Norma de Procedimento

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1 PREFEITURA DE VITÓRIA Controladoria Geral do Município Assessoria de Planejamento Organizacional Norma de Procedimento Código STB-NP 01 Assunto: INSCRIÇÃO, CONTROLE E BAIXA DA DÍVIDA ATIVA TRIBUTÁRIA E NÃO TRIBUTÁRIA Versão: Data de elaboração: Data da Aprovação: Data da Vigência: 01 27/02/ /03/ /03/2014 Ato de Aprovação: Revisada em: Anexos: Anexo I - Fluxograma Aprovação: Revisada por: Unidade Responsável: SEMFA, SEMAD, CGM e PGM Carimbo e Assinatura da Secretário de Fazenda Carimbo e Assinatura da Secretária de Administração Carimbo e Assinatura da Controladoria Geral do Município Carimbo e Assinatura da Procuradoria Geral do Município 1. Finalidade: Disciplinar e normatizar os procedimentos operacionais de inscrição, controle e baixa da dívida ativa tributária e não tributária no município de Vitória - ES. 2. Abrangência: Todas as unidades da estrutura organizacional do Poder Executivo e da Administração Indireta. 3. Base Legal e Regulamentar: Constituição da República Federativa do Brasil, de 05 de outubro de Lei Orgânica do Município de Vitória, de 05 de abril de Lei Federal Complementar nº 101, de 04 de maio de Lei de Responsabilidade Fiscal - LRF. Lei Federal nº 6.830, de 22 de setembro de Lei de Execução Fiscal. Lei Federal nº 5.172, de 25 de outubro de Código Tributário Nacional. Lei Municipal nº 3.312, de 16 de dezembro de Código Tributário Municipal. Lei Municipal nº 4.165, de 26 de dezembro de Lei Municipal nº 4.452, de 10 de julho de Lei Municipal nº 4.735, de 18 de julho de Lei Municipal nº 5.248, de 28 de dezembro de Lei Municipal nº 6.755, de 18 de novembro de Decreto Municipal nº , de 17 de janeiro de Decreto Municipal nº , de 05 de abril de Decreto Municipal nº , de 20 de setembro de Decreto Municipal nº , de 02 de outubro de Página 1 de 14

2 4. Conceitos: Dívida Ativa - É a proveniente dos créditos tributários ou não, regularmente inscritos no órgão competente, depois de esgotado o prazo fixado para pagamento, ou por decisão final, proferida em processo regular. Dívida Ativa Tributária - É o crédito da Fazenda Pública dessa natureza, proveniente de obrigação legal relativa a tributos e respectivos adicionais e multas; Dívida Ativa Não Tributária - São os demais créditos da Fazenda Pública, tais como os provenientes de contribuições estabelecidas em lei, multa de qualquer origem ou natureza, exceto as tributárias, aluguéis ou taxas de ocupação, preços de serviços prestados por estabelecimentos públicos, indenizações, reposições, restituições, alcances dos responsáveis definitivamente julgados, ou de outras obrigações legais. Tributo - É toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza - ISSQN - Imposto de competência dos Municípios, sobre serviços de qualquer natureza, tem como fato gerador a prestação, por empresa ou profissional autônomo, com ou sem estabelecimento fixo, de serviços descritos na Lei Federal Complementar nº 116 de 31/07/2003. O ISS é regido pelo Decreto Lei Federal nº 406 de 31/12/1968 e alterações posteriores. Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana - IPTU - Imposto de competência do Município, pago por pessoas físicas ou jurídicas pela posse, propriedade ou domínio útil de imóvel (área construída e/ou terreno) localizado em zona ou extensão urbana. Seu valor é definido por um conjunto de elementos que incluem o valor venal do imóvel, área do terreno, área construída, localização, característica (comercial ou residencial) etc. Imposto de Transmissão de Bens Imóveis - ITBI - Imposto de competência do Município, ocorrendo o fato gerador na transmissão onerosa, a qualquer título, da propriedade ou domínio útil de bens imóveis por natureza ou acessão física, e a de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia e as servidões, bem como a cessão de direitos à sua aquisição. Recibo - Numeração que recebe o lançamento e que o vincula a uma inscrição fiscal/municipal. Lançamento - É o procedimento administrativo vinculado que verifica a ocorrência de um fato gerador, identifica o sujeito passivo (contribuinte ou responsável) da obrigação tributária, determina a matéria tributável, aponta o montante do crédito e aplica. Contribuinte - É a pessoa que tem o dever de prestar, ao credor ou sujeito ativo, o objeto da obrigação ou, ainda, é a pessoa que, à vista da lei, tem o dever legal de efetuar o pagamento do tributo. SIAR - Sistema Integrado de Arrecadação. DAM - Documento de Arrecadação Municipal. CDA Certidão de Dívida Ativa. NF Nota Fiscal 5. Competência e Responsabilidades: Compete à Secretaria de Fazenda - SEMFA, por meio da Coordenação de Administração da Dívida Ativa - SEMFA/GAC/CADA, controlar e acompanhar a execução da presente Norma de Procedimento. Compete à Controladoria Geral do Município - CGM prestar apoio técnico e avaliar a eficiência dos procedimentos de controle inerentes a presente Norma de Procedimento. Compete à Assessoria de Planejamento Organizacional - SEMAD/APO prestar apoio técnico, registrar, revisar e divulgar a Norma de Procedimento. 6. Procedimentos: INSCRIÇÃO EM DÍVIDA ATIVA ISSQN FIXO, IPTU e/ou TAXA Subsecretaria de Tecnologia da Informação - SEMFA/SUB-TI Gera o relatório do tributo não liquidado no ano anterior. Página 2 de 14

3 Encaminha o relatório, via SIAR, à SEMFA/GAC/CADA Coordenação de Administração da Dívida Ativa - SEMFA/GAC/CADA Recebe o relatório não liquidado no ano anterior Notifica o contribuinte da sua inscrição em dívida ativa por intermédio de correspondência, gerada no SIAR, encaminhada via postal, acompanhada de DAM Caso o contribuinte receba a notificação, comparece ao setor da dívida ativa para consultar no sistema as pendências da inscrição para pagamento à vista ou parcelamento Se o contribuinte efetua o pagamento à vista com desconto, conforme Lei Municipal nº 6.755/2006, o sistema SIAR baixa o tributo automaticamente Se o contribuinte solicita o parcelamento da dívida no balcão de atendimento, o atendente simula proposta de pagamento, conforme Lei nº 6.755/2006, oferecendo ao contribuinte a opção de escolha da forma de pagamento (DAM ou débito em conta corrente) mediante assinatura do Termo de Compromisso de Pagamento, em 02 (duas) vias, juntando documentação hábil, se for o caso Sendo DAM, o atendente emite os DAM s referentes apenas ao exercício corrente e os entrega ao contribuinte Sendo débito automático, o atendente emite DAM referente a 1ª (primeira) e 2ª (segunda) parcelas, juntamente com a autorização para o banco debitar as demais parcelas Caso o contribuinte não receba a correspondência, após várias tentativas, a notificação será publicada, por edital, no veículo de comunicação contratado pelo município e nos Atos Oficiais do endereço eletrônico Encaminha a Certidão de Dívida Ativa - CDA à PGM/GF, caso o contribuinte não efetue o pagamento. ITBI Contribuinte Protocola o ITBI junto a SEMFA/GAT/CTI, com a Declaração de Transmissão Especial ou Declaração de Transmissão de Imóvel Em se tratando de Declaração de Transmissão Especial, retira o DAM e providencia o pagamento Caso o contribuinte efetue o pagamento, o sistema SIAR baixa o imposto automaticamente Caso o contribuinte não efetue o pagamento, inscreve-o em dívida ativa e encaminha o recibo, via SIAR, à SEMFA/GAC/CADA (item 6.5) Em se tratando de Declaração de Transmissão de Imóvel, encaminha-a à SEMFA/GAT/CFT Coordenação de Fiscalização Tributária - SEMFA/GAT/CFT Recebe a Declaração de Transmissão de Imóvel e avalia o imóvel no prazo de 5 (cinco) dias úteis Emite o DAM e disponibiliza ao contribuinte pelo prazo de 60 (sessenta) dias e devolve a Declaração de Transmissão de Imóvel à SEMFA/GAT/CTI, para arquivamento. Página 3 de 14

