São Caetano Futebol Ltda. Demonstrações financeiras em 31 de dezembro de 2012 e relatório dos auditores independentes

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1 Demonstrações financeiras em 31 de dezembro de 2012 e relatório dos auditores independentes

2 Unity Auditores Independentes Av. Prestes Maia, 241, conj Centro São Paulo- SP CEP: Tel.: RELATÓRIO DOS AUDITORES INDEPENDENTES SOBRE AS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS Aos Administradores São Caetano Futebol Limitada Examinamos as demonstrações financeiras do São Caetano Futebol Limitada, que compreendem o balanço patrimonial em 31 de dezembro de 2012 e as respectivas demonstrações do resultado, das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa para o exercício findo naquela data, assim como o resumo das principais práticas contábeis e demais notas explicativas. Responsabilidade da administração sobre as demonstrações financeiras A administração do São Caetano Futebol Limitada é responsável pela elaboração e adequada apresentação dessas demonstrações financeiras de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil e pelos controles internos que ela determinou como necessários para permitir a elaboração de demonstrações financeiras livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro. Responsabilidade dos auditores independentes Nossa responsabilidade é a de expressar uma opinião sobre essas demonstrações financeiras com base em nossa auditoria, conduzida de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria. Essas normas requerem o cumprimento de exigências éticas pelos auditores e que a auditoria seja planejada e executada com o objetivo de obter segurança razoável de que as demonstrações financeiras estão livres de distorção relevante. Uma auditoria envolve a execução de procedimentos selecionados para obtenção de evidência a respeito dos valores e divulgações apresentados nas demonstrações financeiras. Os procedimentos selecionados dependem do julgamento do auditor, incluindo a avaliação dos riscos de distorção relevante nas demonstrações financeiras, independentemente se causada por fraude ou erro. Nessa avaliação de riscos, o auditor considera os controles internos relevantes para a elaboração e adequada apresentação das demonstrações financeiras do São Caetano Futebol Limitada para planejar os procedimentos de auditoria que são apropriados nas circunstâncias, mas não para fins de expressar uma opinião sobre a eficácia desses controles internos do São Caetano Futebol Limitada. Uma auditoria inclui, também, a avaliação da adequação das práticas contábeis utilizadas e a razoabilidade das estimativas contábeis feitas pela administração, bem como a avaliação da apresentação das demonstrações financeiras tomadas em conjunto. Acreditamos que a evidência de auditoria obtida é suficiente e apropriada para fundamentar nossa opinião. 2

3 Unity Auditores Independentes Av. Prestes Maia, 241, conj Centro São Paulo- SP CEP: Tel.: Opinião Em nossa opinião, as demonstrações financeiras acima referidas apresentam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira do São Caetano Futebol Limitada em 31 de dezembro de 2012, o desempenho de suas operações e os seus fluxos de caixa para o exercício findo naquela data, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil. São Caetano do Sul, 17 de abril de Unity Auditores Independentes S/S CRC/SP /O-3 Edison Ryu Ishikura Contador CRC 1SP200894/O-0 3

4 Balanço patrimonial em 31 de dezembro Ativo Notas Passivo e Patrimônio líquido Notas Circulante Circulante Caixa e bancos Fornecedores Aplicações financeiras Empréstimos e financiamentos Contas a receber Salários e provisões trabalhistas Adiantamentos a empregados Obrigações tributárias Impostos a recuperar Contas a pagar Prêmio de seguros a vencer Adiantamentos diversos Outros créditos Não circulante Exigível a longo prazo Não circulante Provisão para contingências Realizável a longo prazo Partes relacionadas Patrimônio líquido (passivo a descoberto) Permanente Capital social Imobilizado Prejuízos acumulados ( ) ( ) Intangível ( ) Total do ativo Total do passivo e patrimônio líquido As notas explicativas da administração são parte integrante das demonstrações financeiras.

5 Demonstração de resultado Exercícios findos em 31 de dezembro Futebol profissional Futebol amador Total Total Receita Bruta Campeonatos Cotas de televisão Cessão temporária de atletas Cessão definitiva de atletas Patrocínio Publicidade Timemania Outras receitas Total de Receita Bruta (-) Impostos de Contribuições sobre a Receita Bruta COFINS ( ) - ( ) ( ) PIS ( ) - ( ) ( ) Receita Operacional Líquida (-) Custo de Serviços Prestados Com campeonatos ( ) - ( ) ( ) Com atletas ( ) - ( ) ( ) Comissão técnica ( ) - ( ) ( ) ( ) - ( ) ( ) Lucro Bruto As notas explicativas da administração são parte integrante das demonstrações financeiras.

