Calendário Mensal das Obrigações Fiscais, ICMS/Acre Janeiro de 2014

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2 Calendário Mensal das Obrigações Fiscais, ICMS/Acre Janeiro de /01-5 Feira - COMBUSTÍVEIS - Arquivo Magnético Entrega, por transmissão eletrônica de dados, pelo contribuinte que tiver recebido combustível de outro contribuinte substituído, das informações relativas às operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo em que o imposto tenha sido retido anteriormente, ou com álcool etílico anidro combustível, nos prazos estabelecidos em Ato COTEPE/ICMS. Base legal: Inciso II do 1º da Cláusula vigésima sexta do Convênio ICMS nº 110/2007. Ato COTEPE/ICMS nº 36/ /01-6 Feira - COMBUSTÍVEIS - Arquivo Magnético Entrega, por transmissão eletrônica de dados, pelo Transportador Revendedor Retalhista - TRR, das informações relativas às operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo em que o imposto tenha sido retido anteriormente ou com álcool etílico anidro combustível, nos prazos estabelecidos em Ato COTEPE/ICMS, referente ao mês anterior. Base legal: Inciso I do 1º da Cláusula vigésima sexta do Convênio ICMS nº 110/2007. Ato COTEPE/ICMS nº 36/ /01-2 Feira - COMBUSTÍVEIS - Arquivo Magnético Entrega, por transmissão eletrônica de dados, pelo contribuinte importador de combustíveis, bem como pelo contribuinte que tiver recebido combustível exclusivamente de contribuinte substituto, de informações relativas às operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo em que o imposto tenha sido retido anteriormente ou com AEAC - álcool etílico anidro combustível, cuja operação tenha ocorrido com diferimento ou suspensão do imposto, nos prazos estabelecidos em Ato COTEPE/ICMS. Base legal: Incisos III e IV do 1º da Cláusula vigésima sexta do Convênio ICMS nº 110/2007. Ato COTEPE/ICMS nº 36/ /01-5 Feira - ICMS - Substituição Tributária Material Elétrico Recolhimento do ICMS retido pelo sujeito passivo por substituição regularmente inscrito no Cadastro de Contribuintes do Estado do Acre, será recolhido até o dia 9 (nove) do mês subsequente ao da remessa da mercadoria, mediante Guia Nacional de Recolhimento de Tributos Estaduais-GNRE - ICMS - Substituição Tributária Material de Construção Recolhimento do ICMS retido pelo sujeito passivo por substituição regularmente inscrito no Cadastro de Contribuintes do Estado do Acre, será recolhido até o dia 9 (nove) do mês subsequente ao da remessa da mercadoria, mediante Guia Nacional de Recolhimento de Tributos Estaduais-GNRE 10/01-6 Feira - ICMS - Apuração Normal Recolhimento do ICMS devido pelos contribuintes com regime de apuração normal, até o 10º dia do mês subsequente à ocorrência do fato gerador, referente as operações e prestações realizadas no mês anterior. Base legal: artigo 93, inciso II, alínea "a", item "2", do RICMS/AC. - ICMS Estimativa Recolhimento do ICMS devido pelos contribuintes sujeitos ao regime de estimativa, até o 10º dia do mês subsequente à ocorrência do fato gerador, referente as operações e prestações realizadas no mês anterior. Base legal: artigo 93, inciso II, alínea "a", item "1", do RICMS/AC. - ICMS Transportes Recolhimento do ICMS devido pelos contribuintes prestadores de serviços de transportes intermunicipal e interestadual, até o 10º dia do mês subsequente à ocorrência do fato gerador, referente as operações e prestações realizadas no mês anterior. Base legal: artigo 93, inciso II, alínea "a", item "3", do RICMS/AC. - ICMS - Distribuidores de Gás, Combustíveis e Demais Derivados de Petróleo Recolhimento do ICMS devido pelos contribuintes distribuidores de gás, combustíveis e demais produtos 2 Econet Calendário de Obrigações e Tabelas Práticas