4 Caso o contribuinte efetue o pagamento, o sistema SIAR baixa o imposto automaticamente Caso o contribuinte não efetue o pagamento, inscreve-o em dívida ativa e encaminha o recibo, via SIAR, à SEMFA/GAC/CADA Coordenação de Administração da Dívida Ativa - SEMFA/GAC/CADA Recebe o recibo referente ao ITBI não pago nos prazos legais e notifica o contribuinte da sua inscrição em dívida ativa por intermédio de correspondência, gerada no SIAR, encaminhada via postal, acompanhada de DAM Caso o contribuinte receba a notificação, comparece ao setor da dívida ativa para consultar no sistema as pendências da inscrição para pagamento à vista ou parcelamento (item e ) Caso não receba a correspondência, após várias tentativas, a notificação será por edital publicada no veículo de comunicação contratado pelo município e nos Atos Oficiais do endereço eletrônico Encaminha a Certidão de Dívida Ativa - CDA à PGM/GF, caso o contribuinte não efetue o pagamento. AUTOS DE INFRAÇÃO Secretaria de Origem Autua o contribuinte mediante auto de infração por irregularidades cometidas (item 7.3) Caso o contribuinte efetue o pagamento, o sistema SIAR baixa o imposto automaticamente Caso o contribuinte não efetue o pagamento nos prazos legais, inscreve-o em dívida ativa e encaminha o auto de infração, via SIAR, à SEMFA/GAC/CADA Coordenação de Administração da Dívida Ativa - SEMFA/GAC/CADA Recebe o auto de infração não pago nos prazos legais e notifica o contribuinte da sua inscrição em dívida ativa por intermédio de correspondência, gerada no SIAR, encaminhada via postal, acompanhada de DAM Caso o contribuinte receba a notificação, comparece ao setor da dívida ativa para consultar no sistema as pendências da inscrição para pagamento a vista ou parcelamento (item e ) Caso não receba a correspondência, após várias tentativas, a notificação será por edital publicada no veículo de comunicação contratado pelo município e nos Atos Oficiais do endereço eletrônico Encaminha a Certidão de Divida Ativa - CDA à PGM/GF, caso o contribuinte não efetue o pagamento. TAXAS DE SERVIÇOS DIVERSOS (CERTIDÃO, AVERBAÇÃO, ALVARÁ, HABITE-SE, ETC.) Contribuinte Solicita o serviço à Secretaria de Origem Secretaria de Origem Gera o DAM referente ao serviço prestado ou requerido pelo contribuinte para pagamento no ato da entrega do referido serviço Caso o contribuinte efetue o pagamento, o sistema SIAR da baixa na Taxa automaticamente. Página 4 de 14

5 Caso o contribuinte não efetue o pagamento nos prazos legais, inscreve-o em dívida ativa e encaminha o DAM, via SIAR, à SEMFA/GAC/CADA Coordenação de Administração da Dívida Ativa - SEMFA/GAC/CADA Recebe o DAM, via SIAR, referente a taxas de serviços diversos, não pagos pelo contribuinte nos prazos legais Notifica o contribuinte da sua inscrição em dívida ativa por intermédio de correspondência, gerada no SIAR, encaminhada via postal, acompanhada de DAM Caso o contribuinte receba a notificação, comparece ao setor da dívida ativa para consultar no sistema as pendências da inscrição para pagamento à vista ou parcelamento (item e ) Caso não receba a correspondência, após várias tentativas, a notificação será por edital publicada no veículo de comunicação contratado pelo município e nos Atos Oficiais do endereço eletrônico Encaminha a Certidão de Dívida Ativa - CDA à PGM/GF, caso o contribuinte não efetue o pagamento. DÉBITOS DECORRENTES DE DESCUMPRIMENTO DE OBRIGAÇÕES Unidades Administrativas Abre processo com as informações referentes a compras e serviços licitados, repasse de recurso, licença remunerada de agente público, multa de trânsito cometida pelo agente público, etc Encaminha o processo à SEMFA/GAC/CADA Coordenação de Administração da Dívida Ativa - SEMFA/GAC/CADA Recebe o processo e inscreve manualmente em dívida ativa Notifica o contribuinte da sua inscrição em dívida ativa por intermédio de correspondência - via postal, acompanhada de DAM Caso o contribuinte receba a notificação, comparece ao setor da dívida ativa para consultar no sistema as pendências da inscrição para pagamento à vista ou parcelamento (item e ) Caso não receba a correspondência, após várias tentativas, a notificação será por edital publicada no veículo de comunicação contratado pelo município e nos Atos Oficiais do endereço eletrônico Encaminha a Certidão de Dívida Ativa - CDA à PGM/GF, caso o contribuinte não efetue o pagamento. ISSQN FIXO, IPTU e/ou TAXA, ITBI, AUTOS DE INFRAÇÃO, TAXAS DE SERVIÇOS DIVERSOS, DÉBITOS DECORRENTES DE DESCUMPRIMENTO DE OBRIGAÇÕES Gerência Fiscal - PGM/GF Recebe as CDA s encaminhadas pela SEMFA/GAC/CADA, promove o ajuizamento e citação do contribuinte Aguarda o comparecimento do contribuinte para firmar termo de confissão de dívida Caso haja acordo, o contribuinte efetua o pagamento à vista com desconto ou parcela, conforme Lei nº 6.755/ Se efetuou o pagamento à vista ou parcelou, sentencia e arquiva o processo Se não efetuou o pagamento, dá seguimento ao feito. Página 5 de 14

