Res. 3170, de Altera a Resolução Responsabilidade da Administração
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- Yago Delgado Caiado
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1 Res. 3170, de Altera a Resolução 3081 A Resolução 3081 (vide RP News maio/03) disciplina a prestação de serviços de auditoria independente para as câmaras e prestadores de serviços de compensação e de liquidação, e para as instituições financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar pelo Bacen, exceto sociedades de crédito ao microempreendedor. Responsabilidade da Administração Ajustou-se e definiu-se a terminologia do cargo do responsável para responder perante o Bacen pelo cumprimento das normas e procedimentos de contabilidade e auditoria. Antes, membro estatutário, agora, diretor. Comitê de Auditoria Devem constituir órgão estatutário denominado comitê de auditoria, as instituições financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar pelo Bacen, exceto as sociedades de crédito ao microempreendedor, e as câmaras e prestadores de serviços de compensação e de liquidação, que tenham apresentado no encerramento dos dois últimos exercícios sociais: Patrimônio de Referência igual ou superior a R$ 1 bilhão. Comitê de Auditoria Administração de recursos de terceiros em montante igual ou superior a R$ 1 bilhão. ou Somatório das captações de depósitos e de administração de recursos de terceiros em montante igual ou superior a R$ 5 bilhões. ou 1
2 Comitê de Auditoria (cont.) As instituições líderes responsáveis pela elaboração das demonstrações contábeis consolidadas de conglomerados financeiros que se enquadrem nessas disposições, devem constituir comitê de auditoria para cumprimento das atribuições e responsabilidades previstas na regulamentação, relativamente às instituições pertencentes a tais conglomerados que não possuam obrigatoriedade de constituição individual do referido comitê. Os conglomerados financeiros, alternativamente, podem constituir um comitê de auditoria único, por intermédio das instituições líderes, desde que estabelecida em decisão de assembléia de cada instituição integrante do grupo. As instituições financeiras e as líderes de conglomerado que se enquadrem nas disposições mencionadas nos exercícios de 2002 e 2003 devem ter o comitê de auditoria instalado e em funcionamento até As demais têm prazo até do exercício subsequente ao enquadramento. A extinção do comitê de auditoria somente poderá ocorrer: - caso a instituição não apresente mais as condições mencionadas; - após prévia autorização do Bacen; - se forem cumpridas suas atribuições nos exercícios em que exigido seu funcionamento. Instituições de Capital Aberto Instituições de Capital Fechado Composição no mínimo 3 integrantes no mínimo 3 integrantes Mandato máximo de 5 anos sem mandato fixo Condições para o exercício do cargo (além do previsto na Res. 3041/02 - vide RP News - novembro/02) Não ser, ou ter sido nos 12 últimos meses: - diretor da instituição ou de suas ligadas, tampouco cônjuge ou parente; - funcionário da instituição ou de suas ligadas; - responsável técnico, diretor, gerente, supervisor ou qualquer outro integrante, com função de gerência, da equipe envolvida nos trabalhos de auditoria na instituição, tampouco cônjuge ou parente; - membro do conselho fiscal da insittuição ou de suas ligadas. Não receber qualquer outro tipo de remuneração que não seja a relativa à função de integrante do comitê de auditoria. todos os integrantes do comitê de auditoria da instituição devem ser também diretores da mesma com pelo menos um ano de efetivo exercício no cargo. Exceções, relativas ao tempo mínimo, poderão ser feitas mediante solicitação formal ao Bacen; é obrigatória a participação do diretor nomeado para responder, junto ao Bacen, dispensada a exigência de tempo de efetivo exercício no cargo. Vigência: Revogação: Resolução 3143/03. 2