6 Demonstração de resultado Exercícios findos em 31 de dezembro (continuação) Futebol profissional Futebol amador Total Total Receitas (despesas) operacionais Com pessoal ( ) - ( ) ( ) Administrativas ( ) - ( ) ( ) Atletas não profissionais - ( ) ( ) ( ) Tributárias (40.909) - (40.909) (42.880) Pró-labore ( ) - ( ) ( ) Receitas financeiras Despesas financeiras ( ) - ( ) ( ) Outras despesas ( ) - ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Prejuízo antes do imposto de renda e contribuição social ( ) ( ) ( ) ( ) Prejuízo do exercício ( ) ( ) ( ) ( ) 6 As notas explicativas da administração são parte integrante das demonstrações financeiras.

7 São Caetano Futebol Limitada Demonstração das mutações do patrimônio líquido (passivo a descoberto) Capital Prejuízos Social Acumulados Total Em 31 de dezembro de ( ) Prejuízo do exercício ( ) ( ) Em 31 de dezembro de ( ) Prejuízo do exercício ( ) ( ) Em 31 de dezembro de ( ) ( ) 7 As notas explicativas da administração são parte integrante das demonstrações financeiras.

8 Demonstração do fluxo de caixa Exercícios findos em 31 de dezembro Fluxo de caixa originado de atividades operacionais Recebimento de campeonatos Recebimentos pelas cotas de televisão Recebimentos pela cessão temporária de atletas Recebimento pela cessão definitiva de atletas Recebimento de patrocínio Recebimento de publicidade Recebimento de Timemania Recebimento de outras receitas Pagamento, líquido, de despesas financeira ( ) ( ) Pagamentos com campeonatos ( ) ( ) Pagamentos a atletas profissionais ( ) ( ) Pagamentos a comissão técnica ( ) ( ) Pagamentos com pessoal administrativo ( ) ( ) Pagamentos com despesas administrativas ( ) ( ) Pagamentos de impostos ( ) ( ) Pagamento de outros créditos (24.000) (2) Pagamentos de pró-labore ( ) ( ) Pagamentos de outras despesas ( ) ( ) Disponibilidades líquidas aplicadas pelas atividades operacionais Fluxo de caixa originado de atividades de investimentos Aquisição de imobilizado ( ) (42.717) Aquisição de intangíveis ( ) ( ) Disponibilidades líquidas aplicadas pelas atividades de investimentos ( ) ( ) Fluxo de caixa originado de atividades de financiamentos Partes relacionadas ( ) Captação de empréstimos Pagamento de empréstimos ( ) ( ) Disponibilidades líquidas aplicadas pelas atividades de financiamentos ( ) Redução nas disponibilidades ( ) ( ) 9 As notas explicativas da administração são parte integrante das demonstrações financeiras.

9 Demonstração do fluxo de caixa Exercícios findos em 31 de dezembro (continuação) Disponibilidades no início do exercício Disponibilidades no final do exercício Redução nas disponibilidades ( ) ( ) 9 As notas explicativas da administração são parte integrante das demonstrações financeiras.