6 Caso não haja acordo, dá seguimento ao feito. 7. Considerações Finais: A inscrição em Dívida Ativa e a correspondente Certidão de Dívida Ativa extraída do Termo de Inscrição, somente terão eficácia executiva se observados requisitos procedimentais, mediante processo administrativo compatível com a natureza do crédito Os servidores responsáveis pela cobrança da dívida que a extinguir, conceder descontos não previstos em lei ou mesmo majorar indevidamente seu valor, responderão processo disciplinar funcional, reparando os danos ao erário público Tipos de irregularidades: Alvará de Funcionamento; Alvará Sanitário; Placas de Publicidade e outros não autorizados; terrenos sujos; ausência de calçada; não recolhimento de Imposto Sobre Serviço; não observância das obrigações acessórias (ausência de livro de registro de NF, rasura em livros, perda de NF, fraude em NF, livros desatualizados, blocos de notas irregulares, etc) Controle da Dívida Ativa deverá observar os seguintes procedimentos: I. promover a inscrição da Dívida Ativa, de forma legal, referente a tributos ou quaisquer receitas objeto de notificação ou de imposição de multa que não tenham sido liquidadas no período regulamentar; II. manter cadastro atualizado da Dívida Ativa; III. providenciar a cobrança amigável, através de notificação aos contribuintes inscritos em Dívida Ativa; IV. controlar e conferir a dívida ativa atualizando-a na forma da Lei; V. controlar os prazos prescricionais por meio de relatórios diversos, solicitados a SEMFA/SUB-TI, de acordo com a necessidade do setor; VI. efetuar o parcelamento da Dívida Ativa, quando solicitado, e após ocorrer o processo de negociação providenciar os cálculos conforme as normas legais; VII. arquivar uma via do Termo de Confissão de Dívida e Compromisso de Pagamento; VIII. emitir Certidão de Dívida Ativa em 01 (uma) via e protocolar à Procuradoria Geral do Município (PGM), bem como enviar CDA digitalmente, para cobrança executiva; IX. efetuar o parcelamento dos débitos constantes nas certidões judiciais, encaminhando os Termos de Parcelamento da Dívida Ativa (físicos e digitais) à Procuradoria Geral do Município (PGM) após o pagamento da 1ª parcela ou parcela única; X. emitir relatório detalhado da dívida ativa com a identificação de devedores, créditos inscritos e recebidos das cobranças realizadas administrativas e judicialmente, quando solicitados As Baixas da Dívida Ativa ocorrem nas seguintes situações: I. pelo recebimento, quando após a emissão do DAM o contribuinte efetua o pagamento; II. pelos abatimentos quando instituído por normas de parcelamento e pagamento de créditos do município de Vitória, previstas em Lei; III. pelo cancelamento administrativo ou judicial da inscrição, decorrente de determinação de autoridade competente de baixar o crédito inscrito em dívida ativa. Página 6 de 14

7 ANEXO I Fluxograma Página 7 de 14

8 ANEXO I Fluxograma (cont.) Página 8 de 14