PROGRAMA DINHEIRO DIRETO NA ESCOLA

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1 PROGRAMA DINHEIRO DIRETO NA ESCOLA MANUAL DE ORIENTAÇAO PARA APLICAÇÃO, EXECUÇÃO E PRESTAÇÃO DE CONTAS DOS RECURSOS DO PDDE 2013

2 Secretaria Municipal de Educação Orçamento e Compras Equipe de Acompanhamento - PDDE

3 Sumário APRESENTAÇÃO... 4 INTRODUÇÃO... 4 FUNDAMENTAÇÃO LEGAL LEGISLAÇÃO ORIENTAÇÃO COMO MELHOR UTILIZAR OS RECURSOS RECEBIDOS FINALIDADE DOS RECURSOS ONDE É VEDADA A APLICAÇÃO DOS RECURSOS PROCEDIMENTOS PARA EXECUÇÃO DOS RECURSOS PLANO DE APLICAÇÃO DE RECURSOS COTAÇÕES DE PREÇOS OS ORÇAMENTOS DEVERÃO CONTER OS SEGUINTES DADOS APÓS O RECURSO CAIR NA CONTA CRITÉRIOS PARA AQUISIÇÃO DE MATERIAIS E/OU SERVIÇOS VERIFICAÇÃO PRÉVIA DA IDONEIDADE DAS EMPRESAS CUIDADOS AO EFETUAR PAGAMENTOS NÃO PODE FALTAR NA NOTA FISCAL APÓS A EXECUÇÃO DO RECURSO PRESTAÇÃO DE CONTAS OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS PROCEDIMENTOS: COMPETENCIA DA EQUIPE PDDE LEMBRETES IMPORTANTES REFERÊNCIA BIBLIOGRÁFICA SIGLAS ANEXOS... 15

4 APRESENTAÇÃO Considerando a extrema importância da Prestação de Contas dos recursos provenientes do Fundo Nacional de Desenvolvimento da Educação (FNDE) repassado aos Caixas Escolares e lembrando que a mesma é obrigatória para qualquer pessoa física ou jurídica, pública ou privada, que utilize, arrecade, guarde, gerencie ou administre dinheiros, bens e valores públicos. Considerando ainda que o Município de Diadema possui 60 escolas vinculadas a Secretaria Municipal de Educação beneficiadas com o Programa Dinheiro Direto na Escola PDDE, totalizando em 2012 um repasse no valor de R$ ,42 (Um milhão, quatrocentos e oitenta e um mil, novecentos e trinta e dois reais e quarenta e dois centavos), elaborou o Manual de Orientações Para a Execução dos Recursos e Prestação de Contas do PDDE. INTRODUÇÃO Este manual tem como objetivo principal passar orientações básicas para os gestores das unidades escolares deste município, beneficiárias com o Programa Dinheiro Direto na Escola PDDE, sobre a utilização e a prestação de contas dos recursos. Esperamos que este manual venha facilitar a aplicação dos recursos e auxiliar na prestação de contas. FUNDAMENTAÇÃO LEGAL 1. LEGISLAÇÃO Resolução Nº 09 de 02 de Março de 2011; Resolução Nº 07 de 12 de 04 de 2012; Resolução N 21 de 22 de Junho de ORIENTAÇÃO 2.1. COMO MELHOR UTILIZAR OS RECURSOS RECEBIDOS A participação da comunidade local e do conselho escolar é de fundamental importância para a elaboração de um plano de gastos que supra as reais necessidades da unidade escolar, demonstrando a importância desse programa como mecanismo de se fomentar uma política de fortalecimento da participação social e da autogestão das escolas públicas e consolidação de uma entidade autônoma e democrática. Através de reunião com a comunidade e conselho escolar, deve-se definir as prioridades, mediante a seleção das necessidades mais importantes da escola, pois as suas carências são, na maioria das vezes, superiores as suas reais disponibilidades financeiras. 4

