PÓS-GRADUAÇÃO ENTRA NUM NÍVEL SUPERIOR. 2012/2013 CONTABILIDADE E FISCALIDADE PÁG. 1

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1 PÓS-GRADUAÇÃO CONTABILIDADE E FISCALIDADE 2012/2013 ENTRA NUM NÍVEL SUPERIOR. PÁG. 1

2 CONTABILIDADE E FISCALIDADE 6ª E 7ª EDIÇÕES COORDENAÇÃO CIENTÍFICA Prof. Doutor Eduardo Couto Mestre António Samagaio NATUREZA DO CURSO E PERFIL DA FORMAÇÃO Este curso de Pós-Graduação pretende ser um espaço de aprendizagem e de reflexão para os participantes que desejam aprofundar os seus conhecimentos sobre os conceitos contabilístico-fiscais e assim elevar as suas competências técnicas. OBJETIVOS Adquirir, aprofundar e consolidar conhecimentos técnicos na área da Contabilidade que possibilitem aos profissionais destas áreas responder pronta e eficazmente aos desafios que são colocados na preparação de informação de qualidade e tempestiva; Identificar as implicações fiscais das decisões de gestão; Possibilitar que os participantes criem uma rede de contactos e desenvolvam competências interpessoais (comunicação, integridade, liderança) que contribuam para um desempenho eficaz das suas funções. DESTINATÁRIOS Licenciados nas áreas de Gestão, Economia, Contabilidade, Administração e outras áreas afins; Alunos de outras Pós-Graduações do ISEG e de outras Universidades ou Institutos; Alunos licenciados ou bacharéis que tenham como objetivo obter uma forte preparação para concorrer à obtenção de certificação de TOC; Técnicos Oficiais de Contas que pretendam realizar ações de formação conducentes à possibilidade de obter créditos no âmbito do Controlo de Qualidade da OTOC. PERFIS E SAÍDAS PROFISSIONAIS Este curso de Pós-Graduação em Contabilidade e Fiscalidade ajudará os alunos a desenvolver, com perspetivas de elevado desempenho, funções nas seguintes atividades: Administração e Direção Financeira de empresas ou outras instituições; Controlo Financeiro; Consultoria nas áreas de Contabilidade, Fiscalidade ou Finanças Empresariais; Gabinetes de Contabilidade e de Fiscalidade; Técnicos nas áreas de Contabilidade, Fiscalidade ou Finanças Empresariais; Contabilidade de instituições públicas, a nível nacional ou local. ACESSO AO MESTRADO EM CONTABILIDADE, FISCALIDADE E FINANÇAS EMPRESARIAIS Aos alunos que concluem a Pós-Graduação em Contabilidade e Fiscalidade, é dada a possibilidade de beneficiar dos créditos acumulados, através do sistema de equivalências, quando se candidatam ao mestrado em Contabilidade, Fiscalidade e Finanças Empresariais, tendo equivalência automática a cinco unidades curriculares do mesmo: Contabilidade em Entidades Complexas, Contabilidade Financeira Avançada, Fiscalidade I, Fiscalidade II e Gestão Fiscal. ORDEM DOS TÉCNICOS OFICIAIS DE CONTAS De acordo com a deliberação da Ordem dos Técnicos Oficiais de Contas, a Pós-Graduação em Contabilidade e Fiscalidade reúne as condições para atribuição de créditos nos termos previstos no seu Regulamento de Controlo de Qualidade.

3 PLANO CURRICULAR BLOCO 1 UNIDADE CURRICULAR CORPO DOCENTE HORAS CRÉDITOS Contabilidade de Grupos Económicos Cristina Gaio Silva 18 3 Fiscalidade Maria dos Prazeres Lousa 18 3 Relato Financeiro José Miguel Azevedo Rodrigues 18 3 Sistema Fiscal Português I IRS Fernando Pinto Marques 18 3 Sistema Fiscal Português III IRC João Pedro Santos 18 3 BLOCO 2 UNIDADE CURRICULAR CORPO DOCENTE HORAS CRÉDITOS Contabilidade de Entidades Complexas Maria João Guedes 18 3 Contabilidade de Instrumentos Financeiros Mário Freire 18 3 Fiscalidade de Produtos Financeiros Diogo Filipe Pires 18 3 Gestão Fiscal Pedro Santos 18 3 Sistema Fiscal Português II IVA João Paulo Canedo 18 3 TOTAL HORAS: 180 TOTAL CRÉDITOS: 30 PÁG. 3

