SÃO PAULO AGENDA DE OBRIGAÇÕES ESTADUAL E MUNICIPAL PARA dezembro/2011 IMPORTANTE 1) Esta agenda contém as principais obrigações a serem cumpridas nos prazos previstos na legislação em vigor. Apesar de conter, basicamente, obrigações tributárias, de âmbito estadual e municipal, a agenda não esgota outras determinações legais, relacionadas ou não com aquelas, a serem cumpridas em razão de certas atividades econômicas e sociais específicas. 2) Agenda elaborada com base na legislação vigente em 08.11.2011. Recomenda-se vigilância quanto a eventuais alterações posteriores. Acompanhe o dia a dia da legislação no Site do Cliente (www.iob.com.br/sitedocliente). ICMS - PRAZOS DE RECOLHIMENTO Examine, nos quadros a seguir, os prazos de recolhimento do ICMS relativos aos fatos es ocorridos nos meses de outubro e novembro/2011: Classificação Nacional de Atividade Econômica (CNAE) 1. Fatos es de outubro/2011 13111, 13120, 13138, 13146, 13219, 13227, 13235, 13308, 13405, 13511, 13529, 13537, 13545, 13596, 14118, 14126, 14134, 14142, 14215, 14223, 15319, 15327, 15335, 15394, 15408; 23419, 23427; 30415, 30423, 32922 e 32990. (RICMS-SP/2000, Anexo IV, art. 2 o, IX, e art. 3 o, X, a a c ) Estabelecimento com atividade preponderante de fabricação de telefone celular, de latas de chapa de alumínio ou painéis de madeira MDF, independentemente do código CNAE em que estejam enquadrados. (RICMS-SP/2000, Anexo IV, art. 2 o, IX, e art. 3 o, X, d ) Substituição tributária: - Recolhimento do imposto devido pelo regime de substituição tributária por contribuintes enquadrados no Regime Periódico de Apuração (RPA) e pelos optantes pelo Simples Nacional, relativamente aos seguintes produtos: a) bebidas alcoólicas, exceto cerveja e chope; b) medicamentos classificados nas posições 3003 e 3004 da NBM/SH e contraceptivos; c) produtos de perfumaria; d) produtos de higiene pessoal; e) ração tipo pet para animais domésticos, classificada na posição 23.09 da NBM/SH; f) produtos de limpeza; g) produtos fonográficos; h) autopeças; i) pilhas e baterias novas da posição 85.06 da NBM/SH; j) lâmpadas elétricas; k) papel; l) produtos alimentícios; m) materiais de construção e congêneres; n) produtos de colchoaria; o) ferramentas; p) bicicletas, suas partes e acessórios; q) instrumentos musicais; r) brinquedos; s) máquinas e aparelhos mecânicos, elétricos, eletromecânicos e automáticos; t) produtos de papelaria; u) artefatos de uso doméstico; v) materiais elétricos; e w) produtos eletrônicos, eletroeletrônicos e eletrodomésticos. (RICMS-SP/2000, art. 268, 2 o, item 3, Anexo IV, art. 3 o, 1 o, itens 11 a 33; Decreto n o 55.307/2009) Substituição tributária: - Recolhimento do imposto devido pelo regime de substituição tributária por contribuintes enquadrados no Regime Periódico de Apuração (RPA) e pelos optantes pelo Simples Nacional, relativamente a água natural, mineral, gasosa ou não, ou potável, em embalagem com capacidade igual ou superior a 5.000 ml. (Decreto n o 55.307/2009, art. 1 o, parágrafo único, 2) Código de Recolhimento (CPR) 2100 1090 1031 recolhimento dia 10 do 2 o mês último dia do 2 o mês subsequente ao do mês de referência da apuração recolhimento - Dia 12.12 02.01.2012 Classificação Nacional de Atividade Econômica (CNAE) 2. Fatos es de novembro/2011 10333, 11119, 11127, 11135, 11216, 11224, 17109, 17214, 17222, 17311, 17320, 17338, 17419, 17427, 17494, 19101, 19217, 19225, 19322; 20118, 20126, 20134, 20142, 20193, 20215, 20223, 20291, 20312, 20321, 20339, 20401, 20517, 20525, 20614, 20622, 20631, 20711, 20720, 20738, 20916, 20924, 20932, 20941, 20991, 21106, 21211, 21220, 21238, 22218, 22226, 22234, 22293, 23206, 24113, 24121, 24211, 24229, 24237, 24245, 24318, 24393, 24415, 24431, 24491, 24512, 24521, 25110, 25128, 25136, 25217, 25314, 25322, 25390, 25411, 25420, 25438, 25501, 25918, 25926, 25934, 25993, 26108, 26213, 26221, 26311, 26329, 26400, 26515, 26523, 26604, 26701, 26809, 27104, 27210, 27317, 27325, 27333, 27511, 27597, 27902, 28135, 28151, 28232, 28241, 28518, 28526, 28534, 28542, 29107, 29204, 29506; 30113, 30121, 30318, 30504, 30911, 32124, 32205, 32302, 32400, 32507, 32914, 33112, 33121, 33139, 33147, 33155, 33198, 33210, 35115, 35123, 35131, 35140, 35204, 35301; 46214, 46222, 46231, 46311, 46320, 46338, 46346, 46354, 46362, 46371, 46397, 46419, 46427, 46435, 46443, 46451, 46460, 46478, 46494, 46516, 46524, 46613, 46621, 46630, 46648, 46656, 46699, 46711, 46729, 46737, 46745, 46796, 46818, 46826, 46834, 46842, 46851, 46869, 46877, 46893, 46915, 46923, 46931, 49507; 50114, 50122, 50211, 50220, 50912, 50998, 51111, 51129, 51200, 51307, 53105, 53202; 60217, 60225 e 63917. Substituição tributária, relativamente às operações com: a) álcool anidro, demais combustíveis e lubrificantes derivados de petróleo (Convênio ICMS n o 110/2007); b) cimento (Protocolo ICM n o 11/1985); c) refrigerante, cerveja, chope e água (exceto água natural, mineral, gasosa ou não, ou potável, em embalagem com capacidade igual ou superior a 5.000 ml) (Protocolo ICMS n o 11/1991). (RICMS-SP/2000, Anexo IV, art. 2 o, I, e art. 3 o, 1 o, itens 1 a 3 e Decreto n o 55.307/2009, art. 1 o, parágrafo único, 2) Código de Recolhimento (CPR) 1031 recolhimento 3 o dia útil do mês recolhimento - Dia 05.12 Tributário - Dez/2011 SP 3
Classificação Nacional de Atividade Econômica (CNAE) Refinaria de petróleo e suas bases: a) recolhimento do imposto relativo às operações próprias - 95% do montante a recolher sob o CPR 1031; b) recolhimento do imposto devido por substituição tributária - 80% do montante a recolher sob o CPR 1031. (RICMS-SP/2000, Anexo IV, art. 3 o, 3 o ) Substituição tributária: a) contribuinte enquadrado em código de CNAE 2.0 que não identifique a mercadoria a que se refere a sujeição passiva por substituição; b) energia elétrica (Convênio ICMS n o 83/2000 - Cláusula terceira); c) fumo e seus sucedâneos manufaturados (Convênio ICMS n o 37/1994); d) pneumáticos, câmaras-de-ar e protetores de borracha (Convênio ICMS n o 85/1993); e) sorvete de qualquer espécie e preparado para fabricação de sorvete em máquina (Protocolo ICMS n o 20/2005); f) tintas, vernizes e outros produtos químicos (Convênio ICMS n o 74/1994); g) veículo novo (Convênio ICMS n o 132/1992); h) veículo novo de 2 rodas motorizado (Convênio ICMS n o 52/1993). 01113, 01121, 01130, 01148, 01156, 01164, 01199, 01211, 01229, 01318, 01326, 01334, 01342, 01351, 01393, 01415, 01423, 01512, 01521, 01539, 01547, 01555, 01598, 01610, 01628, 01636, 01709; 02101, 02209, 02306; 03116, 03124, 03213, 03221; 05003; 06000; 07103, 07219, 07227, 07235, 07243, 07251, 07294; 08100, 08916, 08924, 08932, 08991; 09106, 09904; 12107, 12204; 23915, 23923; 33163, 33171; 41204, 42111, 42120, 42138, 42219, 42227, 42235, 42910, 42928, 42995, 43118, 43126, 43134, 43193, 43215, 43223, 43291, 43304, 43916, 43991, 45111, 45129, 45200, 46117, 46125, 46133, 46141, 46150, 46168, 46176, 46184, 46192, 47318, 47326, 49400; 50301, 52117, 52125, 52214, 52222, 52231, 52290, 52311, 52320, 52397, 52401, 52508, 55108, 55906; 62015, 62023, 62031, 62040, 62091, 63119, 63194, 63992, 64107, 64212, 64221, 64239, 64247, 64310, 64328, 64336, 64344, 64352, 64361, 64379, 64409, 64506, 64611, 64620, 64638, 64701, 64913, 64921, 64930, 64999, 66134, 69117, 69125, 69206; 70204, 71111, 71120, 71197, 71201, 73114, 73122, 73190, 73203, 74102, 74200, 74901, 75001, 77403, 78108, 78205, 78302, 79112, 79121; 80111, 80129, 80200, 80307, 81214, 81222, 81290, 81303, 82113, 82199, 82202, 82300, 82911, 82920, 85503, 86101, 86216, 86224, 86305, 86402, 86500, 86607, 86909, 87115, 87123, 87204, 87301, 88006 e 95118; Refinaria de petróleo e suas bases: a) recolhimento do imposto relativo às operações próprias - 5% do montante a recolher sob o CPR 1100; b) recolhimento do imposto devido por substituição tributária - 20% do montante a recolher sob o CPR 1100. (RICMS-SP/2000, Anexo IV, art. 3 o, 3 o ) 60101, 61108, 61205, 61302, 61418, 61426, 61434 e 61906. 10538; 36006, 37011, 37029, 38114, 38122, 38211, 38220, 39005; 41107, 45307, 45412, 45421, 45439, 47113, 47121, 47130, 47229, 47237, 47245, 47296, 47415, 47423, 47431, 47440, 47512, 47521, 47539, 47547, 47555, 47563, 47571, 47598, 47610, 47628, 47636, 47717, 47725, 47733, 47741, 47814, 47822, 47831, 47849, 47857, 47890, 49116, 49124; 56112, 56121, 56201, 59111, 59120, 59138, 59146; 65111, 65120, 65201, 65308, 65413, 65421, 65502, 66118, 66126, 66193, 66215, 66223, 66291, 66304, 68102, 68218, 68226; 72100, 72207, 77110, 77195, 77217, 77225, 77233, 77292, 77314, 77322, 77331, 77390, 79902; 81117, 81125, 82997, 84116, 84124, 84132, 84213, 84221, 84230, 84248, 84256, 84302, 85112, 85121, 85139, 85201, 85317, 85325, 85333, 85414, 85422, 85911, 85929, 85937, 85996; 90019, 90027, 90035, 91015, 91023, 91031, 92003, 93115, 93123, 93131, 93191, 93212, 93298, 94111, 94120, 94201, 94308, 94910, 94928, 94936, 94995, 95126, 95215, 95291, 96017, 96025, 96033, 96092, 97005 e 99008. 25225, 28119, 28127, 28143, 28216, 28224, 28259, 28291, 28313, 28321, 28330, 28402, 28615, 28623, 28631, 28640, 28658, 28666 e 28691. 10112, 10121, 10139, 10201, 10317, 10325, 10414, 10422, 10431, 10511, 10520, 10619, 10627, 10635, 10643, 10651, 10660, 10694, 10716, 10724, 10813, 10821, 10911, 10929, 10937, 10945, 10953, 10961, 10996, 15106, 15211, 15297, 16102, 16218, 16226, 16234, 16293, 18113, 18121, 18130, 18211, 18229, 18300, 19314; 22111, 22129, 22196, 2 3117, 23125, 23192, 23303, 23494, 23991, 24423, 27228, 27406, 29301, 29417, 29425, 29433, 29441, 29450, 29492; 30326, 30920, 30997, 31012, 31021, 31039, 31047, 32116, 33295, 38319, 38327, 38394; 47211, 49213, 49221, 49230, 49248, 49299; 49302; 58115, 58123, 58131, 58191, 58212, 58221, 58239, 58298 e 59201. Código de Recolhimento (CPR) 1031 1090 1100 1150 1200 1220 1250 recolhimento 3 o dia útil do mês dia 09 do mês dia 10 do mês ou ao da apuração dia 15 do mês dia 20 do mês dia 22 do mês dia 25 do mês recolhimento - Dia 05.12 09.12 12.12 15.12 20.12 22.12 26.12 2.1 Empresas optantes pelo Simples Nacional - Fatos es de novembro/2011 Descrição a) Diferença de alíquotas - Mercadoria adquirida de contribuinte localizado em outra Unidade da Federação: - Recolhimento do imposto correspondente à diferença entre a alíquota interna e a interestadual, por meio de guia de recolhimentos especiais, relativo à entrada de mercadoria destinada a industrialização ou comercialização, a uso ou consumo ou a integração no Ativo Imobilizado e remetida por contribuinte localizado em outro Estado ou no Distrito Federal, na hipótese em que a alíquota interestadual seja inferior à alíquota interna, nos termos da alínea a do inciso XV-A do art. 115 do RICMS-SP/2000, acrescentado pelo Decreto n o 52.104/2007, na redação dada pelo Decreto n o 52.858/2008. b) Substituição tributária: - Recolhimento do imposto devido na condição de sujeito passivo por substituição nos termos do item 3 do 2 o do art. 268 do RICMS- SP/2000. (Ver Decreto n o 55.307/2009, art. 1 o ) Código de Recolhimento (CPR) Utilizar o CPR correspondente à CNAE em que o contribuinte estiver enquadrado recolhimento até o último dia útil da 1 a quinzena do mês subsequente ao da entrada/saída da mercadoria recolhimento - Dia s (1) Os prazos de recolhimento estão previstos no Anexo IV do RICMS-SP/2000. (2) O Decreto n o 55.307/2009, na redação dada pelo Decreto n o 56.851/2011, fixou prazo especial de recolhimento do imposto devido por substituição tributária pelas operações subsequentes com os produtos a que se referem os itens 11 a 33 do 1 o do art. 3 o do Anexo IV do RICMS-SP/2000 e com água natural, mineral, gasosa ou não, ou potável, em embalagem com capacidade igual ou superior a 5.000 ml. O prazo fica prorrogado para o último dia do 2 o mês subsequente ao mês de referência da apuração, produzindo efeitos para os fatos es ocorridos até 31.12.2012. A prorrogação aplica-se também ao prazo estabelecido no item 3 do 2 o do art. 268 do RICMS-SP/2000, para que o contribuinte sujeito às normas do Simples Nacional recolha o imposto devido na condição de sujeito passivo por substituição tributária. 15.12 4 SP Tributário - Dez/2011
ICMS - OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS APRESENTAÇÃO DA GIA ELETRÔNICA A GIA Eletrônica relativa ao mês anterior deverá ser apresentada por meio da Internet (www.pfe.fazenda.sp.gov.br) até os dias a seguir indicados, de acordo com o último dígito do número de inscrição estadual do estabelecimento (art. 20 do Anexo IV da Portaria CAT n o 92/1998): Inscrição Estadual - Finais Dia de apresentação 0 e 1 16 2, 3 e 4 17 5, 6 e 7 18 8 e 9 19 Na hipótese de o dia do vencimento para apresentação indicado na tabela recair em dia não útil, a transmissão poderá ser efetuada nesse mesmo dia (art. 20, parágrafo único, do Anexo IV da Portaria CAT n o 92/1998). REGISTRO ELETRÔNICO DE DOCUMENTO FISCAL (REDF) Os contribuintes devem efetuar o registro eletrônico de documentos fiscais na Secretaria da Fazenda, nos prazos a seguir indicados, conforme o 8 o dígito de seu número de inscrição no Cadastro Nacional da Pessoa Jurídica (CNPJ) (12.345.678/xxxx-yy) (Portaria CAT n o 85/2007, art. 8 o, e Anexos I e III): Prazo para registro eletrônico de documento fiscal emitido, no mês 8 o dígito emissão 0 dia 10 1 dia 11 2 dia 12 3 dia 13 4 dia 14 5 dia 15 6 dia 16 7 dia 17 8 dia 18 9 dia 19 Na hipótese de Fiscal, modelo 1 ou 1-A, emitida por contribuinte sujeito ao Regime Periódico de Apuração (RPA), de que trata o art. 87 do RICMS-SP/2000, cujo campo Destinatário indique pessoa jurídica, ou entidade equiparada, inscrita no Cadastro Nacional da Pessoa Jurídica (CNPJ) e cujo campo Valor total da nota indique valor igual ou superior a R$ 1.000,00, o registro eletrônico deverá ser efetuado em até 4 dias contados da emissão do documento fiscal (Portaria CAT n o 85/2007, art. 8 o, parágrafo único). DIA 12 - REMESSA INTERESTADUAL EM CONSIGNAÇÃO INDUSTRIAL - ENTREGA DE ARQUIVO ELETRÔNICO Entrega pelo consignante à repartição fiscal a que estiver vinculado, em meio magnético, de demonstrativo de todas as remessas interestaduais efetuadas em consignação e das correspondentes devoluções, ocorridas no mês anterior, com a identificação das mercadorias (RICMS-SP/2000, art. 474-A, II). DIA 15 - ARQUIVO MAGNÉTICO (SINTEGRA) - OPERAÇÕES E PRESTAÇÕES INTERESTADUAIS Remessa pelo contribuinte usuário de sistema eletrônico de processamento de dados, às Secretarias de Fazenda, Finanças ou Tributação das Unidades da Federação, de arquivo magnético com registro fiscal das operações e prestações efetuadas no mês anterior (Convênio ICMS n o 57/1995 e Portaria CAT n o 32/1996, art. 10). Nos termos do 1 o -A do art. 1 o da Portaria CAT n o 32/1996, as disposições constantes desta Portaria não se aplicam, relativamente à escrituração de livros fiscais e à geração de arquivos digitais, aos contribuintes obrigados à Escrituração Fiscal Digital (EFD). DIA 15 - ARQUIVO MAGNÉTICO COM REGISTRO FISCAL DAS OPERAÇÕES E DAS PRESTAÇÕES REALIZADAS - CONTRIBUINTES DO SETOR DE COMBUSTÍVEIS (GRF-CBT) Os fabricantes e os importadores de combustíveis derivados de petróleo, inclusive solventes, as usinas e as destilarias de açúcar e álcool, as distribuidoras de combustíveis, inclusive solventes, e os Transportadores Revendedores Retalhistas (TRR) deverão enviar, à Secretaria da Fazenda, arquivo magnético com o registro Tributário - Dez/2011 SP 5
fiscal de todas as operações e prestações realizadas a qualquer título no mês anterior, mediante utilização do programa Gerador de Registro Fiscal - Combustíveis (GRF-CBT), e transmissão, pela Internet, pelo programa Transmissão Eletrônica de Documentos (TED) (arts. 1 o e 4 o da Portaria CAT n o 95/2003). DIA 15 - ARQUIVO MAGNÉTICO COM REGISTRO FISCAL DAS OPERAÇÕES E DAS PRESTAÇÕES REALIZADAS - REVENDEDOR VAREJISTA DE COMBUSTÍVEIS E CONTRIBUINTES QUE ADQUIRIREM COMBUSTÍVEIS (GRF-CBT) O revendedor varejista de combustíveis e os contribuintes do ICMS que adquirirem combustíveis para consumo, em quantidade superior a 10.000 litros no mês, deverão enviar à Secretaria da Fazenda arquivo magnético com o registro fiscal de todas as operações e prestações realizadas a qualquer título, no mês anterior, com combustíveis derivados de petróleo, gás natural veicular e álcool etílico hidratado combustível, mediante utilização do programa Gerador de Registro Fiscal - Combustíveis (GRF-CBT), e transmissão, pela Internet, pelo programa Transmissão Eletrônica de Documentos (TED) (arts. 2 o e 4 o da Portaria CAT n o 95/2003). DIA 15 - COOPERATIVA DE PRODUTORES - DEMONSTRATIVO DO CRÉDITO DE ICMS (DC) - APRESENTAÇÃO Apresentação, à repartição fiscal, do Demonstrativo do Crédito de ICMS (DC) relativo ao mês anterior ao de referência pelos estabelecimentos de cooperativa de produtores, conforme modelo anexo à Portaria CAT n o 99/2006 (Portaria CAT n o 99/2006, art. 8 o, 1 o ). DIA 15 - PRODUTOR - RELAÇÃO DAS ENTRADAS E SAÍDAS DE MERCADORIAS EM ESTABELECIMENTO DE PRODUTOR Para fins de utilização de créditos do ICMS, o produtor deve apresentar o citado documento, em formulário, conforme modelo Anexo VI da Portaria CAT n o 17/2003, à repartição fiscal a que estiver subordinado, com informações relativas ao mês anterior ao de sua apresentação (Portaria CAT n o 17/2003, art. 18). DIA 25 - ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL (EFD) - APRESENTAÇÃO DO ARQUIVO DIGITAL Os contribuintes obrigados à Escrituração Fiscal Digital (EFD) deverão transmitir à Secretaria da Fazenda o arquivo digital com informações relativas às operações e às prestações ocorridas no mês anterior ao da apresentação (Portaria CAT n o 147/2009, art. 10). DIA 30 - CRÉDITO ACUMULADO - ARQUIVO MAGNÉTICO - APRESENTAÇÃO O estabelecimento de crédito acumulado nos termos do art. 71 do RICMS-SP/2000, para sua apropriação e utilização deverá compor mensalmente o arquivo digital de acordo com as disposições dos anexos da Portaria CAT n o 83/2009 e transmiti-lo à Secretaria da Fazenda até o último dia útil do mês subsequente ao período a que se referir (RICMS-SP/2000, art. 71; Portaria CAT n o 83/2009; Portaria CAT n o 26/2010, art. 6 o, caput e 2 o ). (*) DIA 31 - PROCESSAMENTO DE DADOS - TRANSMISSÃO ELETRÔNICA DE INFORMAÇÕES CONSTANTES EM DOCUMENTOS FISCAIS EMITIDOS EM VIA ÚNICA Os arquivos mantidos em meio eletrônico com informações constantes em documentos fiscais emitidos em via única ( Fiscal/Conta de Energia Elétrica, modelo 6, Fiscal de Serviço de Comunicação, modelo 21, Fiscal de Serviço de Telecomunicações, modelo 22, e qualquer outro documento fiscal relativo à prestação de serviço de comunicação ou ao fornecimento de energia elétrica ou de gás canalizado) deverão ser transmitidos ao Fisco mediante acesso ao endereço eletrônico www.fazenda.sp.gov.br, até o último dia do mês subsequente ao período de apuração (Portaria CAT n o 79/2003, art. 6 o ). O parágrafo único do art. 210 do Código Tributário Nacional (CTN) estabelece que os prazos só se iniciam ou vencem em dia de expediente normal na repartição em que deva ser praticado o ato. Essa obrigação é cumprida por meio eletrônico e pode ser efetuada a qualquer tempo. Portanto, recomendamos que o envio seja feito até o dia 31 do mês realização das operações. 6 SP Tributário - Dez/2011
OPERAÇÕES INTERESTADUAIS COM COMBUSTÍVEIS DERIVADOS DE PETRÓLEO E COM ÁLCOOL ETÍLICO ANIDRO CARBURANTE O contribuinte deverá entregar as informações relativas às operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo em que o imposto tenha sido retido anteriormente ou com álcool etílico anidro carburante cuja operação tenha ocorrido com diferimento do lançamento do imposto com observância de programa de transmissão eletrônica de dados. O contribuinte obrigado a prestar essas informações por meio de transmissão eletrônica de dados deverá observar os seguintes prazos para o cumprimento dessa obrigação (Convênio ICMS n o 110/2007, cláusula vigésima sexta, 1 o, e Ato Cotepe/ICMS n o 29/2010): a) TRR: no dia 1 o.12.2011; b) contribuinte que tiver recebido o combustível de outro contribuinte substituído, exceto TRR: no dia 02 e 05.12.2011; c) contribuinte que tiver recebido o combustível exclusivamente do sujeito passivo por substituição: no dia 06.12.2011; d) importador: nos dias 1 o, 02, 05 e 06.12.2011; e) refinaria de petróleo ou suas bases: e.1) até o dia 13.12.2011, em relação às operações cujo imposto tenha sido anteriormente retido por refinaria de petróleo ou suas bases; e.2) até o dia 23.12.2011, em relação às operações cujo imposto tenha sido anteriormente retido por outros contribuintes. (RICMS-SP/2000, arts. 423-A e 424-A; Disposições Transitórias, art. 20; Ato Cotepe/ICMS n o 29/2010) MUNICÍPIO DE SÃO PAULO DIA 12 - ISS - RECOLHIMENTO DO IMPOSTO - CONTRIBUINTES EM GERAL Recolhimento do imposto relativo às prestações de serviços efetuadas no mês anterior, bem como do imposto retido na fonte no mesmo mês (RISS-São Paulo/2009 - Decreto n o 50.896/2009, art. 70). As diversas instruções para cálculo e recolhimento do ISS estão previstas na Instrução Normativa SF/Surem n o 8/2011. DIA 25 - ISS - DECLARAÇÃO DE OPERAÇÕES DE CARTÕES DE CRÉDITO OU DÉBITO (DOC) - APRESENTAÇÃO As administradoras de cartões de crédito ou débito devem apresentar a declaração até o dia 25 do mês subsequente ao de referência (Instrução Normativa SF/Surem n o 10/2009, art. 5 o ). ICMS - RECOLHIMENTO EM ATRASO - dezembro/2011 Acompanhe no Site do Cliente as instruções práticas para recolhimento do ICMS em atraso. MUNICÍPIO DE SÃO PAULO - RECOLHIMENTO EM ATRASO As instruções a serem observadas para cálculo dos acréscimos legais incidentes nos recolhimentos do ISS em atraso, efetuados antes do início da ação fiscal, são as mencionadas a seguir. Essas instruções fundamentam-se no art. 145 do RISS/2009, aprovado pelo Decreto n o 50.896/2009, na Lei n o 10.734/1989, alterada pela Lei n o 13.275/2002, e na Lei n o 6.989/1966 e alterações posteriores. Tributário - Dez/2011 SP 7
1. MULTA A falta de recolhimento ou o recolhimento a menor do ISS pelo prestador do serviço ou responsável, nos prazos previstos na legislação, desde que não iniciado o procedimento fiscal, implicará a incidência de multa moratória, calculada à razão de 0,33% por dia de atraso sobre o valor do imposto, até o limite de 20%. (RISS-São Paulo/2009 - Decreto n o 50.896/2009, art. 145) 2. JUROS O valor do débito não recolhido no prazo regulamentar fica sujeito a juros de mora calculados à razão de 1% ao mês, os quais incidem a partir do mês imediato ao do vencimento. Será contada como mês completo qualquer fração de mês. s (1) Os juros moratórios deverão ser calculados sobre o valor integral do débito, neste computada a multa moratória. (2) Os juros moratórios serão calculados sobre o montante do débito corrigido monetariamente. (Lei n o 10.734/1989, art. 1 o, 3 o, na redação dada pela Lei n o 13.275/2002) 3. ATUALIZAÇÃO MONETÁRIA Nos termos do art. 1 o da Lei n o 10.734/1989, na redação dada pela Lei n o 13.275/2002, os débitos com a Fazenda Pública Municipal, de qualquer natureza, inclusive fiscal, constituídos ou não, inscritos ou não, quando não pagos até a data do vencimento, serão atualizados monetariamente pela variação do Índice de Preços ao Consumidor Amplo (IPCA), apurado pelo Instituto Brasileiro de Geografia e Estatística (IBGE), observado o seguinte: a) débitos vencidos até 31.12.1999 - serão atualizados até essa data pela legislação então vigente. A partir de então serão atualizados pela variação do IPCA acumulada até 1 o.02.2002; b) débitos vencidos entre 1 o.01.2000 e 1 o.01.2002 - serão atualizados pela variação do IPCA acumulada nesse período; c) débitos vencidos a partir de 1 o.02.2002 - serão atualizados, mensalmente, pela