5 2.2. FINALIDADE DOS RECURSOS Os recursos do programa destinam-se à cobertura de despesas de custeio, manutenção e pequenos investimentos que concorram para a garantia do funcionamento e melhoria da infraestrutura física e pedagógica dos estabelecimentos de ensino, podendo ser utilizados nas seguintes finalidades: Aquisição de material permanente, quando receberem recursos de capital-k; Manutenção, conservação e pequenos reparos da unidade escolar; Aquisição de material de consumo-c, necessário ao funcionamento da escola; Implementação de projetos pedagógicos e desenvolvimento de atividades educacionais ONDE É VEDADA A APLICAÇÃO DOS RECURSOS Na compra de: Bens e na contratação de serviços que individualizem sua utilização (a exemplo de material escolar para distribuição aos alunos), ou que concorram com o objeto de programas instituídos (como o da alimentação escolar e o do livro didático), financiados pelo FNDE; Livros didáticos, posto que toda escola pública do ensino fundamental recebe do FNDE tais livros, mas é possível a compra de livros literários para composição da biblioteca da escola, desde que observada, é claro, a condição do uso coletivo; No pagamento de: Qualquer título, a servidores da administração pública federal, estadual, do Distrito Federal ou municipal; De pessoal e encargos sociais; Suspensa a possibilidade de destinação dos recursos do PDDE para capacitação e aperfeiçoamento de profissionais de educação (art. 2º Resolução N º 10, de 22/03/2004); De gêneros alimentícios; De festividades e comemorações (coquetéis, recepções, etc.); De água, luz, telefone, aluguel e taxas de qualquer natureza; Combustível, material para manutenção de veículos e transporte para desenvolver ações administrativas; Despesas com extratos bancários e encargos por devolução de cheques, além de outros. 3. PROCEDIMENTOS PARA EXECUÇÃO DOS RECURSOS A UEx deverá reunir-se com a comunidade e conselho escolar, afim de elencar as necessidades prioritárias da escola, bem como selecionar os materiais e bens a serem adquiridos e/ou os serviços a serem contratados, devendo ser registrados em ata os produtos e/ou serviços escolhidos e os motivos que determinaram as escolhas. 5

6 3.1. PLANO DE APLICAÇÃO DE RECURSOS Após o levantamento das necessidades prioritárias, as UExs deverão elaborar o Plano de Aplicação de Recursos, cujo modelo, encontra-se disponível no Portal da Educação na pagina Programa Dinheiro Direto na Escola PDDE As UExs deverão encaminhar a Equipe de Acompanhamento Convênios FNDE/PDDE no setor de Orçamento e Compras, para que possa ser feito a análise, bem como efetuar o acompanhamento da execução: Plano de Aplicação referente aos recursos reprogramados de 2012 para 2013 deverá ser entregue até o dia 13/03; Plano de Aplicação do referente aos recursos recebidos neste ano 2013 deverá ser elaborado no período de 01/05 a 31/05. Em anexo deverá constar a ata da reunião realizada para elencar as prioridades da unidade escolar COTAÇÕES DE PREÇOS A UEx deverá realizar a cotação de preços, tanto para aquisição de bens de consumo e de capital, como para a execução de serviços diversos, sendo obrigatório obter, no mínimo, 03 (três) orçamentos de empresas diferentes As pesquisas de preços, quando não realizadas com o número mínimo de 3(três) fornecedores e/ou prestadores de serviços, só serão aceitas se acompanhadas de justificativa circunstanciada que comprove a inviabilidade de atendimento dessa exigência Efetuar o preenchimento do formulário de Consolidação de Pesquisa de Preços na qual serão indicados os menores orçamentos obtidos para cada item ou lote pesquisado e cotado, com vistas à identificação do fornecedor ou prestador do qual poderá ser feita a aquisição dos materiais e bens ou a contratação dos serviços Efetuar a lavratura em ata de reunião do Conselho Fiscal na qual deverão ser explicitados os critérios de escolha, bem como outros esclarecimentos considerados necessários. 3.3 OS ORÇAMENTOS DEVERÃO CONTER OS SEGUINTES DADOS Devera especificar, com clareza, os produtos e/ou serviços cotados, seus respectivos valores e, se for o caso, os descontos oferecidos; Conter a razão social; O número de inscrição no Cadastro Nacional da Pessoa Jurídica (CNPJ); O endereço e o telefone dos proponentes; O período de validade da proposta, que não poderá ser inferior a 30 (trinta) dias; As formas de pagamento e as condições para entrega. 6

