PAULISTA FUTEBOL CLUBE LTDA. Relatório dos Auditores Independentes sobre as Demonstrações Contábeis. Demonstrações Contábeis Em 31 de dezembro de 2011

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1 PAULISTA FUTEBOL CLUBE LTDA Relatório dos Auditores Independentes sobre as Demonstrações Contábeis Demonstrações Contábeis Em 31 de dezembro de 2011 AudiBanco - Auditores independentes SS Rua: Flores da Cunha, 14 - Cep. nº Capoeiras -Florianópolis-SC. Fone Fax (48)

2 PAULISTA FUTEBOL CLUBE LTDA. Demonstrações Contábeis Exercício findo em 31 de dezembro de 2011 Conteúdo Balanços Patrimoniais Demonstrações de Resultados Demonstrações dos Lucros e Prejuízos Acumulados Demonstrações dos Fluxos de Caixa Notas Explicativas da Administração às Demonstrações Contábeis 2

3 RELATÓRIO DOS AUDITORES SOBRE AS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS Aos Conselheiros e Administradores do Paulista Futebol Clube Ltda. Florianópolis - SC Examinamos as demonstrações contábeis da Paulista Futebol Clube Ltda., que compreendem o balanço patrimonial em 31 de dezembro de 2011 e as respectivas demonstrações do resultado, das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa para o exercício findo naquela data, assim como o resumo das principais práticas contábeis e demais notas explicativas. Responsabilidade da administração sobre as demonstrações contábeis A administração da Paulista Futebol Clube Ltda. é responsável pela elaboração e adequada apresentação dessas demonstrações contábeis de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil e pelos controles internos que ela determinou como necessários para permitir a elaboração de demonstrações contábeis livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro. Responsabilidade dos auditores independentes Nossa responsabilidade é a de expressar uma opinião sobre essas demonstrações contábeis com base em nossa auditoria, conduzida de acordo com as normas brasileiras de auditoria. Essas normas requerem o cumprimento de exigências éticas pelos auditores e que a auditoria seja planejada e executada com o objetivo de obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis estão livres de distorção relevante. Uma auditoria envolve a execução de procedimentos selecionados para obtenção 3

4 de evidência a respeito dos valores e divulgações apresentados nas demonstrações contábeis. Os procedimentos selecionados dependem do julgamento do auditor, incluindo a avaliação dos riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis, independentemente se causada por fraude ou erro. Nessa avaliação de riscos, o auditor considera os controles internos relevantes para a elaboração e adequada apresentação das demonstrações contábeis da Paulista Futebol Clube Ltda. para planejar os procedimentos de auditoria que são apropriados nas circunstâncias, mas não para fins de expressar uma opinião sobre a eficácia desses controles internos da companhia. Uma auditoria inclui, também, a avaliação da adequação das práticas contábeis utilizadas e a razoabilidade das estimativas contábeis feitas pela administração, bem como a avaliação da apresentação das demonstrações contábeis tomadas em conjunto. Acreditamos que a evidência de auditoria obtida é suficiente e apropriada para fundamentar nossa opinião. Base para opinião com ressalva sobre as demonstrações contábeis Conforme mencionado na nota explicativa nº 4, 4.4 a empresa não avaliou as os bens correspondentes ao imobilizado a valor justo e não efetuou análise periódica do prazo de vida útil-econômica dos bens. A Instituição não mantém um nível adequado de controles internos Impossibilitando a obtenção de evidência de auditoria apropriada e suficiente de forma não generalizada. Opinião com ressalva Em nossa opinião, exceto pelos efeitos do assunto descrito no parágrafo Base para opinião com ressalva sobre as demonstrações contábeis, as demonstrações contábeis acima referidas apresentam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira do Paulista Futebol Clube Ltda. em 31 de dezembro de 2011, o desempenho de suas operações e os seus fluxos de caixa para o exercício findo naquela data, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil. 4

5 Outras Informações As demonstrações contábeis do exercício findo em 31 de dezembro de 2010, apresentadas para fins de comparação, foram auditadas por nós, cujo parecer, datado de 25 de abril de 2011, foi emitido com ressalva. Florianópolis/SC, 30 de abril de AUDIBANCO Auditores Independentes S/S CRC 2SC /0-2 S SP 5

