Essencialidade Tributária

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Micaela Ferrão Gonçalves
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1 Fábio Canazaro Essencialidade Tributária IGUALDADE, CAPACIDADE CONTRIBUTIVA E EXTRAFISCALIDADE NA TRIBUTAÇÃO SOBRE OCONSUMO livran~~ DOAD o.gado edltora Porto Alegre, 2015

Fábio Canazaro, 2015 Edição finalizada em outubro12014 Capa, projeto gráfico e diagramação Livraria do Advogado Editora Revisão Rosane Marques Borba Direitos desta edição reservados por

2 Fábio Canazaro, 2015 Edição finalizada em outubro12014 Capa, projeto gráfico e diagramação Livraria do Advogado Editora Revisão Rosane Marques Borba Direitos desta edição reservados por Livraria do Advogado Editora Ltda. Rua Riachuelo, Porto Alegre RS Fone/fax: [email protected] Impresso no Brasil! Printed in Brazil

Sumário Apresentação...............................................19 Introdução................................ 21 I - Parte propedêutica.................... 27 1.

3 Sumário Apresentação Introdução I - Parte propedêutica A essencialidade e a tributação sobre o consumo no direito estrangeiro A tributação sobre o consumo e a essencialidade tributária na União Europeia A harmonização na União Europeia A dimensão normativa da harmonização A diretiva - instrumento para concretização da harmonização O Imposto sobre Valor Agregado - IVA Análise crítica. A eficácia da essencialidade tributária na União Europeia A essencialidade tributária na visão da doutrina A capacidade contributiva - fundamento à essencialidade tributária A dimensão normativa da capacidade contributiva Capacidade contributiva e extrafiscalidade Análise crítica A extrafiscalidade - fundamento à essencialidade tributária Tributo - instrumento para promoção dos direitos fundamentais A fiscalidade e a extrafiscalidade - meios para atingir o fim do tributo Análise crítica A dignidade humana - fundamento à essencialidade tributária A dignidade humana - fundamento do sistema A eficácia da dignidade humana Análise crítica : Parte sistemática A igualdade como fundamento da norma de essencialidade tributária As dimensões da igualdade A dimensão formal da igualdade A dimensão material da igualdade Elementos da igualdade "

1.2.1. Os sujeitos da igualdade..........................75 1.2.2. O critério de comparação.......................76 1.2.3. O fator de diferenciação.....................79 1.2.4.

4 Os sujeitos da igualdade O critério de comparação O fator de diferenciação O fim constitucionalmente protegido A igualdade no sistema constitucional brasileiro A igualdade nas constituições anteriores a A igualdade na Constituição de A dimensão normativa da igualdade na Constituição de Princípios autônomos aptos à promoção da igualdade na tributação - a igualdade tributária e a capacidade contributiva O princípio da igualdade tributária :... : O princípio da capacidade contributiva A essencialidade tributária A definição de essencialidade tributária : A essencialidade em constituições anteriores a A essencialidade na Constituição de Seletividade versus essencialidade tributária o O conceito de essencialidade O conceito de essencialidade tributária O conceito de mercadoria e serviço essencial sob o ponto de vista jurídico A dimensão normativa da essencialidade tributária A essencialidade - critério A essencialidade - regra... ~... " A essencialidade - princípio A realização da essencialidade tributária no sistema constitucional brasileiro A eficácia da essencialidade tributária nos impostos sobre o consumo A eficácia da essencialidade tributária em relação ao imposto sobre produtos industrializados e ao imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação A eficácia da essencialidade tributária em relação ao imposto sobre serviços O modo de realização da essencialidade tributária Instrumentos de concretização da essencialidade tributária A diversificação de alíquotas e a redução da base de cálculo - instrumentos de concretização da essencialidade tributária A impossibilidade de utilização da progressividade como instrumento de concretização da essencialidade tributária Essencialidade tributária e e~tfélfiscalidade Os sujeitos da essencialidade tribu tária :",,:.:

2.2.5.1. A essencialidade tributária e os Poderes Legislativo e Executivo...............143 2.2.5.2. A essencialidade tributária e o Poder Judiciário.......144 2.2.5.2.1. A essencialidade tributária, Poder Judiciário e tributação fiscal.

5 A essencialidade tributária e os Poderes Legislativo e Executivo A essencialidade tributária e o Poder Judiciário A essencialidade tributária, Poder Judiciário e tributação fiscal A essencialidade tributária, Poder Judiciário e tributação extrafiscal Conclusões Referências

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