7 4. APÓS O RECURSO CAIR NA CONTA Após o deposito do recurso na conta corrente do caixa escolar, as UExs deverão efetuar a aplicação em fundo de investimento com resgate automático, no prazo máximo de 15 dias. 5. CRITÉRIOS PARA AQUISIÇÃO DE MATERIAIS E/OU SERVIÇOS Constituirão critérios para seleção da proposta mais vantajosa ao erário, a oferta, pelos proponentes de materiais e bens e/ou serviços de qualidade, em preços compatíveis com os praticados no mercado e com prazos e condições de entrega ou execução que atendam, tempestivamente, às necessidades prioritárias das unidades escolares. As aquisições de materiais e bens e/ou contratações de serviços serão realizadas com base no menor preço por item ou lote, admitida a escolha com base no menor preço global da proposta nos casos em que tal opção, justificadamente, resultar no melhor aproveitamento dos recursos públicos. Considera-se: Item, o produto ou serviço a ser adquirido ou contratado; Lote, o agrupamento de produtos ou serviços similares a serem adquiridos ou contratados; Preço global da proposta, o montante correspondente ao somatório dos valores dos itens e/ou dos lotes VERIFICAÇÃO PRÉVIA DA IDONEIDADE DAS EMPRESAS Antes da aquisição de qualquer mercadoria ou contratação de serviços, é obrigatório consultar o cadastro das empresas, verificando seus status na Secretaria da Receita Federal do Brasil, segue os passos para efetuar a consulta. A consulta deve ser realizada no seguinte site da internet: Após acessar o site, selecionar a aba Empresa ; Na sequência, na tela que se abre clicar em Cadastro ; Em Cadastro clicar em Comprovante de Inscrição e de Situação Cadastral no CNPJ ; Digitar o número do CNPJ da empresa e os caracteres que aparecem na tela. Será disponibilizado o Cartão do CNPJ da empresa consultada, imprima, anexe aos documentos de prestação de contas, sendo que no campo Situação Cadastral deve apresentar status ATIVA CUIDADOS AO EFETUAR PAGAMENTOS É vedada a realização de pagamentos antes da efetiva entrega de materiais e bens e/ou da realização da prestação de serviços, inclusive na adoção da alternativa de compra pelas empresas de comercio eletrônico. 7

8 5.3. NÃO PODE FALTAR NA NOTA FISCAL DADOS DO PROPONENTE: Nome/razão social, endereço, telefone, número de inscrição no Cadastro Nacional da Pessoa Jurídica (CNPJ) e inscrição estadual (quando houver) DADOS DO DESTINATÁRIO/REMETENTE: O nome/razão social, sempre em nome do caixa escolar conforme descrito em ata de constituição e/ou renovação, endereço, telefone, número de inscrição no Cadastro Nacional da Pessoa Jurídica (CNPJ) CONSTAR OS SEGUINTES CARIMBOS: As siglas FNDE e a destinação do repasse, conforme resolução nº 09 de 02 de Março de 2011 e exemplificado a seguir: FNDE/PDDE FNDE/ PDDE Educação Integral FNDE/ PDDE Escola Aberta FNDE/ PDDE Acessibilidade O atesto do recebimento do bem ou material fornecido e/ou do serviço prestado à escola, com a data, a identificação e a assinatura do membro da UEx que firmou o atesto; Para serviços 4 Atestamos que os serviços prestados na presente nota fiscal foram devidamente Realizados. Diadema,.../.../ Assinatura Para aquisição de bens e materiais Atestamos que os materiais relacionados na presente nota fiscal foram devidamente recebidos. Diadema,.../.../ Assinatura 8