6 Fábio Felipe Garcez Schmidt Contador CRC 1SC /0-3 S SP Jorge Cristiano Gomes Contador - CRC SC 8.779/O-2 PAULISTA FUTEBOL CLUBE LTDA Balanços Patrimoniais Exercícios Findos em 31 de Dezembro de 2011 e 2010 (Em Reais) ATIVO ATIVO CIRCULANTE , ,85 Disponibilidades , ,75. Depósitos Bancários a Vista e Numerário , ,75 Direitos Realizáveis , ,10. Créditos a Receber , ,10 Despesas do Exercício Seguinte 0,00 0,00. Despesas Antecipadas 0,00 0,00 ATIVO NÃO CIRCULANTE , ,41 Realizável a Longo Prazo , ,00. Depósitos Judiciais , ,00 Imobilizado , ,41. Custo de Formação de Atletas , ,80. Outras Imobilizações a Valor Residual , ,61 Intangível 0,00 0,00 Bens Incorpóreos 0,00 0,00 TOTAL DO ATIVO , ,26 PASSIVO PASSIVO CIRCULANTE , ,87. Fornecedores - País , ,68. Obrigações Trabalhistas , ,03. Impostos e Contribuições a Recolher , ,45. Empréstimos de Terceiros , ,71 PASSIVO NÃO CIRCULANTE , ,87. Obrigações Tributárias - TIMEMANIA , ,48 6

7 . Provisão p/ Contingências - Fiscais e Previdenciárias , ,00. Provisão p/ Contingências Trabalhistas , ,39. Provisão p/ Contingências Cíveis , ,00. Empréstimos de Pessoas Ligadas ,37 PASSIVO A DESCOBERTO ( ,94) ( ,48) CAPITAL SOCIAL , ,00. Capital Social Subscrito e Realizado , ,00 Prejuízos Acumulados ( ,94) ( ,48). Prejuízos Acumulados ( ,94) ( ,48) TOTAL DO PASSIVO , ,26 As notas explicativas são parte integrante das demonstrações contábeis. PAULISTA FUTEBOL CLUBE LTDA Demonstrações de Resultados Exercícios Findos em 31 de Dezembro de 2011 e 2010 (Em Reais) Receita Operacional Bruta , ,74. Receitas do Futebol Profissional , ,79. Renda de Jogos , ,50. Empréstimos e Vendas de Atletas , ,45. Publicidade e Patrocínio , ,93. Repasse de Recursos Federações , ,48. Outras Receitas Operacionais , ,07. Receita Timemanía 4.173, ,36. Receitas do Futebol Amador , ,95. Mensalidades , ,95 Deduções da Receita Líquida 0,00 (29.367,12). Impostos s/ Faturamento 0,00 (29.367,12) Receita Operacional Líquida , ,62 Custo Operacional Bruto ( ,50) ( ,97). Custos do Futebol Profissional ( ,16) ( ,38). Custos c/ Futebol Profissional ( ,02) ( ,97). Despesas c/ Jogos 0,00 ( ,50). Viagens e Hospedagens ( ,14) ( ,91). Custos do Futebol Amador (52.953,34) (61.552,59). Custos do Futebol Amador (52.953,34) (61.552,59) Resultado da Atividade Esportiva , ,65 Despesas Operacionais ( ,58) ( ,40). Administrativas ( ,93) ( ,25) 7

8 . Outras Despesas Operacionais Líquidas ( ,51) ( ,15). Receitas / Despesas Financeiras Líquidas ,86 Prejuízo no Exercício ( ,50) ( ,75) As notas explicativas são parte integrante das demonstrações contábeis. PAULISTA FUTEBOL CLUBE LTDA Demonstração dos Lucros e Prejuízos Acumulados Exercícios Findos em 31 de Dezembro de 2011 e 2010 (Em Reais) Prejuízos Movimentação Acumulados Saldo em 31/12/2009 ( ,73).Ajustes de exercícios anteriores ( ,96). Prejuízo no Exercício de 2010 ( ,75) Saldo em 31/12/2010 ( ,44). Prejuízo no Exercício de 2011 ( ,50) Saldo em 31/12/2011 ( ,94) As notas explicativas são parte integrante das demonstrações contábeis. 8