10 Notas explicativas da administração às demonstrações financeiras em 31 de dezembro de 2012 e de Contexto operacional A empresa foi constituída em 15 de dezembro de 2003 por meio da cessão integral do direito de uso da atividade de futebol profissional e amadora da Associação Desportiva São Caetano por tempo determinado a findar em 31 de dezembro de O objeto da empresa, nos termos do art. 27 da Lei nº de 24 de março de 1998, é a de: a) gerir atividade formal da prática desportiva do futebol, na forma profissional e não profissional, como permitido na legislação vigente, com todos os benefícios legais inerentes às atividades de um clube de futebol; b) administrar as atividades relativas à formação de atletas para a prática profissional da modalidade de futebol, inclusive com capacitação para receber renúncia fiscal, incentivos fiscais e contribuições de terceiros; c) administrar nos termos do previsto nos artigos 42 e 87, da Lei 9.615, de 24 de março de 1998, a exploração do nome, da marca, dos símbolos, da sede e das imagens da sociedade, inclusive aquelas imagens decorrentes de espetáculo desportivo; d) licenciar produtos derivados da exploração do nome, marca e símbolo da sociedade ou de terceiros; e) requerer, diretamente ou mediante a cessão dos direitos da sócia ASSOCIAÇÃO DESPORTIVA SÃO CAETANO, a filiação em qualquer empresa de administração do desporto ou liga, pertencentes ao Sistema Nacional do Desporto, bem como participar dos campeonatos, torneios, copas, competições ou partidas por elas organizadas, nas modalidades de futebol profissional e não profissional; f) contratar, ceder, doar, receber por cessão, resolver e resilir contratos de toda natureza com atletas, nacionais e/ou estrangeiros, profissionais ou não, de qualquer modalidade de prática desportiva; g) administrar a exploração do nome, apelido desportivo, voz e imagem dos atletas contratados; h) administrar a exploração do nome, marca(s), símbolo(s), sede e imagem da sócia ASSOCIAÇÃO DESPORTIVA SÃO CAETANO, mediante a cessão de direitos; i) licenciar os produtos derivados da exploração do nome, marca(s) e símbolo(s) da sócia ASSOCIAÇÃO DESPORTIVA SÃO CAETANO; j) firmar convênios de toda espécie, com empresas de direito público ou privado, visando à consecução de seus objetivos sociais, desportivos e educacionais; k) adquirir, construir, arrendar ou locar imóveis com finalidades desportivas administrativas; l) gerenciamento de carreira e demais atos inerentes à assessoria prestadas à terceiros; m) demais atos de administração desportiva, bem como aqueles de prestação de serviços, gerenciamento, licenciamento e representação, inerentes aos objetivos acima elencados. 10

11 Notas explicativas da administração às demonstrações financeiras em 31 de dezembro de 2012 e de Principais práticas contábeis (a) Elaboração das demonstrações financeiras As demonstrações financeiras foram elaboradas consoante as práticas contábeis adotadas no Brasil, e de acordo com a Lei nº /98, /03, /06, /08, Medida Provisória nº 449/08, e Resolução nº. 1005/04 do Conselho Federal de Contabilidade. Em atendimento à Resolução 1005/04, do Conselho Federal de Contabilidade, o clube está apresentando a demonstração de resultado por segmento (futebol profissional e amador) para fins de proporcionar transparência aos usuários desta publicação. As principais práticas contábeis adotadas na elaboração dessas demonstrações financeiras estão definidas a seguir: (b) Caixa e equivalentes de caixa Caixa e equivalentes de caixa incluem o caixa, os depósitos bancários, outros investimentos de curto prazo de alta liquidez com vencimentos originais com prazo máximo de até três meses, que são prontamente conversíveis em um montante conhecido de caixa e que estão sujeitos a um risco insignificante de mudança de valor. (c) Estimativas contábeis A elaboração de demonstrações financeiras de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil requer que a administração da entidade use de julgamentos na determinação e no registro de estimativas contábeis. As demonstrações financeiras incluem, portanto, várias estimativas referentes à seleção de vidas úteis dos bens do ativo imobilizado e provisões julgadas necessárias para passivos. A liquidação das transações envolvendo essas estimativas poderá resultar em valores diferentes dos estimados em razão de imprecisões inerentes ao processo da sua determinação. A entidade revisa as estimativas e as premissas pelo menos anualmente. (d) Instrumentos financeiros - classificação e mensuração Instrumentos financeiros não-derivativos incluem aplicações financeiras, contas a receber e outros recebíveis, caixa e equivalentes de caixa, empréstimos e financiamentos, assim como contas a pagar e outras dívidas. Instrumentos financeiros não-derivativos são reconhecidos inicialmente pelo valor justo acrescido, para instrumentos que não sejam reconhecidos pelo valor justo através de resultado, quaisquer custos de transação diretamente atribuíveis. Posteriormente ao reconhecimento inicial, os instrumentos financeiros não derivativos são mensurados conforme descrito abaixo: 11