9 Os fornecedores e/ou prestadores de serviços deverão efetuar o carimbo na nota fiscal constando o registro de quitação da despesa efetivada, com a data, a identificação e assinatura do representante legal do fornecedor do bem ou material ou do prestador do serviço. 6. APÓS A EXECUÇÃO DO RECURSO A UEx deverá reunir-se com a comunidade e conselho escolar, a fim de elencar os bens e materiais adquiridos e os serviços que foram fornecidos e prestados à unidade escolar a expensas do programa, os critérios de escolha, bem como outros esclarecimentos considerados necessários. 7 PRESTAÇÃO DE CONTAS Sendo a UEx uma entidade que administra dinheiro público, deve-se prestar contas dos recursos financeiros provenientes do FNDE, para o próprio FNDE, e demais órgãos como a Receita Federal, Receita Previdenciária, Caixa Econômica Federal, Ministério do Trabalho e Prefeitura Municipal. Para que não haja impropriedade ou irregularidade na prestação de contas, é importante que sejam respeitadas determinações legais que disciplinam o gerenciamento, utilização, guarda e prestação de contas de recursos públicos, observando os documentos que constituem a Prestação de Contas. Obs.: Na pagina do PDDE no portal da Educação você encontrará todos os documentos que constituem a prestação de contas. Monte uma pasta no computador da UEx para salvar os arquivos e bom trabalho! 7.1 OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS DIPJ Declaração realizada anualmente, no período de Maio e Junho (relativa ao ano anterior), informando as movimentações dos Caixas Escolares para a Receita Federal. Multa por atraso na entrega: R$ 500,00 DCTF Declaração realizada mensalmente, no 15º dia útil do 2ª mês subsequente, informando à Receita Federal os impostos federais que tenham sido retidos nas notas fiscais dos Caixas Escolares. Multa por atraso na entrega: R$ 500,00 GFIP Declaração realizada mensalmente informando à Receita Previdenciária e à Caixa Econômica Federal sobre a existência de empregados no Caixa Escolar (mesmo que o Caixa Escolar não possa contratá-los), contratação de serviços de autônomos e retenção de INSS. RAIS Declaração realizada anualmente ao Ministério do Trabalho, informando sobre a existência de empregados no Caixa Escolar (mesmo que o Caixa Escolar não possa contratá-los). Multa por atraso na entrega: Valor Mínimo R$ 425,64 9

