Publicações Contábeis do Sicoob Judiciário

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1 Publicações Contábeis do Sicoob Judiciário EXERCÍCIO 2013 Superior Tribunal de Justiça - SAF Sul, Quadra 6, Lote 1, Edifício dos Plenários, Térreo. CEP: , Brasília/DF. Telefones: STJ (61) TJDFT (61) STF (61) OCB (61) UNB (61) JFRN (84) JFPB (83) TRF 5º Região (81) sicoobjudiciario@sicoobjudiciario.com.br

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6 Relatório de Ocorrências e Recomendações DCA/ /AUD/ROR Demonstrações Financeiras Exercício findo em 31/12/2013 SICOOB JUDICIÁRIO - DF Página 57 de 67 III.3.5 Notas Explicativas NOTAS EXPLICATIVAS ÀS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS DE 31 DE DEZEMBRO DE 2013 Valores Expressos em R$ NOTA 1 - CONTEXTO OPERACIONAL A Cooperativa de Economia e Crédito Mútuo dos Servidores do Poder Judiciário, Ministério Público e Ensino Superior - Sicoob Judiciário, instituição financeira constituída em 12/09/1991 de acordo com a Lei 5.764/71 e normas do Banco Central do Brasil, filiada à Central das Cooperativas de Economia e Crédito do Planalto Central Ltda. Sicoob Planalto Central. Possui Posto de Atendimento em Brasília DF no STJ Setor de Administração Federal Sul, no STF anexo II, na OCB Setor de Autarquias Sul, no TJDFT - Palácio da Justiça, na UNB Edifício Multiuso I; em Natal RN na JFRN Lagoa Nova; em João Pessoa PB no JFPB Brisamar e em Recife PE no TRF 5ª Região. O Sicoob Judiciário tem como objetivo principal o desenvolvimento de programas de assistência financeira e de prestação de serviços aos associados, com a finalidade precípua de oferecer adequado atendimento às suas necessidades de crédito, podendo para tanto, praticar todas as operações ativas, passivas e acessórias próprias de cooperativas de crédito. NOTA 2 - APRESENTAÇÃO DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS A) Apresentação das demonstrações contábeis As demonstrações contábeis foram elaboradas de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil, considerando as Normas Brasileiras de Contabilidade, especificamente aquelas aplicáveis às entidades cooperativas, a Lei do Cooperativismo nº 5.764/71, as normas e instruções do Banco Central do Brasil - BACEN e apresentadas conforme o Plano Contábil das Instituições do Sistema Financeiro Nacional - COSIF. B) Atualização a Valor Presente Os Ativos e Passivos financeiros estão registrados a valor presente, tendo em vista que os juros futuros estão em contas redutoras. C) Descrição das principais práticas contábeis adotadas GOIÁS - Av. Bela Vista, Qd Ed. Francisco Marinho Jardim Esmeralda CEP: Ap. de Goiânia GO - Fone/Fax: (62) Site : / dca@dcaauditores.com.br;

7 Relatório de Ocorrências e Recomendações DCA/ /AUD/ROR Demonstrações Financeiras Exercício findo em 31/12/2013 SICOOB JUDICIÁRIO - DF Página 58 de 67 As principais práticas contábeis adotadas na elaboração dessas demonstrações contábeis estão definidas a seguir: i) Disponibilidades e relações interfinanceiras (Caixa e equivalentes de caixa) As disponibilidades e relações interfinanceiras foram avaliadas pelo custo ou valor de realização, incluindo, quando aplicável, os rendimentos e as variações monetárias auferidas. Compreendem dinheiro em caixa, depósitos bancários e centralização financeira de alta liquidez. ii) Operações de crédito As operações de crédito com encargos financeiros pré-fixados estão registradas a valor futuro, retificadas por conta de rendas a apropriar. A provisão para perdas com operações de crédito é constituída em montante julgado suficiente pela administração para cobrir eventuais perdas na realização dos valores a receber, levando em consideração a análise das operações em aberto, as garantias existentes, a capacidade de pagamento e liquidez do tomador do crédito e os riscos específicos apresentados em cada operação, contemplando todos os aspectos determinados na Resolução nº do BACEN, que determina a classificação das operações por nível de risco. iii) Depósitos em garantia A cooperativa está questionando a legitimidade de passivos ou ações movidas contra si. Por conta desses questionamentos, por ordem judicial ou por estratégia da própria administração, os valores em questão foram depositados em juízo, sem que haja a caracterização da liquidação do passivo. iv) Investimentos Os investimentos são avaliados ao custo de aquisição. v) Imobilizado As instalações, móveis, equipamentos, sistemas de comunicação, equipamentos de processamento de dados e outros, estão demonstrados pelo custo de aquisição. A depreciação é calculada pelo método linear para baixar o custo de cada ativo a seus valores residuais de acordo com as taxas determinadas pelo prazo de vida útil estimado. vi) Redução ao valor recuperável de ativos GOIÁS - Av. Bela Vista, Qd Ed. Francisco Marinho Jardim Esmeralda CEP: Ap. de Goiânia GO - Fone/Fax: (62) Site : / dca@dcaauditores.com.br;

8 Relatório de Ocorrências e Recomendações DCA/ /AUD/ROR Demonstrações Financeiras Exercício findo em 31/12/2013 SICOOB JUDICIÁRIO - DF Página 59 de 67 Os investimentos, o imobilizado e outros ativos não circulantes são revistos anualmente para se identificar evidências de perdas não recuperáveis ou ainda, sempre que eventos ou alterações nas circunstâncias indicarem que o valor contábil não pode ser recuperável. vii) Obrigações por empréstimos e repasses As obrigações por empréstimos e repasses com encargos financeiros pré-fixados estão registradas a valor futuro, retificadas por conta de despesas a apropriar. As obrigações por empréstimos e repasses com encargos financeiros pós-fixados estão registradas pelo valor atualizado pro rata temporis, com base na variação dos respectivos indicadores pactuados. viii) Imposto de renda e contribuição social O imposto de renda e a contribuição social sobre o lucro foram calculados sobre o resultado apurado em operações consideradas como atos não-cooperativos. O resultado apurado em operações realizadas com cooperados é isento de tributação. ix) Demais ativos e passivos circulantes e não circulantes Os demais ativos estão apresentados ao valor de custo ou de realização, incluindo, quando aplicável, os rendimentos. Os demais passivos estão demonstrados pelos valores conhecidos ou calculáveis, acrescidos, quando aplicável, dos correspondentes encargos. x) Apuração de resultado As receitas e as despesas foram apropriadas mensalmente, pelo regime de competência do exercício. NOTA 3 - DESDOBRAMENTOS DAS CONTAS PATRIMONIAIS A) Caixa e Equivalente de Caixa Para fins da Demonstração do Fluxo de Caixa, incluem caixa e contas correntes em bancos e Relações Interfinanceiras com prazo original inferior ou igual a 90 dias. Descrição 31/12/ /12/2012 Caixa , ,15 Bancos , ,82 Relações Interfinanceiras , ,60 Total , ,57 As Relações Interfinanceiras referem-se a depósitos efetuados na centralização financeira do Sicoob Central DF, conforme determinado no regimento interno daquela central, com remuneração de, aproximadamente, 100% do CDI - Certificado de Depósito Interbancário. GOIÁS - Av. Bela Vista, Qd Ed. Francisco Marinho Jardim Esmeralda CEP: Ap. de Goiânia GO - Fone/Fax: (62) Site : / dca@dcaauditores.com.br;

9 Relatório de Ocorrências e Recomendações DCA/ /AUD/ROR Demonstrações Financeiras Exercício findo em 31/12/2013 SICOOB JUDICIÁRIO - DF Página 60 de 67 B) Carteira de Crédito: Modalidade 31/12/ /12/2012 Adiantamento a depositante , ,52 Empréstimos , ,42 Cheque Especial , ,30 Conta Garantida , ,05 Títulos Descontados , ,45 Financiamentos , ,33 Total , ,07 i) Fluxos de vencimentos A Composição da Carteira de Crédito em , em relação aos seus vencimentos, está constituída conforme a seguir: % da 2012 % da Vencimentos 2013 Carteira Carteira Vencidos até 60 dias ,37 1,31% ,06 0,96% Vencidos de 61 a 90 dias ,34 0,16% ,54 0,11% Vencidos de 91 a 180 dias ,81 0,38% ,68 0,29% Vencidos de 181 a 360 dias ,10 0,35% ,86 0,32% Vencidos acima de 360 dias ,09 0,08% ,15 0,04% A vencer até 180 dias ,77 21,89% ,76 16,30% A vencer até 181 a 360 dias ,96 13,77% ,42 14,71% Acima de 361 dias ,72 62,07% ,60 67,27% Total: ,16 100,00% ,07 100,00% ii) Provisão de Crédito de Liquidação Duvidosa Em conformidade com a Resolução nº 2.682/99, emitida pelo Banco Central do Brasil, a provisão para crédito de realização duvidosa foi baseada no atraso para devedores com débito total até R$ ,00, e para os devedores com débito total superior a esta quantia, foi utilizado análise subjetiva por meio de questionário de avaliação de risco instituído pelo Manual de Operações de Crédito MOC. Em foi constituída da seguinte maneira: Níveis % Total Carteira Provisão Total Carteira Provisão de provisão 31/12/ /12/ /12/ /12/2012 AA 0,00% ,13 0, ,31 0,00 A 0,50% , , , ,42 B 1,00% , , , ,22 GOIÁS - Av. Bela Vista, Qd Ed. Francisco Marinho Jardim Esmeralda CEP: Ap. de Goiânia GO - Fone/Fax: (62) Site : / dca@dcaauditores.com.br;

10 Relatório de Ocorrências e Recomendações DCA/ /AUD/ROR Demonstrações Financeiras Exercício findo em 31/12/2013 SICOOB JUDICIÁRIO - DF Página 61 de 67 C 3,00% , , , ,32 D 10,00% , , , ,03 E 30,00% , , , ,43 F 50,00% , , , ,27 G 70,00% , , , ,41 H 100,00% , , , ,33 Total , , , ,43 Foi gerada uma Provisão de Crédito de Liquidação Duvidosa, de 2012 para 2013 no valor de R$ ,38 e transferido para Títulos Em Prejuízo o montante de R$ ,79, conforme a seguir: Saldo anterior Transferência para Provisão constituída Saldo atual prejuízo ,81 ( ,79) , ,14 iii) Recuperação de créditos anteriormente baixados como prejuízo Descrição Valor Recuperação de Créditos baixados como Prejuízo ,04 A recuperação de créditos anteriormente baixados contra provisão para perdas somou no exercício findo em 31 de dezembro de 2013 R$ ,04 e foi registrado em Contas de Resultado - Outras Receitas Operacionais. C) Diversos Descrição 31/12/213 31/12/2012 Adiantamentos e Antecipações Salariais , ,43 Adiantamentos para Pagamentos de Nossa Conta 0, ,00 Adiantamentos por Conta de Imobilizações 606,40 0,00 Devedores por Depósitos em Garantia (Dep. Judiciais) , ,54 Títulos e Créditos a Receber 5.177, ,20 Devedores Diversos País , ,05 Total , ,22 A Cooperativa foi autuada pela Receita Federal em relação ao PIS e COFINS em 03/2000, referente ao período de 1996 a Entrou com recurso na esfera judicial tendo, para tanto, efetuado depósito junto a Caixa Econômica Federal, onde consta o saldo corrigido até 31/12/2013 no valor de R$ ,07. Os recursos abaixo discriminados GOIÁS - Av. Bela Vista, Qd Ed. Francisco Marinho Jardim Esmeralda CEP: Ap. de Goiânia GO - Fone/Fax: (62) Site : / dca@dcaauditores.com.br;

11 Relatório de Ocorrências e Recomendações DCA/ /AUD/ROR Demonstrações Financeiras Exercício findo em 31/12/2013 SICOOB JUDICIÁRIO - DF Página 62 de 67 estão em fase de julgamento na justiça comum. Processos 31/12/ /12/ /00-41 PIS sobre Faturamento , , /00-89 COFINS , ,07 Saldo a receber , ,17 D) Investimentos Está composto de Cotas de Capital junto a Central das Cooperativas de Economia e Crédito do Planalto Central Ltda. Sicoob Planalto Central, no valor de R$ ,71, correspondente a 8,06% do capital da investida. Durante o exercício de 2013 foi efetuado um aporte de R$ ,08 de acordo com a política de capitalização do Sicoob Central DF. E ainda, Ações preferenciais nominativas do Banco Cooperativo do Brasil - Bancoob, no valor de R$ ,45. E) Imobilizado Demonstrado pelo custo de aquisição. As depreciações foram calculadas pelo método linear com base em taxas determinadas pelo prazo de vida útil estimado. Descrição 31/12/2013 Depreciação Valor Taxa de 31/12/2012 Acumulada Líquido Depreciação Edificações ,00 (96.620,28) ,72 10% aa ,68 Móveis e Equipamentos ,12 ( ,19) ,93 10% aa ,94 Sistema de Comunicação ,00 (7.230,57) 6.052,43 20% aa ,48 Sistema de Proc. de Dados ,59 ( ,30) ,29 20% aa ,77 Sistema de Vigilância 9.768,00 (2.913,20) 6.854,80 20% aa ,68 Veículos ,00 (91.315,42) ,58 20% aa ,58 Total ,71 ( ,96) , ,13 Diferido Amortização Valor Descrição 31/12/2013 Acumulada Líquido 31/12/2012 Instalação e Adaptação de Dependências ,05 ( ,69) , ,00 Total ,05 ( ,69) , ,00 Intangível Descrição 31/12/2013 Amortização Valor Acumulada Líquido 31/12/2012 GOIÁS - Av. Bela Vista, Qd Ed. Francisco Marinho Jardim Esmeralda CEP: Ap. de Goiânia GO - Fone/Fax: (62) Site : / dca@dcaauditores.com.br;

12 Relatório de Ocorrências e Recomendações DCA/ /AUD/ROR Demonstrações Financeiras Exercício findo em 31/12/2013 SICOOB JUDICIÁRIO - DF Página 63 de 67 Sistema de Processamento de Dados ,00 (36.288,55) , ,37 Total ,00 (36.288,55) , ,37 F) Valor Recuperável de Ativos Não foram realizados testes de estimação do valor recuperável do Ativo Imobilizado, previsto na Resolução 3.566/08 do Conselho Monetário Nacional, diante da pouca representatividade no patrimônio da instituição. G) Depósitos a Vista O depósito a vista refere-se ao saldo em conta corrente dos cooperados, pessoas físicas e jurídicas: Depósito a vista 31/12/ /12/2012 Depósitos Pessoas Físicas , ,05 Depósitos Pessoas Jurídicas , ,97 Total , ,02 H) Depósitos a Prazo Está demonstrado pelo valor atualizado, com apropriações de rendimentos, pelo método pró-rata, com base nos prazos, conforme a seguir: Modalidade RDC 31/12/ /12/ RDC - Longo , , RDC - Longo , , RDC - Longo , , RDC - Longo CDI , , RDC - Longo , , RDC - Longo , , RDC - Longo , , RDC - Longo 721 0, ,36 Total , ,37 Modalidade RDC Sob Aviso 31/12/ /12/ DAP - CDI , ,26 Total , ,26 Os depósitos à vista e outros depósitos não são remunerados e os depósitos sob aviso e a prazo são remunerados por encargos financeiros contratados que variam de 80% a 100% do CDI - Certificado de Depósitos Interbancários. GOIÁS - Av. Bela Vista, Qd Ed. Francisco Marinho Jardim Esmeralda CEP: Ap. de Goiânia GO - Fone/Fax: (62) Site : / dca@dcaauditores.com.br;

13 Relatório de Ocorrências e Recomendações DCA/ /AUD/ROR Demonstrações Financeiras Exercício findo em 31/12/2013 SICOOB JUDICIÁRIO - DF Página 64 de 67 Estão garantidos, até o limite de R$ ,00 por CPF ou CNPJ, pelo Fundo Garantidor do Sicoob (FGS), que é uma reserva financeira constituída pelas cooperativas de crédito filiadas à Confederação Sicoob Brasil, regida por regulamento próprio. I) Obrigações por Empréstimos e Repasses Descrição 31/12/ /12/2012 Empréstimos junto ao Sicoob Planalto Central , ,90 Empréstimos junto ao Bancoob 0, ,36 Total , ,260 As obrigações por empréstimos contraídas junto ao Sicoob Planalto Central são compostos por R$ ,96 na linha de crédito CACCAP a taxa mensal de juros de 100% do CDI. J) Obrigações Sociais e Estatutárias Descrição 31/12/ /12/2012 FATES de atos com associados 1.913, ,34 FATES de atos com não associados 2.481, ,75 Total 4.395, ,09 O FATES de atos com associados é constituído por 5% das sobras brutas de atos cooperativos do exercício, conforme determinação estatutária. A classificação desses valores em conta de passivo segue determinação do plano de contas do COSIF, destinado as atividades educacionais, à prestação de assistência aos cooperados, seus familiares e empregados da cooperativa. O Fates de atos com não associados é constituído do resultado positivo de operações com não associados. L) Patrimônio Líquido Descrição 31/12/ /12/2012 Capital Social , ,43 Reserva Legal , ,77 Reservas para Contingências , ,67 Sobras/ Perdas Acumuladas ( ,07) ,76 Total , ,63 K) Contingências A Cooperativa é parte passiva em processos de reclamação trabalhista com valores das causas de aproximadamente R$ ,00, com o prognóstico de êxito possível. Também é parte passiva em processos na 7ª e 19ª Vara Federal, com valores das causas aproximados de R$ ,00, que se referem à cobrança de contribuição social sobre o lucro líquido, sendo o prognóstico como êxito possível. GOIÁS - Av. Bela Vista, Qd Ed. Francisco Marinho Jardim Esmeralda CEP: Ap. de Goiânia GO - Fone/Fax: (62) Site : / dca@dcaauditores.com.br;

14 Relatório de Ocorrências e Recomendações DCA/ /AUD/ROR Demonstrações Financeiras Exercício findo em 31/12/2013 SICOOB JUDICIÁRIO - DF Página 65 de 67 M) Capital Social O Capital Social está representado por cotas no valor nominal de R$ 1,00 cada, pela participação de associados, atingindo em , o montante de R$ ,45, integralizado conforme política de capitalização de 1% da remuneração bruta dos associados ou de acordo com os contratos com os órgãos, conforme o Estatuto Social. N) Reserva Legal A Reserva Legal destinada a reparar perdas e atender ao desenvolvimento de suas atividades apresenta saldo de R$ ,77. O) Sobras/ Perdas Acumuladas Consta no Balanço Patrimonial perdas no valor de R$ ,07 a ser compensado, conforme decisão da assembléia geral. Para efeito de comparação apresentamos a composição das sobras/ perdas acumuladas por semestre. Descrição 31/12/ /12/2012 Sobras/ Perdas do 1º Semestre , ,68 Sobras/ Perdas do 2º Semestre ( ,93) ,87 Sobras/ Perdas Brutas do Exercício ( ,07) ,55 (-) FATES Resultado Atos Não Cooperativos 0,00 (2.481,75) Sobras/ Perdas Brutas Atos Cooperativos ( ,07) ,80 (-) FATES Resultado de Atos Cooperativos 0,00 (23.020,34) (-) Reserva Legal 0,00 (46.040,68) (-) Reserva para Contingências 0,00 (69.061,02) Sobras/ Perdas Líquidas do Exercício ( ,07) ,76 NOTA 4 - PARTES RELACIONADAS PESSOAL CHAVE DA ADMINISTRAÇÃO O pessoal chave da administração inclui os membros da Diretoria, do Conselho de Administração e do Conselho Fiscal. A remuneração paga pelos serviços desses profissionais refere-se exclusivamente aos honorários da diretoria, as cédulas de presença dos conselheiros e aos correspondentes encargos sociais que no exercício de 2013, somaram R$ ,92, conforme deliberado em assembleia geral ordinária. GOIÁS - Av. Bela Vista, Qd Ed. Francisco Marinho Jardim Esmeralda CEP: Ap. de Goiânia GO - Fone/Fax: (62) Site : / dca@dcaauditores.com.br;

15 Relatório de Ocorrências e Recomendações DCA/ /AUD/ROR Demonstrações Financeiras Exercício findo em 31/12/2013 SICOOB JUDICIÁRIO - DF Página 66 de 67 Saldo e transações efetuadas com o pessoal chave da administração: Descrição 31/12/ /12/2012 Ativo , ,80 Operações de Crédito , ,80 Passivo , ,26 Depósitos a Vista e a prazo , ,26 Patrimônio Líquido , ,15 Capital Social , ,15 As operações de Crédito e os Depósitos foram realizados em condições normais de mercado. IV Considerações Finais Das verificações realizadas, resultaram as observações acima descritas, das quais algumas são merecedoras de uma atenção mais acurada por parte da direção, especialmente no tocante àquelas inconformidades apontadas que possam produzir reflexos nas atividades da Cooperativa e impactar sua situação patrimonial e financeira. Nenhuma das inconformidades levantadas se constituiu em motivo impeditivo para a emissão do nosso Relatório da Auditoria Independente, uma vez que não foi relevante o suficiente para afetar significativamente a qualidade das demonstrações financeiras. Em que pese à imaterialidade das inconformidades apontadas, ficam nossas recomendações para que a Entidade envide esforços no sentido de saná-las todas, a fim de que seus registros contábeis possam contemplar todos os princípios e postulados que norteiam a escrituração contábil no Brasil. Era o que tínhamos a relatar em relação à auditoria realizada nas demonstrações financeiras da Cooperativa de Economia e Crédito Mútuo dos Servidores do Poder GOIÁS - Av. Bela Vista, Qd Ed. Francisco Marinho Jardim Esmeralda CEP: Ap. de Goiânia GO - Fone/Fax: (62) Site : / dca@dcaauditores.com.br;

16 Relatório de Ocorrências e Recomendações DCA/ /AUD/ROR Demonstrações Financeiras Exercício findo em 31/12/2013 SICOOB JUDICIÁRIO - DF Página 67 de 67 Judiciário, Ministério Público e Ensino Superior SICOOB JUDICIÁRIO, correspondentes ao exercício findo em 31/12/2013. Aparecida de Goiânia-GO, 20 de Março de DCA AUDITORES INDEPENDENTES S/S CRCGO: GO /O-6 Valdir Mendonça Alves Contador, CRC-GO /O- 4 Sócio/ Gerente de Auditoria GOIÁS - Av. Bela Vista, Qd Ed. Francisco Marinho Jardim Esmeralda CEP: Ap. de Goiânia GO - Fone/Fax: (62) Site : / dca@dcaauditores.com.br;

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20 PARECER DO CONSELHO FISCAL DO SICOOB JUDICIÁRIO REFERENTE AO PRIMEIRO E SEGUNDO SEMESTRES DO ANO DE 2013 Na qualidade de membros do Conselho Fiscal da COOPERATIVA DE ECONOMIA E CRÉDITO MÚTUO DOS SERVIDORES DO PODER JUDICIÁRIO, MINISTÉRIO PÚBLICO E ENSINO SUPERIOR SICOOB JUDICIÁIRO e de conformidade com as atribuições legais e estatutárias, procedemos, mês a mês a análise das origens e aplicações dos recursos administrativos implementados pelo Conselho de Administração, do balanço patrimonial e demais demonstrações contábeis, tais como: perfil da carteira de empréstimos, relatório de conta-corrente, liberação de empréstimos, carteira de aplicações e outros. Apresentamos, trimestralmente, relatórios detalhados que refletem os resultados da fiscalização. Fundamentados nessas análises, nos Relatórios de Auditoria interna e nos procedimentos rotineiros executados ao longo do exercício financeiro de 2013, somos de opinião que os referidos documentos retratam de maneira adequada a real situação da Cooperativa pelo que recomendamos à Assembleia a aprovação de suas contas. Brasília, 14 de fevereiro de SAF Sul Q. 06 Lt. 01 Sala 07 - Edifício dos Plenários - STJ - CEP: DF Fone: (61) /

21 Gerenciamento do risco operacional (resumo) O gerenciamento do risco operacional do Sicoob Empresarial, objetiva garantir a aderência às normas vigentes e minimizar o risco operacional, por meio da adoção de boas práticas de gestão de riscos, na forma instruída na Resolução CMN 3.380/2006. Conforme preceitua o artigo 11 da Resolução CMN 3.721/2009, o Sicoob Empresarial aderiu à estrutura única de gestão do risco operacional do Sicoob, centralizada na Confederação Nacional das Cooperativas do Sicoob Ltda. (Sicoob Confederação), a qual encontra-se evidenciada em relatório disponível em O processo de gerenciamento do risco operacional está estruturado com base no preenchimento de Listas de Verificação de Conformidade (LVC), baseadas na metodologia Controll Self Assessment (CSA), processo por meio do qual, sob a responsabilidade da Diretoria Executiva e a coordenação do Agente de Controle Interno e Risco, são identificadas situações de risco que são avaliadas quanto ao impacto e à probabilidade de ocorrência, de forma padronizada. Para as situações de risco identificadas são estabelecidos planos de ação, com a aprovação da Diretoria Executiva, que são registrados em sistema próprio para acompanhamento, pelo Agente de Controle e Risco. Da mesma forma, perdas operacionais ocorridas têm as causas e as ações de mitigação identificadas, sendo as informações devidamente registradas em sistema informatizado - SCIR, para acompanhamento pelo Agente de Controle e Risco. Não obstante a centralização do gerenciamento do risco operacional, o Sicoob Empresarial possui estrutura compatível com a natureza das operações, a complexidade dos produtos e serviços oferecidos e é proporcional à dimensão da exposição ao risco operacional. Gerenciamento do risco de mercado (resumo) O gerenciamento do risco de mercado do Sicoob Empresarial, objetiva garantir a aderência às normas vigentes e minimizar o risco de mercado, por meio das boas práticas de gestão de riscos, na forma instruída na Resolução CMN 3.464/2007. Conforme preceitua o artigo 11 da Resolução CMN 3.721/2009, o Sicoob Empresarial aderiu à estrutura única de gestão do risco de mercado do Sicoob, centralizada no Banco Cooperativo do Brasil S.A. (Bancoob), a qual se encontra evidenciada em No gerenciamento do risco de mercado são adotados procedimentos padronizados de identificação de fatores de risco, de classificação da carteira em trading e banking, de mensuração do risco de mercado (Value at Risk -- VaR), de estabelecimento de limites de risco, de testes de estresse e de aderência do modelo de mensuração de risco (backtesting do VaR). Para as situações de risco identificadas são estabelecidos planos de ação, com a aprovação da Diretoria Executiva, que são registrados em sistema próprio para acompanhamento, por parte do Agente de Controle e Risco. Não obstante a centralização do gerenciamento do risco de mercado, o Sicoob Empresarial possui estrutura compatível com a natureza das operações, a complexidade dos produtos e serviços oferecidos e é proporcional à dimensão da exposição ao risco de mercado da entidade. Gerenciamento do risco de crédito (resumo) O gerenciamento de risco de crédito do Sicoob Empresarial, objetiva garantir a aderência às normas vigentes, maximizar o uso do capital e minimizar os riscos envolvidos nos negócios de crédito por meio das boas práticas de gestão de riscos. Conforme preceitua o artigo 10 da Resolução CMN 3.721/2009, o Sicoob Empresarial aderiu à estrutura única de gestão do risco de crédito do Sicoob, centralizada no Banco Cooperativo do Brasil S.A. (Bancoob), a qual encontra-se evidenciada em Compete aos responsáveis pela estrutura centralizada de riscos a padronização de processos, de metodologias de análises de risco de clientes e de operações, de criação e de manutenção de política única de risco de crédito para o Sicoob, além do monitoramento das carteiras de crédito das cooperativas.

22 Não obstante a centralização do gerenciamento de risco de crédito, o Sicoob Empresarial possui estrutura compatível com a natureza das operações, com a complexidade dos produtos e serviços oferecidos e é proporcional à dimensão da exposição ao risco de crédito da entidade. Gerenciamento do risco de capital (resumo) A estrutura de gerenciamento de capital do Sicoob Empresarial objetiva garantir a aderência às normas vigentes e minimizar o risco de insuficiência de capital para fazer face aos riscos em que a entidade está exposta, por meio das boas práticas de gestão de capital, na forma instruída na Resolução CMN 3.988/2011. Conforme preceitua o artigo 9 da Resolução CMN 3.988/2011, o Sicoob Empresarial aderiu à estrutura única de gerenciamento de capital do Sicoob, centralizada na Confederação Nacional das Cooperativas do Sicoob Ltda. (Sicoob Confederação), a qual encontra-se evidenciada em O gerenciamento de capital centralizado consiste em um processo contínuo de monitoramento do capital, e é realizado pelas entidades do Sicoob com objetivo de: 1. Avaliar a necessidade de capital para fazer face aos riscos a que as entidades do Sicoob estão sujeitas; 2. Planejar metas e necessidade de capital, considerando os objetivos estratégicos das entidades do Sicoob; 3. Adotar postura prospectiva, antecipando a necessidade de capital decorrente de possíveis mudanças nas condições de mercado. Adicionalmente, são realizadas também simulações de eventos severos em condições extremas de mercado, com a consequente avaliação de seus impactos no capital das entidades do Sicoob.

23 Superior Tribunal de Justiça - SAF Sul, Quadra 6, Lote 1, Edifício dos Plenários, Térreo. CEP: , Brasília/DF. Telefones: STJ (61) TJDFT (61) STF (61) OCB (61) UNB (61) JFRN (84) JFPB (83) TRF 5º Região (81) sicoobjudiciario@sicoobjudiciario.com.br