PARANÁ CLUBE Curitiba - PR DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS DO EXERCÍCIO FINDO EM 31 DE DEZEMBRO DE 2012
RELATÓRIO DOS AUDITORES INDEPENDENTES SOBRE AS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS Aos CONSELHEIROS e DIRETORES do PARANÁ CLUBE Curitiba - PR Examinamos as demonstrações contábeis do PARANÁ CLUBE (Clube), que compreendem o balanço patrimonial em 31 de dezembro de 2012 e as respectivas demonstrações do resultado, das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa para o exercício findo naquela data, assim como o resumo das principais práticas contábeis e demais notas explicativas. RESPONSABILIDADE DA ADMINISTRAÇÃO SOBRE AS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS A administração do Clube é responsável pela elaboração e adequada apresentação dessas demonstrações contábeis de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil, aplicáveis às entidades desportivas profissionais (NBC T 10.13) e entidades sem finalidades de lucros (ITG 2002 e NBC TG 1000), e pelos controles internos que ela determinou como necessários para permitir a elaboração de demonstrações contábeis livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro. RESPONSABILIDADE DOS AUDITORES INDEPENDENTES Nossa responsabilidade é a de expressar uma opinião sobre essas demonstrações contábeis com base em nossa auditoria, conduzida de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria. Essas normas requerem o cumprimento de exigências éticas pelos auditores e que a auditoria seja planejada e executada com o objetivo de obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis estão livres de distorção relevante. Uma auditoria envolve a execução de procedimentos selecionados para obtenção de evidência a respeito dos valores e divulgações apresentados nas demonstrações contábeis. Os procedimentos selecionados dependem do julgamento do auditor, incluindo a avaliação dos riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis, independentemente se causada por fraude ou erro. Nessa avaliação de riscos, o auditor considera os controles internos relevantes para a elaboração e a adequada apresentação das demonstrações contábeis do Clube para planejar os procedimentos de auditoria que são apropriados nas circunstâncias, mas não para expressar uma opinião sobre a eficácia dos controles internos do Clube. Uma auditoria inclui também a avaliação da adequação das práticas contábeis utilizadas e a razoabilidade das estimativas contábeis feitas pela Administração, bem como a avaliação da apresentação das demonstrações contábeis tomadas em conjunto. Acreditamos que a evidência de auditoria obtida é suficiente e apropriada para fundamentar nossa opinião com ressalva.
BASE PARA OPINIÃO COM RESSALVA SOBRE AS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS Provisões para Contingências Conforme apresentado na nota explicativa 21, não estão reconhecidas nas demonstrações contábeis as provisões para contingências trabalhistas, previdenciárias, fiscais e tributárias, relativas às ações judiciais em andamento movidas contra o Clube, cujos valores totais não foram quantificados, face a politica da administração do Clube em somente reconhecer após o trânsito julgado e definição dos respectivos valores dessas ações. Ativo Imobilizado Conforme mencionado nas notas explicativas 2.7 e 13, os encargos de depreciação incidentes sobre os bens do ativo imobilizado (exceto imóveis) vêm sendo reconhecidos segundo o critério fiscal, não sendo adotados os critérios estipulados na Seção 17 - Ativo Imobilizado, da NBC TG 1000 Contabilidade para Pequenas e Médias Empresas, cujo efeito não foi possível quantificar. Impostos, Taxas, Contribuições Diversas Não foram reconhecidos e registrados na contabilidade, no ano-calendário de 2012 e 2011, a grande maioria dos acréscimos legais de juros e multas incidentes sobre os Impostos, Taxas e Contribuições Diversas, Obrigações Sociais e demais obrigações em atraso, cujos efeitos no Patrimônio Líquido e no Resultado do Exercício não foram quantificados. OPINIÃO COM RESSALVA SOBRE AS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS Em nossa opinião, exceto pelos efeitos dos assuntos descritos no parágrafo Base para Opinião com Ressalva sobre as Demonstrações Contábeis, as demonstrações contábeis referidas acima, apresentam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira do PARANÁ CLUBE em 31 de dezembro de 2012, os resultados de suas operações, as mutações do patrimônio líquido e os seus fluxos de caixa, referentes ao exercício findo naquela data, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil, aplicáveis às entidades desportivas profissionais (NBC T 10.13) e entidades sem finalidades de lucros (ITG 2002 e NBC TG 1000). Curitiba, 26 de abril de 2013. MÜLLER & PREI AUDITORES INDEPENDENTES S/S CRC-PR Nº 6.472/O-1 REGINALDO BESCOROVAINE CONTADOR CRC-PR Nº 45.212-O-5
PARANÁ CLUBE 4 Curitiba - PR BALANÇO PATRIMONIAL A T I V O Em Milhares de Reais 31/dez./12 31/dez./11 CIRCULANTE 2.479 1.936 Caixas e Equivalentes de Caixas 212 161 Contas a Receber 1.811 1.133 Adiantamentos aos Funcionários 148 125 Estoques 222 154 Outros Direitos Realizáveis 86 363 NÃO CIRCULANTE 162.336 162.018 DIREITOS REALIZÁVEIS 228 143 Depósitos em Garantia 195 125 Consórcios Não Contemplados 33 18 INVESTIMENTOS 12 12 IMOBILIZADO 162.096 161.863 TOTAL DO ATIVO 164.815 163.954 P A S S I V O E P A T R I M Ô N I O L Í Q U I D O Em Milhares de Reais 31/dez./12 31/dez./11 CIRCULANTE 33.013 29.352 Fornecedores 1.936 1.834 Instituições Financeiras 794 1.096 Salários e Ordenados a Pagar 3.664 2.169 Impostos, Taxas e Contribuições Diversas 17.800 15.534 Provisão p/férias e Encargos 1.195 645 Débitos com Associados 5.058 4.766 Acordos Trabalhistas a Pagar 707 632 Contingências Trabalhistas e Previdenciárias a Pagar 1.679 2.488 Condenações Judiciais Cíveis a Pagar 87 123 Outras Obrigações 93 65 NÃO CIRCULANTE 8.501 10.114 Condenações Judiciais Cíveis a Pagar 246 250 Acordos Trabalhistas a Pagar 620 620 Timemania 4.716 5.006 Provisão p/ Contingências 2.828 4.228 Outras Obrigações 91 10 PATRIMÔNIO LÍQUIDO 123.301 124.488 Patrimônio Social (32.784) (31.916) Ajustes de Avaliação Patrimonial 157.440 158.182 Déficit do Exercício (1.355) (1.778) TOTAL DO PASSIVO E PATRIMÔNIO LÍQUIDO 164.815 163.954 (As notas explicativas integram o conjunto das demonstrações contábeis)