10 GISS Declaração realizada mensalmente à Prefeitura Municipal informando da incidência de notas fiscais de serviços contratados pelo Caixa Escolar PROCEDIMENTOS: Na primeira semana de cada mês as Unidades Executoras encaminharão os documentos de Prestação de Contas, referente ao mês anterior, para a Equipe de Acompanhamento Convênios FNDE/PDDE no setor de Orçamento e Compras da Secretaria de Educação Deverão ser entregues os seguintes documentos para analise de prestação de contas: Notas fiscais e/ou recibos; Cópia do cheque feito para o pagamento da despesa; Formulário de Consolidação de Pesquisa de Preços; Termo de doação caso tenha comprado bens duráveis (Recurso de Capital); Ata de reunião do Conselho Fiscal conforme o item 3.2.4; Extrato bancário da conta corrente (deve ser apresentado do 1 ao ultimo dia do mês, sem lacunas e dias não demonstrados no mesmo); Extrato bancário da conta investimento com resgate automático (deve ser apresentado do 1 ao ultimo dia do mês, sem lacunas e dias não demonstrados no mesmo); Obs. As UExs deverão efetuar a entrega completa das documentações supracitadas, pois a entrega parcial não será analisada, caso ocorra, será devolvida para providenciarem os documentos faltantes, admitida, excepcionalmente, a inobservância desse preceito nos meses que não houver despesas, ficando obrigatória a apresentação somente dos extratos bancários da conta corrente e conta investimento com resgate automático O período de execução dos recursos compreenderá de 01/03 a 30/03 (no caso do recurso reprogramado do ano anterior-2012) e de 01/06 a 15/10 (para o novo recurso creditado este ano-2013), conforme plano de aplicação, devidamente autorizado pelo setor competente (nos casos dos programas Mais Educação e Escola Aberta, aprovados pela coordenação dos mesmos), devendo seguir as orientações da Equipe de Acompanhamento Convênios FNDE/PDDE e a Resolução nº 09 e 17 de As UExs deverão encaminhar os documentos de prestação de contas anual para a Equipe de Acompanhamento Convênios FNDE/PDDE até o dia 20/01 do ano subsequente, caso não tenha executado todo recurso no tempo estabelecido, é necessário REPROGRAMAR sua execução para o ano seguinte, preenchendo o Oficio de Reprogramação de Recursos. Os recursos reprogramados poderão ser executados a partir do dia 10/02 do ano subsequente, obedecendo aos procedimentos citados no item Deverão ser entregues os seguintes documentos para análise de prestação de contas anual: Oficio de entrega de prestação de contas; 10

11 Demonstrativos da execução da receita e da despesa e de pagamentos efetuados; Conciliação Bancária; Relação de bens Adquiridos e Produzidos; Termo de Doação 7.2. COMPETENCIA DA EQUIPE PDDE A Equipe de Acompanhamento Convênios FNDE/PDDE, por sua vez, acompanhara todo o processo, desde o recurso reprogramado, o recurso depositado no ano vigente, até o último dia da prestação de contas (31/12), orientando cada gestor (a), quanto a aplicação, execução e prestação de contas dos recursos do PDDE O cumprimento das resoluções do FNDE de nº 9 de 02 de março de 2011, Resolução Nº 07 de 12 de 04 de 2012 e Resolução N 21 de 22 de Junho de 2012, dentre outras, receber e analisar a prestação de contas das UExs, fazendo a análise dos documentos: 1º (sequências de ofícios, parecer, conciliação bancária, demonstrativos da execução da receita e da despesa e de pagamentos efetuados), relação de bens adquiridos ou produzidos, termo de doação; 2º (notas fiscais eletrônicas, recibos, cópia do cheque, formulário de consolidação de pesquisa de preços, atas, extrato da conta corrente e conta investimento com resgate automático), plano de aplicação, e os materiais adquiridos de cada nota fiscal. Pontuando as irregularidades se houver, emitindo por fim, parecer favorável ou desfavorável, acerca da aprovação, e encaminhar as prestações de contas para o Fundo Nacional de Desenvolvimento da Educação - FNDE até a data limite estabelecida pelo mesmo. LEMBRETES IMPORTANTES Garanta livre acesso às suas dependências aos representantes do FNDE, do Tribunal de Contas da União e do Estado (TCU e TCE), do Sistema de Controle Interno do poder Executivo Federal e do Ministério Público, prestando-lhes esclarecimento e fornecendolhes documentos requeridos, quando em missão de acompanhamento, fiscalização e auditoria. Prazo para realização das despesas: De 01/03 a 30/03 para os recursos reprogramados de 2012 para 2013 e de 01/06 a 15/10 para os recursos creditados este ano; Prazo para entrega dos documentos de prestação de contas anual pelas UExs, no setor de compras e orçamento aos cuidados da Equipe de Acompanhamento Convênios FNDE/PDDE até 20 de janeiro do ano subsequente; Prazo para iniciar a execução do recurso que foi reprogramado: a partir de 10 de fevereiro do ano subsequente a reprogramação; Os valores destinados para cada finalidade devem ser respeitados; Não pode usar valor de custeio em aquisição de bem de capital e/ou vice-versa; 11