3 derivados de petróleo, até o 10º dia do mês subsequente à ocorrência do fato gerador, referente as operações e prestações realizadas no mês anterior. Base legal: artigo 93, inciso II, alínea "a", item "4", do RICMS/AC. - ICMS - Energia Elétrica, Comunicação e Industriais Recolhimento do ICMS devido pelos estabelecimentos distribuidores de energia, pelos prestadores de serviços de comunicação e pelos industriais, até o último dia útil do primeiro decêndio do segundo mês após a ocorrência do fato gerador, referente as operações e prestações realizadas no segundo mês anterior. Base legal: artigo 93, inciso VI, do RICMS/AC. Nota ECONET: relativamente aos estabelecimentos distribuidores de energia, aos prestadores de serviços de comunicação e aos industriais, o RICMS/AC prevê dois prazos distintos no artigo 93. Preventivamente, recomenda-se observar o prazo que vence primeiro, de modo a evitar quaisquer tipos de questionamentos por parte da fiscalização. - ICMS - Energia Elétrica, Comunicação e Industriais Recolhimento do imposto pelos contribuintes prestadores de serviços de comunicação e distribuição de energia elétrica, até o 10º dia do mês subseqüente à ocorrência do fato gerador, referente as operações e prestações realizadas no mês anterior. Base legal: Item "5", alínea "a", inciso II, do artigo 93, do Decreto 008, de 26/01/1998. Nota ECONET: relativamente aos estabelecimentos distribuidores de energia, aos prestadores de serviços de comunicação e aos industriais, o RICMS/AC prevê dois prazos distintos no artigo 93. Preventivamente, recomenda-se observar o prazo que vence primeiro, de modo a evitar quaisquer tipos de questionamentos por parte da fiscalização. - ICMS ST - Operações Internas Recolhimento do ICMS Substituição Tributária, devido pelos estabelecimentos responsáveis, em relação às operações internas, até o 10º dia do mês subsequente à ocorrência do fato gerador, referente as operações e prestações realizadas no mês anterior. Base legal: artigo 93, inciso II, alínea "a", item "6", do RICMS/AC. - DAM - Demonstrativo de Apuração Mensal Entrega, pelo contribuinte inscrito no CIEFI nos regimes de pagamento Normal ou Empresa de Pequeno Porte (EPP), do Demonstrativo de Apuração Mensal (DAM), até o dia 10 do mês subsequente ao período de apuração do imposto, referente as operações e prestações realizadas no mês anterior. Base legal: artigo 360, 3º, do RICMS/AC. - SINTEGRA - Arquivo Magnético Entrega, pelos contribuintes do ICMS usuários de sistema eletrônico de processamento de dados, de arquivo magnético com registro fiscal dos documentos emitidos por qualquer meio, referente à totalidade das operações de entradas e de saídas e das aquisições e prestações realizadas, até o dia 10 do mês subsequente. Base legal: artigo 4º, inciso I, alínea "a", da Instrução Normativa SEF nº 001/ /01-2 Feira - COMBUSTÍVEIS - Arquivo Magnético Entrega, por transmissão eletrônica de dados, pela refinaria de petróleo ou suas bases, das informações relativas às operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo em que o imposto tenha sido retido anteriormente, ou com álcool etílico anidro combustível, em relação às operações cujo imposto tenha sido anteriormente retido por refinaria de petróleo ou suas bases, nos prazos estabelecidos em Ato COTEPE/ICMS, referente ao mês anterior. Base legal: Alínea "a" do inciso V do 1º da Cláusula vigésima sexta do Convênio ICMS nº 110/2007. Ato COTEPE/ICMS nº 36/ /01-4 