ICMS do Estado do Rio Grande do Sul

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1 Page 1 of 9 ICMS do Estado do Rio Grande do Sul CAPÍTULO XXIV DA MICROEMPRESA, DO MICROPRODUTOR RURAL E DA EMPRESA DE PEQUENO PORTE 1.0 APURAÇÃO DO ICMS DEVIDO POR EPP 1.1 Apuração Centralizada Na hipótese de EPP com mais de um estabelecimento no Estado, a apuração e o recolhimento do imposto devido deverão ser efetuados de forma centralizada, em um único estabelecimento denominado centralizador. 1.2 Cálculo do ICMS Devido Para fins de apuração do ICMS devido nos termos dos incisos I e II do art. 11 do Decreto nº /94, o contribuinte poderá, opcionalmente, calcular o imposto devido de forma simplificada, utilizando a seguinte tabela: Receita Bruta Mensal (UPF-RS) Percentual (%) Parcela a Deduzir do Imposto (UPF-RS) Até Isento 0 Acima de até Acima de até ,5 Acima de , Além do ICMS devido nos termos dos incisos I e II do art. 11 do Decreto nº /94, a EPP deverá pagar o ICMS relativo às hipóteses previstas no 1º do art. 11 do referido Decreto. Nota FiscoNet: Seção 1.0 alterada através da IN/DRP nº 050/06, de DOE de LIMITE DE RECEITA BRUTA ANUAL DA MICROEMPRESA, DO MICROPRODUTOR RURAL E DA EMPRESA DE PEQUENO PORTE Por força do art. 2º da Lei nº , de , e do art. 3º da Lei nº , de , no período de 30 de junho de 1997 a 31 de dezembro de 2000, os limites de receita bruta anual das microempresas, dos microprodutores rurais e das empresas de pequeno porte, a que se refere, o art. 2º da Lei nº , de , são, respectivamente, UFIR, UFIR e UFIR. Nota FiscoNet: Item alterado através da IN/DRP nº 028/01, de DOE de , retroagindo seus efeitos a REVOGADA através da IN/DRP nº 050/06, de DOE de REVOGADA através da IN/DRP nº 050/06, de DOE de

2 Page 2 of OUTRAS CONVERSÕES Nos termos do art. 2º da Lei nº , de , e do art. 3º da Lei nº , de , no período de 30 de junho de 1997 a 31 de dezembro de 2000, os valores da penalidade prevista no art. 24, II, da Lei nº , de , bem como do imposto cujo pagamento é diferido nos termos do art. 21, 3º, do Decreto nº , de , convertidos de quantidade de UPF-RS para a de UFIR, são, respectivamente, 120 UFIR e 30 UFIR. Nota FiscoNet: Item alterado através da IN/DRP nº 028/01, de DOE de , retroagindo seus efeitos a PROGRAMA DA AGROINDÚSTRIA FAMILIAR (RICMS, Livro I, art. 1.º, XVIII, c ) 4.1 As saídas promovidas por microprodutor rural e vinculadas ao Programa da Agroindústria Familiar, referidas no RICMS, Livro I, art. 1.º, XVIII, c, alcançam exclusivamente os seguintes produtos, desde que devidamente acondicionados e rotulados, registrados no órgão de vigilância sanitária competente e portando o selo de identificação do programa: Nota FiscoNet: Item alterado através da IN/DRP nº 047/02 - DOE de PROGRAMA DA AGROINDÚSTRIA FAMILIAR (RICMS, Livro I, art. 1º, "c") As saídas promovidas por microprodutor rural e vinculadas ao Programa da Agroindústria Familiar, referidas no RICMS, Livro I, art. 1º, "c", alcançam exclusivamente os seguintes produtos, desde que devidamente acondicionados e rotulados, registrados no órgão de vigilância sanitária competente e portando o selo de identificação do programa: a) carne e produtos comestíveis resultantes do abate de aves e de gado vacum, ovino, bufalino, suíno e caprino, bem como do abate de coelhos e rãs, inclusive salgados, resfriados ou congelados; b) banha suína; c) pescado em estado natural, congelado ou resfriado; d) conservas e compotas de legumes e frutas; e) geléias e doces; f) preparações alimentícias compostas para crianças; g) hortaliças, verduras e frutas, frescas; h) polpas de frutas; i) grãos e cereais; j) farinhas de cereais, de mandioca e de peixe; l) ovos frescos; m) leite fresco pasteurizado e os produtos comestíveis dele resultantes; n) pães, bolos, cucas, biscoitos e massas frescas; o) vinhos; p) sucos de frutas; q) melado, açúcar mascavo e rapadura;