3 Res. 3165, de Controle direto de bolsa de mercadorias e futuros Permite a constituição de banco comercial sob controle direto de bolsa de mercadorias e futuros, para atuar exclusivamente no desempenho de funções de liquidante e custodiante central, prestando serviços à bolsa e aos agentes econômicos responsáveis pelas operações nela realizadas. Cabe ressaltar que o pedido de constituição e funcionamento passará pelo crivo do Bacen, depois de ouvida a CVM. Vigência: Circ. 3218, de Altera procedimentos Promove alterações nas Circulares 3172/02 (vide RP News dezembro/02), 3179/03 (vide RP News fevereiro/03), e 3182/03 (vide RP News março/03), que estabelecem procedimentos relativamente ao exercício de cargos nas instituições autorizadas pelo Bacen, bem como para constituição, autorização para funcionamento, transferência de controle e reorganização societária das mesmas instituições. Dentre as alterações destacamos: Processo de homologação de nomes para o exercício de cargos em órgãos estatutários As rotinas de instrução de processos não precisarão ser seguidas pelas cooperativas de crédito. Os documentos devem ser encaminhados em vias originas. Antes, permitia-se a remessa de cópias autenticadas de alguns tipos de documentos. O eleito ou nomeado para órgão estatutário deve encaminhar o currículo. Os documentos CAPEF - Informações dobre Ato de Eleição ou Nomeação, e CAPEF - Formulário Cadastral - Dados Pessoais deixam de ser exigidos. As determinações previstas não se aplicam às instituições financeiras públicas federais, as quais devem atender regulamentação específica. As informações devem ser registradas diretamente no UNICAD. 3
4 Sociedade de Crédito ao Microempreendedor autorização para funcionamento, transferência de controle e reorganização societária Os interessados devem, entre outras coisas: Redação anterior (Circular 3182/03, art. 1 ) VI - autorizar, expressamente: a) a Secretaria da Receita Federal a fornecer ao Banco Central do Brasil cópia da declaração de rendimentos, de bens e direitos e de dívidas e ônus reais, relativa aos três últimos exercícios, para uso exclusivo no respectivo processo de autorização, na forma do Anexo II; Redação atual (Circular 3218/04, art. 3 ) VI - autorizar, expressamente: a) a Secretaria da Receita Federal a fornecer ao Banco Central do Brasil cópias da Declaração de Ajuste Anual do Imposto de Renda Pessoa Física e da Declaração de Informações Econômico-Fiscais da Pessoa Jurídica, relativas aos três últimos exercícios, para uso exclusivo no respectivo processo de autorização, na forma do Anexo II; Anexos alterados Circ. 3172/02 Anexo II - Modelo de Autorização Circ. 3179/03 Circ. 3182/03 Anexo I - Modelo de Declaração de Propósito Anexo III - Modelo de Autorização Anexo IV - Modelo de Autorização Anexo V - Modelo de Declaração de Propósito Anexo VII - Documentos e Informações Necessários à Instrução de Processo Anexo II - Modelo de Autorização Anexo III - Modelo de Autorização Anexo IV - Modelo de Declaração de Responsabilidade Anexo V - Documentos e Informações Necessários à Instrução do Processo Vigência: Revogação: Circular 3178/03. Res. 3166, de Aumento de Capital Determina que o Bacen poderá exigir a documentação comprobatória e complementar referente à origem dos recursos destinados ao aumento de capital em espécie, por parte das instituições financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar pelo Bacen. Vigência:
5 Carta-Circ. 3115, de Abertura de conta Esclarece que, para fins de abertura de conta Reservas Bancárias ou de Conta de Liquidação, deve ser encaminhada solicitação ao Bacen, entendido que: A solicitação é parte integrante do processo de autorização de funcionamento formulado pela correspondente câmara ou prestador de serviços de compensação e de liquidação. A solicitação de abertura de conta de titularidade obrigatória, deve ser enviada ao Bacen após publicação no DOU, da aprovação, pelo referido órgão, de processo de criação da carteira comercial, de mudança de objeto social, ou de autorização para funcionamento como IF com carteira comercial. em caso de abertura de conta de titularidade facultativa, a solicitação deve ser encaminhada ao Deban: - a qualquer momento, para instituição em