PARANÁ CLUBE 5 Curitiba - PR DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO Em Milhares de Reais Períodos 01/jan./12 01/jan./11 a a 31/dez./12 31/dez./11 RECEITA OPERACIONAL BRUTA 15.185 19.172 Receitas com Associados 3.617 3.150 Receitas de Departamentos 10.846 15.264 Outras Receitas Operacionais 722 758 RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA 15.185 19.172 DESPESAS/RECEITAS OPERACIONAIS (16.540) (20.950) Salários e Encargos (10.597) (9.088) Despesas Gerais e Administrativas (8.303) (10.945) Provisão p/ Contingências 1.400 (1.910) Despesas com Atletas (495) (1.644) Impostos, Taxas e Contribuições (404) (363) Outros Ganhos/(Perdas) Líquidos 1.571 3.073 Encargos Financeiros Líquidos 288 (73) RESULTADO OPERACIONAL (1.355) (1.778) DÉFICIT DO EXERCÍCIO (1.355) (1.778) (As notas explicativas integram o conjunto das demonstrações contábeis)
PARANÁ CLUBE 6 Curitiba - PR DEMONSTRAÇÃO DAS MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO (Em Milhares de Reais) EVENTOS PATRIMÔNIO SOCIAL AJUSTES DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL DÉFICIT DO EXERCÍCIO TOTAIS Saldos iniciais em 01 de janeiro de 2011 (23.411) 159.068 (7.049) 128.608 Incorporação do Déficit do Exercício Anterior ao Patrimônio Social (7.049) 7.049 - Ajustes de Exercícios Anteriores (2.198) (144) (2.342) Realização do Custo Atribuído Imobilizado 742 (742) - Déficit do Exercício (1.778) (1.778) Saldos finais em 31 de dezembro de 2011 (31.916) 158.182 (1.778) 124.488 Incorporação do Déficit do Exercício Anterior ao Patrimônio Social (1.778) 1.778 0 Ajustes de Exercícios Anteriores 168 168 Realização do Custo Atribuído Imobilizado 742 (742) 0 Déficit do Exercício (1.355) (1.355) Saldos finais em 31 de dezembro de 2012 (32.784) 157.440 (1.355) 123.301 (As notas explicativas integram o conjunto das demonstrações contábeis)
PARANÁ CLUBE 7 Curitiba - PR DEMONSTRAÇÃO DOS FLUXOS DE CAIXA (Método Indireto) FLUXOS DE CAIXA DAS ATIVIDADES OPERACIONAIS Em Milhares de Reais Períodos 01/jan./12 01/jan./11 a a 31/dez./12 31/dez./11 Déficit do Exercício (1.355) (1.778) Ajustes por: Depreciação 912 883 Alienações do Ativo Imobilizado - 24 Ajustes de Exercícios Anteriores - (24) Provisão p/ Contingências (1.400) 1.910 Provisão p/férias e Encargos 550 (203) Atualização de Direitos e Obrigações 13 609 Resultado Ajustado (1.280) 1.421 (Aumento) / Redução dos Ativos: Contas a Receber (678) (217) Direitos Realizáveis e Outros 263 (258) Estoques (68) 1 Receitas Antecipadas - Locações de Imóveis (275) (111) Aumento / (Redução) dos Passivos: Fornecedores 102 157 Salários e Ordenados a Pagar 1.495 1.391 Impostos, Taxas e Contribuições Diversas 2.266 2.000 Acordos Trabalhistas a Pagar 75 (111) Contingências Trabalhistas e Previdenciárias (809) (4.715) Condenações Judiciais Cíveis (40) 28 Timemania (304) (285) Outras Obrigações 110 (19) Caixa Líquido Aplicado nas Atividades Operacionais 857 (718) FLUXOS DE CAIXA DAS ATIVIDADES DE INVESTIMENTO Aplicações no Imobilizado (26) (47) Gastos com Formação de Atletas Líquidos (677) 477 Depósitos em Garantia (70) (52) Adiantamentos a Funcionários (23) (29) Caixa Líquido Usado nas Atividades de Investimento (796) 349 FLUXOS DE CAIXA DAS ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO Obrigações com Associados 292 440 Instituições Financeiras (302) 4 Caixa Líquido Usado nas Atividades de Financiamento (10) 444 AUMENTO LÍQUIDO DE CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA 51 75 CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA NO INÍCIO DO PERÍODO 161 86 CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA NO FINAL DO PERÍODO 212 161 (As notas explicativas integram o conjunto das demonstrações contábeis)
PARANÁ CLUBE 8 Curitiba PR NOTAS EXPLICATIVAS ÀS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS INDIVIDUAIS DO EXERCÍCIO FINDO EM 31 DE DEZEMBRO DE 2012 NOTA 1. INFORMAÇÕES GERAIS (Valores em Milhares de Reais) O Paraná Clube é uma associação civil, de duração indeterminada, cuja finalidade é: implantar, praticar e cultivar todos os ramos de desporto; promover atividades relativas à educação física, moral, cívica, artística e cultural; promover e incentivar atividades sociais; cooperar em atividades beneficentes e filantrópicas junto à comunidade; firmar contratos e convênios com terceiros, no interesse dos sócios; e desenvolver e incentivar projetos voltados ao meio ambiente, desde que devidamente aprovados pelo Conselho Deliberativo, nos casos previstos no estatuto do clube. NOTA 2. RESUMO DAS PRINCIPAIS POLÍTICAS CONTÁBEIS As principais políticas contábeis aplicadas na preparação destas demonstrações contábeis estão definidas abaixo. 2.1 BASE DE PREPARAÇÃO As demonstrações contábeis estão sendo apresentadas e elaboradas de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil, aplicáveis às entidades sem finalidade de lucros, aprovadas pela ITG 2002 Entidade sem Finalidade de Lucros e a NBC TG 1000 Contabilidade para Pequenas e Médias Empresas, do Conselho Federal de Contabilidade As demonstrações contábeis foram preparadas considerando o custo histórico como base de valor, bem como a mais valia do imobilizado (Seção 17 Imobilizado, da NBC TG 1000) na data da transição para o padrão internacional de apresentação das demonstrações contábeis (IFRS e CPC PME). A preparação das demonstrações contábeis requer o uso de certas estimativas contábeis críticas e também o julgamento da administração do Clube no processo de aplicação das políticas contábeis do Clube. 2.2 CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA Caixa e equivalentes de caixa incluem o caixa, os depósitos bancários, outros investimentos de curto prazo de alta liquidez, com vencimentos originais de três meses ou menos, com risco insignificante de mudança de valor, e que são prontamente conversíveis em um montante conhecido de caixa, conforme nota explicativa 5.