12 Verificar o saldo de recursos do FNDE do ano reprogramado, e prestar contas junto com o valor do ano corrente; As notas fiscais devem sempre ser em nome do Caixa Escolar; Identificar cada Nota Fiscal com os devidos carimbos; Só serão aceitas despesas efetuadas no período de execução do ano vigente, sendo até 15 de outubro de 2013; As despesas devem ser pagas com CHEQUE NOMINAL; Não pode haver rasuras nas notas fiscais; Movimentar os recursos do PDDE na conta específica; Equipamento/ material permanente adquirido será patrimoniado pelo Setor de Patrimônio através da Secretária de Educação; Deve encaminhar Nota Fiscal na prestação de contas, para a Equipe de Acompanhamento Convênios FNDE/PDDE e Termo de Doação para que seja efetuado o procedimento de legalização burocrática. Cada equipamento/material permanente receberá um n.º de registro (Tombamento); Exigir do Banco e guardar todos os extratos bancários, mensalmente. Observar sempre se o extrato traz do primeiro ao último dia do mês, pois se faltar um dia será necessário tirar outro extrato. 12

13 REFERÊNCIA BIBLIOGRÁFICA Manual de Orientações para as Escolas PDDE-MEC/FNDE; Medida Provisória n.º455/2009; Constituição Federal de 1988; Lei nº 4.320, de 17 de março de 1964; Lei nº 9.394, de 20 de dezembro de 1996; Lei nº 9.608, de 18 de fevereiro de 1998; Lei nº , de 9 de janeiro de 2001; Lei nº , de 16 de junho de 2009; Lei nº , de 12 de agosto de 2009; Lei nº , de 26 de janeiro de 2010; Lei Complementar nº 101, de 04 de maio de 2000; Decreto nº , de 23 de setembro de 1966; Decreto nº 7.083, de 27 de janeiro de 2010; Portaria Normativa Interministerial nº 19, de 24 de abril de 2007; Portaria Interministerial nº 17, de 24 de abril de 2007; Portaria Normativa nº 27, de 21 junho de 2007; Portaria nº 448, 13 de setembro de 2002; Resolução nº 09 de 02 de fevereiro de 2011; Resolução Nº 07 de 12 de 04 de 2012; Resolução N 21 de 22 de Junho de

14 SIGLAS CNPJ Cadastro Nacional de Pessoa Jurídica UEx - Unidade Executora EM - Entidade Mantenedora EEx - Entidade Executora PDDEREx Relação de unidades Executoras atendidas pelo PDDE FEFS - Funcionamento das Escolas no Final de Semana FNDE - Fundo Nacional de Desenvolvimento da Educação IDEB Índice de Desenvolvimento da Educação Básica INEP- Instituto Nacional de Estudos e Pesquisas Educacionais Anísio Teixeira MEC - Ministério da Educação PDE - Plano de Desenvolvimento da Escola PDDE - Programa Dinheiro Direto na Escola PNLD - Programa Nacional do Livro Didático 14

15 ANEXOS ANEXO: Disponível no Portal da Educação, na pagina Dinheiro Direto nas Escolas PDDE. PDDE: Relação de formulários e documentos necessários à prestação de contas. INFORMAÇÕES: Consultar a Secretaria Municipal de Educação, Equipe de Acompanhamento Convênios FNDE/PDDE, no telefone: ; Consultar o sitio do FNDE clicar em Dinheiro Direto na Escola; Consultar a PDDEREx no link clicar no menu PROGRAMAS na pagina inicial, selecionar a opção Programa Dinheiro Direto na Escola, escolha a opção consulta, clicar no item Relação de Unidades Executoras, selecionar a opção Consulta escola, digite o código INEP da escola, este processo trará os valores disponíveis e pagos a UEx. 15

16 SECRETARIA DE EDUCAÇÃO