funcionamento; - após publicação no DOU, da aprovação, por parte do Bacen relativo à autorização para funcionamento, para instituição em início de atividade. bancos comerciais; múltiplos com carteira comercial; caixas econômicas. bancos de investimento; múltiplos semcarteira comercial. O solicitante deve submeter à aprovação do Deban cronograma dos testes a serem realizados. Comprovada a capacidade tecnológica do solicitante, será marcada a data de abertura da conta Reservas Bancárias ou da Conta de Liquidação. O início da operação está condicionado à conclusão do processo de autorização para funcionamento. ATENÇÃO A instituição financeira e a câmara ou prestador de serviços de compensação e de liquidação, devem manter documentação completa de elaboração, validação e implementação do cronograma de testes à disposição do Bacen. OBS: A Circular arrola os diversos tipos de testes que devem ser efetuados. Vigência: Revogação: Carta-Circular 3017/02. Circ. 3219, de Alterações Determina, relativamente ao título Depósitos Judiciais com Remuneração existente no Cosif: 5
6 Excluídos Ligadas Instituições do Sistema Financeiro Eventuais saldos existentes - reclassificar para: Na Justiça Federal Outros Além disso, o presente normativo altera o anexo à Circular 3164/02 (vide RP News novembro/ 02), que traz os títulos e subtítulos do COSIF que servem como base de cálculo das contribuições ao Fundo Garantidor de Créditos FGC. Exclui Depósitos Judiciais com Remuneração Inclui Outros Vigência: Carta-Circ. 3116, de Exposição em ouro e em variação cambial Esclarece sobre a prestação de informações relativas à exposição em ouro, em moedas estrangeiras e em ativos e passivos sujeitos à variação cambial. Desobrigatoriedade Fica suspensa a prestação das informações mensais ao Bacen, relativas aos Anexos I - Demonstrativo Diário das Exposições em Ouro e em Ativos e Passivos Referenciados em Variação Cambial, e II - Demonstrativo da Conciliação das Posições em Ouro e em Ativos e Passivos Referenciados em Variação Cambial, à Carta-Circular 2866/99. Sisbacen As exposições diárias em ouro, em moedas estrangeiras e em ativos e passivos sujeitos a variação cambial, calculadas a partir de , devem ser informadas, via transação PESP500 do Sisbacen, apenas pelo seu valor total. 6
7 Alterações As informações relativas ao período de a podem ser incluídas ou alteradas até o dia , sem a incidência das penalidades previstas na Resolução 2901/01 (vide RP News - outubro/01). Exposição em Ouro Não mais será apurada em conjunto com a exposição em dólar dos Estados Unidos, devendo seu cálculo seguir a metodologia definida pelo artigo 2, caput, da Circular 2894/99, com a redação dada pela Circular 3217/03 (vide RP News - dezembro/03). Guarda das Informações Devem ser mantidas à disposição do Bacen, as informações utilizadas para a apuração da exposição diária e mensal relativa ao ouro, às moedas estrangeiras e aos ativos e passivos sujeitos à variação cambial. Vigência: não menciona. Revogação: Comunicado 11728/03. Comunicado 11741, de Leilão de compra de moeda estrangeira Divulga procedimentos operacionais a serem observados em leilões de compra de moeda estrangeira, por parte do Bacen, no mercado interbancário, para liquidação pronta. O leilão será realizado por meio eletrônico, exclusivamente através de dealers, contendo as seguintes características: No dia do leilão será emitida mensagem no Sisbacen, na parte Anúncio do leilão superior da tela da transação PCOT700. Em seguida, será emitida, no mesmo local, mensagem indicando o tipo de leilão, o número máximo de propostas e o horário de acolhimento das mesmas, respectivamente. Simultaneamente, será divulgado Comunicado com os detalhes do leilão, disponíveis nas transações PMSG830 e PLEI650, opção 1. PCOT700 Mensagem AV.BACEN: LEILÃO DE MOEDAS PCOT700 Mensagem COMPRA n hh:mm:ss/ hh:mm:ss Detalhes do leilão PMSG830, ou PLEI650, opção 1 7