2.3 INSTRUMENTOS FINANCEIROS 9 2.3.1 CLASSIFICAÇÃO A classificação depende da finalidade para a qual os ativos e passivos financeiros foram adquiridos ou contratados e é determinada no reconhecimento inicial dos instrumentos financeiros. Os ativos financeiros mantidos pelo Clube são classificados sob as seguintes categorias: a) Empréstimos e Recebíveis São incluídos nessa classificação os ativos financeiros não derivativos com recebimentos fixos ou determináveis, que não são cotados em um mercado ativo. São registrados no ativo circulante, exceto, nos casos aplicáveis, aqueles com prazo de vencimento superior a 12 meses após a data do balanço, os quais são classificados como ativo não circulante. Em 31 de dezembro de 2012, a Clube possui Contas a Receber de Associados (nota explicativa 6 ), nessa classificação. b) Passivos Financeiros O Clube não mantém nem emite derivativos para fins especulativos, tampouco possui passivos detidos para negociação, nem designou quaisquer passivos financeiros. c) Outros Passivos Financeiros Os outros passivos financeiros são mensurados pelo valor de custo amortizado utilizando o método de juros efetivos. Em 31 de dezembro de 2012, no caso do Clube, compreendem saldos a pagar a fornecedores (nota explicativa 15 ) e instituições financeiras (nota explicativa 16 ). 2.3.2 RECONHECIMENTO E MENSURAÇÃO As compras e as vendas regulares de ativos financeiros são reconhecidas na data de negociação - data na qual o Clube se compromete a comprar ou vender o ativo. Os ativos financeiros são, inicialmente, reconhecidos pelo custo histórico, e os custos da transação são debitados à demonstração do resultado. Os ativos financeiros são baixados quando os direitos de receber fluxos de caixa dos investimentos tenham vencido ou tenham sido transferidos; neste último caso, desde que o Clube tenha transferido, significativamente, todos os riscos e os benefícios da propriedade. Os ativos financeiros disponíveis para venda e os ativos financeiros são, subsequentemente, contabilizados pelo custo histórico. Os empréstimos e recebíveis são contabilizados pelo custo amortizado, usando o método da taxa efetiva de juros. Os ganhos ou as perdas decorrentes de variações no valor de ativos financeiros são apresentados na demonstração do resultado em "Outros Ganhos/(Perdas) Líquidos" no período em que ocorrem. 2.3.3 COMPENSAÇÃO DE INSTRUMENTOS FINANCEIROS Ativos e passivos financeiros são compensados e o valor líquido é apresentado no balanço patrimonial quando há um direito legalmente aplicável de compensar os valores reconhecidos e há a intenção de liquidá-los em uma base líquida ou realizar o ativo e liquidar o passivo simultaneamente.
2.4 CONTAS A RECEBER DE CLIENTES E CRÉDITOS DE LIQUIDAÇÃO DUVIDOSA Referem-se aos valores a receber dos associados, deduzidos das respectivas provisões para perdas nos recebimentos de créditos, em conformidade com a legislação vigente. Se o prazo de recebimento é equivalente a um ano ou menos, as contas a receber são classificadas no ativo circulante. As contas a receber dos associados são reconhecidas pelo valor faturado, incluindo os respectivos impostos diretos de responsabilidade da empresa, sendo que não há previsão de perdas na realização destes créditos em virtude das garantias existentes, conforme demonstrado na nota explicativa 6. 2.5 ESTOQUES Os estoques da loja de produtos com a marca Paraná Clube e dos itens que compõe o almoxarifado, estão avaliados pelos custos médios de aquisição, os quais não superam os preços de mercado. 2.6 INVESTIMENTOS Estão demonstrados ao custo de aquisição. 2.7 IMOBILIZADO Está demonstrado ao custo de aquisição, exceto os imóveis (custo atribuído), ajustado por depreciações acumuladas, calculadas pelo método linear, a taxa estabelecida em função do tempo de vida útil, fixado por espécie de bens: - Imóveis 2,6% a 4,9% a.a. - Móveis e Utensílios 10% a.a. - Máquinas e Equipamentos 10% a.a. - Veículos 20% a.a. - Outras Imobilizações 10% a.a. 10 A movimentação dessa conta está demonstrada na nota explicativa 13. GASTOS COM ATLETAS Os gastos com atletas vêm sendo amortizados pelo prazo contratual firmado com os mesmos, conforme apresentado na nota explicativa 12. RECEITAS ANTECIPADAS Os valores das locações dos salões sociais do clube e cessão dos direitos de uso dos camarotes e cadeiras do Estádio Vila Capanema, os quais foram recebidos antecipadamente, cujas receitas serão reconhecidas à medida das realizações dos eventos contratados, bem como no período de concessão do uso dos camarotes e cadeiras estão apresentadas na conta Receitas Antecipadas de Aluguéis, redutora de Imóveis, no Ativo Imobilizado, cujo saldo em 2012 representa R$ 1.409 (R$ 1.642, em 2011). 2.8 CONTAS A PAGAR AOS FORNECEDORES As contas a pagar aos fornecedores são obrigações a pagar por bens ou serviços que foram adquiridos de fornecedores no curso normal dos negócios, sendo classificadas como passivos circulantes se o pagamento for devido no período de até um ano (ou no ciclo operacional normal dos negócios, ainda que mais longo). Caso contrário, as contas a pagar são apresentadas como passivo não circulante.