variação acumulada entre os índices divulgados no mês do vencimento da obrigação e no mês anterior ao do efetivo pagamento. Os débitos de que tratam as letras a e b serão atualizados, mensalmente, a partir de 1 o.02.2002, na forma da letra c. s (1) Os juros moratórios serão calculados a partir do mês imediato ao vencimento, à razão de 1% ao mês sobre o montante do débito corrigido monetariamente, sendo contado como mês completo qualquer fração dele. (2) A atualização monetária e os juros de mora incidirão sobre o valor integral do débito, neste compreendida a multa. ICMS - ALÍQUOTAS DO IMPOSTO Vejamos, nos quadros a seguir, as alíquotas das mercadorias referentes às operações internas e interestaduais. Não foram considerados tratamentos fiscais específicos, como, por exemplo, benefícios fiscais (isenção, redução de base de cálculo), diferimento, suspensão e substituição tributária, bem como os casos de não incidência e imunidade. 1. OPERAÇÕES/PRESTAÇÕES INTERNAS 25% Operações internas e de importação com as seguintes mercadorias: Art. 34, 1 o e 5 o, da Lei n o 6.374/1989; art. 2 o da Lei n o 6.556/1989; Leis n o s 7.646/1991, 9.399/1996 25% a) bebidas alcoólicas classificadas nas posições 2204, 2205 e 2208, exceto os códigos 2208.40.0200 e 2208.40.0300; b) fumo e seus sucedâneos manufaturados, classificados no Capítulo 24; Art. 34, 1 o e 5 o, da Lei n o 6.374/1989; art. 2 o da Lei n o 6.556/1989; Leis n o s 7.646/1991, 9.399/1996 8 SP Tributário - Dez/2011
25% c) perfumes e cosméticos classificados nas posições 3303, 3304, 3305 e 3307, exceto: as posições 3305.10 e 3307.20; os códigos 3307.10.0100 e 3307.90.0500; as preparações anti-solares e os bronzeadores, ambos da posição 3304; d) peleteria e suas obras e peleteria artificial classificadas nos códigos 4303.10.9900 e 4303.90.9900; e) motocicletas de cilindrada superior a 250 centímetros cúbicos, classificadas nos códigos 8711.30 a 8711.50; f) asas-delta, balões e dirigíveis classificados nos códigos 8801.10.0200 e 8801.90.0100; g) embarcações de esporte e de recreio classificadas na posição 8903; h) armas e munições, suas partes e acessórios, classificadas no Capítulo 93; i) fogos de artifício classificados na posição 3604.10; j) trituradores domésticos de lixo classificados na posição 8509.30; k) aparelhos de sauna elétricos classificados no código 8516.79.0800; l) aparelhos transmissores e receptores (walkie-talkie), classificados no código 8525.20.0104; m) binóculos classificados na posição 9005.10; n) jogos eletrônicos de vídeo (videojogo), classificados no código 9504.10.0100; o) bolas e tacos de bilhar classificados no código 9504.20.0202; p) cartas para jogar classificadas na posição 9504.40; q) confetes e serpentinas classificados no código 9505.90.0100; r) raquetes de tênis classificadas na posição 9506.51; s) bolas de tênis classificadas na posição 9506.61; t) esquis aquáticos classificados no código 9506.29.0200; u) tacos para golfe classificados na posição 9506.31; v) bolas para golfe classificadas na posição 9506.32; w) cachimbos classificados na posição 9614.20; x) piteiras classificadas na posição 9615.90; y) álcool etílico anidro carburante, classificado no código 2207.10.0100, gasolina classificada nos códigos 2710.00.0301, 2710.00.0302, 2710.00.0303 e 2710.00.0399 e querosene de aviação, classificado no código 2710.00.0401; z) solvente, assim considerado todo e qualquer hidrocarboneto líquido derivado de frações resultantes do processamento de petróleo, frações de refinarias e de indústrias petroquímicas, independente da designação que lhe seja dada, com exceção de qualquer tipo de gasolina, de gás liquefeito de petróleo - GLP, de óleo diesel, de nafta destinada à indústria petroquímica, oude querosene de avião, especificados pelo órgão federal competente (efeitos a partir de 24.03.2010 - Lei n o 13.918/2009, art. 20). A alíquota de 25% aplica-se, ainda, nas prestações onerosas de serviços de comunicação e nas operações com energia elétrica, em relação à conta residencial que apresente consumo mensal acima de 200 kwh. Sujeitam-se à alíquota de as seguintes operações (internas e de importação) e prestações: a) prestações de serviço de transporte, inclusive aéreo; b) operações com ave, coelho ou gado bovino, suíno, caprino ou ovino em pé e produto comestível resultante do seu abate, em estado natural, resfriado ou congelado; c) operações com energia elétrica: c.1) em relação à conta residencial que apresente consumo mensal até 200 kwh; c.2) quando utilizada no transporte público eletrificado de passageiros; c.3) quando utilizada em propriedade rural, assim considerada a que efetivamente mantenha exploração agrícola ou pastoril e esteja inscrita no Cadastro de Contribuintes do ICMS; d) saídas de pedra e areia; e) operações com implementos e tratores agrícolas, máquinas, aparelhos e equipamentos industriais e produtos da indústria de processamento eletrônico de dados, desde que não abrangidos pelas disposições do art. 4 o da Lei Federal n o 8.248/1991 e suas posteriores alterações, observadas a relação dos produtos alcançados e a disciplina de controle estabelecidas pelo Poder Executivo; f) fornecimento de alimentação, bem como saídas de refeições realizadas por empresas preparadoras de refeições coletivas, excetuado, em qualquer dessas hipóteses, o fornecimento ou a saída de bebidas; g) operações com: g.1) óleo diesel; g.2) álcool etílico hidratado carburante; Art. 34, 1 o 5 o e 9 o, da Lei n o 6.374/1989; art. 2 o da Lei n o 6.556/1989; Leis n o s 7.646/1991, 9.399/1996 e 13.918/2009 Art. 34, 1 o, 6 o e 7 o, da Lei n o 6.374/1989 Art. 34, 1 o, 6 o e 7 o, da Lei n o 6.374/1989 e arts. 3 o e 4 o da Lei n o h) operações com veículos automotores, desde que sejam realizadas sob o regime jurídico-tributário da sujeição passiva por substituição com retenção do ICMS relativo às operações subsequentes. A aplicação da alíquota mencionada na letra h independerá da sujeição ao regime jurídico-tributário da sujeição passiva por substituição com retenção antecipada do imposto nas seguintes situações: h.1) em relação aos veículos classificados nos códigos 8701.20.0200, 8701.20.9900, 8702.10.0100, 8702.10.0200, 8702.10.9900, 8704.21.0100, 8704.22.0100, 8704.23.0100, 8704.31.0100, 8704.32.0100, 8704.32.9900, 8706.00.0100 e 8706.00.0200 da Nomenclatura Brasileira de Mercadorias - Sistema Harmonizado (NBM/SH); h.2) no recebimento do veículo importado do exterior por contribuinte do imposto, para o fim de comercialização ou integração no Ativo Imobilizado do importador; h.3) na operação realizada pelo fabricante ou importador que destine o veículo diretamente a Art. 34, 1 o, 6 o e 7 o, da Lei consumidor ou usuário final, inclusive quando n o 6.374/1989 destinado ao Ativo Imobilizado; e arts. 3 o e h.4) em operação posterior àquela contemplada pela retenção do imposto ocorrida no ciclo de comercialização 4 o da Lei n o de veículo novo. i) operações com ferros e aços não planos comuns, a seguir especificados, segundo a Nomenclatura Brasileira de Mercadorias: i.1) fio-máquina de ferro ou aços não ligados: a) dentados, com nervuras, sulcos ou relevos, obtidos durante a laminagem - 7213.10.00; b) outros, de aços para tornear - 7213.20.00; i.2) barras de ferro ou aços não ligados, simplesmente forjadas, laminadas, estiradas ou extrudadas, a quente, incluídas as que tenham sido submetidas a torção após laminagem: a) dentadas, com nervuras, sulcos, ou relevos, obtidos durante a laminagem, ou torcidas após a laminagem - 7214.20.00; b) outras: de seção transversal retangular - 7214.91.00, de seção circular - 7214.99.10, outras - 7214.99.90; i.3) perfis de ferro ou aços não ligados: a) perfis em U, I ou H, simplesmente laminados, estirados ou extrudados, a quente, de altura inferior a 80 mm - 7216.10.00; b) perfis em L simplesmente laminados, estirados ou extrudados, a quente, de altura inferior a 80 mm - 7216.21.00; c) perfis em T simplesmente laminados, estirados ou extrudados, a quente, de altura inferior a 80 mm - 7216.22.00; d) perfis em U simplesmente laminados, estirados ou extrudados, a quente, de altura igual ou superior a 80 mm - 7216.31.00; e) perfis em I simplesmente laminados, estirados ou extrudados, a quente, de altura igual ou superior a 80 mm - 7216.32.00; i.4) fios de ferro ou aços não ligados: outros, não revestidos, mesmo polidos - 7217.10.90; i.5) armações de ferro prontas para estrutura de concreto armado ou argamassa armada - 7308.40.00; i.6) grades e redes, soldadas nos pontos de interseção, de fios com, pelo menos, 3 mm na maior dimensão de corte transversal e com malhas de 100 cm 2 ou mais, de superfície de aço, não revestidas, para estruturas ou obras de concreto armada ou argamassa armada - 7314.20.00; i.7) outras grades e redes, soldadas nos pontos de interseção: a) galvanizadas... 7314.31.00; b) de aço, não revestidas, para estruturas ou obras de concreto armado ou argamassa armada... 7314.39.00; i.8) outras telas metálicas, grades e redes: a) galvanizadas... 7314.41.00; b) recobertas de plásticos... 7314.42.00; i.9) arames: a) galvanizados... 7217.20.90; b) plastificados... 7217.90.00; c) farpados... 7313.00.00; i.10) grampos de fio curvado... 7317.00.20; i.11) pregos... 7317.00.90; i.12) gabião... 7326.20.00; Art. 34, 1 o, 6 o e 7 o, da Lei n o 6.374/1989 e arts. 3 o e 4 o da Lei n o Art. 34, 1 o, 6 o e 7 o, da Lei n o 6.374/1989 Tributário - Dez/2011 SP 9
j) farinha de trigo, bem como mistura pré-preparada de farinha de trigo classificada no código 1901.20.9900 da Nomenclatura Brasileira de Mercadorias - Sistema Harmonizado (NBM/SH), massas alimentícias não cozidas, nem recheadas nem preparadas de outro modo; k) operações com os produtos cerâmicos e de fibrocimento abaixo, classificados segundo a Nomenclatura Brasileira de Mercadorias - Sistema Harmonizado (NBM/SH): k.1) argamassa - 3214.90.00; k.2) tijolos cerâmicos, não esmaltados nem vitrificados - 6904.10.00; k.3) tijoleiras (peças ocas para tetos e pavimentos) e tapa-vigas (complementos da tijoleira) de cerâmica não esmaltada nem vitrificada - 6904.90.00; k.4) telhas cerâmicas, não esmaltadas nem vitrificadas - 6905.10.00; k.5) telhas e lajes planas pré-fabricadas - 6810.19.00; k.6) painéis de lajes - 6810.91.00; k.7) pré-lajes e pré-moldados - 6810.99.00; k.8) blocos de concreto - 6810.11.00; k.9) postes - 6810.99.00; k.10) chapas onduladas de fibrocimento - 6811.10.00; k.11) outras chapas de fibrocimento - 6811.20.00; k.12) painéis e pranchas de fibrocimento - 6811.20.00; k.13) calhas e cumeeiras de fibrocimento - 6811.20.00; k.14) rufos, espigões e outros de fibrocimento - 6811.20.00; k.15) abas, cantoneiras e outros de fibrocimento - 6811.20.00; k.16) tanques e reservatórios de fibrocimento - 6811.90.00; k.17) tampas de reservatórios de fibrocimento - 6811.90.00; k.18) armações treliçadas para lajes - 7308.40.00; k.19) pias, lavatórios, colunas para lavatórios, banheiras, bidês, sanitários e caixas de descarga, mictórios e aparelhos fixos semelhantes para uso sanitário, de porcelana ou cerâmica, 6910.10.00 e 6910.90.00. k.20) ladrilhos e placas de cerâmica, exclusivamente para pavimentação ou revestimento, 6907 e 6908. k.21) tubo, calha ou algeroz e acessório para canalização, de cerâmica, 6906.00.00. k.22) revestimento de pavimento de polímeros de cloreto de vinila, 3918.10.00. l) operações com painéis de madeira industrializada, classificados nos códigos 4410.19.00, 4411.11.00, 4411.19.00, 4411.21.00 e 4411.29.00 da Nomenclatura Brasileira de Mercadorias - Sistema Harmonizado (NBM/SH); m) saídas internas de: m.1) assentos (exceto os classificados na posição 9401.20.00); m.2) móveis... 9403; m.3) suportes elásticos para camas... 9404.10; m.4) colchões... 