9 PAULISTA FUTEBOL CLUBE LTDA Demonstrativos de Fluxo de Caixa Exercícios Findos em 31 de Dezembro de 2011 e 2010 (Em Reais) Atividades Operacionais PREJUÍZO NO EXERCÍCIO ( ,50) ( ,75) AJUSTES (Despesas sem Influência Fluxo de Caixa Operacional) ( ,96) 0,00. Depreciação no Exercício , ,46. Amortização Custo Atletas Profissionais ( ,20) ,65. Créditos a Receber ( ,31) ,32. Despesas Antecipadas 0, ,82. Depósito Judicial (9.059,14) (65.622,40). Fornecedores , ,30. Trabalhistas , ,95. Impostos e Contribuições ( ,62) ,91. Obrigações TIMANIA , ,65 Fluxo de Caixa das Atividades Operacionais ( ,56) ( ,09) Atividades de Investimentos Imobilizações Diversas , ,91 Fluxo de Caixa das Atividades de Investimentos , ,91 Atividades de Financiamentos Empréstimos e Financiamento , ,99 9

10 Fluxo de Caixa das Atividades de Financiamentos , ,99 Variação de Caixa e Equivalentes de Caixa , ,81 Saldo de caixa e equivalentes no Inicio do Exercício , ,94 Saldo de caixa e equivalentes no Final do Exercício , ,75 As notas explicativas são parte integrante das demonstrações contábeis PAULISTA FUTEBOL CLUBE LTDA Notas Explicativas da Administração as Demonstrações Contábeis Em 31 de Dezembro de Contexto Operacional O Paulista Futebol Clube Ltda. é constituído na forma de sociedade por quotas de responsabilidade limitada e tem como objeto social: (a) promoção de eventos esportivos relacionados com o futebol; (b) comercialização de materiais esportivos de qualquer natureza relacionados com o futebol; (c) desporto de rendimento, na área de futebol, nos modos profissional e não profissional, compreendendo a sua exploração comercial. Desde o final do exercício de 2006, a Administração do Paulista Futebol Clube Ltda. promoveu um conjunto de reformas em sua estrutura societária, técnica, administrativa e financeira, podendo se destacar nesse processo: Reestruturação Societária No final de 2006, a Associação Paulista Futebol Clube transferiu suas quotas à Paulista Futebol Participações S.A e Galo do Japy Participações Ltda. Em dezembro de 2006, a Paulista Futebol Participações S.A. efetuou a emissão privada de 10

11 debêntures conversíveis em ações, captando recursos no montante de R$ 4 milhões, utilizados para capitalização do Paulista Futebol Clube Ltda. Reestruturação Técnica Em janeiro de 2007, o Paulista Futebol Clube Ltda. firmou contrato de cooperação técnica com o Monte Alegre Futebol S.A., visando aprimorar sua estrutura de seleção, captação, formação e treinamento de atletas. Reestruturação Administrativa e Financeira Ao longo de 2007, o Paulista Futebol Clube Ltda. procedeu a uma importante reestruturação organizacional, notadamente nas áreas financeira e contábil, implantando um departamento de gestão financeira, contratando assessoria contábil externa permanente e estruturando um departamento de contabilidade interna. Com essas medidas, foi implantada uma série de controles, rotinas e processos que, em paralelo a uma meticulosa diligência jurídica e contábil, elevaram sensivelmente o conhecimento da efetiva situação financeira, fiscal, jurídica e patrimonial da entidade. Como conseqüências desse processo foram tomadas as seguintes principais medidas: Renegociação de dívidas vencidas junto aos principais prestadores de serviços; Parcelamento de impostos e encargos sociais vencidos em função da adesão à Timemania; Realização de inventário físico dos bens registrados no ativo imobilizado; Renegociação de obrigação existente com a antiga sociedade controladora, Associação Paulista Futebol Clube, que resultou na assinatura de Instrumento Particular de Distrato de Locação de Imóvel. Reestruturação Estratégica Em janeiro de 2010, a diretoria do Paulista Futebol Clube Ltda. Com o suporte do conselho redefiniu sua estratégia global com a finalidade de reverter a situação deficitária recorrente, envolvendo planos específicos para as áreas de Marketing, Comercial, Administrativa e Financeira e a Gestão Esportiva, compreendendo ações como: Parcerias e patrocínios Administração das cotas da Federação Avaliação da Marca Paulista como ativo intangível Alcançar a Série B do campeonato brasileiro (como forma de aumentar a receita) Redução de custos através da revisão dos processos Revisão da estratégia operacional para o segmento Formação de Atletas como fonte geradora de recursos. 2. Elaboração e Apresentação das Demonstrações Financeiras As demonstrações contábeis são elaboradas de acordo com a Resolução CFC n.º 1005 do Conselho Federal de Contabilidade, de 17/09/2004, que aprovou as Normas Brasileiras de Contabilidade Técnicas NBC T 10.13, para serem adotadas pelas entidades desportivas profissionais a partir de janeiro de 2005, e consideram as inovações segundo as práticas contábeis adotadas no Brasil, as diretrizes contábeis emanadas da Lei Societária, alterada 11