4 CONTEÚDOS PROGRAMÁTICOS BLOCO 1 CONTABILIDADE DE GRUPOS ECONÓMICOS CRISTINA GAIO SILVA A harmonização contabilística e o sistema de normalização contabilística. Concentração de atividades empresariais. Interesses em empreendimentos conjuntos. Investimentos em associadas. Consolidação de contas. FISCALIDADE MARIA DOS PRAZERES LOUSA Noção de imposto e algumas figuras afins. Estrutura e dinâmica do imposto: fato gerador do imposto; a incidência de um imposto; matéria coletável, taxas e coleta; as operações de lançamento, liquidação e cobrança. Classificação dos impostos: impostos diretos e impostos indiretos; impostos reais e impostos pessoais; impostos de quota fixa e impostos de quota variável; impostos periódicos e impostos de obrigação única; impostos principais, impostos acessórios e impostos dependentes; impostos estaduais e impostos não estaduais; impostos sobre o rendimento, impostos sobre o património e impostos sobre a despesa. Direito fiscal: características e relações com outros ramos de direito; fontes de direito fiscal; interpretação e integração da lei fiscal; aplicação da lei fiscal no tempo e no espaço; relação jurídico-fiscal; obrigação fiscal e obrigações fiscais acessórias; sujeitos da obrigação fiscal; substituição e responsabilidade fiscais; garantias da obrigação fiscal; garantias dos contribuintes. Os benefícios fiscais: conceito, modalidades; situação portuguesa. RELATO FINANCEIRO JOSÉ MIGUEL AZEVEDO RODRIGUES Informação contabilística e mercados de capitais. Estrutura conceptual da informação financeira. Estrutura das demonstrações financeiras. Acontecimentos posteriores à data do balanço. Erros e correções, operações fora de balanço. Relatório de Gestão e Certificação Legal de Contas. Informação financeira intercalar. Informação financeira por segmentos. SISTEMA FISCAL PORTUGUÊS I - IRS FERNANDO PINTO MARQUES Enquadramento do IRS. Incidência: Incidência real; Incidência pessoal. Determinação do rendimento coletável: Regras gerais; Deduções; Abatimentos; Processo de determinação do rendimento tributável. Taxas. Liquidação. Pagamento: Regras gerais; Retenções na fonte; Pagamentos por conta. Obrigações acessórias. SISTEMA FISCAL PORTUGUÊS III - IRC JOÃO PEDRO SANTOS Enquadramento do IRC. Incidência: Sujeitos passivos; Base tributável; Extensão da obrigação de imposto; Regime de transparência fiscal; Período de tributação. Isenções. Determinação da matéria coletável: Regras gerais; Lucro tributável. Taxas. Liquidação e pagamento: Deduções à coleta e prejuízos; Retenções na fonte; Pagamentos por conta; Tributações autónomas. Regime Especial de Tributação dos Grupos de Sociedades. Regime Especial Aplicável às Fusões, Cisões, Entradas de Ativos e Permutas de Partes Sociais. Regime dos Preços de Transferência.