3 Page 3 of 9 r) mel; erva-mate e vegetais para o preparo de chás; t) plantas aromáticas e condimentares; u) essências vegetais. Nota FiscoNet: Seção acrescentada através da IN/DRP nº 039/00, de DOE de DA GUIA INFORMATIVA SIMPLIFICADA GIS (Dec. n.º /94, art. 18, I) Nota FiscoNet: Título alterado através da IN/DRP Nº 048/02 - DOE de DA GUIA DE INFORMAÇÃO SIMPLIFICADA GIS (Dec. n.º /94, art. 18, I) 5.1 Disposições gerais São obrigados a apresentar a GIS os contribuintes enquadrados na categoria EPP, referente a cada um dos estabelecimentos Os depósitos fechados de que trata o Capítulo X, subitem 1.3.2, ficam dispensados da apresentação da GIS. Nota FiscoNet: Acrescentado através da IN/DRP Nº 048/02 - DOE de Na hipótese de EPP com mais de um estabelecimento no Estado, as GIS de todos os estabelecimentos devem ser cadastradas no mesmo banco de dados. Nota FiscoNet: Subitem acrescentado através da IN/DRP nº 050/06, de DOE de O programa da GIS poderá ser obtido no endereço eletrônico da Secretaria da Fazenda na INTERNET na opção "Downloads", item "Entrega Eletrônica de Documentos, subitem "GIS" A GIS será enviada, mensalmente, à Secretaria da Fazenda por meio da INTERNET (item 5.3.1), com as informações relativas ao mês de referência, mesmo que o contribuinte não tenha realizado operações durante o mês a que a mesma se refira. Nota FiscoNet: Subitem alterado através da IN/DRP Nº 070/02 de 29/12/ DOE de A GIS será enviada à Secretaria da Fazenda por meio da INTERNET (item 5.3.1), com as informações relativas ao mês de referência, mesmo que o contribuinte não tenha realizado operações durante o mês a que a mesma se refira revogado através da IN/DRP Nº 070/02 de 29/12/ DOE de Preenchimento Para iniciar o preenchimento da GIS o contribuinte deverá, primeiramente, selecionar a

4 Page 4 of 9 opção NOVA GUIA INFORMATIVA SIMPLIFICADA e preencher o quadro IDENTIFICAÇÃO conforme segue: a) campo CGC/TE : o número de inscrição do estabelecimento no CGC/TE; b) campo PERÍODO : o mês e o ano a que se referem as informações. c) campo CNPJ : o número de inscrição do estabelecimento no CNPJ; d) campo Nº DE ESTABELECIMENTOS : o número de estabelecimentos da empresa no Estado; e) campo RAZÃO SOCIAL : a razão social do contribuinte O preenchimento dos quadros e campos das opções INFORMAÇÕES E RESUMO, DESPESAS E RECEITA E CÁLCULOS será efetuado conforme as instruções constantes na opção AJUDA do programa da GIS, disponibilizado pela Secretaria da Fazenda conforme previsto no subitem Na hipótese de empresa com mais de um estabelecimento no Estado: a) o programa apresentará o quadro CENTRALIZADOR, no qual será indicado o número do CGC/TE do estabelecimento da empresa que será o centralizador da apuração do ICMS; b) a opção CÁLCULOS só será disponibilizada na GIS do estabelecimento centralizador, o qual efetuará a apuração do ICMS devido por todos os estabelecimentos da empresa. Nota FiscoNet: Subitem 5.2 alterado através da IN/DRP nº 050/06, de DOE de Envio Local e Prazo de Entrega A GIS será enviada, até o dia 23 do mês subseqüente àquele a que se referem as informações, por meio da Internet com a utilização do programa de transmissão eletrônica de documentos (TED), que pode ser obtido no endereço eletrônico da Secretaria da Fazenda na opção Downloads, item Entrega Eletrônica de Documentos, subitem Transmissão de Documentos (TED). Nota FiscoNet: Subitem alterado através da IN/DRP nº 050/06, de DOE de Fica prorrogado para o primeiro dia útil subseqüente o término do prazo para envio da GIS que recair em dia em que não haja expediente normal na Secretaria da Fazenda. Nota FiscoNet: Subitem acrescentado através da IN/DRP nº 016/07, de DOE de , retroagindo seus efeitos a 3 de julho de Revogado através da IN/DRP Nº 070/02 de 29/12/ DOE de

5 Page 5 of Fica prorrogado para o primeiro dia útil subseqüente o término do prazo para envio da GIS que recair em dia em que não haja expediente normal na Secretaria da Fazenda Na hipótese de empresa com mais de um estabelecimento no Estado, a transmissão de todas as GIS da empresa deverá ser efetuada em conjunto. Nota FiscoNet: Subitem acrescentado através da IN/DRP nº 050/06, de DOE de Recepção Por ocasião da transmissão da GIS, a PROCERGS emitirá o comprovante de transmissão de arquivo contendo o número do protocolo e a chave Após o processamento das informações recebidas, a PROCERGS emitirá o Comunicado de Recebimento da GIS, que deverá conter a data da entrega, o número de inscrição do contribuinte no CGC/TE, o período a que se refere a GIS e, na hipótese de serem detectadas inconsistências, a relação de erros encontrados O comunicado será transmitido pela PROCERGS para a caixa postal eletrônica do contribuinte Na hipótese do não-recebimento do comunicado, este poderá ser obtido através da INTERNET, no endereço eletrônico da Secretaria da Fazenda na opção "Auto-atendimento Eletrônico", item "Serviços Público em Geral" O comunicado servirá de comprovante de entrega da GIS à Fiscalização de Tributos Estaduais, o qual deverá ser arquivado em ordem cronológica pelo contribuinte. 5.5 Arquivo para sistema próprio O arquivo a ser utilizado em sistema próprio será gerado no seguinte formato: REGISTRO PRINCIPAL (639 bytes) Campo Conteúdo Tam Tipo Soma Identificação do registro D0 2 X 2 Identificação do arquivo GIS 3 X 5 Versão 03 2 X 7 Período Referência formato:mmaaaa 6 N 13 CNPJ CNPJ da empresa 14 N 27 Razão Social Razão Social 50 X 77 CGC/TE Inscrição Estadual 10 N 87 CGC/TE Centralizador Inscrição Estadual Centralizadora 10 N 97 Nº Estabelecimentos Número de Estabelecimentos da 2 N 99 Empresa Retificação X em caso de substituição 1 X 100 INFORMAÇÕES E RESUMO Informações Gerais da EPP (EMPRESA) 01.Receita bruta do ano 15 N 115 anterior 02.Receita bruta 15 N 130 acumulada no ano Resumo das Operações e Prestações (ESTABELECIMENTO) 03.Entradas totais de 15 N 145 mercadorias e serviços 04.Saídas totais de 15 N 160

6 Page 6 of 9 mercadorias 05.Débitos por 15 N 175 Importação, pagamento antecipado e responsabilidade 06.Pagamentos na 15 N 190 ocorrência do fato gerador 07.Débitos próprios 15 N 205 vencidos na ocorrência do fato gerador e não pagos DESPESAS E RECEITA Despesas (ESTABELECIMENTO) 08.Total de despesas do 15 N 220 mês 09.Número de 3 N 223 empregados 10.Folha de Salários 15 N 238 Receita Bruta no Mês de Referência (ESTABELECIMENTO) 11.Receita bruta mensal 15 N 253 Valores a Excluir da Receita Bruta Mensal (ESTABELECIMENTO) 12.Prestações de 15 N 268 serviços na competência dos Municípios 13.Saídas com isenção, 15 N 283 imunidade, nãoincidência e suspensão do ICMS 14.Saídas de 15 N 298 mercadorias com redução da base de cálculo 15.Saídas de 15 N 313 mercadorias com regime ST (contribuinte substituído) e com ICMS devido antecipadamente 16.Saídas de 15 N 328 mercadorias com diferimento 17.Débito de 15 N 343 responsabilidade por substituição tributária (contribuinte substituto) CÁLCULOS Cálculo da Receita Bruta Mensal e Apuração do ICMS (EMPRESA) 18.Receita bruta mensal 15 N 358 tributável 19.Valor do ICMS 15 N 373 calculado Cálculo do Imposto a Recolher (EMPRESA) 20.ICMS diferido no mês 15 N 388 anterior 21.Atualização monetária 15 N 403