12 pela Lei nº /07 e nº /09, 3. Principais Práticas Contábeis a) Apuração do resultado - O clube adota o regime de competência para escrituração dos fatos contábeis que alteram qualitativa ou quantitativamente seu patrimônio. b) Imobilizado São demonstrados ao custo de aquisição, construção, deduzido da depreciação calculada pelo método linear à taxa estabelecida em função da vida útil de cada bem e absorvida como custo ou despesa do exercício. A administração decidiu por não efetuar o estudo para avaliar o valor recuperável dos ativos neste momento, pois entende que os valores representam adequadamente seus ativos quanto a sua recuperabilidade. c) Ativo e passivo circulante e não circulante Os ativos circulantes e não circulantes estão demonstrados pelos seus valores de aquisição e, quando aplicável, são deduzidos, mediante provisão aos seus valores prováveis de realização. As obrigações registradas nos passivos circulantes e não circulantes estão demonstrados pelos valores conhecidos ou calculáveis acrescidos, quando aplicável, dos correspondentes juros e variações monetárias incorridas até a data do balanço patrimonial. d) Contas a receber: Refere-se a valores a receber sobre transações de repasse de direitos federativos e econômicos de atletas de futebol a outros clubes. e) Estimativas contábeis - A elaboração de demonstrações financeiras envolve a utilização de estimativas contábeis. Essas estimativas foram baseadas no julgamento da administração para determinação do valor adequado a ser registrado nas demonstrações financeiras. Itens significativos sujeitos as essas estimativas e premissas incluem a seleção de ativos e passivos e de sua recuperabilidade nas operações. Os resultados finais podem divergir dessas estimativas. 4. Imobilizado 4.1 Imobilizado O imobilizado é contabilizado pelo custo de aquisição, construção e deduzido pela depreciação com taxa baseada na vida útil do bem ou amortizado pelo período estimado de uso, os valores representados pela rubrica BENFEITORIAS EM IMÓVEIS DE TERCEIROS referem-se as adaptações e alterações feitas no estádio cujo contrato de comodato com o PAULISTA ASSOCIAÇÃO reza que o prazo será de 30(trinta) anos, desta forma as benfeitorias agregadas e registradas pelo valor de custo da construção são amortizadas pelo 12

13 mesmo prazo Custo de Formação de Atletas Os custos com formação de atletas nas categorias infantil, juvenil e júnior são contabilizados em contas específicas do imobilizado, para amortização no período contratual em que atuarem como atletas profissionais, o mesmo acontecendo com os custos de aquisição dos atletas profissionais. Esses custos são apropriados, controlados e amortizados individualmente pelo período de atuação profissional dos atletas, conforme disciplina a NBC T 10.13, do Conselho Federal de Contabilidade Composição do imobilizado Sub Grupos Valor de custo Depreciação Taxa BENFEITORIA EM IMÓVEIS DE TERCEIROS ,31 (31.083,71) 3,33% EQUIPAMENTOS DE INFORMÁTICA ,21 (32.436,27) 5% MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS ,87 (23.763,75) 10% MÓVEIS E UTENSÍLIOS ,03 (38.565,75) 10% VEÍCULOS ,00 (47.015,68) 20% EQUIPAMENTOS DE SEGURANÇA ,00 (46.996,67) 20% ATLETAS PROFISSIONAIS CONTRATADOS ,08 (94.706,18) * ATLETAS EM FORMAÇÃO ,92 * Total ,42 ( ,01) 4.4. Valor Justo e Política de Vida Útil dos Bens Os bens do ativo compreendendo imobilizados, bens operacionais, não foram submetidos ao valor justo. A empresa não efetuou análise periódica do prazo de vida útil-econômica dos bens. 5. Passivo Circulante 5.1. Empréstimos de terceiros Instituição Credora Valor Taxa de juros Tipo Tabela formatada BANCO FATOR ( ,60) 2,00% conta garantida NEXCRED FOMENTO MERCANTIL ( ,09) 2,50%* Desconto de títulos RDBM FACTORING LTDA. (30.000,00) ** Desconto de títulos * Prazo médio aplicado ao títulos, a taxa de juros varia para cada contrato 13

