de 4.463,81 826,15 Acima de 53.565,72 9.913,83 27,50 Dedução por Dependente: R$ 179,71 Dedução por Dependente: R$ 2.156,52 by Tax 2.13) Tabela vigente de 01/2015 até 03/2015: Para o período de janeiro de 2015 até março de 2015 utilizar a mesma Tabela Progressiva Mensal prevista para o ano-calendário de 2014, ou seja, a Tabela Mensal publicada no subcapítulo 2.12 acima. Já no que se refere a Tabela Progressiva Anual (ano-calendário 2015), nosso leitor deverá utilizar a Tabela publicada no subcapítulo 2.14 abaixo. 2.14) Tabela vigente de 04/2015 até 12/2015: Tabela Progressiva - Período: 04/2015 até 12/2015 Até 1.903,98 0,00 Até 22.499,13 0,00 Isento De 1.903,99 até 2.826,65 142,80 De 22.499,14 até 33.477,72 1.687,43 7,50 De 2.826,66 até 3.751,05 354,80 De 33.477,73 até 44.476,74 4.198,26 15,00 De 3.751,06 até 4.664,68 636,13 De 44.476,75 até 55.373,55 7.534,02 22,50 Acima de 4.664,68 869,36 Acima de 55.373,55 10.302,70 27,50 Dedução por Dependente: R$ 189,59 Dedução por Dependente: R$ 2.275,08 by Tax 2.15) Tabela vigente de 01/2016 até 12/2016: Considerando que até o momento não houve publicação de nova Tabela Progressiva Mensal, para o anao-calendário de 2016 nosso leitor deverá continuar utilizando a última Tabela publicada, ou seja, a do subcapítulo 2.14 acima. 3) Rendimentos de Capital: a. Fundos de longo prazo e aplicações de renda fixa, em geral: i. 22,50% para aplicações com prazo de até 180 dias; ii. 20,00% para aplicações com prazo de 181 até 360 dias; iii. 17,50% para aplicações com prazo de 361 até 720 dias; iv. 15,00% para aplicações com prazo acima de 720 dias; b. Fundos de curto prazo: i. 22,50% para aplicações com prazo de até 180 dias; ii. 20,00% para aplicações com prazo acima de 180 dias; c. Fundos de ações: 15,00%; d. Aplicações em renda variável: 0,005%; e. Remessas ao Exterior: 25,00% (rendimentos do trabalho, com ou sem vínculo empregatício, aposentadoria, pensão por morte ou invalidez e os da prestação de serviços, pagos, creditados, entregues, empregados ou remetidos a não-residentes) e 15,00% (demais rendimentos de fontes situadas no Brasil); e f. Outros Rendimentos: 30,00% (prêmios e sorteios em dinheiro), 20% (prêmios e sorteios sob a forma de bens e serviços), 1,50% (serviços de propaganda) e 1,50% (remuneração de serviços profissionais). Copyright - Tax Contabilidade - Todos os direitos reservados. Página 4 de 5
Informações Adicionais: Este material foi escrito em 28/01/2013 pela Equipe Técnica da Tax Contabilidade, sendo que o mesmo foi atualizado em 07/01/2016, conforme legislação vigente nesta mesma data. Todos os direitos reservados. Copyright - Tax Contabilidade - Todos os direitos reservados. Página 5 de 5