News Consultoria, treinamento para gestão administrativa e atuação em processos e negócios. CCA BERNARDON CONTADORES E ADVOGADOS SEMANÁRIO Nº 10/2015 2ª SEMANA MARÇO DE 2015 DESTAQUES DA SEMANA: TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS Agenda Tributária - Março /2015 CNPJ Formalização das solicitações de atos cadastrais Alterações Regulamentação da aplicação do Reintegra Retenção na fonte de tributos sobre os pagamentos efetuados por órgãos públicos federais Alterações Declarada a ineficácia da MP nº 669/2015 ECD - Manual de Orientação do Leiaute da Escrituração Contábil Digital INSS Manual de Orientação do esocial (versão 2.0) relativo aos eventos do FGTS ICMS Alterações no RICMS/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS a) Isenção do diferencial de alíquota Hipóteses de não aplicação b) Crédito fiscal recebido por transferência - percentual limite para a redução do imposto devido c) Cesta básica de medicamentos d) Prorrogação da vigência das reduções de base de cálculos dos medicamentos e define o conceito de Cesta Básica de Medicamentos e) Substituição tributária nas operações com gasolina A e óleo diesel Alteração nos MVAs Alterações na Instrução Normativa DRP 45/98, divulgadas pela SEFAZ/RS: a) Limite do consumo anual de óleo diesel com isenção de
ICMS - Embarcações pesqueiras b) UIF-RS Março/2015 OBRIGAÇÕES DA SEMANA 09/03 ICMS/RS ST - Demais Mercadorias - Recolhimento de ICMS substituição tributária das operações internas referente fevereiro. 10/03 GPS - Envio de cópia da GPS ao sindicato da categoria profissional mais numerosa entre os empregados. IPI - Recolhimento do IPI incidente sobre os produtos classificados no código NCM 2402.20.00 da TIPI apurado em fevereiro (Código da Receita: 1020). JUROS S/CAPITAL PRÓPRIO - As Pessoas Jurídicas devem fornecer o comprovante referente fevereiro. Instrução Normativa/SRF n. 41/1998. ICMS/RS Carne Verde (ou temperada) de Aves - Recolhimento, pelos estabelecimentos abatedores (inclusive ponto de vendas ou distribuição do abatedor) de aves registrados no SERPA, referente janeiro. ISSQN - Porto Alegre - Recolhimento relativo ao mês de fevereiro. ISSQN-DEC Porto Alegre - Entrega da declaração referente fevereiro Instrução Normativa n. 06/2007. 12/03 GIA/ICMS-RS - Entrega da GIA, relativa ao mês de fevereiro. ICMS/RS - Recolhimento, pelos estabelecimentos comerciais, categoria geral, relativo ao mês de fevereiro.
13/03 IR-FONTE - Recolhimento referente ao 1º decêndio de março das retenções efetuadas sobre aplicações financeiras, juros sobre capital próprio, prêmios (concursos e sorteios), multas/vantagens/rescisão de contrato. IOF - Recolhimento referente ao 1º decêndio de março do IOF sobre Operações de Crédito, Câmbio, Seguros, Factoring e Ouro- -ativo financeiro. EFD-CONTRIBUIÇÕES - Entrega do arquivo referente ao mês de janeiro. CIDE - Pagamento referente fevereiro. Combustíveis (Código 9331); Remessas ao exterior de remuneração/ royalties (Código 8741). PIS/COFINS/CSLL Recolhimento retenções efetuadas na 2º quinzena de fevereiro. PIS/COFINS Autopeças/Retenções - Recolhimento referente 2ª quinzena de fevereiro. GI/ICMS - MODELO A - Entrega da GI à Prefeitura Municipal, pelos produtores ou microprodutores rurais, relativa ao ano de 2014. Importante: Nota Fiscal Gaúcha - Os contribuintes, não obrigados à entrega da Escrituração Fiscal Digital EFD, deverão transmitir os arquivos à SEFAZ/RS, considerando o 8º dígito de seu número de CNPJ, a partir do dia 10 do mês subsequente ao da emissão. Resolução n. 03/2013, arts. 2º e 11. OBSERVAÇÕES:»(*) Antecipar o recolhimento, se não houver expediente bancário no dia indicado. (Ex.: Feriado Municipal) ALTERAÇÕES NA LEGISLAÇÃO TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS Agenda Tributária - Março /2015 Os vencimentos dos prazos para pagamento dos tributos administrados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) e para apresentação das principais declarações, demonstrativos e documentos exigidos por esse órgão, definidas em legislação específica, no mês de março de 2015, são os constantes do Anexo Único ao Ato Declaratório Executivo Codac n. 5/2015 - Ed. de 20 de fevereiro de 2015. CNPJ Formalização das solicitações de atos cadastrais Alterações A Instrução Normativa RFB n. 1.551/2015, DOU de 27 de fevereiro de 2015, altera a Instrução Normativa RFB n. 1.470/2014, que dispõe sobre o Cadastro Nacional da Pessoa Jurídica (CNPJ). Regulamentação da aplicação do Reintegra O Decreto n. 8.415/2015, DOU Edição Extra de 27 de fevereiro de 2015, regulamenta a aplicação do Regime Especial de Reintegração de Valores Tributários para as Empresas Exportadoras Reintegra, disposto nos arts. 21 a 29 da Lei n. 13.043/ 2014. Retenção na fonte de tributos sobre os pagamentos efetuados por órgãos públicos federais Alterações A Instrução Normativa RFB n. 1.552/2015, DOU de 03 de março de 2015, altera a Instrução Normativa RFB n. 1.234/2012, que dispõe sobre a retenção de tributos nos pagamentos efetuados pelos órgãos da administração pública federal direta, autarquias e fundações federais, empresas públicas, sociedades de economia mista e demais pessoas jurídicas que menciona a outras pessoas jurídicas pelo fornecimento de bens e serviços.