14 ** Contrato não oneroso 6. Passivo Não Circulante Esse grupo patrimonial, com nova rubrica introduzida pela nova regulamentação contábil, registra as exigibilidades com vencimentos previstos para após o término do exercício seguinte, portanto, a partir de 2013, e está representado pelas obrigações que se seguem, cujos montantes não foram trazidos a valor presente na forma prevista pelo CPC 12, por se encontrarem atualizados aos encargos contratuais incorridos até 31/12/ Obrigações Tributárias - Timemania: O Clube formalizou no exercício de 2007 sua adesão à loteria de prognósticos denominada Timemania, na forma prevista pelo artigo 3. da Lei , de 15/09/2006, regulamentada pelo Decreto 6.187, de 14/08/2007 correspondentes a débitos com o Instituto Nacional do Seguro Social, com a Secretaria da Receita Federal do Brasil, com a Procuradoria Geral da Fazenda Nacional e com o Fundo de Garantia por Tempo de Serviço FGTS. O montante das obrigações a serem compensadas diretamente com os benefícios a serem auferidos pelo Clube através da Timemania importa, respectivamente, em 31/12/2011 e 31/12/2010, R$ ,54 e , Provisão para contingências A sociedade é parte passiva em discussões judiciais de diferentes naturezas. Em 2008, tais ações foram avaliadas e classificadas pelos assessores jurídicos da entidade quanto aos riscos de perda. Aquelas que apresentam risco de perda superior a 50% foram classificadas como de risco provável e seus montantes foram provisionados Natureza Risco de perda Em reais Trabalhista Provável Previdenciária Provável Cíveis Provável Previdenciárias: Referem-se à Auto de Infração e Notificação Fiscal de Lançamento de Débito emitidos pelo INSS. Tal valor se encontra em processo de deferimento pelo INSS para adesão ao parcelamento da Timemania. Trabalhistas: São reclamações movidas por ex-empregados da entidade pleiteando verbas rescisórias e outros direitos. 14

15 Cíveis Consistem em ações movidas por terceiros e ex-atletas pleiteando valores pela cessão definitiva dos atestados liberatórios a outros clubes Partes Relacionadas A sociedade é parte passiva em empréstimos de pessoas ligadas no valor de R$ tendo seus valores mais representativos tomados de: Djair Bocanella, Eduardo S. Palhares e que totalizam R$ Patrimônio líquido O capital social em 31 de dezembro de 2011, totalmente subscrito e integralizado, é composto por quotas assim distribuídas: Cotista Número de quotas Em reais Paulista Futebol Participações S.A Galo do Japy Participações Ltda Eduardo Santos Palhares Embora a empresa esteja operando com passivo descoberto, existe um plano em operação de administração para reverter a situação conforme nota 1 8. Seguros O Clube mantém cobertura de seguros, cujos valores contratados são estipulados em bases técnicas, que se estimam adequadas para cobrir eventuais sinistros envolvendo seus atletas profissionais, Não há contratação de seguros para cobertura dos riscos de responsabilidade civil, sinistros de incêndios e outros. Seguradora: Liberty Seguros Apólice: N Tipo: Vida em Grupo adesão compulsória Abrangência: Jogadores Profissionais Vigência Ago-2011 a Ago

16 Capital Segurado: 13 vezes o salário nominal limitado a um salário de R$ ,00 9. Instrumentos financeiros A companhia não atua no mercado de derivativos. O valor contábil dos instrumentos financeiros registrados no balanço patrimonial, tais como disponibilidades, contas a receber e empréstimos, representam efetivamente os valores de mercado por serem representados por itens de curto prazo ou por estarem indexados a taxas de mercado. Jundiaí SP, 31 de Dezembro de DJAIR BOCANELLA CPF: GUSTAVO HENRIQUE PICCOLO Reg. no CRC - SP sob o No. 1SP194885/O-9 CPF: