RELATÓRIO DA DIRETORIA Senhores Participantes, Em cumprimento às disposições legais e estatutárias vigentes, submetemos a apreciação de V.Sas. às demonstrações contábeis intermediárias relativas ao semestre findo em 30 de Junho de 2015, comparativos ao semestre anterior, acompanhadas de notas explicativas, do parecer da auditoria atuarial independente e do parecer dos auditores independentes, apresentadas na forma de Legislação, bem como das normas e instrumentos provenientes do Conselho Nacional de Seguros Privados (CNSP) e Superintendência de Seguros Privados (SUSEP). SUMÁRIO DO DESEMPENHO DA ASPECIR PREVIDÊNCIA No contexto operacional a Entidade apresentou um resultado positivo no semestre encerrado em 30 de junho de 2015 de R$ 879.041,59 a Entidade historicamente apresenta crescimento constante, e comparado com o mesmo período do semestre anterior, o Patrimônio Social cresceu 2,57%, oferecendo garantia de R$ 47,23 para cada real de passivo atuarial (Provisões Técnicas). Nossos estoques de provisões técnicas aumentaram em 18,94% e seguindo o mesmo ritmo nossas receitas financeiras passaram de R$ 4.974.853,37 no 1º semestre de 2014 para R$ 6.496.750,60 nesse semestre de 2015, representando aumento de 23,43%, consolidando assim de fato nosso crescimento no mercado. Na análise dos indicadores financeiros a liquidez corrente da Entidade é de R$ 4,89 de direitos realizáveis para cada real de obrigações á curto prazo enquanto que na liquidez geral é de R$ 21,52 evidenciando uma excelente condição financeira. A carteira de Investimentos Financeiros, representada pelas Aplicações, do Ativo de Curto e Longo Prazo, onde estão concentrados os Ativos onde, parte, são empregados para cobertura das provisões técnicas da ASPECIR Previdência, apresenta um montante de R$ 8.503.113,94 enquanto que as Provisões Técnicas totalizaram R$ 922.818,58. A relação entre Aplicações Financeiras e Provisões Técnicas mostra que a Entidade dispõe de R$ 9,21em ativos para cada R$ 1,00 em compromissos atuariais, evidenciando excelente liquidez e solvência. Durante o 1º semestre de 2015 o pagamento de benefícios atingiu o montante de R$ 744.465,51 que corresponde a 30,19% das Rendas de Contribuições. Finalizando, destacamos que o bom desempenho da ASPECIR Previdência, conforme pode ser observado através da evolução das principais contas patrimoniais foi alcançado, mantendo-se rígidos padrões de segurança e liquidez, evidenciando a eficácia das diretrizes traçadas pela Diretoria na gestão da Entidade. Para o 2º semestre de 2015 a Administração tem por objetivos ampliar o seu campo de atuação na colocação de seus planos de benefícios e, na continuidade da reestruturação da Entidade, visando à manutenção do equilíbrio econômico e financeiro. Porto Alegre, 30 de junho de 2015.
BALANÇO PATRIMONIAL EM 30 DE JUNHO DE 2015 ATIVO 30/06/2015 31/12/2014 R$ R$ CIRCULANTE 8.914.324,83 15.608.244,01 Disponível 1.623.894,20 2.663.157,30 Caixa e Bancos Nota 1 1.623.894,20 2.663.157,30 Aplicações - 6.042.003,10 Títulos de Renda Fixa - Privados Nota 2.1-4.106.449,91 Títulos de Renda Fixa - Públicos Nota 2.3-1.935.553,19 Créditos das Operaçõesc/Prev. Complementar 464.234,46 448.964,07 Valores a Receber 711.975,83 579.990,02 (-) Provisão p/riscos de Créditos a Receber (247.741,37) (131.025,95) Títulos e Créditos a Receber 6.811.103,42 6.424.136,53 Títulos e Créditos a Receber 469.095,93 346.932,80 Outros Créditos 3.069,31 106.381,27 Assistência Financeira a Participantes Nota 3 e 3a 9.441.121,17 8.094.897,59 (-) Provisão p/riscos de Créditos Duvidosos Nota 3a (3.102.182,99) (2.124.075,13) Despesas Antecipadas 15.092,75 29.983,01 Despesas Administrativas Nota 4 15.092,75 29.983,01 ATIVO NÃO CIRCULANTE 36.497.653,52 29.059.279,99 Realizável á Longo Prazo 30.322.579,56 22.736.555,01 Aplicações 8.503.113,94 5.269.571,05 Títulos de Renda Fixa - Privados Nota 2.2 6.454.709,41 5.269.571,05 Títulos de Renda Fixa - Públicos Nota 2.3 2.048.404,53 - Títulos e Créditos a Receber 21.819.465,62 17.466.983,96 Títulos e Créditos a Receber Nota 5 8.924.475,83 6.413.809,16 Assistência Financeira a Participantes Nota 3 15.408.798,96 12.310.079,39 (-) Provisão p/riscos de Créditos Duv. Nota 3b (2.513.809,17) (1.256.904,59) Investimentos Nota 6 4.893.864,90 5.029.089,06 Participações Societárias 337.742,57 411.636,65 Imóveis Destinados à Renda 6.133.000,00 6.133.000,00 (-) Depreciação (1.576.877,67) (1.515.547,59) Imobilizado Nota 7 1.281.209,06 1.293.635,92 Imóveis de uso próprio 303.000,00 303.000,00 Bens Móveis 1.970.578,11 1.876.926,43 (-) Depreciação (992.369,05) (886.290,51) TOTAL DO ATIVO 45.411.978,35 44.667.524,00 As notas explicativas são partes integrantes das demonstrações contábeis intermediárias Milton Amengual Machado Terezinha Domingues de Oliveira Julio Cesar de Oliveira Machado Presidente Diretora Diretor CPF 125308240-53 CPF 204966480-04 CPF 006321460-10 Carlos Henrique Radanovitsck Julio Cesar da Silva Lopes Atuário MIBA 1213 Contador CRC/RS 068893 CPF 630441450-15 CPF 387558310-87
BALANÇO PATRIMONIAL EM 30 DE JUNHO DE 2015 PASSIVO 30/06/2015 31/12/2014 R$ R$ CIRCULANTE 1.823.267,78 1.957.855,02 Contas a Pagar Nota 9 630.098,31 827.466,72 Obrigações a Pagar 301.111,57 439.075,30 Impostos e Encargos Sociais a Recolher 142.125,06 271.977,92 Encargos Trabalhistas 167.951,84 97.845,49 Impostos e Contribuições 18.909,84 18.568,01 Débitos das Operações c/prev. Complementar 23.077,07 17.760,37 Outros Débitos Operacionais 23.077,07 17.760,37 Depósitos de Terceiros Nota 10 107.670,06 92.805,37 Valores a Reclassificar - Previdência Complementar 107.670,06 92.805,37 PROVISÕES TÉCNICAS - PREV COMPLEMENTAR Nota 11 922.818,52 896.490,53 Planos Não Bloqueados 922.818,52 896.490,53 Prov. Prêmios não Ganhos 17.096,68 16.371,80 Prov. De Sinistros a Liquidar 200.062,82 156.582,71 Prov. de Sinistros Ocorridos e não Avisados 357.651,83 367.548,18 Outras Provisões Técnicas 348.007,19 355.987,84 OUTROS DÉBITOS 139.603,82 123.332,03 Provisões Judiciais Nota 12 132.774,85 121.952,75 Provisões Cíveis 132.774,85 121.952,75 Débitos Diversos Nota 14 6.828,97 1.379,28 Receitas Antecipadas 6.828,97 1.379,28 PATRIMÔNIO SOCIAL - EAPC SEM FINS LUCRATIVOS 43.588.710,57 42.709.668,98 Patrimônio Social 2.445.574,13 2.445.574,13 Reservas Patrimoniais 1.299.383,43 1.299.383,43 Reservas de Reavaliação Nota 17 1.119.201,04 1.135.741,06 Reservas de Retenção de Superávits 7.186.285,10 7.186.285,10 Superávits ou Déficits Acumulados 31.538.266,87 30.642.685,26 TOTAL DO PASSIVO 45.411.978,35 44.667.524,00 As notas explicativas são partes integrantes das demonstrações contábeis intermediárias Milton Amengual Machado Terezinha Domingues de Oliveira Julio Cesar de Oliveira Machado Presidente Diretora Diretor CPF 125308240-53 CPF 204966480-04 CPF 006321460-10 Carlos Henrique Radanovitsck Julio Cesar da Silva Lopes Atuário MIBA 1213 Contador CRC/RS 068893 CPF 630441450-15 CPF 387558310-87 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO PERIODO DE 30 DE JUNHO DE 2015
30/06/2015 30/06/2014 R$ R$ (+) CONTRIBUIÇÕES PARA COBERTURA DE RISCOS Nota 18 2.465.672,64 2.347.294,14 Receitas de Contribuições - Planos não Bloqueados 2.465.672,64 2.347.294,14 (+/-) VARIAÇÕES DAS PROVISÕES TÉCNICAS DE PRÊMIOS Nota 18 7.255,77 23.807,70 Variações das Provisões Técnicas de Prêmios 7.255,77 23.807,70 (-) SINISTROS OCORRIDOS Nota 18 (734.569,16) (796.835,78) Despesas Com Benefícios (744.465,51) (792.289,77) Variação da Prov.de Eventos Ocorridos mas Não Avisados 9.896,35 (4.546,01) (-) CUSTO DE AQUISIÇÃO Nota 18 (604.914,92) (728.002,56) Despesas de Corretagem (227.536,81) (259.239,06) Despesas de Custeamento de Vendas (346.827,03) (316.298,90) Despesas com Serviços Técnicos (30.551,08) (152.464,60) (+/-) OUTRAS RECEITAS/DESPESAS OPERACIONAIS Nota 18 (1.466.259,00) 198.228,45 (-) DESPESAS ADMINISTRATIVAS Nota 18 (3.856.133,44) (3.349.580,87) (-) DESPESAS COM TRIBUTOS Nota 18 (174.352,82) (167.262,63) (+/-) RESULTADO FINANCEIRO Nota 18 5.165.682,70 4.671.087,93 Receitas Financeiras 6.496.749,60 4.974.853,37 Despesas Financeiras (1.331.066,90) (303.765,44) (+/-) RESULTADO PATRIMONIAL Nota 18 73.356,46 165.635,45 Receitas/Despesas c/imóveis de Renda 147.250,54 165.635,45 Ajuste de Investimento em Controladas e Coligadas (73.894,08) - (=) RESULTADO OPERACIONAL 875.738,23 2.364.371,83 (+/-) GANHOS OU PERDAS COM ATIVOS NÃO CORRENTES Nota 18 3.303,36 (382,81) Ganhos ou Perdas com Ativos não Correntes 3.303,36 (382,81) (=) SUPERAVIT DO EXERCÍCIO 879.041,59 2.363.989,02 Superávits do Período 879.041,59 2.363.989,02 As notas explicativas são partes integrantes das demonstrações contábeis intermediárias Milton Amengual Machado Terezinha Domingues de Oliveira Julio Cesar de Oliveira Machado Presidente Diretora Diretor CPF 125308240-53 CPF 204966480-04 CPF 006321460-10 Carlos Henrique Radanovitsck Julio Cesar da Silva Lopes Atuário MIBA 1213 Contador CRC/RS 068893 CPF 630441450-15 CPF 387558310-87
DEMONSTRAÇÃO DOS FLUXOS DE CAIXA EM 30.06.2015 MÉTODO INDIRETO 30.06.2015 30.06.2014 ATIVIDADES OPERACIONAIS R$ R$ Superávit/Déficit do Período 879.041,59 2.363.989,02 Ajustes para: Depreciações / Amortizações 167.408,62 158.364,68 Perda na Venda de Investimentos ou Imobilizado - 2.264,13 Participações Societárias 73.894,08 - Variação nas Contas Patrimoniais Ativos Financeiros (só aplicações) 2.808.460,21 (513.236,31) Créditos de operações de previdência complementar (15.270,39) (82.105,64) Despesas Antecipadas 14.890,26 (2.023,15) Outros Ativos (4.739.448,55) (240.098,33) Impostos e Contribuições (59.404,68) (360,39) Depósitos de Terceiros 14.864,69 (105.636,56) Provisões Técnicas - previdência Complementar 26.327,99 61.684,88 Provisões Judiciais 16.271,79 23.497,01 Outros Passivos (132.647,03) (127.241,93) Caixa Gerado/(Consumido) pelas Operações (945.611,42) 1.539.097,41 Caixa Líquido Gerado/(Consumido) nas Atividades Operacionais (945.611,42) 1.539.097,41 ATIVIDADES DE INVESTIMENTO Pagamento pela Compra de Ativo Permanente: (93.651,68) (751.697,92) Recebimento pela Venda de Ativo Permanente: - - Caixa Líquido Gerado/(Consumido) nas Atividades de Investimento (93.651,68) (751.697,92) ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO Aquisição de Empréstimos - - Pagamento de Empréstimos (exceto juros) - - Outros - (1.800.000,00) Caixa Líquido Gerado/(Consumido) nas Atividades de Financiamento (1.800.000,00) Aumento/(Redução) Líquido(a) de Caixa e Equivalentes de Caixa (1.039.263,10) (1.012.600,51) Caixa e Equivalentes de Caixa no Início do Exercício 2.663.157,30 8.001.897,59 Caixa e Equivalentes de Caixa no Final do Exercício 1.623.894,20 6.989.297,08 As notas explicativas são partes integrantes das demonstrações contábeis intermediárias Milton Amengual Machado Terezinha Domingues de Oliveira Julio Cesar de Oliveira Machado Presidente Diretora Diretor CPF 125308240-53 CPF 204966480-04 CPF 006321460-10 Carlos Henrique Radanovitsck Julio Cesar da Silva Lopes Atuário MIBA 1213 Contador CRC/RS 068893 CPF 630441450-15 CPF 387558310-87
DEMONSTRAÇÃO DAS MUTAÇÕES DO PATRIMONIO LIQUIDO DAS ENTIDADES SEM FINS LUCRATIVOSEM 30 DE JUNHO DE 2015 PATRIMÔNIO SOCIAL RESERVAS SALDOS EM 30/06/2015 2.445.574,13 1.299.383,43 1.119.201,04 7.186.285,10 31.538.266,87 43.588.710,57 As notas explicativas são partes integrantes das demonstrações contábeis intermediárias Milton Amengual Machado Terezinha Domingues de Oliveira Julio Cesar de Oliveira Machado Presidente Diretora Diretor CPF 125308240-53 CPF 204966480-04 CPF 006321460-10 SUPERÁVITS OU DÉFICITS ACUMULADOS TOTAL DO PATRIMÔNIO SOCIAL DE RETENÇÃO DE PATRIMONIAIS DE REAVALIAÇÃO SUPERÁVITS SALDOS EM 31/12/2013 2.445.574,13 1.299.383,43 1.168.821,10 7.186.285,10 28.004.875,33 40.104.939,09 RESERVA DE REAVALIAÇÃO 0,00 0,00 (16.540,02) 0,00 16.540,02 0,00 Realização 0,00 0,00 (16.540,02) 0,00 16.540,02 0,00 SUPERÁVIT DO PERÍODO 0,00 0,00 0,00 0,00 2.363.989,02 2.363.989,02 SALDOS EM 30/06/2014 2.445.574,13 1.299.383,43 1.152.281,08 7.186.285,10 30.385.404,37 42.468.928,11 SALDOS EM 31/12/2014 2.445.574,13 1.299.383,43 1.135.741,06 7.186.285,10 30.642.685,26 42.709.668,98 RESERVA DE REAVALIAÇÃO 0,00 0,00 (16.540,02) 0,00 16.540,02 0,00 Realização 0,00 0,00 (16.540,02) 0,00 16.540,02 0,00 SUPERÁVIT DO PERÍODO 0,00 0,00 0,00 0,00 879.041,59 879.041,59 Carlos Henrique Radanovitsck Julio Cesar da Silva Lopes Atuário MIBA 1213 Contador CRC/RS 068893 CPF 630441450-15 CPF 387558310-87
DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO ABRANGENTE DE 30 DE JUNHO 2015 DESCRIÇÃO 30/06/2015 30/06/2014 Resultado Líquido do Período 879.041,59 2.363.989,02 (+/-) Outros Resultados Abrangentes - - Realização da Reserva de Reavaliação 16.540,02 16.540,02 RESULTADO ABRANGENTE DO PERIODO 895.581,61 2.380.529,04 As notas explicativas são partes integrantes das demonstrações contábeis intermediária Milton Amengual Machado Terezinha Domingues de Oliveira Julio Cesar de Oliveira Machado Presidente Diretora Diretor CPF 125308240-53 CPF 204966480-04 CPF 006321460-10 Carlos Henrique Radanovitsck Julio Cesar da Silva Lopes Atuário MIBA 1213 Contador CRC/RS 068893 CPF 630441450-15 CPF 387558310-87
NOTAS EXPLICATIVAS CONTEXTO OPERACIONAL A ASPECIR PREVIDÊNCIA é uma Entidade aberta de previdência privada complementar, sem fins lucrativos, com sede na capital de Estado do Rio Grande do Sul, autorizada a operar em todo Território Nacional. A Administração da Entidade é exercida por diretores eleitos dentre os associados controladores, oriundos do quadro de participantes. O Gerenciamento dos Riscos a que a Sociedade está sujeita é monitorado diretamente pelos Gestores dos Processos Operacionais. Em relação aos Riscos Similares, entendemos que a Entidade não se encaixa neste quadro, em função de operar somente com planos de pecúlio. As atividades são reguladas pelo Conselho Nacional de Seguros Privados CNSP e Superintendência de Seguros Privados SUSEP. Essas demonstrações contábeis intermediárias foram aprovadas pelo Conselho da Diretoria em 20 de agosto de 2015. APRESENTAÇÃO DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS INTERMEDIÁRIAS A elaboração das Demonstrações Contábeis Intermediárias encontra-se em conformidade com a NBC TG 21 (R2) apresentação das Demonstrações Contábeis Intermediárias, Lei 6.404/76 alterada pela Lei nº 11.638/07 e 11.941/09 e com observância às normas emitidas pelo Conselho Nacional de Seguros Privados CNSP, regulamentadas por instruções da Superintendência de Seguros Privados SUSEP através da Circular SUSEP nº 508/2015, sendo apresentadas em comparabilidade as Demonstrações Contábeis Intermediárias relativas ao exercício findo em 30 de Junho de 2015 e 31 de Dezembro de 2014. As informações estão apresentadas de forma consistentes, por segmentos operacionais, com os relatórios internos fornecidos a Diretoria Executiva, sendo ela a principal tomadora das decisões operacionais, pela alocação de recursos e pela avaliação de desempenho dos segmentos operacionais e decisões estratégicas da Entidade. Conforme a Circular Nº 508/2015 Anexo IV Seção IV - III - As sociedades supervisionadas devem apresentar os fluxos de caixa das atividades operacionais, utilizando alternativamente o método direto ou indireto. A Cia, diferente do encerramento das demonstrações contábeis intermediárias de 30/06/2014, optou esse semestre pelo modelo indireto. MOEDA FUNCIONAL Os itens incluídos nas informações da Entidade são mensurados usando a moeda do ambiente econômico a que atuam. As Demonstrações Contábeis Intermediárias são apresentadas em reais (R$), que é a moeda funcional da Empresa. RESUMODAS PRÁTICAS CONTÁBEIS As receitas e despesas encontram-se escrituradas pelo regime de competência, inclusive as Rendas de Contribuições conforme determinação da SUSEP através da Circular 508/2015. 1) CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA Caixa e equivalentes de caixa incluem o caixa, os depósitos bancários, outros investimentos de curto prazo de alta liquidez, cujos vencimentos originais são de três meses ou menos e com risco insignificante de mudança de valor. CONTA SALDO INICIAL MOVIMENTO MOVIMENTO SALDO FINAL 31/12/2014 DE ENTRADA DE SAIDAS 30/06/2015 CAIXA 259.444,72 11.551.543,09 11.780.583,87 30.403,94 BANCOS 2.403.712,58 21.159.689,25 21.969.911,57 1.593.490,26 TOTAIS 2.663.157,30 32.711.232,34 33.750.495,44 1.623.894,20
2) ATIVOS FINANCEIROS LIVRES A Entidade classifica seus ativos financeiros pós-fixados como títulos disponíveis para venda e estão demonstrados pelo custo de aquisição, acrescido dos rendimentos auferidos até a data do balanço, incluídos no resultado, e ajustados pelo valor de mercado, conforme demonstrado abaixo: 2.1 Ativos Financeiros à Curto Prazo: TÍTULOS DE RENDA FIXA PRIVADOS CURTO PRAZO Tipo 31/12/2014- R$ Aplicação Vencimento Custo - R$ 30/06/2015 - R$ CDB 1.740.306,51 09/05/2013 29/04/2015 1.500.000,00 0,00 CDB 2.366.143,40 12/03/2013 03/03/2015 2.000.000,00 0,00 TOTAL 4.106.449,91 3.500.000,00 0,00 2.2 Ativos Financeiros à Longo Prazo: TÍTULOS DE RENDA FIXA PRIVADOS LONGO PRAZO Tipo 31/12/2014 - R$ Aplicação Vencimento Custo - R$ 30/06/2015 - R$ CDB 644.284,84 29/04/2014 19/04/2016 600.000,00 0,00 CDB 912.075,66 12/08/2014 02/08/2016 875.000,00 966.025,97 CDB 834.064,15 04/11/2014 25/10/2016 820.000,00 883.400,00 CDB 1.367.959,12 29/07/2014 28/07/2016 1.310.000,00 1.444.719,18 CDB 1.511.187,28 05/12/2014 25/11/2016 1.500.000,00 1.601.035,59 CDB 0,00 04/03/2015 22/02/2017 1.500.000,00 1.559.528,67 TOTAL 5.269.571,05 6.605.000,00 6.454.709,41 2.3 Ativos Financeiros Vinculados: São oferecidos como garantia, as aplicações em Letras Financeiras do Tesouro LFT s para a cobertura das provisões técnicas, em atendimento as exigências da circular 284/05. TÍTULOS DE RENDA FIXA PÚBLICOS Tipo 31/12/2014-R$ Quantidade 31/12/2014 Vencimento Custo - R$ 30/06/2015-R$ Quantidade 30/06/2015 Parâmetro LFT 509.972,79 78 07/03/2015 430.766,66 0 ANDIMA LFT 660.443,96 101 07/03/2015 568.605,69 0 ANDIMA LFT 765.136,44 117 07/03/2015 672.569,21 0 ANDIMA LFT 0,00 01/03/2018 1.973.780,92 2.048.404,53 295 ANDIMA TOTAL 1.935.553,19 296 3.645.722,48 2.048.404,53 295 3) CRÉDITOS E TÍTULOS RECEBÍVEIS Os Créditos e Títulos Recebíveis são reconhecidos e contabilizados pelos valores emitidos menos as Provisões para Créditos de Liquidação Duvidosa e de Riscos para Créditos a receber. São incluídos no ativo circulante, exceto aqueles com vencimento superior a 12 meses após a data de emissão do balanço (classificados como ativos não circulantes).
Composição da Assistência Financeira a Participantes Contas CURTO PRAZO LONGO PRAZO SALDO 31/12/2014 - R$ 31/12/2014 - R$ 31/12/2014 - R$ Garantia de Averbação 16.911.096,73 21.765.902,31 38.676.999,04 Receitas a Apropriar (8.816.199,14) (9.455.822,92) (18.272.022,06) Provisão Riscos Assistência Financeira (2.114.773,09) 0,00 (2.114.773,09) Total 5.980.124,50 12.310.079,39 18.290.203,89 30/06/2015 - R$ 30/06/2015 - R$ 30/06/2015 - R$ Garantia de Averbação 20.440.496,46 27.199.601,72 47.640.098,18 Receitas a Apropriar (10.999.375,29) (11.790.802,76) (22.790.178,05) Provisão Riscos Assistência Financeira (2.988.389,92) 0,00 (2.988.389,92) Total 6.452.731,25 15.408.798,96 21.861.530,21 a. A Provisão para Riscos Sobre Créditos de Operações de Previdência Complementar no valor de R$ 247.741,37, Riscos sobre Assistência Financeira de R$ 2.988.389,92e a Provisão para Riscos Sobre Créditos a Receber de R$ 113.793,07, totalizando o montante das provisões em R$ 3.349.924,36 no Ativo Circulante, foram constituídas com base em estudos de inadimplência dos associados, sendo aplicável a resolução 2.682 de 2003 do Banco Central do Brasil concomitantemente com a circular SUSEP 508/2015 em seu anexo IV artigos 2º, 3º e 4º. b. A Provisão para Riscos Sobre Créditos a Receber de R$ 2.513.809,17 no Realizável à Longo Prazo, foi constituída com base na probabilidade de recebimento da Consultoria Jurídica, considerando-se os créditos de repasses não efetuados, que se encontra em processo de cobrança. 4) DESPESAS ANTECIPADAS Apropriadas mensalmente no mês de ocorrência, reconhecendo a despesa pela competência. 31/12/2014 30/06/2015 Despesas antecipadas administrativas 29.983,01 15.092,75 5) CREDITOS A RECEBER DE LONGO PRAZO Em 17 de abril de 2014 a Entidade firmou contrato de mútuo com à Futuro Previdência Privada no intuito de fomentar novos associados dos planos de pecúlio da ASPECIR Previdência em seus canais de comercialização, em conformidade com inciso IV do 3º do artigo 9º da Resolução CNSP nº 226/2010. A Aspecir Previdência (Mutuante) emprestou a Entidade Futuro Previdência (Mutuaria), a quantia até o limite de R$ 6.500.000,00 (Seis milhões e Quinhentos mil reais), conforme as normas descritas nas clausulas do contrato. Do início do contrato até o exercício findo em 30.06.2015 concedeu-se R$ 6.419.000,00 (seis milhões quatrocentos e dezenove mil reais) sendo que para cada credito efetuado pela Mutuaria a Mutuante funciona como novo mútuo entre as partes. Concedida carência de 3(três) meses para inicio de acréscimos e mais 10(dez) meses onde a Entidade (Mutuaria) pagará à Aspecir Previdência (Mutuante) a título de juros, o índice da poupança calculado sobre o valor do mútuo e após o termino da carência deverá ser liquidado em 60 ( sessenta ) parcelas acrescidos dos juros.a Entidade é detentora de créditos que somam R$ 2.513.809,16 relativos a repasses não efetuados por órgãos averbadores. Em 22/06/2015 foi recebido a 1º parcela no valor de R$ 8.333,33 (Oito mil e trezentos trinta e três reais com trinta e três centavos) correspondente ao mútuo de 22/04/2014.
Composição em: 30.06.2015 Mútuo em 22/04/2014 com Futuro Previdência 491.666,67 Mútuo em 09/05/2014 com Futuro Previdência 500.000,00 Mútuo em 20/05/2014 com Futuro Previdência 500.000,00 Mútuo em 16/06/2014 com Futuro Previdência 300.000,00 Mútuo em 14/07/2014 com Futuro Previdência 300.000,00 Mútuo em 25/07/2014 com Futuro Previdência 300.000,00 Mútuo em 11/08/2014 com Futuro Previdência 300.000,00 Mútuo em 05/09/2014 com Futuro Previdência 300.000,00 Mútuo em 24/10/2014 com Futuro Previdência 300.000,00 Mútuo em 18/11/2014 com Futuro Previdência 300.000,00 Mútuo em 10/12/2014 com Futuro Previdência 300.000,00 Mútuo em 14/01/2015 com Futuro Previdência 300.000,00 Mútuo em 03/02/2015 com Futuro Previdência 300.000,00 Mútuo em 11/03/2015 com Futuro Previdência 300.000,00 Mútuo em 07/04/2015 com Futuro Previdência 300.000,00 Mútuo em 14/04/2015 com Futuro Previdência 600.000,00 Mútuo em 22/04/2015 com Futuro Previdência 300.000,00 Mútuo em 08/05/2015 com Futuro Previdência 300.000,00 Mútuo em 10/06/2015 com Futuro Previdência 19.000,00 Mútuo em 12/06/2015 com Futuro Previdência 100.000,00 Sub-Total 6.410.666,67 ABSDAER 983.148,21 ULBRA SAUDE 1.530.660,95 TOTAL 8.924.475,83 6) INVESTIMENTOS Os Investimentos da Entidade são oriundos das ações da UNIÃO Seguradora S.A. Vida e Previdência e de Imóveis destinados a Renda, conforme apresentados a seguir: INVESTIMENTO SALDO INICIAL VARIÇÃO VARIAÇÃO SALDO FINAL 31.12.2014 POSITIVA NEGATIVA 30.06.2015 UNIÃO Seguradora 411.636,65 0 (73.894,08) 337.742,57 Sub total - A 411.636,65 0 (73.894,08) 337.742,57 Contas Saldo R$ Depreciação Depreciação Saldo R$ 31/12/2014 Acumulada Mensal 30/06/2015 Imóveis destinados a renda 6.133.000,00 6.133.000,00 0,00 6.133.000,00 Depreciação (1.515.547,59) (1.576.877,67) (61.330,08) (1.576.877,67) Sub total - B 4.617.452,41 4.556.122,33 (61.330,08) 4.556.122,33 TOTAL (A+B) 5.029.089,06 4.556.122,33 (135.224,16) 4.893.864,90 7) IMOBILIZADO Os bens do ativo imobilizado estão registrados pelo custo de aquisição, baixas, acrescidos da reavaliação, deduzida a depreciação incorrida até o encerramento do período. As depreciações foram calculadas pelo método
