Calendário: 02/10 II. Princípios do Direito Processual Tributário
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- Walter Gorjão Carmona
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1 Mestrado: Forense Disciplina: Processo Tributário Docente: Carla Castelo Trindade Ano lectivo: Semestre: 1º 18/09 Apresentação 25/09 I. Introdução Calendário: 02/10 II. Princípios do Direito Processual Tributário 09/10 - II. Princípios do Direito Processual Tributário (Cont.), distribuição de trabalhos com discussão de temas e constituição de grupos 16/10 - III. Garantias dos Contribuintes 23/10 - III. Garantias dos Contribuintes (Cont.) e Caso Prático 30/10 - IV. A Fase Graciosa do Procedimento Tributário 06/11 - IV. A Fase Graciosa do Procedimento Tributário (Cont.) e Caso Prático 13/11 - V. A Fase Judicial do Processo Tributário 20/11 - V. A Fase Judicial do Processo Tributário (Cont.) e Caso Prático 27/11 - VI. A Cobrança Coerciva dos Créditos Fiscais 04/12 - VI. A Cobrança Coerciva dos Créditos Fiscais (Cont.) e Caso Prático 11/12 Apresentação oral dos trabalhos 18/12 Apresentação oral dos trabalhos
2 1. Programa da disciplina: PROGRAMA I. Introdução: 1.1. Os princípios constitucionais e a tutela jurisdicional efectiva 1.2. O processo tributário e o processo administrativo 1.3. As fontes de direito processual tributário A Lei Geral Tributária; O Código de Procedimento e de Processo Tributário; Os Códigos fiscais e legislação avulsa A interpretação das normas processuais tributárias e a aplicação da lei no tempo A importância das orientações administrativas e sua validade; O artigo 12º da Lei Geral Tributária O papel da doutrina e da jurisprudência no direito processual tributário Conceitos essenciais do direito fiscal A relação jurídica tributária: Estado, sujeito passivo/contribuinte O domicílio fiscal, a residência, o estabelecimento estável; A substituição tributária e o responsável subsidiário. II. Princípios do Direito Processual Tributário: 2.1. Princípios do procedimento e processo tributário: da decisão, do inquisitório, da colaboração, da adequação processual e da tutela jurisdicional efectiva Legitimidade e capacidade tributária 2.3. Prazos processuais 2.4. Prova: meios e ónus A validade da declaração do Contribuinte 2.5. Impugnabilidade dos actos em função da sua natureza (acto tributário, acto em matéria tributária) 2.6. Alguns procedimentos especiais: A informação vinculativa O reconhecimento de benefícios fiscais A aplicação de normas anti-abuso O procedimento de inspecção A tributação por manifestações de fortuna O levantamento do sigilo bancário III. Garantias dos Contribuintes: 3.1. O direito à informação 3.2. O direito à fundamentação e notificação 3.3. O direito de participação 3.4. O direito a juros indemnizatórios 3.5. A caducidade e a prescrição IV. A Fase Graciosa do Procedimento Tributário 4.1. A reclamação graciosa Prazos, regime e efeitos Em casos especiais: retenções na fonte, pagamentos por conta e autoliquidações 4.2. A avaliação indirecta e o pedido de revisão da matéria colectável O procedimento de avaliação indirecta (vs. a avaliação directa) Prazos, regime e efeitos do pedido de revisão da matéria colectável Limites do acordo a alcançar na reunião de peritos A intervenção do perito independente
3 4.3. A revisão dos actos tributários Prazos, regime e efeitos do pedido de revisão 4.4. O recurso hierárquico Prazos e regime Efeitos do recurso hierárquico: necessário, facultativo A relação com a Reclamação Graciosa e a Impugnação regime da recorribilidade da decisão do recurso hierárquico (a jurisprudência do STA) 4.5. Jurisprudência relevante V. A Fase Judicial do Processo Tributário 5.1. A Impugnação judicial Tipos de impugnações em função do acto recorrido Regime, marcha do processo, prazos e efeitos 5.2. A acção administrativa especial Regime, prazos e efeitos 5.3. A Acção para o reconhecimento de um direito 5.4. A intimação para um comportamento 5.5. Os meios de acção cautelar a favor da Administração Tributária 5.6. Os meios de acção cautelar a favor do contribuinte 5.7. Os meios processuais acessórios 5.8. Os recursos jurisdicionais Recursos para o Tribunal Central Administrativo Recursos para o Supremo Tribunal Administrativo Recurso per saltum A uniformização de jurisprudência Reenvio prejudicial para o Tribunal de Justiça das Comunidades (TJCE) 5.9. Jurisprudência relevante VI. A Cobrança Coerciva dos Créditos Fiscais 6.1. A cobrança coerciva dos créditos do Estado 6.2. Do processo: Citação e título executivo Penhora, venda, convocação de credores Garantias 6.3. A reversão contra responsáveis subsidiários Pressupostos os artigos 23º e 24º da LGT Meios de defesa 6.4. A Oposição à execução: prazos, regime, tramitação Fundamentos da oposição a taxatividade do artigo 204º do CPPT 6.5. Da reclamação e do recurso dos actos praticados em sede de execução para o Tribunal Administrativo e Fiscal 6.6. Jurisprudência relevante
4 2. Objectivos da disciplina, de preferência expressos através de competências a adquirir pelos estudantes: - Conhecer o sistema procedimental e processual tributário português; - adquirir competências para resolver os casos práticos, no âmbito do direito tributário, que requeiram conhecimentos de carácter adjectivo; - perceber a importância da articulação dos meios tutelares com as regras substantivas do direito tributário, como concretização dos princípios constitucionais vigentes. 3. Métodos de ensino: Aulas presenciais teórico-práticas, com estudos de casos e de jurisprudência relevante. Fornecimento aos alunos de indicação bibliográfica, doutrinária e jurisprudencial, como elementos de estudo relevantes. 4. Método de avaliação Avaliação bipartida entre a participação nas aulas/trabalhos que eventualmente sejam solicitados e a nota do exame escrito a efectuar no final do curso.
5 5. Bibliografia essencial e materiais de estudo - Manual de Direito Fiscal (3ª Edição) J.L. Saldanha Sanches, Coimbra Editora; - Manual de Procedimento e Processo Tributário, de Rui Duarte Morais - Introdução ao Processo Tributário Serena Cabrita Neto, Coimbra Editora; - Código de Procedimento e de Processo Tributário Anotado Jorge Lopes de Sousa, Áreas Editora. - Legislação: CRP; CPPT e LGT actualizados; CIRS, CIRC e CIVA actualizados.
Difundir o conhecimento das normas, princípios e decisões jurisprudenciais relevantes em matéria de procedimento e processo tributários;
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