9404.2; n) saídas internas de: n.1) chapas, folhas, películas, tiras e lâminas de plásticos - NBM/SH 3921.90.1 e 3921.90.90; n.2) papel e cartão revestidos - impregnados - NBM/SH 4811.31.20; o) pão classificado na subposição 1905.10, 1905.20 ou no código 1905.90.9900 e pão torrado, torradas ou produtos semelhantes torrados, classificados na subposição 1905.40, todos da Nomenclatura Brasileira de Mercadorias - Sistema Harmonizado (NBM/SH); p) operações com produtos abaixo classificados segundo a Nomenclatura Brasileira de Mercadorias - Sistema Harmonizado (NBM/SH): p.1) elevadores e monta cargas... 8428.10; p.2) escadas e tapetes rolantes...8428.40; p.3) partes de elevadores...8431.31; p.4) seringas descartáveis...9018.31.19; p.5) agulhas descartáveis...9018.32.19. q) operações com as soluções parenterais abaixo indicadas, todas classificadas no código 3004.90.99 da Nomenclatura Brasileira de Mercadorias - Sistema Harmonizado (NBM/SH): q.1) solução de glicose a 1,5%, 5%, 10%, 25%, 50% ou a 70%; q.2) solução de cloreto de sódio a 0,9%, 10%, 17,7% ou a 20%; q.3) solução glicofisiológica; q.4) solução de ringer, inclusive com lactato de sódio; q.5) manitol a 20%; q.6) diálise peritoneal a 1,5% ou a 7%; q.7) água para injeção; Art. 34, 1 o, 6 o e 7 o, da Lei n o 6.374/1989 Art. 1 o das Leis n o s 12.220 e 12.221/2006 Art. 34, 1 o, 6 o e 7 o, da Lei n o 6.374/1989 Art. 34, 1 o, 6 o e 7 o, da Lei n o 6.374/1989 e art. 4 o da Lei n o q.8) bicarbonato de sódio a 8,4% ou a 10%; q.9) dextran 40, com glicose ou com fisiológico; q.10) cloreto de potássio a 10%, 15% ou a 19,1%; q.11) fosfato de potássio 2mEq/ml; q.12) sulfato de magnésio 1mEq/ml, a 10% ou a 50%; q.13) fosfato monossódico + dissódico; q.14) glicerina; q.15) sorbitol a 3%; q.16) aminoácido; Art. 34, 1 o, 6 o e 7 o, da Lei n o 6.374/1989 e art. 4 o da Lei n o q.17) dipeptiven; q.18) frutose; q.19) haes-steril; q.20) hisocel; q.21) hisoplex; q.22) lipídeos. r) operações internas com dentifrício, classificado no código 3306.10.00, escovas de dentes e para dentadura, Art. 2 exceto elétricas, classificadas no código 9603.21.00, da Lei n o 12.221/2006 todos da Nomenclatura Brasileira de Mercadorias - Sistema Harmonizado - NBM/SH. Sujeitam-se à alíquota de 7% as operações (internas e de importação) com: 7% 18% a) operações com preservativos classificados no código 4014.10.0000; b) operações com ovo integral pasteurizado, ovo integral pasteurizado desidratado, clara pasteurizada desidratada ou resfriada e gema pasteurizada desidratada ou resfriada; c) operações com embalagens para ovo in natura, do tipo bandeja ou estojo, com capacidade para acondicionamento de até 30 unidades. Nas demais operações e prestações internas e de importação. Art. 34, 1 o, da Lei n o 6.374/1989 e art. 4 o da Lei n o Art. 34, I, da Lei n o 6.374/1989, na redação dada pela Lei n o 13.230/2008 2. OPERAÇÕES/PRESTAÇÕES INTERESTADUAIS 2.1 Destinadas a contribuintes As alíquotas a seguir descritas são aplicáveis nas operações/prestações interestaduais realizadas entre contribuintes, ainda que destinadas a uso ou consumo do adquirente da mercadoria (ou do tomador do serviço): a) realizadas por contribuintes das Regiões Norte, Nordeste ou Centro-Oeste e do Estado do Espírito Santo: - a alíquota será de, qualquer que seja a Região em que estiver localizado o destinatário; b) realizadas por contribuintes das Regiões Sudeste e Sul: - aplicar a alíquota de quando o destinatário também estiver localizado nas Regiões Sudeste ou Sul; - aplicar a alíquota de 7% quando o destinatário estiver localizado nas Regiões Norte, Nordeste ou Centro-Oeste ou no Estado do Espírito Santo. As regiões mencionadas nas letras a e b são compostas, para fins do ICMS, pelas seguintes Unidades da Federação: Região Norte: Estados do Acre, Amapá, Amazonas, Pará, Rondônia, Roraima e Tocantins; Região Nordeste: Estados de Alagoas, Bahia, Ceará, Espírito Santo, Maranhão, Paraíba, Pernambuco, Piauí, Rio Grande do Norte e Sergipe; 10 SP Tributário - Dez/2011
Região Centro-Oeste: Estados de Goiás, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul e o Distrito Federal; Região Sudeste: Estados de Minas Gerais, Rio de Janeiro e São Paulo; Região Sul: Estados do Paraná, Santa Catarina e Rio Grande do Sul. 2.1.1 Transporte aéreo Na prestação de serviço de transporte aéreo interestadual de passageiro, carga e mala postal, a alíquota é de 4% (Resolução n o 95/1996 do Senado Federal). O Plenário do Supremo Tribunal Federal julgou parcialmente procedente o mérito da Ação Direta de Inconstitucionalidade n o 1.600-8 proposta pela Procuradoria-Geral da República (DOU de 08.08.2003, Seção 1, pág. 1). A decisão manifesta o seguinte entendimento: não incidência do ICMS na prestação de serviço de transporte aéreo intermunicipal, interestadual e internacional de passageiros. 2.2 Destinadas a não contribuintes Neste caso, aplica-se a alíquota prevista para as operações/prestações internas (art. 155, 2 o, VII, b, da Constituição Federal). RECOLHIMENTO DO ICMS - EXEMPLO PARA PREENCHIMENTO DA GARE-ICMS Vamos supor que determinado contribuinte (enquadrado na CNAE 13111) tenha apurado, no mês de outubro/2011, o seguinte valor do ICMS a recolher (conforme o Registro de Apuração do ICMS e a GIA correspondente): - Valor total: R$ 5.400,00. Admitindo-se, ainda, que o contribuinte venha a recolher o valor total do imposto (R$ 5.400,00) na data de vencimento - segundo o código da CNAE em que esteja enquadrado (12.12.2011), o preenchimento da Gare-ICMS (em 2 vias) será feito da seguinte forma: FRENTE Coloque o número da Inscrição Estadual. Coloque o número do CNPJ. PORTARIA CAT N o 27/95 GOVERNO DO ESTADO DE SÃO PAULO SECRETARIA DE ESTADO DOS NEGÓCIOS DA FAZENDA GUIA DE ARRECADAÇÃO ESTADUAL GARE ICMS 15 CONTRIBUINTE Indústria de Colchões Alfa Ltda. 16 ENDEREÇO Estrada das Hortências, s/nº MUNICÍPIO Ourinhos UF SP 17 18 13111 TELEFONE CNAE 19 OBSERVAÇÕES 20 AUTENTICAÇÃO MECÂNICA 01 MICROFILME (NÃO PREENCHER) 02 03 04 05 DATA DE VENCIMENTO 12 12 2011 CÓDIGO DE RECEITA (V. VERSO) INSCRIÇÃO ESTADUAL CGC ou CPF 06 INSCRIÇÃO NA DÍVIDA ATIVA ou No DA ETIQUETA 07 REFERÊNCIA (mês/ano) 10/2011 08 No AIIM ou N o DEICMEME ou N o PARCELAMENTO 09 10 11 12 13 14 046-2 VALOR DA RECEITA (Nominal ou Corrigida) 5.400,00 JUROS DE MORA MULTA DE MORA ou MULTA POR INFRAÇÃO (Nominal ou Corrigida) ACRÉSCIMO FINANCEIRO HONORÁRIOS ADVOCATÍCIOS VALOR TOTAL 5.400,00 Coloque o número do telefone. Coloque o número da CNAE. Untitled-1 1 05/01/2005 09:49:17 VERSO O verso da Gare-ICMS, a seguir reproduzido, contém a Tabela de Códigos de Receita, com a indicação do número de vias a ser utilizado em relação a cada código (número entre parênteses): TABELA DE CÓDIGOS DE RECEITA ICMS 046-2 REGIME PERIÓDICO DE APURAÇÃO (2) 060-7 REGIME DE ESTIMATIVA (PARCELA) (2) 063-2 RECOLHIMENTOS ESPECIAIS (4) 081-4 PARCELAMENTO DE DÉBITO FISCAL NÃO INSCRITO (2) 106-5 EXIGIDO EM AUTO DE INFRAÇÃO E IMPOSIÇÃO DE MULTA - AIIM (3) 110-7 TRANSPORTE (TRANSP. AUTÔNOMO DO ESTADO DE SÃO PAULO) (3) 112-0 COMUNICAÇÃO (NO ESTADO DE SÃO PAULO) (3) 114-4 mercadorias destinadas a consumo ou ativo imobilizado (3) 115-6 ENERGIA ELÉTRICA (NO ESTADO DE SÃO PAULO) (3) 117-0 COMBUSTÍVEL (NO ESTADO DE SÃO PAULO) (3) 120-0 MERCADORIA IMPORTADA (DESEMBARAÇADA NO EST. DE SP) (4) 123-5 EXPORTAÇÃO DE CAFÉ CRU (3) 128-4 OPERAÇÕES INTERNAS E INTERESTADUAIS COM CAFÉ CRU (4) 137-5 ABATE DE GADO (4) 141-7 OPERAÇÕES COM FEIJÃO (4) 640-3 MULTA POR INFRAÇÃO À LEGISLAÇÃO DO ICMS - AIIM (3) 146-6 SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA (CONTRIBUINTE DO EST. DE SP) (2) 154-5 DIFERENÇA DE ESTIMATIVA (3) 075-9 DÍVIDA ATIVA - COBRANÇA AMIGÁVEL - Liq. Integral/Parcial (4) 078-4 DÍVIDA ATIVA AJUIZADA - Liquidação Integral/Parcial (4) 077-2 DÍVIDA ATIVA AJUIZADA - Parcelamento (2) 892-8 OUTRAS RECEITAS NÃO DISCRIMINADAS (3) 893-0 DIFS ADVINDAS DA CONVERSÃO DE CRUZEIROS PARA REAIS (3) OBSERVAÇÃO OS NÚMEROS ENTRE PARÊNTESES INDICAM A QUANTIDADE DE VIAS NECESSÁRIAS PARA O PREENCHIMENTO DA GARE. Tributário - Dez/2011 SP 11
A Gare-ICMS, instituída pela Portaria CAT n o 126/2011, poderá, também, ser preenchida e emitida mediante programa disponível na Internet, no endereço eletrônico da Secretaria da Fazenda (www.fazenda.sp.gov.br). (art. 3 o, 1 o da Portaria CAT n o 126/2011) TAXA DE FISCALIZAÇÃO E SERVIÇOS DIVERSOS (TFSD) Por meio do Comunicado CAT n o 38/2010, foram divulgados os valores em reais da Taxa de Fiscalização e Serviços Estaduais (TFSD), inclusive daquelas devidas à Secretaria Estadual da Fazenda para o período de 1 o.01 a 31.12.2011. Para visualizar a íntegra deste ato acesse o conteúdo da Biblioteca Legislativa IOB, pelo link disponível no Site do Cliente. TRIBUTOS ESTADUAIS - TABELA DE VALORES DA UFESP Ano Valor R$ 1997 7,93 1998 8,37 1999 8,51 2000 9,27 2001 9,83 2002 10,52 2003 11,49 2004 12,49 2005 13,30 2006 13,93 2007 14,23 2008 14,88 2009 15,85 2010 16,42 2011 17,45 (Comunicado DA n o 88/2010) s (1) Fixação do Valor da Ufesp Até 06.02.1991: O valor diário da Ufesp poderá ser obtido mediante a multiplicação do coeficiente 10,50628 pelo valor do BTN Fiscal do dia correspondente (Comunicado Diplat n o 9, de 28.09.1989). No cálculo do valor da Ufesp, somente devem ser consideradas duas casas após a vírgula, truncando o valor e não arredondando. A partir de 07.02.1991: A partir dessa data, os critérios para fixação do valor diário da Ufesp foram definidos pelo Decreto n o 32.951/1991 e pela Resolução SF n o 11/1991. (2) Atualização anual da Ufesp - A Ufesp terá o seu valor atualizado anualmente segundo a variação acumulada do Índice de Preços ao Consumidor (IPC), calculado pela Fundação Instituto de Pesquisas Econômicas (Fipe) da Universidade de São Paulo (USP), relativa à última aferição da segunda quadrissemana de cada mês (RICMS-SP/2000, art. 603). TABELA DE PREÇOS DOS SERVIÇOS PRESTADOS PELA JUCESP Os valores relativos aos serviços prestados pela Junta Comercial do Estado de São Paulo (Jucesp) permanecem fixados pela Deliberação n o 1/2005. Esses valores devem ser recolhidos mediante o preenchimento do Documento de Arrecadação de Receitas Estaduais (Dare-SP) sob o Código 370-0, no Sistema Ambiente de Pagamentos, disponível no site da Secretaria da Fazenda, no endereço eletrônico www.fazenda.sp.gov.br (Portaria CAT n o 125/2011). Para obter os valores, consulte o site da Jucesp, http://www.jucesp.sp.gov.br/tabela.asp. TABELA DE PREÇOS DOS ATOS PERTINENTES AO REGISTRO PÚBLICO DE EMPRESAS MERCANTIS E ATIVIDADES AFINS NAS UNIDADES DESCONCENTRADAS A Deliberação Jucesp n o 2/2008 aprova a tabela de preços dos atos pertinentes ao Registro Público de Empresas Mercantis e Atividades Afins nas unidades desconcentradas. Os valores dessa tabela referem-se ao preço máximo que poderá ser cobrado dos usuários, destinado ao custeio operacional da unidade desconcentrada. Poderão ser praticados preços menores aos aprovados na mencionada Deliberação, conforme critérios estabelecidos e publicados pela unidade desconcentrada. Os emolumentos (Dare-SP e Darf) deverão ser recolhidos e os comprovantes anexados aos respectivos processos. A Deliberação Jucesp n o 3/2008 deu nova redação ao art. 3 o da Deliberação Jucesp n o 2/2008, dispondo que a tabela de preços está em vigor desde 1 o.11.2008. TABELA SERVIÇOS PRESTADOS PELO ESCRITÓRIO REGIONAL DA JUNTA COMERCIAL DE SÃO PAULO Atos TAXA MÁXIMA I Empresário R$ 50,00 II Sociedades Empresárias, exceto as por ações III Cooperativa IV Documentos de arquivamento obrigatório ou de interesse da Sociedade Empresária / Empresário V Proteção ao nome empresarial, exceto sociedades por ações Serviços I Pesquisa de nome empresarial idêntico ou semelhante R$ 10,00 II Certidão simplificada III Ficha cadastral Serviços encaminhados à Jucesp I Processos para análise (singular e colegiado) R$ 10,00 II Fotocópia III Certidão específica IV Ficha cadastral anterior a 1992 (FBR) (Deliberação Jucesp n o 2/2008) 12 SP Tributário - Dez/2011