linear, sendo utilizadas as taxas usuais permitidas, considerando-se a vida útil-econômica dos bens e estão apresentadas da seguinte forma: Composição do Imobilizado Contas CUSTO R$ 30/06/2015 Depreciação Acumulada Saldo R$ 30/06/2015 Saldo R$ 31/12/2014 Imóveis de uso próprio 303.000,00 (97.970,00) 205.030,00 208.060,00 Equipamentos 334.633,33 (207.767,19) 126.866,14 122.179,25 Móveis, Maq. Utensílios 315.498,92 (159.782,26) 155.716,66 121.029,78 Veículos 786.000,00 (289.905,46) 496.094,54 574.694,54 Imobilizações em Curso 273.599,20 0,00 273.599,20 243.507,15 Outras Imobilizações 260.846,66 (236.944,14) 23.902,52 24.165,20 Total 2.273.578,11 (992.369,05) 1.281.209,06 1.293.635,92 Movimentação do Imobilizado Contas Saldo R$ Baixas Depreciação Aquisição R$ 31/12/2014 R$ R$ Saldo R$ 30/06/2015 Imóveis de uso próprio 208.060,00 0 0,00 (3.030,00) 205.030,00 Equipamentos 122.179,25 17.513,65 0,00 (12.826,76) 126.866,14 Móveis, Maq. Utensílios 121.029,78 46.045,98 0,00 (11.359,10) 155.716,66 Veículos 574.694,54 0,00 0,00 (78.600,00) 496.094,54 Imobilizações em Curso 243.507,15 30.092,05 0,00 0,00 273.599,20 Outras Imobilizações 24.165,20 0,00 0,00 (262,68) 23.902,52 Total 1.293.635,92 93.651,68 0,00 (106.078,54) 1.281.209,06 8) REDUÇÃO AO VALOR RECUPERÁVEL DE ATIVOS Ativos financeiros (incluindo recebíveis) - Um ativo financeiro não mensurado pelo valor justo por meio do resultado tem seu valor recuperável avaliado sempre que apresente indícios de perda. Um ativo tem perda no seu valor recuperável se há evidência que um evento de perda ocorreu após o reconhecimento inicial do ativo, com efeito negativo nos fluxos de caixa, tais como: desvalorização significativa e prolongada de instrumentos financeiros, reconhecida publicamente pelo mercado,tendências históricas da probabilidade de inadimplência do prazo de recuperação e dos valores de perda incorridos. Ativos não financeiros - Os valores contábeis dos ativos não financeiros são revisto no mínimo semestralmente para apurar se há indicação de perda no valor recuperável. A redução do valor recuperável de ativos (impairment) é determinada quando o valor contábil residual exceder o valor de recuperação que será o maior valor entre o valor estimado na venda e o seu valor em uso, determinado pelo valor presente dos fluxos de caixa futuros estimados em decorrência do uso do ativo ou unidade geradora de caixa. A Cia não possuiu um estudo técnico que leve em consideração o histórico de perdas e os riscos de inadimplência, dentre outros fatores, em relação aos ativos de qualquer natureza e origem. Por conta disso, a Sociedade utiliza-se a RESOLUÇÃO nº 2682/1999 do BACEN para os ativos denominados Assistência Financeira a Participantes, para os demais ativos utiliza-se CIRCULAR Nº 508/2015 anexo IV Seção II da SUSEP. 9) CONTAS A PAGAR As Contas a Pagar onde se encontra as contas de Fornecedores, Honorários, Impostos e Contribuições, Encargos Sociais e Trabalhistas são obrigações referentes a bens e serviços adquiridos no curso normal dos negócios, sendo classificadas como Passivo Circulante por serem obrigações a ser realizadas em período inferior a 12 meses da data base.
10) DEPÓSITOS DE TERCEIROS Contabilizados na rubrica Valores a Reclassificar de Previdência Complementar no montante de R$ 107.670,06são valores oriundos de recebimento de mensalidades de pecúlio e parcelas de assistência financeira desde janeiro de 2015, pendentes de identificação devido à ausência de informações necessárias. 11) PROVISÕES TÉCNICAS As provisões técnicas representam o valor das obrigações dos planos de pecúlios, determinadas mediante cálculos atuariais pelo regime de repartição simples na data das Demonstrações Contábeis Intermediárias calculadas pelo atuário responsável, Sr. Carlos Henrique Radanovitsck, MIBA 1213, com os seguintes ativos para cobertura: Bem Aplicado (R$) Cobertura (R$) Títulos Públicos Federais 2.048.404,53 922.818,52 Total 2.048.404,53 922.818,52 MOVIMENTAÇÕES DAS PROVISÕES TÉCNICAS PROVISÃO SALDO R$ CONSTITUIÇÕES SALDO R$ REVERSÕES R$ 31/12/2014 R$ 30/06/2015 Prêmios não Ganhos 16.371,80 1.029,13 (304,25) 17.096,68 Sinistros a Liquidar 156.582,71 767.657,66 (724.177,55) 200.062,82 Sinistros Ocorridos e não Avisados 367.548,18 46.347,14 (56.243,49) 357.651,83 Outras Provisões Técnicas 355.987,84 359.038,57 (367.019,22) 348.007,19 Total 896.490,53 1.174.072,50 (1.147.744,51) 922.818,52 PROVISÃO SALDO R$ CONSTITUIÇÕES SALDO R$ REVERSÕES R$ 31/12/2013 R$ 31/12/2014 Prêmios não Ganhos 15.791,20 1.228,37 (647,77) 16.371,80 Sinistros a Liquidar 105.232,46 1.767.804,60 (1.716.454,35) 156.582,71 Sinistros Ocorridos e não Avisados 290.271,90 120.917,74 (43.641,46) 367.548,18 Outras Provisões Técnicas 382.569,46 30.049,13 (56.630,75) 355.987,84 Total 793.865,02 1.919.999,84 (1.817.374,33) 896.490,53 12) CONTINGÊNCIAS PASSIVAS A Entidade é parte de processos judiciais envolvendo contingências cíveis. A provisão para fazer face às prováveis perdas futuras é constituída mediante a probabilidade de insucesso nas ações, baseada na opinião dos consultores jurídicos externos. Classificadas como Passivo Circulante, em consonância a NBC TG 25 Provisões, Passivos Contingentes e Ativos Contingentes. As contingências passivas são classificadas em remota, possível e provável, e em 30/06/2015 apresentavam a seguinte posição: Ações Cíveis Quantidade Ações Demandado R$ Provisões R$ Perda Provável 025 132.774,85 132.774,85 Perda Remota 189 4.281.778,61 0,00 Total 214 4.414.553,46 132.774,85
13) PATRIMÔNIO LÍQUIDO AJUSTADO O Patrimônio Líquido Ajustado - PLA da Entidade está demonstrado de acordo com as normas legais e regulamentares vigentes: PLA - ASPECIR 30/06/2015 31/12/2014 Patrimônio Líquido Contábil 43.588.710,57 42.709.668,98 Participações Societárias Não Financeiras 337.742,57 411.636,65 Despesas Antecipadas 15.092,75 29.983,01 Patrimônio Líquido Ajustado 43.235.875,25 42.268.049,32 CAPITAL MINIMO REQUERIDO 30/06/2015 Capital Base 0,00 Capital do Risco de Subscrição 452.592,73 Capital do Risco de Crédito 2.970.533,82 Capital do Risco Operacional 12.063,42 Beneficio da Diversificação (202.357,49) Capital Mínimo Requerido 3.232.832,48 Patrimônio Líquido Ajustado 43.235.875,25 Suficiência do PLA (R$) 40.003.042,77 20% do Capital Mínimo Requerido 646.566,49 Liquidez em relação ao CMR 479.019,52 14) RECEITAS ANTECIPADAS Apropriadas mensalmente no mês de ocorrência, reconhecendo a receita pela competência. 31/12/2014 30/06/2015 Receitas antecipadas 1.379,28 6.828,97 15) TESTE DE ADEQUAÇÃO DO PASSIVO O Teste de Adequação de Passivos TAP avaliou, na data-base de 30/06/2015, as obrigações decorrentes dos contratos de previdência complementar aberta em cumprimento ao disposto na Circular SUSEP nº 457 de 14 de dezembro de 2012 e 503 de 15 de dezembro de 2014. O TAP foi realizado com prudência e objetividade, a partir da utilização de métodos estatísticos e atuariais relevantes, aplicáveis e adequados, baseado em dados atualizados e informações fidedignas fornecidas pela Companhia de onde podemos indicar que a ASPECIR PREVIDÊNCIA não tem, pelas suas operações de Previdência principal Planos de Pecúlio estruturados no Regime Financeiro de Repartição Simples, necessidade de constituição suplementar de provisões. 16) ANALISE DE SENSIBILIDADE A Análise de Sensibilidade prevista na letra e do inciso XI do Artigo 43 do Anexo I da Circular SUSEP 508/2015 determina que se faça um recalculo das operações considerando outros cenários. Dentre as variáveis
possíveis, devido à natureza das operações da ASPECIR PREVIDÊNCIA, as variáveis que poderão impactar nos resultados finais são a mortalidade (sinistralidade) e as despesas administrativas/tributárias. Sendo assim, o Resultado do período referente à30/06/2015 bem como o Patrimônio Líquido, com a alteração destas variáveis, seriam os seguintes: VARIÁVEL ALTERAÇÃO RESULTADO R$ PATRIMÔNIO LIQUIDO R$ Sinistralidade Mais 5% 841.818,31 43.551.487,29 Despesas Administrativas Mais 5% 677.517,28 43.387.186,26 17) RESERVA DE REAVALIAÇÃO O Montante de R$ 16.540,02 oriundos da realização mensal da Reserva de Reavaliação foi ajustado nas contas de Imobilizado e Reserva de Reavaliação. 18) DETALHAMENTO DAS CONTAS DE RESULTADO 30/06/2015 30/06/2014 Rendas de Contribuições 2.465.672,64 2.347.294,14 Planos de Pecúlio Repartição Simples 2.465.672,64 2.347.294,14 Variações das Provisões Técnicas 7.255,77 23.807,70 PPNG (724,88) (163,42) Outras Provisões Técnicas 7.980,65 23.971,12 Despesas com Benefícios e Resgates (734.569,16) (796.835,78) Despesas com Benefícios (744.465,51) (792.289,77) Variação da Prov. Eventos Ocorridos e Não Avisados. 9.896,35 (4.546,01) Custo de Aquisição (604.914,92) (728.002,56) Corretagem (227.536,81) (259.239,06) Custeamento de Vendas (346.827,03) (316.298,90) Despesas com Serviços Técnicos (30.551,08) (152.464,60) Outras Receitas/Despesas Operacionais (1.466.259,00) 198.228,45 Receitas Operacionais 30.626,53 249.759,73 Despesas Operacionais (1.496.885,53) (51.531,28) Despesas Administrativas (4.030.486,26) (3.516.843,50) Pessoal Próprio (1.804.540,63) (1.456.946,67) Serviços de Terceiros (677.555,26) (787.117,28) Localização e Funcionamento (400.844,41) (356.571,77) Publicidade e Propaganda (807.185,45) (666.323,22) Tributos (174.352,82) (167.262,63) Publicações (67.098,23) (7.540,00) Donativos e Contribuições (34.840,50) (26.673,51) Outras Despesas Administrativas (64.068,96) (48.408,42) Resultado Financeiro 5.165.682,70 4.671.087,93 Receitas Financeiras 6.496.749,60 4.974.853,37 Despesas Financeiras (1.331.066,90) (303.765,44) Resultado Patrimonial 73.356,46 165.635,45 Receitas com Imóveis destinados a Renda 344.076,75 326.797,36 Ajuste de Investimento em Controladas e Coligadas (73.894,08) - Despesas com Imóveis destinados a Renda (196.826,21) (161.161,91) Ganhos ou Perdas de Ativos Não Correntes 3.303,36 (382,81) Ganhos ou Perdas de Ativos Não Correntes 3.303,36 (382,81) SUPERAVIT DO EXERCÍCIO 879.041,59 2.363.989,02
19) EVENTOS SUBSEQUENTES A ASPECIR Previdência avaliou os eventos subsequentes até 20 de agosto de 2015, que é a data de aprovação das Demonstrações Contábeis Intermediárias pela diretoria da Entidade. Em 31 de Julho de 2015 realizou um aumento de capital no valor de R$ 1.000.000,00 (hum Milhão de reais) na UNIÃO Seguradora S.A. Vida e Previdência, Conforme ATA nº257 do Conselho Controlador em sessão extraordinária no dia 14/06/2015. Milton Amengual Machado Presidente CPF 125308240-53 Terezinha Dominguesde Oliveira Diretora CPF 204966480-04 Carlos Henrique Radanovitsck Atuário MIBA 1213 CPF 630.441.450-15 Julio Cesar da Silva Lopes Contador CRC/RS 068893 CPF 387.558.310-87