Feira - ICMS - Retenção na Fonte Recolhimento do ICMS devido no caso de saídas de mercadorias para qualquer contribuinte localizado no Estado do Acre, sujeitas a retenção do ICMS na Fonte, pelos estabelecimentos comerciais e industriais, a partir do último dia da quinzena em que ocorreu o fato gerador, até o último dia útil da primeira quinzena subsequente. Base legal: artigo 93, inciso III, do RICMS/AC. - ICMS - Apurado em fiscalização Recolhimento do ICMS devido, apurado em procedimento fiscal na forma prevista nos artigos 67 a 72 do RICMS/AC, até o último dia útil da primeira quinzena subsequente, a partir do último dia do mês em que ocorreu a apropriação do crédito fiscal. Base legal: artigo 93, inciso V, alínea "c", do RICMS/AC. Econet Calendário de Obrigações e Tabelas Práticas 3

4 - Apropriação de Crédito Fiscal Os contribuintes do ICMS, em relação às hipóteses previstas nos artigos 67 e 72 do RICMS, deverão recolher o imposto a partir do último dia do mês em que ocorreu a apropriação do crédito fiscal até o último dia útil da primeira quinzena subseqüente, referente as operações e prestações realizadas no mês anterior. Base legal: Alínea "c", inciso V, do artigo 93,do Decreto 008, de 26/01/ /01-2 Feira - ICMS - Diferencial de Alíquotas Recolhimento do ICMS devido em relação ao diferencial de alíquotas, até o último dia útil do segundo decêndio subsequente, a partir do último dia do mês em que ocorreu o desembaraço. Base legal: artigo 93, inciso V, alínea "a", do RICMS/AC. - ICMS - Regime Especial Recolhimento do ICMS devido pelos estabelecimentos concessionários de regime especial, até o vigésimo dia do mês subsequente à ocorrência do fato gerador, referente as operações realizadas no mês anterior. Base legal: artigo 93, inciso IV, alínea "b", do RICMS/AC. - ICMS - Produtores Localizados na Zona Rural Recolhimento do ICMS devido pelos estabelecimentos de produtores localizados na zona rural, até o vigésimo dia do mês subsequente à ocorrência do fato gerador, referente as operações realizadas no mês anterior. Base legal: artigo 93, inciso IV, alínea "c", do RICMS/AC. - ICMS - Estabelecimentos Industriais Recolhimento do ICMS devido pelos estabelecimentos industriais, até o vigésimo dia do mês subsequente à ocorrência do fato gerador, referente as operações realizadas no mês anterior. Base legal: artigo 93, inciso IV, alínea "a", do RICMS/AC. Nota ECONET: relativamente aos estabelecimentos distribuidores de energia, aos prestadores de serviços de comunicação e aos industriais, o RICMS/AC prevê dois prazos distintos no artigo 93. Preventivamente, recomenda-se observar o prazo que vence primeiro, de modo a evitar quaisquer tipos de questionamentos por parte da fiscalização. 23/01-5 Feira - COMBUSTÍVEIS - Arquivo Magnético Entrega, por transmissão eletrônica de dados, pela refinaria de petróleo ou suas bases, das informações relativas às operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo em que o imposto tenha sido retido anteriormente, ou com álcool etílico anidro combustível, nos prazos estabelecidos em Ato COTEPE/ICMS, referente ao mês anterior. Base legal: Alínea "b" do inciso V do 1º da Cláusula vigésima sexta do Convênio ICMS nº 110/2007. Ato COTEPE/ICMS nº 36/ /01 - Sábado - EFD - Escrituração Fiscal Digital Entrega do arquivo digital relativo à EFD - Escrituração Fiscal Digital (SPED Fiscal), contendo a totalidade das informações necessárias à apuração do ICMS e do IPI, bem como de outras informações de interesse do Fisco, referente ao mês anterior, até o dia 25 do mês subsequente ao da apuração. Base Legal: artigo 121-Ldo RICMS/AC. 31/01-6 Feira - ICMS Importação Recolhimento do ICMS devido pelos industriais importadores, quando se tratar de máquinas e equipamentos de ativo fixo, destinados à produção, a partir do último dia do mês em que ocorreu o desembaraço até o até o último dia útil do mês subsequente. Base legal: artigo 93, inciso V, alínea "b", do RICMS/AC. 4 Econet Calendário de Obrigações e Tabelas Práticas