5 BLOCO 2 CONTABILIDADE DE ENTIDADES COMPLEXAS MARIA JOÃO GUEDES Definição de Entidades Complexas e seu contexto conceptual. Contabilidade de Ativos intangíveis, Locação, Contratos de Construção, Provisões. Contabilidade das operações em moeda estrangeira. Tópicos relevantes de contabilidade de Benefícios de empregados. Contabilidade das Entidades com fins Especiais. CONTABILIDADE DE INSTRUMENTOS FINANCEIROS MÁRIO FREIRE Definições: Instrumento financeiro; Ativo financeiro; Passivo financeiro vs instrumento de capital próprio. Reconhecimento/ Desreconhecimento: Desreconhecimento de ativos financeiros; Desreconhecimento de passivos financeiros. Mensuração: Mensuração Inicial; Mensuração subsequente (justo valor, custo amortizado, custo); Imparidade e incobrabilidade de ativos financeiros. Tratamento contabilístico de produtos derivados e contabilização da cobertura. Divulgações. Adopção pela Primeira Vez. Casos particulares dos Bancos. FISCALIDADE DE PRODUTOS FINANCEIROS DIOGO FILIPE PIRES Introdução aos produtos financeiros numa perspetiva de financiamento e investimento. Gestão fiscal do financiamento empresarial: Financiamento através de capitais próprios; Remuneração convencional do capital social; Financiamento através de capitais alheios; Subcapitalização. Fiscalidade dos principais produtos financeiros: Partes de capital; Obrigações; Unidades de participação; Warrants autónomos. Fiscalidade dos principais instrumentos financeiros derivados: Swaps cambiais e de taxa de juro; Operações cambiais a prazo; Opções europeias e americanas; Futuros. O planeamento fiscal abusivo e os produtos financeiros híbridos: Portugal: planeamento fiscal abusivo e a norma geral anti-abuso; Exemplos públicos de alguns esquemas ou atuações de planeamento fiscal. Breve referência aos Credit Default Swaps e Total Return Swaps. GESTÃO FISCAL PEDRO SANTOS Introdução. As empresas e os impostos. Importância da gestão fiscal. Gestão fiscal princípios fundamentais: Natureza da gestão fiscal; Modalidades de gestão fiscal benefícios fiscais e alternativas fiscais; Distinção entre gestão fiscal e evasão e fraude fiscais; Gestão fiscal e segurança jurídica. Gestão fiscal e formas de exercício da atividade empresarial: Influência da fiscalidade sobre a escolha da forma jurídica da empresa empresas individuais; sociedades. Tratamento fiscal da cooperação entre empresas consórcio; associação em participação; agrupamento complementar de empresas. Gestão fiscal das reorganizações empresariais e dos grupos económicos: Reorganizações empresariais a fiscalidade das fusões, cisões e entradas de ativos; Regime fiscal dos grupos económicos. SISTEMA FISCAL PORTUGUÊS II - IVA JOÃO PAULO MORAIS CANEDO A tributação do consumo e a sua coordenação internacional. Incidência: Incidência real; Operações tributáveis; Sujeitos passivos; A inversão do sujeito passivo (reverse charge); Territorialidade e localização das operações tributáveis; Fato gerador e exigibilidade. Isenções: Isenções completas (taxa zero) e isenções incompletas ou simples; Principais isenções nas operações internas. Valor tributável. Taxas de IVA. Liquidação e pagamento. Obrigações dos contribuintes: declarativas, contabilísticas e de faturação. Regimes especiais e particulares de tributação. O regime do IVA nas transações intracomunitárias (RITI). As alterações do IVA que entraram em vigor na União Europeia em PÁG. 5