São, inicialmente, reconhecidas pelo valor nominal e, subsequentemente, acrescido, quando aplicável, dos correspondentes encargos e das variações monetárias incorridas até as datas dos balanços, conforme nota explicativa 15. 2.9 EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS (INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS) São reconhecidos, inicialmente, pelo valor justo, no momento do recebimento dos recursos, líquidos dos custos de transação nos casos aplicáveis. Em seguida, passam a ser mensurados pelo custo amortizado, isto é, acrescidos de encargos, juros e variações monetárias. Qualquer diferença entre os valores captados (líquidos dos custos da transação) e o valor de liquidação é reconhecida na demonstração do resultado durante o período em que os empréstimos estejam em aberto, utilizando o método da taxa efetiva de juros. As taxas pagas no estabelecimento do empréstimo são reconhecidas como custos da transação do empréstimo, uma vez que seja provável que uma parte ou todo o empréstimo seja sacado. Nesse caso, a taxa é diferida até que o saque ocorra. Quando não houver evidências da probabilidade de saque de parte ou da totalidade do empréstimo, a taxa é capitalizada como um pagamento antecipado de serviços de liquidez e amortizada durante o período do empréstimo ao qual se relaciona. Os empréstimos são classificados como passivo circulante, a menos que a Clube tenha um direito incondicional de diferir a liquidação do passivo por, pelo menos, 12 meses após a data do balanço, conforme nota explicativa 16 2.10 PARTES RELACIONADAS No decorrer do exercício de 2012, foram realizadas operações de captação de recursos com partes relacionadas, relativas a empréstimos obtidos junto aos associados do Clube, cujos saldos das obrigações estão apresentados no Passivo Circulante como Débitos com Associados, conforme nota explicativa 14 2.11 DEMAIS ATIVOS E PASSIVOS Os demais ativos e passivos circulantes são demonstrados aos valores conhecidos ou calculáveis, quando aplicável, atualização em base pro-rata die. 2.12 PROVISÕES As provisões de ações judiciais (trabalhista, civil e tributário) são reconhecidas quando: a Clube tem uma obrigação presente ou não formalizada (constructive obligation) como resultado de eventos passados; é provável que uma saída de recursos seja necessária para liquidar a obrigação; e o valor tiver sido estimado com segurança. Quando houver uma série de obrigações similares, a probabilidade de liquidálas é determinada, levando-se em consideração a classe de obrigações como um todo. Uma provisão é reconhecida mesmo que a probabilidade de liquidação relacionada com qualquer item individual incluído na mesma classe de obrigações seja pequena. As provisões são mensuradas pelo valor presente dos gastos que devem ser necessários para liquidar a obrigação, usando uma taxa antes de impostos, a qual reflita as avaliações atuais de mercado do valor temporal do dinheiro e dos riscos específicos da obrigação. O aumento da obrigação em decorrência da passagem do tempo é reconhecido como despesa financeira. 11
São atualizadas até as datas dos balanços pelo montante estimado das perdas prováveis, observadas suas naturezas e apoiadas na opinião dos advogados do Clube. Os fundamentos e a natureza das provisões para riscos tributários, cíveis e trabalhistas, conforme nota explicativa 21. 2.13 APURAÇÃO DO RESULTADO E RECONHECIMENTO DA RECEITA O resultado é apurado em conformidade com o regime contábil de competência, sendo a receita de venda reconhecida no resultado do exercício quando os riscos e benefícios inerentes aos produtos são transferidos para os clientes. Todos os recursos arrecadados e disponíveis são integralmente aplicados no objetivo social do Clube. A mensalidade do associado é reconhecida pelo efetivo recebimento, visto que não há obrigatoriedade nesses pagamentos, apenas a perda dos direitos de usufruto pelo mesmo. NOTA 3. ESTIMATIVAS E JULGAMENTOS CONTÁBEIS CRÍTICOS As estimativas e os julgamentos contábeis são continuamente avaliados e baseiam-se na experiência histórica e em outros fatores, incluindo expectativas de eventos futuros, consideradas razoáveis para as circunstâncias. 3.1 ESTIMATIVAS E PREMISSAS CONTÁBEIS CRÍTICAS Com base em premissas, a Entidade faz estimativas com relação ao futuro. Por definição, as estimativas contábeis resultantes raramente serão iguais aos respectivos resultados reais. As estimativas e premissas que apresentam um risco significativo, com probabilidade de causar um ajuste relevante nos valores contábeis de ativos e passivos para o próximo exercício social. Tais estimativas e premissas podem diferir dos resultados efetivos. Os efeitos decorrentes das revisões das estimativas contábeis são reconhecidos no período da revisão. As premissas e estimativas significativas para demonstrações contábeis estão relacionadas a seguir: Reconhecimento de Receita A receita compreende o valor da contraprestação recebida ou a receber pela prestação de serviços no curso normal das atividades da Entidade. A receita é apresentada líquida dos impostos e abatimentos. Imposto de Renda, Contribuição Social e outros Impostos A Entidade é uma associação civil sem finalidade de lucro, assim se beneficia das isenções dispostas na legislação em vigor. Provisões para riscos Tributários, Cíveis e Trabalhistas O Clube é parte de diversos processos judiciais e administrativos. Provisões são constituídas para todas as contingências referentes a processos judiciais que representam perdas prováveis e estimadas com certo grau de segurança. A avaliação da probabilidade de perda inclui a avaliação das evidências disponíveis, a hierarquia das leis, as jurisprudências disponíveis, as decisões mais recentes nos tribunais e sua relevância no ordenamento jurídico, bem como a avaliação dos advogados externos. A Administração acredita que essas provisões para riscos tributários, cíveis e trabalhistas estão corretamente apresentadas nas demonstrações contábeis. 12
NOTA 4. GESTÃO DE RISCO FINANCEIRO 13 4.1 CONSIDERAÇÕES GERAIS E POLÍTICAS A Entidade contrata operações envolvendo instrumentos financeiros, todos registrados em contas patrimoniais, com o objetivo de reduzir sua exposição a riscos de moeda e de taxa de juros, bem como de manter sua capacidade de investimentos e estratégia de crescimento. São contratadas aplicações financeiras. A administração dos riscos e a gestão dos instrumentos financeiros são realizadas por meio de políticas, definição de estratégias e implementação de sistemas de controle, os quais estabelecem limites e alocação de recursos em instituições financeiras. Os procedimentos de tesouraria definidos pela política vigente incluem rotinas mensais de projeção e avaliação da Entidade, sobre as quais se baseiam as decisões tomadas pela Administração. A Política de Aplicações Financeiras estabelecida pela Administração da Entidade elege as instituições financeiras com as quais os contratos podem ser celebrados, além de definir limites quanto aos percentuais de alocação de recursos e valores absolutos a serem aplicados em cada uma delas. 4.2 FATORES DE RISCOS FINANCEIROS As atividades da Entidade a expõem a diversos riscos financeiros: risco de mercado (incluindo risco de taxa de juros de valor justo, risco de taxa de juros de fluxo de caixa e risco de preço), risco de crédito e risco de liquidez. O programa de gestão de risco global da Entidade se concentra na imprevisibilidade dos mercados financeiros e busca minimizar potenciais efeitos adversos no desempenho financeiro da Entidade. A gestão de risco é realizada pela administração da Entidade. A administração identifica, avalia e protege a mesma contra eventuais riscos financeiros. A Administração estabelece princípios para a gestão de risco global, bem como para áreas específicas, risco de taxa de juros, risco de crédito e investimento de excedentes de caixa. Não houve nenhuma alteração substancial na exposição aos riscos de instrumentos financeiros da Entidade, seus objetivos, políticas e processos para a gestão desses riscos ou os métodos utilizados para mensurá-los a partir de períodos anteriores, a menos que especificado o contrário nesta nota. RISCO DE MERCADO Risco cambial A Entidade não apresenta ativos e passivos denominados em moeda estrangeira, tão logo não está exposta ao risco cambial. Risco de Crédito O risco de crédito é administrado corporativamente. O risco de crédito decorre de caixa e equivalentes de caixa, depósitos em bancos e instituições financeiras, bem como de exposições de créditos a clientes, incluindo contas a receber em aberto. Os limites de riscos individuais são determinados com base em classificações internas ou externas de acordo com os limites determinados pela diretoria executiva. A utilização de limites de crédito é monitorada regularmente. Não foi ultrapassado nenhum limite de crédito durante o exercício e a administração não espera nenhuma perda decorrente de inadimplência dessas contrapartes.
Risco de Liquidez A previsão de fluxo de caixa é realizada nas unidades operacionais da Entidade e agregada pelo departamento de Finanças. Este departamento monitora as previsões contínuas das exigências de liquidez da Entidade para assegurar que ele tenha caixa suficiente para atender às necessidades operacionais. O excesso de caixa mantido pelas unidades operacionais, além do saldo exigido para administração do capital circulante, é transferido. A administração investe o excesso de caixa em contas correntes com incidência de juros, depósitos a prazo e depósitos de curto prazo, escolhendo instrumentos com vencimentos apropriados ou liquidez para fornecer margem suficiente conforme determinado pelas previsões acima mencionadas. 14 NOTA 5. CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA O saldo está composto pelos seguintes valores: 31 de 31 de dezembro dezembro de 2012 de 2011 Caixa 147 111 Bancos conta Corrente 31 38 Aplicação de Liquidação Imediata 34 12 212 161 NOTA 6. CONTAS A RECEBER O saldo está composto pelos seguintes valores: 31 de 31 de dezembro dezembro de 2012 de 2011 Créditos a Receber 1.611 883 Cheques a Receber 200 250 1.811 1.133 NOTA 7. ADIANTAMENTOS AOS FUNCIONÁRIOS Os adiantamentos aos funcionários referem-se, predominantemente, aos adiantamentos para férias.
NOTA 8. ESTOQUES 15 O saldo está composto pelos seguintes valores: 31 de 31 de Dezembro Dezembro de 2012 de 2011 Almoxarifado Sede Social 45 9 Loja 177 145 222 154 NOTA 9. OUTROS DIREITOS REALIZÁVEIS O saldo está composto pelos seguintes valores: 31 de 31 de Dezembro Dezembro de 2012 de 2011 Conta Despesas Social 84 21 Adiantamento Terceiros 2 2 Conta Despesas Futebol (Dir. Imagem) 0 340 86 363 NOTA 10. DEPÓSITOS JUDICIAIS Existem situações em que o clube questiona a legitimidade de determinados passivos ou ações movidas contra si. Por conta desses questionamentos, por ordem judicial ou por estratégia da própria administração, os valores em questão podem ser depositados em juízo, sem que haja a caracterização da liquidação do passivo. Nessas situações, não há a possibilidade de resgate dos depósitos a menos que ocorra desfecho favorável da questão para a empresa. Os saldos referem-se aos Tributos Federais, Recursos Cíveis e Recursos Trabalhistas. NOTA 11. ATIVO NÃO CIRCULANTE A) CONSÓRCIOS NÃO CONTEMPLADOS Referem-se aos valores pagos de cota de consórcio não contemplada do Bradesco Consórcios, relativos a adesão ao grupo 6815, quota 029, representando R$ 33, em 2012 (R$ 18, em 2011). B) INVESTIMENTOS Refere-se a participações diversas, demonstradas ao custo de aquisição, representando R$ 12, em 2012 e 2011.
NOTA 12. GASTOS COM ATLETAS 16 Refere-se aos direitos federativos e custos de formação de atletas desembolsados pelo Clube, que representam R$ 982, em 2012 (R$ 368, em 2011), demonstrados da seguinte forma: A) DIREITOS FEDERATIVOS No ano-calendário de 2012 e 2011 não ocorreram aquisições de Direitos Federativos de atletas pelo Clube. B) CENTRO DE FORMAÇÃO DE ATLETAS Saldo inicial em 01 de janeiro de 2011 845 Valores gastos com a formação de atletas 1.168 (-) Baixas de atletas desvinculados do clube (dos valores gastos com formação de atletas) Em contrapartida do resultado do exercício (1.495) (-) Amortizações atletas profissionalizados (150) -------------- Saldo em 31 de dezembro de 2011 368 Valores gastos com a formação de atletas 1.109 (-) Baixas de atletas desvinculados do clube (dos valores gastos com formação de atletas) Em contrapartida do resultado do exercício (433) (-) Amortizações atletas profissionalizados (62) -------------- Saldo em 31 de dezembro de 2012 982 Tais valores vêm sendo amortizados de acordo com o prazo dos respectivos contratos, que varia entre 07 e 39 meses, cujos efeitos no ano-calendário de 2012 representam R$ 62, (R$ 150, em 2011), os quais foram registrados em contrapartida do resultado do exercício. NOTA 13. IMOBILIZADO A movimentação do ativo imobilizado pode ser demonstrada da seguinte forma: 31/dez./11 Aquisições Baixas Depreciação 31/dez./12 Terrenos e Construções 163.166 - - (742) 162.424 Moveis e Utensílios 93 2 - (34) 61 Máquinas e equipamentos 21 24 - (74) (28) Veículos (168) - 168 0 Direitos de Uso 24 - - - 24 Direitos c/formação de Atletas 368 1.109 (433) (62) 982 (-) Imóveis-Receitas Antecipadas (1.642) (277) 552 - (1.367) Total 161.863 858 287 (912) 162.096
NOTA 14. DÉBITOS COM ASSOCIADOS 17 Vêm sendo realizadas operações de captação de recursos com partes relacionadas, relativas a empréstimos obtidos junto aos associados do Clube, cujos saldos das obrigações estão apresentados no Passivo Circulante como Débitos com Associados, representando R$ 5.058, em 2012 (R$ 4.766, em 2011). NOTA 15. FORNECEDORES O Clube possui títulos de fornecedores registrados no passivo circulante, com prazo de vencimento em até 12 meses, relativos às aquisições de materiais e serviços, necessários a atender as demandas internas e os direitos de imagem devidos aos jogadores, representando R$ 1.936, em 2012 (R$ 1.834, em 2011). NOTA 16. INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS Referem-se basicamente aos financiamentos para capital de giro e saldo devedor em contas correntes, conforme demonstramos a seguir: 31 de 31 de Dezembro Dezembro de 2012 de 2011 Banco Volkswagen S.A. 0 10 (a) Capital de Giro Bradesco S.A. 240 240 (b) Crédito Rotativo Banco Itaú S.A. 300 300 (c) Saldo Devedor em C/C 254 546 794 1.0 96 As referências alfabéticas ao lado do vencimento indicam nossos comentários mencionados a seguir: (a) Aquisição veículo em agosto de 2009, financiamento em 36 (trinta e seis) parcelas; (b) Conta Garantida Banco Bradesco; e (c) Conta Garantida Banco Itaú. NOTA 17. IMPOSTOS, TAXAS E CONTRIBUIÇÕES DIVERSAS Refere-se aos valores dos impostos, taxas e contribuições diversas a serem recolhidos pelo Clube, vencidos e a vencer. No ano-calendário de 2000, o Clube ingressou no Programa de Recuperação Fiscal - REFIS, instituído pela Lei n 9.964, de 10 de abril de 2000, sendo que o valor de cada parcela é determinado em função do percentual de 0,3% sobre a receita bruta decorrente de suas atividades. No mês de novembro de 2009, ocorreu a rescisão do referido parcelamento pela Secretaria da Receita Federal do Brasil, sendo que o saldo dos débitos originais e atualização com base na TJLP foram transferidos para o Passivo Circulante, na conta de Impostos, Taxas e Contribuições Diversas,
representando R$ 8.085, para os quais não vêm sendo reconhecidos acréscimos legais, face à discussão judicial em andamento para reinclusão do Clube nesse parcelamento especial. Os valores dos impostos a recolher estão compostos como segue: 31 de 31 de dezembro dezembro de 2012 de 2011 INSS a Recolher 3.774 2.825 FGTS a Recolher 1.566 1.149 IRRF a Recolher 2.477 1.744 REFIS a Pagar 8.085 8.085 Contribuição Sindical a Recolher 113 73 ISS a Recolher 1.244 1.226 PIS/COFINS/CSLL a Recolher 223 202 PIS a Recolher 306 224 ICMS a Recolher 12 6 18 17.800 15.534 NOTA 18. CONDENAÇÕES, ACORDOS E CONTINGÊNCIAS CÍVEIS E TRABA- LHISTAS A PAGAR A) CONDENAÇÕES JUDICIAIS CÍVEIS PAGAR Referem-se às pensões alimentícias e indenizações cíveis devidas aos familiares de ex-atletas e ex-funcionários do Clube, parceladas de 25 (vinte e cinco) a 200 (duzentas) vezes, as quais estão atualizadas até a data do balanço, sendo os vencimentos finais das condenações para os anoscalendário de 2009 a 2019, conforme demonstramos a seguir: 31 de 31 de Dezembro Dezembro de 2012 de 2011 Circulante 87 123 Não Circulante 246 250 333 373 B) ACORDOS TRABALHISTAS A PAGAR Refere-se à apropriação dos acordos trabalhistas a pagar, conforme segue: 31 de 31 de Dezembro Dezembro de 2012 de 2011 Circulante 707 632 Não Circulante 620 620 1.327 1.252
C) CONTINGÊNCIAS TRABALHISTAS A PAGAR Refere-se aos saldos que se encontram em discussão judicial conforme segue: 19 31 de 31 de Dezembro Dezembro de 2012 de 2011 Circulante 1.679 2.488 1.679 2.488 NOTA 19. TIMEMANIA O Clube aderiu ao concurso de prognóstico destinado ao desenvolvimento da prática desportiva, instituído na Lei n 11.345/06, parcelando seus débitos tributários e para com o Fundo de Garantia por Tempo de Serviço - FGTS. Tais débitos estão registrados da seguinte forma: 31 de 31 de Dezembro Dezembro de 2012 de 2011 INSS 2.598 2.804 R eceita F ederal 350 372 PGFN 167 181 FGTS 1.601 1.649 Total 4.716 5.006 NOTA 20. OUTRAS OBRIGAÇÕES Refere-se ao acordo judicial de dívida do Clube junto a SANEPAR, parcelado em 80 (oitenta) vezes, ambos apropriados até a data do balanço, conforme demonstramos a seguir: 31 de 31 de Dezembro Dezembro de 2012 de 2011 Circulante 93 65 Não Circulante 91 10 184 75
NOTA 21. PROVISÕES PARA CONTINGÊNCIAS 20 Existem ações judiciais de ordem fiscal, trabalhista, previdenciária e tributária movidas contra o Clube. É decisão da administração, apenas reconhecer contabilmente esses valores quando do trânsito em julgado, definição dos respectivos valores e forma de pagamento. É importante destacar que, no mês de março de 2012, foram contratados assessores jurídicos independentes e especialistas nas áreas fiscal, tributária, cível e previdenciária, os quais vêm analisando as obrigações tributárias devidas pelo Clube, cujos resultados serão objeto de cotejamento com a contabilidade para fins de eventuais provisões para contingências. No ano-calendário de 2012, foram revertidas provisões para contingências cíveis e trabalhistas para as contas de resultado, baseados nos relatórios dos assessores jurídicos independentes, no montante de R$ 1.400. Para 31 de dezembro de 2012, as provisões para contingências trabalhistas e cíveis representam R$ 2.828 (R$ 4.228, em 2011). No decorrer do ano-calendário de 2012, o Clube perdeu a discussão judicial com a empresa Systema Assessoria Financeira Ltda. relativa a negociação do atleta Tiago Neves, no montante de R$ 21 milhões. Considerando que a interposição de ação rescisória alegando valores concedidos acima do principal poderia não ter êxito, a administração do Clube decidiu pela negociação junto ao credor, encerrando a questão pelo valor de R$ 11 milhões, cujo valor será pago através do pedido de reserva para quitação no processo do leilão do terreno da sub-sede do Tarumã. NOTA 22. RESULTADOS POR ATIVIDADES A) Futebol Receitas 2012 2011 Arrecadações 825 453 Cota TV - Transmissões 2.395 1.823 Patrocínio e Publicidade 861 1.094 Receitas no Estádio 30 83 Aluguel 765 0 Royalty 62 0 Cadeiras e Camarotes 97 277 Timemania 218 192 Sócio Torcedor 1.689 1.957 Material Promocional 26 69 Escolinhas de Futebol 193 282 Lojas 577 745 Venda de Direitos Confederativos 2.190 7.322 Contribuição Solidária 1.571 340 Repasse - Base Bom Atleta 0 341 Receitas Financeiras 633 616 Renegociação de Processos Judiciais 0 2.820 Taxa de Manutenção 804 0 Taxa Emissão Carteira Social 18 0 Taxa de Transferência de Título 0 0
Títulos/Normal 39 0 Taxa de Exame Médico 22 0 Taxa de Sócio Ausente/Cópias 1 0 Taxa de Dependente Indireto 1 0 Filho de Sócio 1 0 Demais Receitas 134 211 Multas Contratuais 0 0 Total de Receitas 13.152 18.625 21 Despesas 2.012 2.011 Salários 6.470 5.171 Prêmios e Gratificações 107 243 Direito de Imagem 674 1.519 Encargos Sociais 836 753 Serviços Profissionais 212 325 Comissões e Participações 142 3.347 Transporte e Frete 177 102 Hospital, Médico e Dentista 231 182 Empréstimos de Atletas 15 0 % S/ Venda Direitos Federativos 15 0 Aluguéis de Campo e Residencial 251 0 Taxas de Arbitragem 57 0 Cond. Urbana/Vale Transporte/Táxi 6 0 Lanches e Refeições 109 123 Seguros 69 10 Indenizações 816 843 Locação de Equipamentos 20 25 Manutenção Contratada 149 105 Taxas/Contribuições 300 244 Depreciação 850 441 Água e Esgoto e Telefone 122 61 Energia Elétrica 190 112 Materiais de Consumo 187 296 Material Esportivo 20 47 Reparos e Adaptações 89 78 Juros de Empréstimos 0 372 Encargos e Taxas Bancárias 470 187 Multa/Juros Parcelamentos 286 404 Despesas de Viagem 325 448 Custos c/ Formação de Atletas 433 1.495 Custo Atletas Profissionalizados 62 211 Direitos Federativos 0 0 Custos Mercadorias Vendidas - Lojas 267 427 Provisão para Contingências 0 1.910 Outros Serviços Terceiros 93 69 Total de Despesas 14.050 19.550 Déficit do Exercício - Futebol (898) (925)
B) Social 22 Receitas 2012 2011 Taxa de Manutenção 2.408 2.847 Patrocínio e Publicidades 0 49 Taxa Emissão Carteira Social 54 0 Taxa de Transferência Título 0 0 Títulos/Normal 117 0 Taxa de Exame Médico 66 0 Taxa de Sócio Ausente/Cópias 2 0 Taxa de Dependente Indireto 3 0 Filho de Sócio 3 0 Sauna 80 0 Royalt 3 0 Material Promocional 7 0 Esportes/Cursos 405 388 Bailes e Shows 274 311 Locações 19 19 Taxa de Ocupação 611 739 Receitas Financeiras 288 251 Contribuição de Associados 40 310 Total de Receitas 4.380 4.914 Despesas 2.012 2.011 Salários 2.495 2.424 Prêmios e Gratificações 95 130 Encargos Sociais 325 367 Serviços Profissionais 122 208 Transporte e Frete 24 173 Lanches e Refeições 73 67 Seguros 10 40 Publicações 0 5 Indenizações 180 105 Locação de Equipamentos 60 101 Manutenção Contratada 63 60 Taxas/Contribuições 46 148 Depreciação 0 441 Água e Esgoto e Telefone 123 56 Energia Elétrica 206 277 Gás Piscinas 278 332 Materiais de Consumo 166 184 Material Esportivo 0 4 Reparos e Adaptações 75 108 Encargos e Taxas Bancárias 209 188 Multa/Juros Parcelamentos 192 164 Contas Incóbráveis 12 0 Despesas de Viagem 35 7 Outros Serviços Terceiros 48 178 Total de Despesas 4.837 5.767 Déficit do Exercício - Social (457) (853) C) Déficit Consolidado (1.355) (1.778)
NOTA 23. PATRIMÔNIO LÍQUIDO 23 O Patrimônio Social do Clube é constituído por déficits e superávits acumulados em exercícios anteriores, ajustes de avaliação patrimonial, ajustes de exercícios anteriores, bem como pelo déficit apurado no ano-calendário de 2012, totalizando R$ 123.301 (R$ 124.488, em 2011). AJUSTES DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL A administração do Clube decidiu mensurar ao valor justo, os terrenos e construções de sua propriedade, adotando o custo atribuído (deemed cost). Em 31 de dezembro de 2010 o valor justo desses bens imóveis representa R$ 163.714, ocasionando, dessa forma, o Ajuste ao Valor Justo no montante de R$ 159.068, o qual foi registrado em contrapartida da conta Ajustes de Avaliação Patrimonial, no Patrimônio Social, mediante laudos de avaliações. Face à isenção tributária obtida pelo Clube, não foi registrado o Passivo Fiscal Diferido sobre tal ajuste ao valor justo. No ano-calendário de 2012, foi realizada a realização do custo atribuído sobre os bens imóveis, sendo demonstrado da seguinte forma: AJUSTES DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL VALOR -------------------------------------------- ------------ Saldo em 31/dez./11 158.182 (-) Realização Custo Atribuído (742) ------------ Saldo em 31/dez./12 157.440 No ano-calendário de 2012 foi realizado o ajuste na conta de Depreciação de Veículos no valor de R$ 168 em contrapartida da conta do Patrimônio Social do Clube, ocasionando, dessa forma, o efeito negativo líquido de R$ 24, no Patrimônio Social. NOTA 24. SEGUROS Os imóveis das sedes e sub-sedes do Clube, estão segurados em montante suficiente para cobertura de eventuais sinistros. NOTA 25. INFORMAÇÕES RELEVANTES Leilão da sub-sede do Tarumã O leilão desse imóvel foi motivado pela falta de pagamento de tributos que estavam gerando acréscimos legais mensais de aproximadamente R$ 300.000,00 (trezentos mil reais), sendo que a Receita Federal do Brasil passou substituir penhoras de bens por penhoras de valores a receber e saldo de contas correntes, inviabilizando nosso fluxo de caixa, com compromissos mensais de aproximadamente R$ 250.000,00 (duzentos e cinquenta mil reais). Considerando essas situações, a administração do Clube e seus assessores jurídicos decidiram não combater o referido leilão desse imóvel com medidas protelatórias, o qual foi realizado no dia 04 de abril de 2013, pelo valor de R$ 30 milhões.
Atletas Brasileiros S.A. 24 O Paraná Clube adquiriu 66,66% da sociedade anônima aberta Atletas Brasileiros S.A., através da venda dos direitos econômicos de nossos jogadores, avaliados pelo valor potencial em R$ 32.800.000,00 (trineta e dois milhões e oitocentos mil reais), e recebeu 30.000.000 das ações da referida companhia, indicando os seguintes cargos diretivos: presidente, vicepresidente, diretor financeiro e diretor operacional, além de 06 (seis) dos nove membros integrantes do Conselho de Administração. A companhia iniciará as operações de aquisições de direitos econômicos de jogadores de futebol no mês de maio de 2013. NOTA 26. DEMONSTRAÇÃO DO EBITDA / LAJIDA - INFORMAÇÃO ADICIONAL 31 de Dezembro de 2012 Déficit do Exercício (1.355) (+) Depreciação 912 (-) Encargos Financeiros Líquidos (288) EBITDA (731)