12 Notas explicativas da administração às demonstrações financeiras em 31 de dezembro de 2012 e de 2011 Instrumentos mantidos até o vencimento São ativos financeiros não derivativos com pagamentos fixos ou determináveis com vencimentos definidos e para os quais a Entidade tem a intenção positiva e capacidade de manter até o vencimento seus instrumentos de dívida, esses são classificados como mantidos até o vencimento. Investimentos mantidos até o vencimento são mensurados pelo custo amortizado utilizando o método da taxa de juros efetiva, deduzido de eventuais reduções em seu valor recuperável. (e) Ativo circulante Os ativos são apresentados pelo valor de realização, incluindo, quando aplicável, as variações monetárias e os correspondentes rendimentos auferidos. (f) Imobilizado Demonstrado ao custo de aquisição, deduzido da depreciação calculada pelo método linear, às taxas anuais mencionadas nota explicativa nº 7. (g) Intangível O ativo intangível referente a atletas está demonstrado ao custo de aquisição, incluindo direitos federativos e econômicos, e de formação amortizado pelo período contratual celebrado entre os atletas e a empresa. (h) Redução ao valor recuperável de ativos Os ativos não circulantes são revistos anualmente para se identificar evidências de perdas não recuperáveis, ou ainda, sempre que eventos ou alterações nas circunstâncias indicarem que o valor contábil pode não ser recuperável. Quando este for o caso, o valor recuperável é calculado para verificar se há perda. Quando houver perda, ela é reconhecida pelo montante em que o valor contábil do ativo ultrapassa seu valor recuperável; ou seja, o maior valor entre o preço líquido de venda e o valor em uso de um ativo. Para fins de avaliação, os ativos são agrupados no menor grupo de ativos para o qual existem fluxos de caixa identificáveis separadamente. (i) Passivo circulante e não circulante Os passivos circulantes e não circulantes são demonstrados pelos valores conhecidos ou calculáveis acrescidos, quando aplicável dos correspondentes encargos, variações monetárias e/ou cambiais incorridas até a data do balanço patrimonial. Quando aplicável os passivos circulantes e não circulantes são registrados em valor presente, calculados transação a transação, com base em taxas de juros que refletem o prazo, a moeda e o risco de cada transação. 12

13 Notas explicativas da administração às demonstrações financeiras em 31 de dezembro de 2012 e de 2011 (j) Empréstimos e financiamentos Os empréstimos e financiamentos obtidos são reconhecidos contabilmente no recebimento dos recursos, líquidos dos custos de transação. Em seguida, os empréstimos tomados são apresentados pelo custo, líquido dos pagamentos realizados, acrescidos de encargos e juros proporcionais ao período incorrido (pro-rata temporis). (k) Apuração do resultado O resultado é apurado pelo regime de competência. (l) Provisão para contingências De acordo com a Deliberação CVM nº 489/05, a entidade adotou os conceitos estabelecidos na NPC nº 22 sobre Provisões, Passivos, Contingências Passivas na constituição das provisões e divulgações sobre assuntos envolvendo contingências. Amparada na opinião dos assessores jurídicos, foi constituída a provisão para contingências atualizada até a data do balanço pelo montante suficiente para cobrir perdas e riscos considerados prováveis, conforme descrita na nota explicativa nº Aplicações financeiras As aplicações financeiras são compostas por aplicação automática mais do Banco Itaú. 4 Contas a receber Refere-se aos valores a receber do contrato de patrocínio. 5 Adiantamentos diversos Referem-se a adiantamentos de despesas diversas. 6 Partes relacionadas Referem-se a valores a receber da Associação Desportiva São Caetano em função da transferência de numerário. 13

14 Notas explicativas da administração às demonstrações financeiras em 31 de dezembro de 2012 e de Imobilizado Taxa anual de Depreciação depreciação Custo Acumulada Líquido Líquido % a.a. Aparelhos de telecomunicações (6.204) Instalações (11.570) Máquinas e acessórios (19.368) Móveis e utensílios ( ) Veículos ( ) Equipamentos de informática (13.979) Total do imobilizado ( ) Intangível Amortização Custo Acumulada Líquido Líquido Cessão de uso Atletas profissionais ( ) Atletas em formação Total do intangível ( ) O ativo intangível cessão de uso refere-se ao direito da cessão integral e temporária de uso relacionada à atividade de futebol profissional e amadora da Associação Desportiva São Caetano. Os gastos com formação de atletas amadores são registrados no ativo e quando promovidos para a categoria profissional, os valores registrados em suas fichas individuais são transferidos para o grupo de atletas profissionais e amortizados pelo prazo de seu primeiro contrato profissional celebrado com o clube. Em 31 de dezembro de 2012, não há indicação de desvalorização que requeira a contabilização de provisão para ajuste de ativo ao seu valor de recuperação. O teste de recuperação de ativos foi efetuado com base no valor em uso e as unidades geradoras de caixa para fins de determinação dos fluxos de caixa líquidos de lucros operacionais gerados pelos ativos foram definidas com base nas rubricas atletas profissionais do ativo intangível. 14