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7 CORPO DOCENTE CRISTINA GAIO SILVA Professora Auxiliar do ISEG. Doutorada em Gestão pelo ISCTE. DIOGO FILIPE PIRES Tax Manager na Deloitte Portugal. Licenciado em Gestão pelo ISEG/UTL. Pós-Graduado em Gestão de Banca e Seguros pelo ISEG/ IDEFE. FERNANDO PINTO MARQUES Gestor de PME. Professor Auxiliar Convidado do ISEG. Licenciado em Gestão pelo ISEG/UTL. JOÃO PAULO MORAIS CANEDO Diretor da Unidade dos Grandes Contribuintes na Autoridade Tributária e Aduaneira. Assistente Convidado no ISEG. Licenciado em Organização e Gestão de Empresas pelo ISCTE. JOÃO PEDRO SANTOS Assessor Economista do Centro de Estudos Fiscais e Aduaneiros. Mestre em Economia Monetária e Financeira pelo ISEG/ UTL. JOSÉ MIGUEL AZEVEDO RODRIGUES Consultor e membro estagiário da OROC. Licenciado em Gestão pelo ISCTE. MARIA DOS PRAZERES LOUSA Investigadora- Economista do Centro de Estudos Fiscais e Aduaneiros da Autoridade Tributária e Aduaneira. Professora Auxiliar Convidada do ISEG. Licenciada em Finanças pelo ISEG/UTL. MARIA JOÃO GUEDES Professora Auxiliar do ISEG. Doutorada em Corporate Finance pelo Imperial College, Reino Unido. MÁRIO FREIRE Presidente do European Enforcement Coordination Sessions do Comité Europeu de Reguladores de Valores Mobiliários. Membro do Secretariado Permanente do Conselho Nacional de Supervisão de Auditoria. Membro do Comité de Regulamentação de Auditoria (em representação de Portugal junto da União Europeia) e representante no European Group of Auditor s Oversight Bodies. Revisor Oficial de Contas. Responsável na CMVM pela supervisão da aplicação das IAS/IFRS nas entidades emitentes. Assistente Convidado no ISEG. Licenciado em Gestão pelo ISEG/UTL. PEDRO SANTOS Tax Manager na Grant Thornton Portugal. Assistente Convidado do ISEG. Licenciado em Gestão pelo ISCTE. MBA pelo ISEG/UTL. PÁG. 7

8 INFORMAÇÕES GERAIS ORGANIZAÇÃO GERAL DO CURSO Este curso de Pós-Graduação envolve uma componente curricular com duração de 1 semestre. O semestre terá 2 blocos de 9 semanas cada e com 5 unidades curriculares de 18 horas cada, seguido de 3 semanas para avaliações. O sistema de avaliação de conhecimentos praticado nas unidades curriculares do curso terá em atenção as normas e princípios gerais que constam do Regulamento Geral de Avaliação de Conhecimentos dos Mestrados do ISEG. No entanto, poderão ser estabelecidas outras regras específicas para determinadas unidades de crédito, sob proposta do responsável da unidade curricular e após aprovação do coordenador do curso e do Conselho Científico. CONDIÇÕES DE CANDIDATURA Podem candidatar-se à admissão neste curso de Pós-Graduação os: Detentores de um grau académico superior equivalente ao 1º ciclo em áreas de Contabilidade, Gestão e Administração de Empresas, Finanças, Economia; Detentores de um grau académico superior equivalente ao 1º ciclo em outras áreas, e que apresentem um currículo adequado às exigências do curso ou demonstrem uma adequada preparação científica de base. Cabe ao responsável pelo curso efetuar esta análise. Os candidatos serão selecionados em função do seu curriculum académico e profissional. Será dada preferência a alunos que já exerçam alguma atividade profissional. Poderá ser solicitada a realização de uma entrevista ou uma prestação de provas ou testes adicionais para avaliar competências linguísticas ou outras. CALENDÁRIO A 6ª Edição do curso terá início em finais de Abril de 2012 e a 7ª Edição em finais de Setembro de As aulas decorrem três dias por semana em horário pós-laboral (a partir das 18h00) e/ou aos sábados de manhã. PROPINAS As propinas do curso, no total de 3000 repartem-se da seguinte forma: 6ª Edição MATRÍCULA (a pagar até uma semana após a aceitação no curso) 500 1ª PROPINA (até 1 de Abril de 2012) ª PROPINA (até 1 de Junho de 2012) ª Edição MATRÍCULA (a pagar até uma semana após a aceitação no curso) 500 1ª PROPINA (até 1 de Setembro de 2012) ª PROPINA (até 1 de Novembro de 2012) Desconto de pronto pagamento: 5% sobre o valor total das propinas. PARA MAIS INFORMAÇÕES: Secretaria do IDEFE Telefone: /9; Fax: secretaria.idefe@iseg.utl.pt ISEG/IDEFE - Rua do Quelhas, 6, 4ºPiso Lisboa Com o apoio de: Desconto de pronto pagamento: 5% sobre o valor total das propinas.

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