5 Calendário Mensal das Obrigações Fiscais, ISS/Rio Branco Janeiro de /01-6 Feira - Prestação de Serviço em Geral Último dia para o recolhimento do Imposto Sobre Serviços, independentemente de qualquer aviso ou notificação, referente ao mês anterior. Base legal: LC 1.508/2003. Econet Calendário de Obrigações e Tabelas Práticas 5

6 Acréscimos legais nos recolhimentos em atraso ICMS/ACRE O imposto devido será atualizado monetariamente será calculada no momento do pagamento do imposto, aplicando o Taxa Selic acumulada a partir da data do vencimento ( Art do Decreto nº 08/1998) JUROS Os juros incidirão sobre o montante do tributo devido atualizado monetariamente na data do pagamento, e serão calculados à taxa de 1% (um por cento) ao mês, ou fração deste, desde a data do vencimento no prazo de pagamento do imposto ( Art. 515 do Decreto nº 08/1998) MULTA O ICMS não sendo recolhido nos prazos regulamentares estará sujeito a multa equivalente a 5% (cinco por cento) ao mês, ou fração deste, até o limite de 15% (quinze por cento). (Art. 512, inciso II do Decreto nº 08/1998) Alíquota do ICMS dos Estados - Acre Alíquotas 25% 17% 13% 12% Operações/Prestações - Nas operações e prestações com: 1 - armas e munições, exceto espingardas, chumbo, pólvoras, espoletas e cartuchos; 2 - embarcações de esporte e recreação; 3 - perfumes, jóias, cigarros, fumos e seus derivados; 4 - automóveis importados; 5 - motocicletas acima de 250 cilindradas; 6 - combustíveis, exceto gás liquefeito de petróleo para uso doméstico e óleo diesel destinado à geração em usinas geradoras de energia elétrica, concessionária de serviço público. Fund. Legal, Art. 17, III, RICMS/AC - Nas Operações e prestações internas e de importação com mercadorias, fornecimento de energia elétrica acima de 100 kwh e serviços de transporte e comunicação, inclusive quando iniciado no Exterior. Fund. Legal, Art. 17, I, RICMS/AC - Nas operações de exportações e prestações de serviços de comunicações ao exterior. Fund. Legal, Art. 17, IV, RICMS/AC - Nas Operações internas de distribuição de energia elétrica, consumo mensal de 50 kwh até 100 kwh; Nas operações e prestações interestaduais destinadas a contribuinte do imposto, exceto serviço de transporte aéreo. Fund. Legal, Art. 17, II, RICMS/AC 6 Econet Calendário de Obrigações e Tabelas Práticas

7 Tabela de alíquotas do ICMS - Operações interestaduais Instruções para localização da alíquota do ICMS incidente na operação interestadual: Na linha ORIGEM localize o Estado do estabelecimento remetente; Na coluna DESTINO localize o Estado do estabelecimento destinatário; Na junção da linha ORIGEM com a coluna DESTINO encontraremos a alíquota a ser aplicada na operação interestadual DESTINO O R I G E M AC AL AM AP BA CE DF ES GO MA MT MS MG PA PB PR PE PI RN RS RJ RO RR SC SP SE TO AC AL AM AP BA CE DF ES GO MA MT MS MG PA PB PR PE PI RN RS RJ RO RR SC SP SE TO NOTA ECONET: As alíquotas constantes do quadro acima aplicam-se somente às operações interestaduais destinadas a contribuintes do ICMS. Nas operações destinadas a não contribuintes, deverão ser utilizadas as alíquotas internas, previstas no Estado de origem da operação, de acordo com a mercadoria. Econet Calendário de Obrigações e Tabelas Práticas 7

8 Serviços prestados pelas juntas comerciais 01. EMPRESÁRIO - até 4 vias R$ Inscrição (registro inicial); alteração e extinção 170,00 Por via adicional 10, SOCIEDADES MERCANTIS, (EXCETO AS POR AÇÕES) SOCIEDADE POR AÇÕES E EMPRESA PÚBLICA 04. COOPERATIVA Contrato social, alteração contratual, ata de reunião de sócios, ata de assembléia de sócios, documento substitutivo da ata de 290,00 reunião ou de assembléia de sócios e Distrato Social Por via adicional 10,00 Ato constitutivo, ata de AGO, ata de AGE, ata de AGO/AGE, ata de assembléia geral de fusão, cisão, incorporação, transformação e liquidação, ata de assembléia de 570,00 debenturistas, ata de assembléia especial, ata de reunião do conselho de administração e ata de reunião da diretoria Por via adicional 10,00 Ato constitutivo, ata de AGO, ata de AGE, ata de reunião do conselho de administração, ata ISENTO de reunião da diretoria Por via adicional ISENTO 05. CONSÓRCIO E GRUPO DE SOCIEDADE Registro, alteração e cancelamento 570,00 Por via adicional 7, PROTEÇÃO AO NOME EMPRESARIAL Registro, alteração e cancelamento de Proteção ao Nome Empresarial de Empresário, sociedade empresárias e 225,00 cooperativas em unidade da Federação diferente daquela em que se localiza a sede Por via adicional 7, DOCUMENTOS DE ARQUIVAMENTO OBRIGATÓRIO OU DE INTERESSE DA SOCIEDADE EMPRESÁRIA/EMPRESÁRIO SÓCIO/LEILOEIRO/TRADUTOR PÚBLICO/ADMINISTRADOR DE ARMAZÉM GERAL Procuração, emancipação, instrumento de nomeação, renuncia e destituição de administrador, nomeação e destituição de gerente por representante ou assistente, declaração de exclusividade, alvará, publicação ou anotação de publicação de ato de sociedade ou de empresário, ata de reunião do conselho fiscal, acordo de acionistas ou cotistas, atos já arquivados uma Junta Comercial e levados a arquivamento em outra Junta Comercial para abertura, alteração, transferência ou extinção de filial de sociedade, comunicação de funcionamento, comunicação de paralisação temporária de atividades, balanço patrimonial e/ou balanço de resultado econômico, pacto ou declaração antenupcial de empresário, título de doação, herança ou legado de bens clausulados de incomunicabilidade ou inalienabilidade, sentença de decretação ou de homologação de separação judicial do empresário e de homologação de ato de 150,00 8 Econet Calendário de Obrigações e Tabelas Práticas

9 08. LEILOEIRO/TRADUTOR PÚBLICO/ADMINISTRADOR DE ARMAZÉM GERAL. reconciliação, contrato de alienação, usufruto ou arrendamento de estabelecimento, documentos de interesse de leiloeiro, tradutor público e interprete comercial, administrador de armazém-geral, e outros atos Por via adicional 10,00 Matrícula 900,00 Pedido de transferência de matrícula 900,00 Cancelamento de matrícula 900,00 Inclusão de novos idiomas à matrícula de 100,00 tradutor e intérprete comercial Nomeação ad hoc de tradutor e intérprete comercial 150, PEDIDO DE RECONSIDERAÇÃO 75, RECURSO AO PLENÁRIO 75, PESQUISA DE NOME EMPRESARIAL IDENTICO OU SEMELHANTE Por nome ou grupo de nomes 40, CONSULTA A DOCUMENTOS Por empresa 7, CERTIDÕES Certidão Simplificada 55,00 Por via adicional 7,50 Adicional por entrega via postal 7,50 Certidão de inteiro teor (por ato arquivado) 5,00 Empresário (por folha) 5,00 Sociedade Empresaria, exceto as por ações (por folha) 5,00 Sociedade por ações e empresa pública (por folha) 5,00 Cooperativas ISENTO Adicional por entrega via postal (por pedido de até 3 certidões) 5,00 Certidão Especifica 55,00 Por via adicional 5,00 Adicional