Declarada a ineficácia da MP nº 669/2015 O Ato Declaratório CN n. 5/2015, DOU de 05 de março de 2015, devolve a Medida Provisória n. 669/2015, que Altera a Lei n. 12.546/2011, quanto à contribuição previdenciária sobre a receita bruta; a Lei n. 12.469/2011, a Lei n. 12.995/2014, e a Lei n. 11.196/2005, quanto à tributação de bebidas frias; e a Lei n. 12.780/2013, que dispõe sobre medidas tributárias referentes à realização, no Brasil, dos Jogos Olímpicos de 2016 e dos Jogos Paraolímpicos de 2016, e declara a perda de eficácia da referida norma. ECD - Manual de Orientação do Leiaute da Escrituração Contábil Digital O Ato Declaratório Executivo COFIS n. 17/2015, DOU de 05 de março de 2015, dispõe sobre o Manual de Orientação do Leiaute da Escrituração Contábil Digital (ECD). Disponível para download em: http://www1.receita.fazenda.gov. br/sistemas/sped-contabil/legislacao.htm INSS Manual de Orientação do esocial (versão 2.0) relativo aos eventos do FGTS A Circular CAIXA n. 673/2015, DOU de 27 de fevereiro de 2015, aprovar e divulgar o Manual de Orientação do sistema de Escrituração Fiscal Digital das Obrigações Fiscais, Previdenciárias e Trabalhistas - esocial. ICMS Alterações no RICMS/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS: 1) Decreto n. 52.272/2015, DOE de 27/02/2015 Isenção do diferencial de alíquota Hipóteses de não aplicação - Alt. 4453 - Prevê exceção à isenção do diferencial de alíquota nos recebimentos, de outras unidades da Federação, de máquinas e equipamentos industriais destinados ao ativo permanente a estabelecimento industrial que tenha firmado Protocolo de Intenções com o Estado do Rio Grande do Sul. (Lv. I, art. 9º, CXXXII, nota) Crédito fiscal recebido por transferência - Percentual limite para a redução do imposto devido - Alt. 4454 - Amplia para 20% o percentual limite para a redução do imposto devido na hipótese de recebimento de crédito fiscal por transferência efetuada por cedente que tenha firmado Protocolo de Intenções com o Estado do Rio Grande do Sul contemplando esse percentual. (Lv. I, art. 37, 2º, d, 2, nota 01, a a c ). 2) Decreto n. 52.273/2015, DOE de 27/02/2015 Cesta básica de medicamentos - Alts. 4455 a 4457 - Ajuste técnico relativo à cesta básica de medicamentos do Estado do Rio Grande do Sul e aos medicamentos similares. (Lv. I, art. 23, VIII, nota 04; Lv. III, arts. 105, 2º, a, nota, e 106, caput, nota) Prorrogação da vigência das reduções de base de cálculos dos medicamentos e define o conceito de Cesta Básica de Medicamentos - Alt. 4456 - Prorroga, de 31/03/15 para 30/09/15, a redução de base de cálculo de ICMS para o débito de responsabilidade por substituição tributária nas operações com produtos farmacêuticos e nas operações internas com medicamentos similares e genéricos. (Lv. III, art. 105, 1º, caput, 2º, caput, e 3º, caput ). 3) Decreto n. 52.274/2015, DOE de 27/02/2015 Substituição tributária nas operações com gasolina A e óleo diese Alteração nos MVAs - Alt. 4458 - Modifica os percentuais de margem de valor agregado para o cálculo do ICMS de substituição tributária nas operações com gasolina A e óleo diesel, na hipótese de o produtor nacional de combustíveis ou o importador realizar operações sem incluir no respectivo preço o valor das contribuições para o PIS/PASEP e da COFINS. (Lv. III, art. 132, 1º, tabela) Alterações na Instrução Normativa DRP 45/98, divulgadas pela SEFAZ/RS: 1) Instrução Normativa RE nº 15/2015, DOE de
05/03/2015 Limite do consumo anual de óleo diesel com isenção de ICMS - Embarcações pesqueiras - Inclui embarcações pesqueiras na lista que estabelece o limite do consumo anual de óleo diesel com isenção de ICMS para o exercício de 2015. (Ap. II) UIF-RS Março/2015 - Acrescenta o valor da Unidade de Incentivo do FUNDOPEM-RS (UIF-RS) para o mês de março de 2015. (Ap. XXVI) Ano Mês Valor (R$) "2015 Mar 20,75"