Posso colocar meu pai, que é aposentado e possui rendimento superior a R$ 19 mil, como meu dependente de Imposto de Renda?

Transcrição

1 Sou prestador de serviço, condutor escolar, e tenho em torno de oitenta clientes pessoas físicas. Recebo igualmente deles, a cada mês, o valor pelo serviço prestado. Terei de declarar o recebimento de todos os oitenta clientes, incluindo nomes e CPF de todos eles? Na declaração de IR, você terá apenas de informar o valor mensal total recebido de todos eles, na ficha rendimentos tributáveis recebidos de pessoas físicas. Posso colocar meu pai, que é aposentado e possui rendimento superior a R$ 19 mil, como meu dependente de Imposto de Renda? Não, somente é possível colocar pai (ou mãe) como dependente caso ele não possua rendimentos anuais que superem R$ ,80. Tenho uma filha de 4 anos, que é minha dependente no IR. Minha esposa pode informar as despesas com a escola de nossa filha em sua declaração? Não. As despesas com dependentes devem ser informadas e deduzidas integralmente apenas por um dos cônjuges, e por aquele que informa o dependente. Minha filha de 23 anos está fazendo pós-graduação no exterior. Pago as suas despesas, inclusive mensalidades escolares, com cartão de crédito. Posso declará-la como dependente no IR? A filha pode ser declarada como sua dependente na declaração de IR desde que ela tenha CPF e esteja fazendo curso de pós-graduação, mestrado, doutorado ou especialização. Os valores pagos para o curso podem ser deduzidos até o limite de R$ 2.830,84. Qual o critério para que eu possa adicionar minha companheira como dependente na declaração de Imposto de Renda? Vale salientar que a mesma recebe pensão alimentícia do seu genitor, valor em torno de R$ 1.300,00 mês, e estagiou em 2010 tendo rendimento de R$ 510 por mês. Também informo que o genitor da mesma não a declara como dependente. A companheira pode ser considerada sua dependente desde que vocês possam comprovar o convívio comum há pelo menos 5 anos. Nesta situação, todos os rendimentos por ela recebidos em 2010 devem ser informados na sua declaração de IR, sejam tributáveis ou não. Não deixe de preencher todos os campos da declaração de IR em que são solicitadas as informações do dependente, desde os rendimentos tributáveis, até os rendimentos isentos. Até 2010 eu lançava minha mãe como dependente, só que em novembro de 2010 ela abriu uma loja. Neste ano, ainda é possível declará-la como dependente? A mãe pode ser considerada sua dependente desde que os rendimentos por ela recebidos não ultrapassem o limite de isenção da tabela progressiva. É irrelevante saber se esses rendimentos são tributáveis, tributados exclusivamente na fonte ou isentos, o que importa é que não podem superar o valor de R$ ,80. Se for esta a situação, pode declará-la como sua dependente. Existe base legal para a exigência de CPF para dependentes maiores de 18 anos?

2 Pergunta muito interessante. Embora inexista base legal, a falta de preenchimento do campo do CPF do dependente maior de 18 anos impede que possa ser assim considerado no momento do envio da declaração. A falta de CPF no caso de maiores de 18 anos é comum em se tratando de filhos que estudam no exterior e que, dependendo do tempo que estão lá, não tem CPF, ou o CPF se encontra suspenso ou cancelado no Brasil. O assunto merece ser revisitado pela Receita Federal, já que por razões burocráticas o contribuinte pode ficar impedindo de usufruir da dedução com dependentes legais. Em 2010, tive uma despesa com dentista de R$ 3.800,00, porém o dentista não deu o recibo. Já solicitei várias vezes, porém não tive sucesso. Tenho uma cópia do cheque. Perante a Receita, se eu for chamado para comprovar esse gasto, será suficiente? A cópia do cheque é suficiente para justificar a despesa com o dentista, em caso de comprovação ao Fisco. Matriculei minha filha de 2 anos na escola no final do ano passado, posso restituir o valor referente à matrícula? O desembolso com a matrícula é considerado despesa com instrução e pode ser deduzido do seu IR, desde que a filha seja relacionada como sua dependente na declaração a ser entregue até o próximo dia 29 de abril. É a primeira vez que irei declarar o Imposto de Renda. Faço faculdade, é preciso declarar este valor? Verifique todos os informes de rendimentos que recebeu da fonte pagadora para a qual você trabalhou