2.1 Apresentação e elaboração das Demonstrações Contábeis

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1 NOTAS EXPLICATIVAS ÀS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS EM 31 DE DEZEMBRO 1. Contexto Operacional O Conselho Regional de Contabilidade de Mato Grosso, criado pelo Decreto-Lei nº 9.295, publicado no Diário Oficial da União de 28/05/46, alterado pela Lei nº /2010, tem como principais atividades o registro, fiscalização do exercício profissional dos contabilistas e a educação continuada. É uma entidade dotada de personalidade jurídica e forma federativa, que presta serviço público e tem sua estrutura, organização e funcionamento estabelecidos pela Resolução CFC nº 1370/11, possuindo autonomia no que se refere à administração de seus serviços, gestão de seus recursos, regime de trabalho e relações empregatícias. O CRCMT a partir de 2011 adotou novos procedimentos para elaboração e divulgação das demonstrações contábeis, de forma a buscar a convergência às Normas Internacionais de Contabilidade Aplicadas ao Setor Público IPSAs A principal fonte de recursos do Conselho é a arrecadação de anuidades dos profissionais e organizações contábeis, sendo que, do produto de arrecadação das anuidades, 20% é creditado ao CFC. O CRCMT tem sua constituição, sede e foro regulamentados no seu Regimento Interno, aprovado pela Resolução CRCMT nº 329/2005, de 13 de setembro de Além disso, goza de imunidade tributária total em relação aos seus bens, rendas e serviços, nos termos do art. 150 da CF. 2. Diretrizes Contábeis 2.1 Apresentação e elaboração das Demonstrações Contábeis As demonstrações contábeis apresentadas foram elaboradas com observância às Normas Brasileiras de Contabilidade Aplicadas ao Setor Público, aos princípios contábeis, às disposições da Lei Federal n.º 4.320/64 e da Resolução CFC n.º 1.161/09, que instituiu o Manual de Contabilidade do Sistema CFC/CRCs. As demonstrações contábeis e suas respectivas notas explicativas estão apresentadas com valores expressos em reais. As Notas Explicativas são parte integrante das demonstrações contábeis contendo informações relevantes, complementares ou suplementares àquelas não suficientemente evidenciadas ou não constantes nas demonstrações contábeis. As

2 notas explicativas incluem os critérios utilizados na elaboração das demonstrações contábeis, as informações de naturezas patrimonial, orçamentária, econômica, financeira, legal, física, social e de desempenho e outros eventos não suficientemente evidenciados ou não constantes nas referidas demonstrações. Na elaboração das demonstrações contábeis, foi utilizado o regime de competência para as receitas e despesas. 2.2 Práticas Contábeis a) Disponibilidades As disponibilidades são mensuradas ou avaliadas pelo valor original na data do Balanço Patrimonial. As aplicações financeiras de liquidez imediata são mensuradas ou avaliadas pelo valor original, atualizadas até a data do Balanço Patrimonial. As atualizações apuradas são contabilizadas em contas de resultado. Com os respectivos saldos demonstrados R$ Bancos conta movimento Banco do Brasil C/C , ,15 Banco do Brasil C/C , ,53 Banco do Brasil Eventos C/C , ,62 a.1) Aplicação Financeira R$ Banco do Brasil CDB , ,10 A aplicação financeira CDB está vinculada ao CDI índice econômico de resgate imediato. A aplicação CDB apresentou o rendimento em 2012 de R$ ,63. A conta aplicação está vinculada a conta corrente b) Créditos Os direitos e os títulos de créditos são mensurados ou avaliados pelo valor original na data do Balanço Patrimonial.