por entrega (via postal) 5, AUTENTICAÇÃO DE INSTRUMENTOS DE ESCRITURAÇÃO DE EMPRESÁRIO, SOCIEDADE EMPRESÁRIA E DE LEILOEIRO/TRADUTOR PÚBLICO/ADMINISTRADOR DE ARMAZEM GERAL A autenticação dos livros Registro de Tradução, dos Tradutores Públicos e Interpretes Comerciais ISENTA Livro, conjunto de folhas encadernadas sob forma de livro ou conjunto de folhas contínuas 120,00 Conjunto de folhas soltas ou de fichas Por 100,00 conjunto de até 100 folhas Microficha COM por conjunto de microfichas correspondente a um livro 30,00 Autenticação DIGITAL de Instrumentos de Escrituração de Empresário, Sociedade Empresária e de Leiloeiro /tradutor Púbico / Administrador de Armazém Geral. Autenticação DIGITAL de livros para empresas/empresários por livro com até 75, linhas Por conjunto adicional - de até linhas, 75,00 Econet Calendário de Obrigações e Tabelas Práticas 9

10 ou Fração Adicional EXPEDIÇÃO DE CARTEIRA DE EXERCÍCIO PROFISSIONAL TRANSFORMAÇÃO, INCORPORAÇÃO, FUSÃO E CISÃO. REGISTRO DE ESCRITURA DE EMISSÃO DE DEBENTURES SERVIÇOS INTEGRADOS COM OUTRAS JUNTAS COMERCIAIS CERTIDÃO SERVIÇOS PARA MICROEMPREENDEDOR INDIVIDUAL 82,60 Serão cobrados por ato, de acordo com a natureza das sociedades envolvidas. No caso de transformação, cobrar-se-á pela natureza do tipo jurídico. LTDA 255,00 S/A 450,00 Escritura de emissão de debêntures 225,00 Aditamento de escritura de emissão de debêntures 225,00 Serviços a serem cobrados pela Junta Comercial, sem prejuízo da cobrança do preço tabelado para o serviço pela Junta Comercial executora Pesquisa de Nome Empresarial 40,00 Certidão Simplificada/micro 55,00 Certidão Inteiro Teor (por folha) 5,00 Certidão Especifica 75,00 POTEÇÃO AO NOME EMPRESARIAL, SUA ALTERAÇÃO OU EXTINÇÃO 150,00 ABERTURA, ALTERAÇÃO OU EXTINÇÃO DE FILIAL 120,00 TRANSFERENCIA DE SEDE PARA OUTRA UNIDADE DA FEDERAÇÃO 120,00 ARQUIVAMENTO DE OUTROS ATOS 120,00 ALTERAÇÃO OU EXTINÇÃO 15,00 10 Econet Calendário de Obrigações e Tabelas Práticas

11 Redução da base de calculo do ICMS - Tabela de equivalência DE 7 % 12 % 17 % 18% 25% 26% 27% PARA 4,00 % 57,1428 % 33,3333 % 23,5294 % 22,2223 % 16,0000 % 15,3846% 14,8148% 4,10 % 58,5714 % 34,1667 % 24,1176 % 22,7778 % 16,4000 % 15,7692% 15,1852% 5,00 % 71,4286% 41,6667% 29,4118% 72,2222% 20,0000% 19,2308% 18,5185% 5,10 % 72,8572 % 42,5000 % 30,0000 % 28,3334 % 20,4000 % 19,6154% 18,8889% 5,14 % 73,4286 % 42,8334 % 30,2353 % 28,5556 % % 19,7692% 19,0370% 5,60 % 80,0000 % 46,6667 % 32,9412 % 31,1111% 22,4000 % 21,5385% 20,7407% 6,42 % 91,7143 % 53,5000 % 37,7640 % 35,6667 % 25,6800 % 24,6923% 23,7778% 7,00 % ,3334 % 41,1760 % 38,8889 % 28,0000 % 26,9231% 25,9259% 8,75 % ,9167 % 51,4710 % 48,6111 % 35,0000 % 33,6538% 32,4074% 8,80 % ,3334 % 51,7650 % 48,8889 % 35,2000 % 33,8461% 32,5926% 10,00 % ,3334 % 58,8230 % 55,5556 % 40,0000 % 38,4615% 37,0370% 11,00 % ,6667 % 64,7060 % 61,1112 % 44,0000 % 42,3077% 40,7407% 12,00 % % 66,6667 % 48,0000 % 46,1538% 44,4444% 12,60 % ,1176 % 70,0000 % 50,4000 % 48,4615% 46,6667% Exemplo de Cálculo de Equivalência Reduzir a base de cálculo do ICMS para que resulte em uma carga tributária equivalente a 6,42%: - valor da mercadoria...r$ 1.000,00 - alíquota (operação interna)...18 % - % de equivalência na carga tributária...6,42% Aplicando a tabela teremos os seguintes cálculos: x 35,6667% = 356,67-356,67 x 18% = 64,20 Para confirmarmos se está correto o valor encontrado, faremos o seguinte cálculo: x 6,42% = 64,20 Na nota fiscal deverá constar nos quadros: Base de Cálculo do ICMS = 356,67 Valor do ICMS = 64,20 Econet Calendário de Obrigações e Tabelas Práticas 11