7 Page 7 of 9 do ICMS diferido no mês anterior 22.ICMS a recolher 15 N 418 próprio 23.ICMS a recolher 15 N 433 responsabilidade 24.ICMS próprio diferido 15 N 448 a transportar ICMS a Recolher Data do 1º formato: DDMMAAAA 8 N 456 Valor próprio 1º 15 N N 486 Tributária 1º Data do 2º formato: DDMMAAAA 8 N 494 Valor Próprio 2º 15 N N 524 Tributária 2º Data do 3º formato: DDMMAAAA Valor Próprio 3º 15 N N 562 Tributária 3º Data do 4º formato: DDMMAAAA 8 N 570 Valor Próprio 4º 15 N N 600 Tributária 4º Data do 5º formato: DDMMAAAA 8 N 608 Valor Próprio 5º 15 N N 638 Tributária 5º Indicador de Sistema X em caso de DEPP importada 1 X 639 Próprio REGISTRO DISCRIMINAÇÃO DA REFERÊNCIA 07 - Débitos na ocorrência do fato gerador não pagos Campo Conteúdo Tam Tipo Soma Identificação do Registro D2 2 X 2 Nº de ocorrências máximo de 37 ocorrências por 2 N 4 registro Informações de cada ocorrência Dia do formato: DD 2 N Débito Próprio 15 N 15 N Obs: Campos Numéricos devem ser alinhados à direita Campos Alfanuméricos devem ser alinhados à esquerda Campos de valores possuem duas casas decimais Nota FiscoNet: Subitem 5.5 alterado através da IN/DRP nº 050/06, de

8 Page 8 of DOE de Correção de GIS A GIS, depois de enviada, somente poderá ser corrigida caso tenha ocorrido erro de fato no seu preenchimento, devendo, para tanto o contribuinte proceder conforme o previsto nos subitens e Na hipótese de retificação efetuada até 45 (quarenta e cinco) dias após a data de envio da GIS, a correção será efetuada por meio da INTERNET, nos termos previstos no subitem 5.3.1, devendo o contribuinte assinalar o quadrículo "RETIFICAÇÃO" e proceder às alterações nos campos cuja informação continha erro, enviando, após, nova GIS completamente preenchida. Nota FiscoNet: Item alterado através da IN/DRP Nº 022/03, de DOE de Na hipótese de retificação efetuada até 30 (trinta) dias após a data de envio da GIS, a correção será efetuada por meio da INTERNET, nos termos previstos no subitem 5.3.1, devendo o contribuinte assinalar o quadrículo "RETIFICAÇÃO" e proceder às alterações nos campos cuja informação continha erro, enviando, após, nova GIS completamente preenchida Fica prorrogado para o primeiro dia útil subseqüente o término do prazo para o envio da retificação de GIS por meio da INTERNET que recair em dia em que não haja expediente normal na Secretaria da Fazenda Na hipótese de retificação de GIS de empresa com mais de um estabelecimento no Estado, as GIS de todos os estabelecimentos da empresa deverão ser retransmitidas em conjunto. Nota FiscoNet: Subitem acrescentado através da IN/DRP nº 050/06, de DOE de Na hipótese de retificação efetuada após o prazo previsto no subitem 5.6.2, a GIS somente poderá ser corrigida mediante apresentação de formulário próprio denominado "Pedido de Correção de GIS", cujo modelo consta no próprio programa da GIS, onde o contribuinte especifique o erro cometido O pedido a que se refere o subitem será apresentado em 2 (duas) vias e entregue: a) na CAC, se o estabelecimento estiver localizado em Porto Alegre, ou na repartição fazendária à qual se vincula, se o estabelecimento estiver localizado no interior do Estado; b) acompanhado da GIS retificadora impressa, na qual devem estar preenchidos todos os campos, e do livro Registro Fiscal Simplificado da EPP ou, conforme o caso, do livro Registro de Apuração do ICMS Se deferido o pedido, a Fiscalização de Tributos Estaduais reterá a 1.ª via do formulário e devolverá a 2.ª ao contribuinte, para servir de comprovante das correções efetuadas Na hipótese de retificação de GIS de empresa com mais de um estabelecimento no Estado, o pedido de correção deverá estar acompanhado da GIS impressa do estabelecimento cujas informações estão sendo retificadas, e, ainda, caso não se trate do estabelecimento centralizador, da GIS impressa desse estabelecimento.

9 Page 9 of 9 Nota FiscoNet: Subitem acrescentado através da IN/DRP nº 050/06, de DOE de As correções previstas neste item não poderão ser feitas em GIS que se encontre em fase de cobrança judicial. Nota FiscoNet: Item acrescentado através da IN/DRP nº 40/02 - DOU de página anterior retornar ao índice próxima página