3 Os riscos de recebimento de dívidas são reconhecidos em conta de ajuste (Perdas Estimadas com Créditos de Liquidação Duvidosa), tanto no curto prazo como no longo prazo, conforme metodologia definida pelo Conselho Federal de Contabilidade - Pronunciamento VCPI nº 85/2012. As atualizações e os ajustes apurados são contabilizados em contas de resultado. CIRCULANTE CRÉDITOS DO EXERCÍCIO , ,14 CRÉDITOS DO EXERCÍCIOS ANTERIORES , ,98 PARCELAMENTOS DE DÉBITOS , ,06 (-)PERDAS ESTIMADAS ,87 0,00 NÃO - CIRCULANTE PARCELAMENTOS DE DÉBITOS , ,21 CRÉDITOS DO EXERCÍCIOS ANTERIORES NÃO EXECUTADOS , ,60 DÍVIDA ATIVA EXECUTADA , ,04 (-)PERDAS ESTIMADAS ,97 0,00 c) Estoques Os estoques são demonstrados ao custo médio de aquisição. ALMOXARIFADO MATERIAIS DE EXPEDIENTE IMPRESSOS FORMULÁRIOS E PAPEIS MATERIAIS DE INFORMÁTICA MATERIAIS ELÉTRICOS E TELEFONIA MATERIAL DE COPA E COZINHA UNIFORMES, TECIDOS E AVIAMENTOS GÊNEROS DE ALIMENTAÇÃO MATERIAIS DE HIGIENE, LIMPEZA E CONSERVAÇÃO BENS MÓVEIS NÃO ATIVAVEIS MATERIAIS DE DISTRIBUIÇÃO GRATUITA OUTROS MATERIAIS DE CONSUMO d) Dívida Ativa NÃO- CIRCULANTE NÃO- CIRCULANTE Estoque de Dívida Ativa Recebido no Exercício Quanto ao recebimento da Dívida Ativa, verifica-se que em 2012 houve um acréscimo de 392,81% em relação ao valor recebido em Esse acréscimo deu-se pela intensificação da cobrança em conjunto com o REDAM III.

4 e) Perda Estimada de Créditos Em 2012 foi implantada Perda de Créditos a Receber (Curto Prazo e Longo Prazo), calculada excepcionalmente utilizando a média de recebimentos do ano de Em decorrência da adoção dessa prática, a partir deste exercício, conforme o pronunciamento nº 085/2012 do Conselho Federal de Contabilidade. PERDA ESTIMADA DE CRÉDITOS DE LIQUIDAÇÃO DUVIDOSA 2012 SALDO PERCENTUAL DE INADIMPLÊNCIA AJUSTE DE PERDAS SALDO EM Créditos a Receber - CP R$ ,64 R$ R$ Créditos a Receber - LP R$ ,94 R$ R$ f) Transações entre partes relacionadas Cota parte R$ R$ A cota parte refere-se a 20% da receita bruta do Conselho Regional de Mato Grosso que deverá ser repassada ao Conselho Federal de Contabilidade de acordo com a Decreto-Lei nº 9.295/46. g) Imobilizado Em 2012, o CRCMT providenciou a reavaliação de todos os seus bens - móveis e imóveis - com o objetivo de atender ao disposto no Manual de Contabilidade do Sistema CFC/CRCs e as novas Normas Brasileiras de Contabilidade Aplicadas ao Setor Público. Com base nessa reavaliação, o regional apresentou ganho de valores ativos, principalmente, em decorrência da valorização de seu imóvel. O ativo imobilizado, incluindo os gastos adicionais ou complementares, é mensurado ou avaliado com base no valor de aquisição, foi corrigido e avaliado pela empresa UNISIS

5 ADMINISTRAÇÃO PATRIMONIAL LTDA conforme tabela abaixo. A Empresa Unisis emitiu os Laudos nº 2.898, 2.899, e 2.960/2012, referente à Avaliação Patrimonial do CRCMT. Aquisição Baixa Impairment Descrição (Recuperação Saldo em Desincorporaç Saldo em Incorporação Reavaliação ao Valor 31/12/2011 Compra Venda ão 31/12/2012 Recuperável) Depreciação (Doação) (Doação) MÓVEIS E UTENSÍLIOS MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS INSTALAÇÕES UTENSÍLIOS DE COPA E COZINHA VEÍCULOS EQUIP. DE PROSSEM DE DADOS SISTEMA DE PROC. DE DADOS BIBLIOTECA MUSEU E OBRAS DE ARTE SEDE SUBSEDE/SALAS/GARAGENS OBRAS EM ANDAMENTO TERRENO A conta de móveis e utensílios foi ajustada em R$ 2.176, sendo o valor a débito o valor de R$ de instalações e R$ 464 de máquinas e equipamentos e o valor a crédito de R$ 400,00 de museu e obra de arte; A conta de máquinas e equipamentos foi ajustada em R$ , sendo o valor a débito de R$ de equipamentos de processamento de dados e os valores a crédito de R$ 7.952, sendo R$ 464 de móveis e utensílios, R$ de equipamentos de processamentos de dados e R$ 944 utensílios de copa e cozinha; A conta instalações foi ajustada em R$ ; A conta utensílios de copa e cozinha recebeu o ajuste de R$ 944; A conta equipamentos de processamento de dados foi ajustada em R$ 5.494; A conta museu e obras de arte foi ajustada em R$ 400,00. Os ajustes entre contas ocorram devido a classificação na conversão do sistema. A conta equipamentos de processamento de dados apresenta uma diferença de R$ 12 do sistema contábil/patrimonial com inventário. Em 2012 a conta Obras Em Andamentos foi incorporada na conta Sede e Instalações. h) Depreciação É definida como a perda inevitável do valor devido ao uso, desgaste e obsolescência. A depreciação de bens adquiridos e postos em operação teve início no exercício de 2012, após avaliação dos bens pela empresa UNISIS ADMINISTRAÇÃO PATRIMONIAL LTDA, por meio de laudos especificando a vida útil dos bens. Foi utilizado o método de depreciação linear. Os critérios utilizados de taxa de depreciação, vida útil e valor residual estão apresentados nos laudos emitidos pela Unisis.