8 No horário indicado as propostas devem ser lançadas na Inclusão de propostas transação PLEI650, opção 1, cuja taxa de câmbio deverá ser expressa com o máximo de 4 casas decimais, e montantes expressos na unidade de milhar. Após a digitação das propostas deverá ser acionada primeiramente a tecla PF8 para sua inclusão e conferência e, posteriormente, a tecla PF6 para confirmação. PLEI650, opção 1 tx = n.nnn montante = 1000 (ex.) digitação das propostas inclusão e conferência = tecla PF8 confirmação = tecla PF6 Taxa de corte Serão aceitas as propostas cuja taxa de câmbio seja menor ou igual àquela divulgada no resultado do leilão. Será divulgada por meio de mensagem na transação PCOT700 e de Comunicado na transação PMSG830. Data de liquidação A liquidação das operações será realizada em D + 2. As instituições credenciadas como dealers deverão participar de leilões promovidos pelo Bacen. Sua não apresentação de proposta implicará em atribuição de proposta compulsória no valor do lance mínimo e pela taxa de câmbio mais favorável ao Bacen, dentre todas as apresentadas. Vigência: não menciona. Comunicado 11743, de Dealers O Bacen comunica que será de 17 o número de instituições a serem credenciadas como dealers de câmbio, para o período de junho a novembro de Vigência: não menciona. 8
9 Comunicado 11836, de Atuação do Bacen O Bacen divulga as datas em que não atuará no mercado interbancário de câmbio no corrente ano. 30 de janeiro 10 de fevereiro 27 de fevereiro 09 de março 17 de março 31 de março 14 de abril 12 de maio 18 de maio 16 de junho 30 de junho 06 de julho 14 de julho 11 de agosto 15 de setembro 30 de setembro 11 de outubro 13 de outubro 09 de novembro 14 de dezembro 30 de dezembro Vigência: não menciona. Comunicado 11754, de Comunicações A Carta-Circular 3101/03 divulga instruções para comunicação de situações que evidenciem indícios de lavagem de dinheiro. Informa que as comunicações previstas no art. 4º da Circular 2852/98, e no item 2 da Carta-Circular 2826/98, devem ser feitas exclusivamente por intermédio da transação PCAF500 do Sisbacen. Tendo em vista processos de adequação que estão sendo realizados na transação referida, o Bacen aceitará, excepcionalmente, as informações previstas no normativo via papel para Decif/ Dicaf/Brasília DF, endereço SBS, Quadra 03, Bloco B, Ed. Sede, 19 andar, CEP , ou pelo dicaf.decif@bcb.gov.br. O documento Declaração Mensal de Ausência de Ocorrências DMA, para o mês de janeiro, terá seu prazo de envio prorrogado até o dia 20. A partir do próximo mês o período de registro volta a ser o dia 10 do mês subseqüente. Além disso, este Comunicado divulga os modelos de textos a serem utilizados em caso de registro de ocorrência suspeita e também para DMA. Vigência: não menciona. 9
10 Circ. 3221, de Aumento ou redução do capital social Altera o registro contábil do aumento e redução do capital social por parte das administradoras de consórcio, enquanto não aprovado pelo Bacen. Aumento de Capital Deve ser registrado em: Aumento de Capital em contrapartida Capital a Realizar Origem: Recursos de Acionistas ou Cotistas Reservas de Capital, Reservas de Lucro ou Lucros ou Prejuízos Acumulados Origem: Reservas ou Lucros Os saldos de reservas de capital legal, estatutária e para expansão, outras reservas especiais de lucros e lucros acumulados, bem como lucros relativos às datas-base de 30 de junho e 31 de dezembro, podem ser utilizados para aumento do capital social. Redução do Capital Lucros ou Prejuízos Acumulados No caso de amortização de prejuízos Deve ser registrado em: Redução de Capital em contrapartida Credores Diversos - País No caso de resgate de ações ou cotas Capital a Realizar No caso de cancelamento de ações/cotas ainda não integralizadas A redução do capital social somente pode ser efetuada se o capital social restante e o patrimônio líquido forem mantidos nos níveis mínimos exigidos na regulamentação vigente. Vigência: Revogação: artigos 6 e 7 da Circular 2750/97. Comunicado 11809, de Divulga a taxa Selic Fixa a meta para a taxa Selic em 16,50% a.a. a partir de Vigência:
11 Instrução 403, de Prestação de serviços por terceiros Regulamenta a contratação direta de terceiros para prestação de serviços pelos seguintes fundos: Fundos de Investimento Financeiro - FIF; Fundos de Aplicação em Cotas de Fundos de Investimento Financeiro - FAQ-FIF; Fundos de Investimento no Exterior - FIEX; Fundos de Investimento em Títulos e Valores Mobiliários - FITVM. A contratação depende de aprovação da assembléia, e compete ao administrador fiscalizar os serviços prestados. Taxa de Administração:somatório das remunerações devidas pelo fundo a cada um dos prestadores de serviços contratados, inclusive o administrador propriamente dito. A norma também prevê que o regulamento deve estipular a taxa de administração percebida pelos prestadores de serviços, e o fundo pagará diretamente a cada um deles sua parcela de direito de acordo com o contrato, o qual deve ficar à disposição da CVM na sede do administrador. Importante Outras despesas não previstas como encargo do fundo devem correr por conta da instituição administradora. Vigência: Instrução 402, de Normas e Procedimentos A presente Instrução estabelece normas e procedimentos para a organização e o funcionamento de corretoras de mercadorias que negociem ou registrem operações com valores mobiliários em bolsa de mercadorias e futuros. Corretora de Mercadorias Sociedade habilitada a exercer tais atividades 11
12 Ddestacamos, a seguir, alguns dos pontos da norma. Atividade Depende de prévio registro na CVM. Deve ser constituída sob a forma de sociedade anônima ou sociedade limitada. Deve ser admitida como membro de bolsa de mercadorias e futuros. Deve indicar à CVM administrador responsável pelo cumprimento ao disposto nesta Instrução. Deve adotar em sua denominação a expressão: corretora de mercadorias. Normas Operacionais A corretora é responsável, no tocante às operações que executa: - por sua boa e efetiva liquidação; - pela legitimidade dos valores mobiliários entregues; - pela efetivação dos registros; - pela legitimidade dos documentos, quando da transferência de valores mobiliários; - pelo cumprimento e adoção de elevados padrões de idoneidade e ética. Em caso de inadimplência ou infringência às normas legais ou regulamentares por um comitente, a corretora de mercadorias deve efetuar a comunicação do fato à bolsa de mercadorias e futuros. Deverão ser apresentados requisitos patrimoniais e financeiros, conforme critérios estabelecidos pela bolsa de mercadorias e futuros, pela corretora de mercadorias. É vedado à corretora: - realizar operações que configurem empréstimo, financiamento ou adiantamento; - adquirir bens não destinados ao uso próprio, exceto em casos de recebimento para liquidação de dívidas; - obter empréstimos ou financiamentos, exceto os vinculados à aquisição de bens para uso próprio e à execução de atividades vinculadas ao seu objeto social; - realizar operações envolvendo comitente final que não tenha identificação cadastral na bolsa de mercadorias e futuros. Importante: A corretora está obrigada a manter sigilo das operações e serviços prestados. Administração Somente podem ser administradores pessoas naturais, residentes no Brasil, que apresentem os documentos requeridos no Anexo I da presente Instrução. 12
13 Demonstrações Financeiras Devem ser elaborados, estar à disposição da CVM e ser enviados à bolsa de mercadorias e futuros: - balancetes mensais, no prazo de 15 dias úteis após o encerramento de cada mês; - demonstrações financeiras semestrais (junho e dezembro), bem como pareceres e relatórios dos auditores independentes, no prazo de 90 dias do encerramento de cada período. A corretora está sujeita às normas sobre a elaboração e divulgação das DFs aplicáveis às sociedades corretoras de valores mobiliários. Os balancetes, as DFs e os respectivos pareceres de auditoria devem ser divulgados, pela corretora, na sua página na Internet, se houver, e na página da bolsa de mercadorias e futuros a qual esteja vinculada. Prazo para Adaptação As corretoras em operação deverão adaptar-se ao disposto na presente Instrução no prazo de 90 dias, contado da data de sua entrada em vigor. Esta norma apresenta, também, instruções quanto ao registro, cancelamento, itens não