15 Notas explicativas da administração às demonstrações financeiras em 31 de dezembro de 2012 e de Empréstimos e financiamentos Refere-se a valores contratados a terceiros e bancários, de acordo com as taxas pactuadas. Taxa Banco Itaú 1,90% a.m Banco Itaú (i) Banco Santander (i) Banco Safra (i) 2, 85% a.m Banco Itaú (i) 1,89% Banco Santander (i) 3,08% Banco Santander 2% a.m Financiamentos (ii) NIC Fomento Mercantil (iii) 2,56% a.m Terceiros (i) Refere-se aos contratos firmados junto às instituições financeiras para fins de cobertura de capital de giro. (ii) Refere-se ao financiamento na aquisição de veículos. (iii) Refere-se ao contrato de fomento mercantil firmado junto a NIC Fomento Mercantil Ltda. 10 Obrigações tributárias A composição das obrigações tributárias refere-se a: Descrição Imposto de renda COFINS PIS Outros Total

16 Notas explicativas da administração às demonstrações financeiras em 31 de dezembro de 2012 e de Contas a pagar Referem-se a, substancialmente a valores a pagar em decorrência de acordos trabalhistas de direito de arena. 12 Outras receitas e despesas Referem-se a, substancialmente, a ajustes de valores de anos anteriores reconhecidas e despesas indedutíveis. 13 Contingências A administração, suportada por seus assessores jurídicos constituiu provisão para contingências no montante suficiente para cobrir prováveis desembolsos futuros, face à existência de ações trabalhistas contra a entidade. 14 Capital Social O capital social é de R$ mil, dividido em mil quotas totalmente subscritas e totalmente integralizadas. 15 Receitas As receitas de campeonatos no valor de R$ 531 mil (R$ 436 mil em 2011) e de televisão em R$ mil (R$ mil em 2011) referem-se, substancialmente, da arrecadação de bilheterias e cotas de televisão de jogos dos campeonatos paulista, brasileiro e copa do Brasil. A empresa tem revelado atletas profissionais durante os campeonatos regionais e nacionais. Alguns desses atletas foram cedidos, de forma temporária ou definitiva, a outros clubes. Durante o exercício de 2012, o montante resultante dessas operações foi de R$ mil (R$ mil em 2011). O São Caetano Futebol Limitada mantêm contratos de patrocínio de fornecimento de seus uniformes e demais materiais esportivos, e cessão de direito de uso de espaço nos uniformes oferecendo maior visibilidade aos produtos e ou marcas das empresas patrocinadoras. As receitas auferidas de patrocínios montaram R$ mil durante o exercício de 2012 (R$ mil em 2011). 16

17 Notas explicativas da administração às demonstrações financeiras em 31 de dezembro de 2012 e de Custos Todos os gastos necessários para a participação de campeonatos, em 2012, somaram R$ mil (R$ mil em 2011), incluindo os gastos discriminados nos borderôs dos jogos. Os custos com atletas e comissão técnica incluem todos os gastos operacionais necessários relacionados aos atletas profissionais, dentre elas: remuneração do plantel de atletas e comissão técnica e seus respectivos encargos sociais, aluguel de imóvel, refeições, assistência médica, entre outros. 17 Seguros Em 31 de dezembro de 2012, a empresa possuía cobertura de seguro de vida em grupo de seu plantel de atletas e da comissão técnica, por valor considerado suficiente para cobrir eventuais perdas. 18 Instrumentos financeiros O valor contábil dos instrumentos financeiros ativos e passivos equivale, aproximadamente, ao seu valor de mercado. A empresa não mantém instrumentos financeiros não registrados contabilmente em 31 de dezembro de

18 Notas explicativas da administração às demonstrações financeiras em 31 de dezembro de 2012 e de 2011 Nairo Ferreira de Souza Presidente Onivaldo Masson Soares TC CRC /O-1 * * * 18