6 i) Obrigações com pessoal e terceiros As obrigações são mensuradas ou avaliadas pelo valor original. As atualizações e os ajustes apurados são contabilizados em contas de resultado. j) Provisões Registram-se os valores lançados a título de provisões para férias, 13º salário, judiciais, entre outras. 1. Férias A provisão para férias é constituída mensalmente, em atendimento ao regime de competência com base nos saldos de férias adquiridos e proporcionais, acrescidas dos respectivos encargos sociais. 2. Judiciais O Conselho Regional de Mato Grosso é parte em processos judiciais de natureza trabalhista e cível, decorrentes do curso de suas atividades. Na constituição das provisões judiciais, o Conselho leva em conta o posicionamento dos assessores jurídicos. 2.1 Processos Trabalhistas São ações ajuizadas por ex-empregado(s), visando obter indenizações, totalizando R$ com classificação provável de perda. 2.2 Processos Cíveis A provisão para riscos cíveis, com a classificação provável de perda, totalizou o valor de R$ O valor da provisão será atualizado após o levantamento de risco a ser informado pela Assessoria Jurídica do CRCMT. Passivos Contingentes O Conselho possui, ainda, processo referente a riscos cíveis no valor de R$ ,93 com classificação possível de perda. Ressalta-se que, os processos contingentes avaliados como de risco de perda possível não são reconhecidos contabilmente.

7 3. Cota-Parte A provisão de cota-parte demonstra a obrigação do repasse da obriga legal. O cálculo considera como base os créditos líquidos, ou seja, os créditos a receber após a constituição do ajuste de perdas, pois são valores que provavelmente serão recebidos. k) Restos a pagar São despesas empenhadas, liquidadas e não pagas até o dia 31 de dezembro, pois se referem a encargos incorridos no próprio exercício, em consonância com o princípio da competência, totalizando R$ l) Apuração do Resultado 1. Resultado Patrimonial No Exercício de 2012 apurou-se o resultado patrimonial do deficitário de R$ , devido à mudança de critérios contábeis, onde foram contabilizados os valores de ajuste de perda estimada de créditos de liquidação duvidosa, o provisionamento do repasse de cota-parte e os valores decorrentes de perdas por prescrição e decisões judiciais. 2. Resultado Orçamentário No Exercício de 2012 conforme disciplina o regime orçamentário, conforme a Lei 4.320/64, apurou-se o valor de: Receita Arrecadada Despesa Realizada SUPERÁVIT Resultado Financeiro No exercício de 2012 apurou-se SUPERÁVIT no valor de R$ apurado conforme disciplina a Lei 4.320/64. m) Patrimônio Líquido O Patrimônio Líquido CRCMT, em 31/12/2012, está assim constituído:

8 Patrimônio Líquido Patrimônio Social Ajuste de Exercícios Anteriores Resultado do Exercício Resultados Acum. de Ex. Anteriores Ajuste de Exercícios Anteriores São considerados como ajustes de exercícios anteriores, os decorrentes de mudança de critério contábil ou de retificação de erro imputável a exercício anterior, desde que não possam ser atribuídos a fatos subseqüentes. Na conta de ajustes de exercícios anteriores esta compostas de cancelamento de restos a pagar, despesas de exercícios anteriores, perdas estimada de créditos de liquidação duvidosa de longo prazo, provisão de cota-parte de longo prazo e os valores decorrentes de impairment e reavaliação dos bens. De acordo com as demonstrações contábeis e notas explicativas, tendo em vista as justificativas apresentadas e de posse de todos os elementos possíveis para avaliar a movimentação patrimonial realizada no período de 1º de janeiro a 31 de dezembro de 2012, a Diretoria do Conselho Regional de Contabilidade de Mato Grosso entende que o Balanço Patrimonial, Financeiro e demais Demonstrações Contábeis espelham com exatidão e transparência todas as transações realizadas no período. Cuiabá-MT, 31 de dezembro de Contador IVAN ECHEVERRIA Presidente EDIANE ESTEVES DE CARVALHO PASCHOALINO Coordenadora de Contabilidade Contadora CRCMT nº /O-9 CPF