aplicáveis às corretoras de mercadorias constituídas sob a forma de sociedade corretora ou distribuidora de valores mobiliários, banco de investimento e banco múltiplo com carteira de investimento, e os anexos: Anexo I Documentos a serem apresentados para o cadastro de sóciosadministradores ou diretores estatutários da corretora de mercadorias. Anexo II Documentos a serem apresentados para o cadastro das corretoras de mercadorias. Vigência: 30 dias contado da data de sua publicação ( ). Deliberação 467, de Aumento de prazo A CVM aumenta o prazo de parcelamento de débitos, de 30 para 60 prestações, alterando, dessa forma, o artigo 1 e seu parágrafo 1 da Instrução 447/02 (vide RP News - setembro/02) Estão aqui incluídos os seguintes débitos: relativos à taxa de fiscalização (Lei 7940/89); oriundos da aplicação de multa cominatória (parágrafo 11, artigo 11, Lei 6385/76); originários de multa aplicada em inquérito administrativo (inciso II, artigo 11, Lei 6385/76). Vigência:
14 Resolução 3162, de Revoga regulamentação sobre a utilização de recursos da Unidade Orçamentária Operações Oficiais de Crédito, destinados à cobertura e ao financiamento de despesas com a formação e a manutenção de estoques públicos de produtos agropecuários. Resolução 3163, de Dispõe sobre renegociação de operações de crédito rural amparadas por recursos do Programa Especial de Crédito para a Reforma Agrária (Procera), do Programa Nacional de Fortalecimento da Agricultura Familiar (Pronaf), dos Fundos Constitucionais de Financiamento do Norte, Nordeste e Centro-Oeste e de outras fontes. Resolução 3164, de Autoriza o Banco Nacional de Desenvolvimento Econômico e Social(BNDES) a financiar, nas condições que estabelece, a aquisição de caminhões, caminhões-tratores, reboques, semi-reboques, chassis e carrocerias, novos e usados por período não superior a sete anos. Resolução 3167, de Dispõe sobre prorrogação do prazo de vencimento de operações realizadas com recursos do Fundo de Defesa da Economia Cafeeira (Funcafé), amparadas pelas Resoluções 3.003, 3.026, 3.048, todas de 2002,e 3.100, de Resolução 3168, de Dispõe sobre a concessão de Empréstimos do Governo Federal Sem Opção de Venda(EGF/SOV) para cafés da safra 2003/2004, ao amparo de Recursos Obrigatórios(MCR 6-2). Resolução 3169, de Altera os prazos de vencimento de parcelas de operações de crédito destinadas ao financiamento de estocagem de álcool etílico combustível, amparadas em recursos oriundos da Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico (Cide), contratadas sob a égide da Resolução 3.096, de Circular 3220, de Divulga relação das instituições financeiras integrantes da amostra constituída para fins de cálculo da Taxa Referencial - TR e da Taxa Básica Financeira - TBF. Carta-Circular 3117, de Informa data final para enquadramento dos protocolos de intenções para a contratação de operações de crédito no Sistema de Registro de Operações com o Setor Público(Cadip), nos termos da alínea a do item IV da Carta-Circular 3.113, de 2003, para efeito do inciso III do art B da Resolução 2.827, de 2001, com a redação dada pelo art.1. da Resolução 3.153, de Comunicado 11761, de Comunica a publicação de nova versão do Dicionário de Domínios e a alteração da relação de mensagens associadas às grades de horários do Sistema de Pagamentos Brasileiro - SPB KPMG no Brasil, é firma-membro brasileira da KPMG International, uma cooperativa suíça. Todos os direitos reservados. Regulatory Practice News - Publicação do S.A.R. - Setor de Apoio Regulamentar - Financial Services R. Dr. Renato Paes de Barros, São Paulo, SP - Fone (011) Fax (011) Coordenação: Maria Cecilia V. F. Santos - sar@kpmg.com.br Colaboração e Planejamento visual : Ana Paula Izu Todas as informações fornecidas neste documento são de natureza genérica e não têm por finalidade abordar as circunstâncias de nenhum indivíduo específico ou entidade específica. Tais informações não devem servir de base para se empreender qualquer ação sem orientação profissional qualificada. 14
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