em 2010, possível motivo de estar obrigado a apresentar a declaração de IR até o próximo dia 29 de abril e preencha o campo rendimentos tributáveis recebidos de pessoas jurídicas pelo titular, se for o caso. A faculdade é considerada despesa dedutível do IR. Informe quanto pagou no campo pagamentos e doações efetuados. Neste mesmo campo, verifique pelos códigos previstos, em dados do pagamento, se você possui outras despesas que devem ser informadas. Vá acompanhando pelo canto esquerdo da tela do computador se vale mais a pena apresentar a declaração na versão completa ou na simplificada. Apresentar a declaração na versão completa significa optar pela tributação por deduções legais. Veja o cálculo automático que o programa vai fazendo, na medida em que você imputa as despesas. Caso a opção por tributação se apresente mais vantajosa por desconto simplificado, significa que não há necessidade de listar o gasto com a faculdade, nem a dedução com dependente. Um casal faz as declarações em separado. O plano de saúde da esposa é pago pelo marido. Ele pode deduzir a despesa de plano de saúde da esposa em sua declaração? Ou apenas o beneficiário pode deduzir na própria declaração? O plano de saúde da esposa pago pelo marido não poderá ser por ele deduzido, tendo em vista o fato de a esposa não estar relacionada como sua dependente. A esposa também não poderá

3 deduzi-lo, na media em que não foi quem arcou com o efetivo desembolso. Portanto, pela situação prática, essa despesa se torna indedutível. Qual seria o valor estimado para a dedução do titular e dos dependentes com educação e saúde? Não há valor estimado. Para fins de gastos médicos, as despesas são integralmente dedutíveis. Já para a educação, os gastos são limitados a R$ 2.830,84 por pessoa. Qual o procedimento correto pra declaração de financiamento de imóvel pela Caixa. Em 2009 fiz um financiamento cujo valor foi de R$ , dei entrada de R$ e o saldo devedor ficou em R$ Declarei o bem no IR de 2010 na aba Bens e Direitos com o valor da entrada de R$ ,00, mais as parcelas pagas de outubro a dezembro de 2009 (R$ 3.300,00), totalizando R$ ,00. Em 2011, acredito que o correto seja declarar os valores das parcelas pagas entre janeiro e dezembro de 2010, somando ao valor de R$ Esse é o procedimento correto? O procedimento está correto. É bom lembrar que quando a compra de imóvel é acompanhada de hipoteca (que é o que ocorre regra geral quando se adquire imóveis financiados), o registro da operação deve acontecer unicamente na declaração de bens, exatamente na forma pela qual informa o leitor, na proporção dos efetivos desembolsos entre janeiro e dezembro de Não deve ser preenchido o campo dívidas e ônus reais. Este registro somente é pertinente no caso de acontecer um empréstimo paralelo à compra do imóvel. Isso é comum quando, por exemplo, o contribuinte se socorre de empréstimo pessoal junto a instituição financeira para complementar a compra à vista, e o banco não exige na concessão do empréstimo a hipoteca. Nesta situação, é preciso ficar atento, pois a compra do bem se deu efetivamente à vista e, portanto, o imóvel já deve constar na declaração de bens pelo seu valor integral. Aí sim há o registro da dívida com o banco no campo dívidas e ônus reais, que deve ser amortizado a cada ano, na medida dos efetivos pagamentos. Comprei um apartamento em 2010 e estou pagando em financiamento. Tenho de fazer a dedução do valor total do imóvel ou colocar a soma das parcelas pagas até o final de 2010? Informe o valor efetivamente desembolsado entre 1 de janeiro e 31 de dezembro de Tenho dois terrenos que constam na declaração de bens em itens separados. Como agora fiz a unificação dos dois na prefeitura, gostaria de saber se crio um novo item e zero os dois anteriores, ou se anexo um ao outro. Ainda sobre estes dois terrenos, estou iniciando a obra de minha futura casa. Como declarar a construção e como atribuir o valor do bem (casa pronta)? Mantenha os terrenos em itens separados, com observação na coluna discriminação de que foram objeto de unificação na Prefeitura. A manutenção em itens separados pode facilitar na hora da venda para fins de cálculo do ganho de capital, principalmente se você não chegou a comprar os dois em datas iguais. Sobre a obra, declare os desembolsos para a futura casa como um item novo e utilize o código 16, construção.

4 Gastei cerca R$ ,00 para reformar meu apartamento. Posso incluir na valorização e assim aumentar o valor já declarado? É preciso declarar ações e por que valor? Pode, mas mantenha em seus arquivos documentos hábeis que comprovem a realização da reforma, como notas fiscais, recibo de prestação de serviços etc. Já as ações devem ser declaradas pelo seu custo de aquisição, devendo ser desprezadas as valorizações de mercado. Em julho de 2010 vendi meu único imóvel por R$ 560 mil. Adquiri o imóvel há 7 anos por R$ 360 mil. No mesmo dia da venda e com o mesmo dinheiro comprei um novo imóvel por R$ 440 mil. A diferença (R$ 120 mil) usei para pagar taxas de cartório, ITBI, liquidar empréstimos bancários e para obras no próprio imóvel. Vou pagar IR sobre essa venda? Quanto? Para não haver IR sobre o ganho de capital de R$ 200 mil, você teria de ter comprado o outro imóvel pelos R$ 560 mil no lugar de R$ 440 mil. De qualquer forma, entendo que parte dos R$ 120 mil foi indiretamente utilizado na compra do outro imóvel. Estou falando do ITCMD e das benfeitorias realizadas no novo imóvel. Embora a legislação que trate do assunto não especifique isso (Lei /2005 e IN 599/2005), a conclusão leva em conta o fato de os dois desembolsos importarem custo de aquisição (RIR/99, art. 128, 7, I e V). Então, na minha opinião, considere que o dinheiro não utilizado na compra do imóvel é R$ 120 mil menos o desembolso com a reforma e o ITCMD. Assumindo, hipoteticamente, que isso represente R$ 80 mil, então, o IR seria de R$ 3.053,88. Agora, partindo da sua informação, no sentido de que apenas aplicou na compra R$ 440 mil, o IR seria de R$ 4.579,75. A matriz de nosso grupo é uma empresa americana e listada na Bolsa de Nova York. Recebi opções de compra de ações ( stock options ) e também ações com um período de carência para recebimento ( vesting ) entre 3 e 5 anos. O preço da ação foi definido como a cotação do papel em 30 de julho de Como declarar? A questão da tributação de stock options é assunto bastante polêmico e importa os mais variados entendimentos dos consultores tributários. Eu particularmente entendo que as stock options somente deflagram efeito tributário no momento da sua realização à alíquota de 15%. Partindo da premissa de que houve a aquisição deste plano, o IR deve incidir sobre a diferença entre o valor efetivamente desembolsado pelo contribuinte e o realizado no momento da venda. É preciso ficar atento com relação a esse aspecto, pois é muito comum no caso de stock options este evento acabar acontecendo no mesmo dia, razão pela qual o IR acaba por incidir pelo valor efetivamente disponibilizado pelo contribuinte no momento da liquidação da operação. Quanto ao plano de ações, o tema é ainda mais complexo. Há tributaristas que entendem que no momento que as ações se tornam vested já há evento tributário e o contribuinte deve oferecer à tributação o valor de mercado á alíquota de 15%. Outros entendem que o recebimento dessas ações tem natureza salarial e, portanto, no momento que se tornam vested devem ser oferecidas à tributação pela tabela progressiva (7,5% a 27,5%).

5 Eu entendo que este momento ainda não é um evento tributário, pois mesmo vested, guardam relação com uma realidade volátil e no efetivo momento de venda pode não representar a realidade cotada na bolsa naquele momento. Neste contexto, na minha avaliação, enquanto não realizadas, não devem ser informadas ao IR. Compro e vendo ações e opções de ações mensalmente. Tenho dúvidas com relação à apuração dos resultados mensais individuais (ação e opção). De acordo com a legislação em vigor, temos isenção de IR para venda de ações no limite de R$ ,00 por mês, e no caso de opções, não existe nenhuma isenção. Portanto, caso eu apure lucro com a venda de opções e lucro na venda de ações (vendendo menos de R$ ,00/mês), como fica este pagamento? Pago a alíquota referente aos lucros dos dois tipos de operação ou pago a alíquota referente ao lucro somente das opções? E no caso de operações de venda de ação em day trade, também tenho isenção para um limite de venda mensal de R$ ,00/mês? Somente a venda de ações no mercado à vista da Bovespa tem isenção até o limite de venda mensal de R$ 20 mil. As operações de opção não têm esse benefício e os ganhos deverão ser tributados pela alíquota de 15%. As operações de day trade (compra e venda no mesmo dia) também não possuem esse benefício e o ganho auferido será tributado em 20%. As vendas day trade e de opções não são computadas no limite de R$ 20 mil para a isenção da venda à vista de ações. Estou aplicando na Bolsa de Valores por meio de corretora e tenho ações em custódia, então como declarar no informe do IR e qual seria o campo especifico? O saldo da carteira de ações deve ser informado na declaração de bens, pelo custo de aquisição, sendo irrelevante o valor de mercado em 31/12/2010. A apuração de ganho durante o ano deve ser informada via preenchimento do anexo ganho de renda variável. Em qual declaração deve ser apurado o ganho de capital na cessão de direitos hereditários de um dos imóveis do inventário: espólio, inventariante ou herdeiros envolvidos na transação? Pelo que você informa, um dos imóveis partilhados no inventário dependeu de cessão de direitos hereditários entre herdeiros antes de ser vendido. Se for esta a situação, apenas deve ser apurado o ganho de capital entre os herdeiros envolvidos na cessão de direitos hereditários. Quando e como proceder na Declaração do Imposto de Renda em relação a um imóvel constante no Formal de Partilha de inventário para quatro herdeiros? Sendo que o Formal de Partilha está datado de 12 de novembro de 2010 e até a presente data não transferimos a propriedade no Cartório de Imóveis. Caso os herdeiros venham a alienar o imóvel pelo preço de R$ ,00 (valor venal R$ ,00), estariam todos isentos de ganho de capital. Qual a base legal? A transferência junto ao Cartório de Imóveis é irrelevante para fins de IR. Se o formal de partilha foi homologado em 2010, então, deve ser entregue a declaração de final de espólio

6 até o próximo dia 29 de abril, momento em que, na declaração de bens, será informado o imóvel, para quem foi transferido e por qual valor. Se a transferência se der pelo mesmo valor que constava na declaração de bens da pessoa falecida, não há IR; se o valor for maior, deve ser preenchido o anexo de ganho de capital para verificar se há IR na diferença de valores. Assumindo que cada herdeiro receba a sua parte do imóvel por R$ 155 mil, se tratando de único imóvel, e venha a vendê-lo por R$ 440 mil e não tenha realizado outra venda nos últimos 5 anos, não há IR na venda (RIR/99, art. 122, II e 4º) Minha mãe faleceu em A partir de março de 2011 vou fazer o IR do espólio. Segundo nosso advogado, o inventário deverá ser concluído até abril de 2011 onde será entregue o formal de partilha. Gostaria de saber: Devo fazer o IR final só em 2012 (ano-calendário 2011)? Mesmo que o trânsito julgado seja em abril/2011, posso fazer o IR final de 2012 constar os rendimentos de aluguel em nome dela, tanto pessoa física como jurídica? Eles foram recebidos de janeiro até dezembro de 2011 e a partir de 2012 ficarão por conta dos herdeiros. Ou a partir da data do trânsito os rendimentos sujeitos a Carnê Leão obrigatoriamente deverão ir para os herdeiros? Exatamente. Assumindo que a homologação do formal de partilha aconteça em 2011, a declaração de encerramento de espólio poderá ser entregue até abril de Já a declaração de final de espólio a ser entregue em 2012 irá contemplar os rendimentos do espólio até a homologação da partilha, que, ao que tudo indica, dirá respeito de janeiro a abril de A partir do mês seguinte ao da homologação da partilha, os rendimentos de aluguel deixam de ser do espólio e passam a ter como beneficiários obrigatoriamente os herdeiros. Por conclusão, terão de ser reportados normalmente nas respectivas declarações de IR. Portanto, de janeiro ao mês da homologação da partilha, esses aluguéis terão de estar declarados pelo espólio, na declaração de final de espólio. A partir do mês seguinte ao da homologação da partilha, os aluguéis terão de estar declarados pelos herdeiros, na proporção estabelecida pelo formal de partilha. Ambas as declarações serão entregues até o último dia útil de abril de Minha mãe faleceu e, embora nunca tivesse declarado IR, tinha um CPF para suas transações, pois era pensionista e, naturalmente, nunca atingiu o limite para declaração. Como dar baixa em seu CPF? Sou inventariante e ela deixou por herança uma casa. Tenho que fazer declaração de espolio? A entrega da Declaração Final de Espólio é obrigatória sempre que houver bens a inventariar. Meu pai faleceu em 2007 e foi feito um inventário dos bens já com as partilhas, mas com usufruto para minha mãe. Isto demorou 2 anos para ser concluído e, neste período, estes bens foram declarados pela minha mãe. No entanto, em 2010, minha mãe também faleceu, como fica minha situação e de meus irmãos com relação a estes bens? Como declará-los? Obs: Registraremos em cartório este inventário apenas este ano, Por se tratar do ano de falecimento, apresente a declaração de IR em nome de sua mãe fazendo constar os imóveis como vinham sendo declarados nos anos anteriores. Após o

7 encerramento do inventário, cada um de seus irmãos deverá registrar na declaração de IR seguinte, a quota-parte dos imóveis, de acordo com o que ficar estabelecido na partilha. Em janeiro de 2010 substituí meu veículo e paguei uma parte à vista e financiei outra. Como procedo em minha declaração? Segundo o que você informa, você já tinha um veiculo, vendeu aquele e comprou outro financiado. Considerando que o antigo carro vinha sendo declarado, informe os dados no campo discriminação, com a observação de que foi vendido no ano-base. Preencha a coluna situação em 31/12/2009, com o mesmo valor que vinha sendo declarado e não preencha a coluna situação em 31/12/2010. Com relação ao carro novo, informe as suas especificações (cor, modelo, placas etc.) e dados de quem você comprou no campo discriminação, não preencha a coluna situação em 31/12/2009 e na coluna situação em 31/12/2010 informe o valor efetivamente desembolsado até 31/12/2010 para sua aquisição. Você não precisa preencher o campo dívidas e ônus reais. Nos próximos anos, vá apenas aumento o valor do bem, na medida do efetivo desembolso, até acontecer a quitação. Comprei um carro financiado há um ano e meio e ainda pagarei por mais três anos e meio. Tenho de declará-lo mesmo que ele esteja em nome do banco? O carro deve ser informado na declaração de bens pelo valor efetivamente desembolsado para sua aquisição até 31/12/2010. Meu companheiro está pagando financiamento de carro. Qual o valor do carro que ele deve declarar no item bens e direitos e qual o valor que ele deve declarar no item dívidas? Ele não deve preencher o campo dívidas e ônus reais, apenas a declaração de bens e direitos. Na coluna discriminação, informe os dados do carro, com a observação de que se trata de bem financiado. Assumindo que esta compra se iniciou em 2010, não deve preencher a coluna situação em 31/12/2009 e na coluna situação em 31/12/2010 deve informar a soma dos efetivos desembolsos para a compra entre 1º de janeiro e 31 de dezembro. Comprei um veículo em 2008 (leasing) com opção de compra no final do contrato, que seria em 01/2011. Porém, adiantei duas parcelas e quitei o contrato em 11/2010, mas o carro só foi passado para o meu nome em 01/2011. Como devo declarar se, em 2008 e 2009, não era obrigada a fazer a declaração do IR? O ano em que o carro foi passado para seu nome é irrelevante para fins de IR. O que realmente importa é quanto e quando desembolsou para sua aquisição. Se em 2008 e 2009 você não estava obrigada a declarar, informe na declaração de bens a soma do efetivamente desembolsado entre 2008 até 31/12/2009 na coluna situação em 31/12/2009 e preencha a coluna situação em 31/12/2010 acrescentando as parcelas desembolsadas entre janeiro e dezembro de Comprei um carro ano passado no mês de outubro e gostaria de saber se tenho de declarálo. O carro foi financiado em 60 meses e está no nome da concessionária. O meu vem como arrendamento. Preciso declarar?

8 Declare o veículo sim. Não preencha a coluna situação em 31/12/2009 e na coluna situação em 31/12/2010 informe a soma do valor desembolsado entre outubro e 31/12/2010. Gostaria de saber se há um limite para distribuição de lucro (que é isento), e se possível o fundamento legal. A distribuição de lucro é integralmente isenta do IR. Possivelmente o que o você quer saber é como fica a situação de distribuição de lucro da pessoa física do sócio, quando a pessoa jurídica é tributada com base no lucro presumido. Se for esta a situação, é isenta a distribuição até o limite do que serviu de base para a tributação da pessoa jurídica. Exemplo: Pessoa jurídica considera renda presumida 32% do faturamento. Assumindo que o faturamento é de R$ 100, tem-se como lucro presumido R$ 32. Estes R$ 32 podem ser distribuídos aos sócios pessoas físicas sem qualquer outra tributação (RIR/99, art. 39, XXVIII). Tenho 21 anos e faço faculdade. Estou como dependente da minha mãe, entretanto, comecei a receber bolsa de iniciação científica, pela CNPq, com o primeiro pagamento, de R$ 360,00, caindo em setembro de Agora em 2011 minha mãe é obrigada a declarar meus ganhos de 2010? E mesmo essa bolsa não sendo tributada, ela teria de pagar imposto sobre esse valor mesmo assim? A jurisprudência reconhece que a bolsa paga pela CNPq é considerada rendimento isento e não tributável. Não há IR sobre este recebimento. Minha esposa é dentista e, em virtude de termos mudado de Estado no ano passado, ela não trabalhou e não recebeu rendimentos. Há vários anos ela realiza sua declaração anual. Ela possui uma aplicação em VGBL no valor de R$ ,00 e possuímos um lote em conjunto com valor declarado de R$ ,00. Ela também contribui mensalmente para a previdência privada. Posso incluí-la como minha dependente em minha declaração? Se sim, posso lançar os gastos com a contribuição em previdência privada dela? Há a necessidade de declaração de isenta? A sua esposa pode ser incluída na sua declaração como dependente e os bens dela devem ser declarados em sua declaração de bens e direitos. A contribuição da previdência privada dela somente poderá ser considerada em sua declaração se ela recolheu, em nome dela, também, as contribuições para o regime geral de previdência social ou, quando for o caso, para regime próprio de previdência social dos servidores titulares de cargo efetivo da União, dos Estados, do Distrito Federal ou dos Municípios, observada a contribuição mínima, e limitada a 12% do total dos rendimentos computados na determinação da base de cálculo do imposto devido na Declaração de Ajuste Anual conjunta. A sua esposa, sendo sua dependente na declaração de imposto de renda, não precisa apresentar declaração de isento. Recebi como beneficiário de uma conta de previdência VGBL um valor relativamente elevado. Entendo que, mesmo não havendo incidência de imposto, o valor recebido deverá constar da declaração, uma vez que houve aumento de patrimônio. Solicito informar em que rubrica deverá ser lançado esse valor.

9 É preciso entender se você optou pelo regime de tributação na fonte nos termos da Lei /2004. Se for esta a situação, informe o valor recebido no campo rendimentos sujeitos à tributação exclusiva. Onde posso declarar doações a asilos, orfanatos e entidades filantrópicas? Estas doações podem ser informadas no campo pagamentos e doações efetuadas, código 99, embora não possam ser deduzidas do IR. Como faço para declarar doação em dinheiro para minha filha, que declara em separado, para ajudá-la na compra de imóvel? Contribuí com R$ ,00 no ano de Existe algum limite para essa doação? Como ela deve declarar essa entrada na sua declaração? Para declarar essa doação, você deverá abrir o ícone Pagamentos e Doações efetuados, colocar o código 80 (doações em espécie) e preencher os campos de Nome, CPF e valor doado ao donatário. Quanto ao limite, em 2010, corresponde à R$ ,00. Caso o valor doado esteja acima do limite, há incidência de 4% de imposto sobre o valor doado, devido ao Estado de São Paulo, que deverá ser pago por quem recebe a doação. O receptor da doação deve declará-la no ícone Rendimentos Isentos e Não-tributáveis no campo Transferências patrimoniais. Sou divorciado e, na declaração do Imposto de Renda, menciono os valores de pagamentos de pensão para minha ex-esposa e meus três filhos. Como efetuo o preenchimento da declaração da minha ex-esposa, uma dúvida que tenho é se devo mencionar o valor total pago de pensão nesta declaração, uma vez que o pagamento é efetuado por meio de transferência bancária em nome dela, ou então se deveria mencionar somente o valor que cabe a ela. Se afirmativo, como ficaria os valores que pago para meus filhos? Relacione separadamente a parte da esposa e de cada filho, no caso de cada um deles possuir CPF. Na declaração da ex-esposa, por sua vez, vai depender se os filhos são ou não relacionados como dependentes dela. Em caso positivo, tanto o valor da pensão que cabe a ela, quanto o que cabe aos filhos, deve constar no campo rendimentos recebidos por pessoas físicas pelo titular e dependentes. Caso os filhos apresentem declaração de IR em separado, a ex-esposa terá de relacionar apenas os rendimentos que couberem a ela. Na declaração dos filhos, constará a parte da pensão correspondente a cada um. Morei vários anos na exterior, trabalhava com contrato para uma empresa local, e recolhia impostos para o governo. Com a minha volta ao Brasil, comprei alguns dólares (a moeda local não é dólar) para trazer e deixei uma quantia de dinheiro aplicada no mercado de ações local, e uma quantia depositada num banco local. Como declarar esses valores? Quando eu troco o dólar por real, como declarar se eu não comprei os dólares no Brasil? Além disso, minha sogra, que não é brasileira e não mora no Brasil, às vezes nos presenteia com dólares, às vezes mandando pela westerunion, e às vezes nos dando pessoalmente quando a visitamos. Como incluir esses presentes na declaração? Você não informa quando retornou ao Brasil em caráter definitivo. Assumindo que isso tenha acontecido durante o ano de 2010, será na declaração a ser entregue até 29 de abril que você terá de informar a situação de seus bens no Brasil e no exterior no dia anterior ao do retorno

10 ao Brasil (na coluna situação em 31/12/2009) e em 31/12/2010 (na coluna situação em 31/12/2010). Os bens em moeda estrangeira deverão ser convertidos para dólar e em seguida para real, tomando por base a taxa em vigor na data correspondente à respectiva aquisição. Os presentes da sogra devem ser convertidos para real e informados como rendimentos isentos e não tributáveis, item transferências patrimoniais. Se ainda estiverem corporificados em moeda na referência 31/12/2010, devem ser novamente informados na declaração de bens, enquanto dinheiro em espécie. Lembre-se que em caso de fiscalização você terá de demonstrar às autoridades fiscais por documentação hábil e idônea a prova de todas essas operações. Eu moro no exterior há mais de 10 anos e sempre declarei imposto como isenta, mas nunca fiz minha declaração de saída do País. No entanto, construí uma casa no Brasil e agora estou querendo vendê-la (com valor de mais ou menos R$ 150 mil). Como ficaria o meu imposto no caso de conseguir vendê-la esse ano. Eu também gostaria de enviar esse dinheiro para onde estou morando para terminar de pagar meu apartamento aqui. Como ficaria esse trâmite? Pelo fato de você morar há tantos anos no exterior, você é não residente para fins fiscais no Brasil, independente de não ter apresentado a declaração de saída definitiva. O fato de vender o imóvel não fará com que tenha de apresentar a declaração de IR, uma vez que você continua morando fora e, portanto, se mantém na condição de não residente para fins fiscais. Mas terá de pagar IR sobre eventual ganho sobre a venda da casa, com alíquota de 15% e sem direito à redução do ganho (benefício que os residentes no Brasil têm direito) e poderá remeter o produto da venda ao país de sua atual residência. Tenho muita dúvida sobre o contribuinte com doença crônica, como câncer. Pergunta-se: A pessoa que tem câncer é isento de Imposto de Renda? Em que circunstância ele tem esse direito(aposentado ou não)? A aposentadoria e a pensão recebidas por portador de doença grave (em que se inclui o câncer no contexto de neoplasia maligna, entre outros) pode ser considerada rendimento isento, após o cumprimento de uma série de formalidades, entre elas a apresentação de laudo atestando a doença. Então, não é a pessoa que tem câncer que é isenta de IR, mas o rendimento de aposentadoria que pode não sofrer tributação, no caso de a pessoa física ter câncer. Minha esposa completou 65 anos em 06/08. Ela tem três fontes de rendimentos, a saber: aposentadoria pelo INSS, serviço público e renda trabalhadora assalariada. Gostaria de saber onde na declaração do imposto devemos proceder o desconto a qual ela tem direito e de que maneira se faz a proporcionalidade do desconto anual. A esposa tem direito a reconhecer como rendimento isento até R$ 1.499,15 do rendimento recebido pelo INSS a partir de agosto de Admitindo que receba do INSS R$ por mês, deverá considerar como rendimento isento e não tributável R$ 7.495,75 (R$ 1.499,15 multiplicado por 5, ou seja, o numero de meses entre agosto e dezembro) e rendimento tributável recebido de pessoas jurídicas a diferença, no exemplo, R$ ,25. Meu pai possui 80 anos, é aposentado do INSS por tempo de serviço/contribuição e é portador de marca-passo e 2 stends nas artérias coronarianas. Quais os requisitos e

11 procedimentos necessários para que ele goze de isenção de IR? É preciso passar por perícia do INSS? Protocole junto ao INSS pedido de isenção de IR sobre a aposentadoria. O pedido deve vir acompanhado de laudo pericial emitido por serviço medico oficial da União que ateste o diagnóstico da moléstia e a data a partir da qual seu pai pode ser considerado portador da moléstia, se aplicável ao caso. Recebi no ano passado, do INSS, um valor referente ao recalculo da minha aposentadoria. Como declaro este valor? Deve ser líquido dos honorários pagos ao advogado? Assumindo que se trate de rendimentos tributáveis, informe no campo Rendimentos Tributáveis de Pessoas Jurídicas Recebidos acumuladamente pelo titular. Verifique qual a opção vai significar menor IR para o seu caso: ajuste anual ou exclusiva na fonte. Na opção exclusiva na fonte, lembre-se que você tem de informar quantos meses o recálculo da aposentadoria se refere. Este número deve constar no campo número de meses. Nas duas situações (ajuste anual ou exclusiva na fonte), os rendimentos devem ser informados líquidos de honorários pagos a advogados, mas sempre considerando que os honorários são dedutíveis na proporção dos rendimentos tributáveis. Assim, admitindo-se que dos rendimentos recebidos em juízo, 100% são tributáveis, a integralidade dos honorários são dedutíveis. Se da parcela dos rendimentos recebidos, 70% são tributáveis, por hipótese, e 30% são isentos, então, dos honorários pagos, apenas 70% podem ser deduzidos. Tenho 46 anos, sou aposentado por invalidez e recebo uma pensão, o que totaliza R$ mensais. Pagarei imposto? Admitindo que a sua aposentadoria tenha sido motivado por acidente em serviço, o rendimento recebido é considerado isento de IR. Quando declaro valores com médicos, estou declarando pagamento de serviços. Quais os demais serviços que podem ser declarados? Despesas de telefone, que é uma prestação de serviço, pode ser declarada? Os serviços obrigatórios de serem declarados são aqueles que têm códigos específicos listados na relação de doações e pagamentos efetuados e dizem respeito basicamente a profissionais liberais. É a primeira vez que vou declarar e não sei como funciona. Quais documentos eu vou precisar para fazer a declaração e quais os comprovantes de despesas que devo guardar para a restituição? Reúna todas as informações relacionadas aos rendimentos recebidos em 2010 e preencha o campo rendimentos tributáveis recebidos de pessoas jurídicas pelo titular ou rendimentos tributáveis recebidos de pessoas físicas, dependendo de quais foram suas fontes pagadoras (pessoas físicas ou jurídicas). Verifique também as despesas dedutíveis que teve durante o ano e preencha o campo pagamentos e doações efetuados. Mesmo não sendo dedutíveis, há despesas que devem ser informadas ao IR. Cheque isso pela tabela de códigos de pagamentos e doações e preencha os dados, no caso de se aplicarem a você. Preencha também a

12 declaração de bens e direitos no caso de manter conta corrente e de poupança ou demais aplicações financeiras de valor individual superior a R$ 140. Se for o caso, informe a situação da conta na referência 31/12/2009, no caso de já existir naquela data. Os demais bens e direitos devem seguir o mesmo critério. Verifique a tabela de códigos, de modo a se familiarizar com os itens que costumam ser informados. Veja se o mesmo se aplica a você no que se refere ao campo dívidas e ônus reais. Para fins de justificar a restituição de IR, mantenha em seus arquivos por cinco anos cópia de todos os documentos que serviram para a dedução do IR, tal como despesas médicas (incluindo convênios), escola, previdência privada, etc. Durante a maior parte do ano de 2010 estive desempregado e sem qualquer tipo de fonte de renda. Mas, no 2º semestre daquele ano, consegui um emprego e o IR foi descontado dos meus contracheques. Porém, a soma bruta de todos estes salários correspondentes a 2010 não atingiu R$ Declarando o IR, consigo a restituição que me foi debitada indevidamente na fonte? Apresente a declaração de IR para poder receber a restituição. Os rendimentos da empresa para quem você trabalhou no segundo semestre devem ser informados no campo rendimentos tributáveis recebidos de pessoa jurídica pelo titular. O IRF e o INSS devem ser informados nas colunas correspondentes. Preencha também a declaração de bens e direitos, em 31/12/2009 e 31/12/2010, já que se trata de sua primeira declaração. O mesmo procedimento deve ser observado no que se refere às dívidas e ônus reais. Sou assalariado e paguei mensalmente o IRPF 2010 na fonte. Mesmo assim tenho saldo a pagar do IRPF porque isso acontece? O saldo de IR a pagar é comum quando o contribuinte recebe de mais de uma fonte pagadora no curso do ano, ou, eventualmente, sua remuneração oscila drasticamente de faixa de tributação durante o ano, de modo que a alíquota efetiva de tributação não coincide com a média retida no período, necessitando de reforço via declaração de ajuste. Sou isento de IR, mesmo assim preciso preencher o formulário de declaração simples de isento? Não existe mais declaração de isento. Assim, no seu caso, não é necessário efetuar qualquer procedimento.