AOS ILMOS. SRS. ADMINISTRADORES DA ASPECIR PREVIDÊNCIA PORTO ALEGRE RS RELATÓRIO DOS AUDITORES INDEPENDENTES SOBRE AS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS Examinamos as demonstrações contábeis individuais da ASPECIR PREVIDÊNCIA, que compreendem o balanço patrimonial em 30 de junho de 2015 e as respectivas demonstrações do resultado, do resultado abrangente, das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa para o semestre findo naquela data, assim como o resumo das principais práticas contábeis e demais notas explicativas. Responsabilidade da Administração sobre as demonstrações contábeis A administração da ASPECIR PREVIDÊNCIA é responsável pela elaboração e adequada apresentação dessas demonstrações contábeis de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil aplicáveis às entidades supervisionadas pela Superintendência de Seguros Privados SUSEP e pelos controles internos que ela determinou como necessários para permitir a elaboração de demonstrações contábeis livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro. Responsabilidade dos auditores independentes Nossa responsabilidade é a de expressar uma opinião sobre essas demonstrações contábeis com base em nossa auditoria, conduzida de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria. Essas normas requerem o cumprimento de exigências éticas pelos auditores e que a auditoria seja planejada e executada com o objetivo de obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis estão livres de distorção relevante. Uma auditoria envolve a execução de procedimentos selecionados para obtenção de evidências a respeito dos valores, do relatório do atuário responsável pelos cálculos das provisões técnicas e das divulgações apresentados nas demonstrações contábeis. Os procedimentos selecionados dependem do julgamento do auditor, incluindo a avaliação dos riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis, independentemente se causada por fraude ou erro. Nessa avaliação de riscos, o auditor considera os controles internos relevantes para a elaboração e adequada apresentação das demonstrações contábeis da ASPECIR PREVIDÊNCIA para planejar os procedimentos de auditoria que são apropriados nas circunstâncias, mas não para fins de expressar uma opinião sobre a eficácia desses controles internos da ASPECIR PREVIDÊNCIA. Uma auditoria inclui, também, a avaliação da adequação das práticas contábeis utilizadas e a razoabilidade das estimativas contábeis feitas pela administração, bem como a avaliação da apresentação das demonstrações contábeis tomadas em conjunto. Acreditamos que a evidência de auditoria obtida é suficiente e apropriada para fundamentar nossa opinião. Opinião Em nossa opinião, as demonstrações contábeis acima referidas, quando lidas em conjunto com as notas explicativas que as acompanham, apresentam adequadamente, em seus aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira da ASPECIR PREVIDÊNCIA em 30 de junho de 2015, o desempenho de suas operações e os seus fluxos de caixa para o semestre findo naquela data, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil, aplicáveis às entidades supervisionadas pela Superintendência de Seguros Privados - SUSEP. Ênfases Conforme mencionado na nota explicativa nº 8, um ativo financeiro não mensurado pelo valor justo por meio do resultado tem seu valor recuperável avaliado sempre que apresente indícios de perda. Um ativo tem perda no seu valor recuperável se há evidência que um evento de perda ocorreu após o reconhecimento inicial do ativo, com efeito negativo nos fluxos de caixa, tais como: desvalorização significativa e prolongada de instrumentos financeiros, reconhecida publicamente pelo mercado, tendências históricas da probabilidade de inadimplência do prazo de recuperação e dos valores de perda incorridos. Ativos não financeiros: Os valores contábeis dos ativos não financeiros são revistos no mínimo semestralmente para apurar se há indicação de perda no valor recuperável. A redução do valor
recuperável de ativos (impairment) é determinada quando o valor contábil residual exceder o valor de recuperação que será o maior valor entre o valor estimado na venda e o seu valor em uso, determinado pelo valor presente dos fluxos de caixa futuros estimados em decorrência do uso do ativo ou unidade geradora de caixa. A entidade não possuiu um estudo técnico que leve em consideração o histórico de perdas e os riscos de inadimplência, dentre outros fatores, em relação aos ativos de qualquer natureza e origem. Por conta disso, utiliza a Resolução nº 2682/1999 do BACEN para os ativos denominados Assistência Financeira a Participantes, para os demais ativos utiliza-se Circular SUSEP nº 508/2015, anexo IV, Seção II. Nossa opinião não contém modificação em função deste assunto. Chamamos a atenção para a nota explicativa nº 19 Eventos Subsequentes, de que em 31 de julho de 2015 a ASPECIR PREVIDÊNCIA realizou um aumento de capital no valor de R$ 1.000 mil na UNIÃO SEGURADORA S.A. VIDA E PREVIDÊNCIA, conforme ATA nº 257 do Conselho Controlador em sessão extraordinária no dia 14/06/2015. Nossa opinião não contém modificação em função deste assunto. Porto Alegre, 20 de agosto de 2015. UHY MOREIRA - AUDITORES CRC RS 3717 HERALDO S. S. DE BARCELLOS Contador CRC RS 11609 CNAI N 43 Responsável Técnico