FÓRUM IPAI Controlo Interno e Auditoria Interna nos Hospitais EPE

Transcrição

1 FÓRUM IPAI Controlo Interno e Auditoria Interna nos Hospitais EPE LISBOA, 28 de maio de 2015

2 A necessidade de Controlo «( ) O controlo é essencial no Estado moderno. A boa utilização dos recursos dos contribuintes na perspectiva financeira, a boa realização no plano administrativo e gestionário dos objectivos politicamente definidos, podem ser perfeitamente anuladas ou destruídas se a máquina administrativa, a máquina da gestão, não estiver em condições de os passar à prática.». Prof. Sousa Franco, em intervenção na abertura do seminário «O Controlo Interno na Administração Pública», Inspecção-Geral de Finanças, Lisboa, 1996.

3 A necessidade de Controlo Ou seja., o controlo não é uma função menor da gestão, antes pelo contrário. Se atentarmos no significado da palavra controlo : vigilância superior; orientação fiscalizadora; verificação correctiva; conferência; revisão, percebe-se que quem controla desempenha uma tarefa assaz importante, quer do ponto de vista preventivo quer do ponto de vista correctivo.

4 Da natureza do Controlo - posicionamento das entidades de controlo na estrutura do Estado CONTROLO EXTERNO Assembleia da República Controlo político Tribunal de Contas Controlo jurídicofinanceiro CONTROLO INTERNO 3º nível - controlo estratégico 2º nível - controlo sectorial 1º nível - controlo operacional

5 Controlo interno Exercido pelas inspecções-gerais da Administração Pública, bem como pelos órgãos e serviços de auditoria, inspecção e fiscalização dos próprios serviços e organismos públicos.

6 Controlo Interno Vs Auditoria Interna Controlo interno Plano de organização, conjunto de normas e procedimentos desenhado para ajudar a organização a alcançar os seus objetivos.

7 Controlo Interno Vs Auditoria Interna Auditoria Interna - Trabalho independente de revisão, de avaliação da eficácia dos processos de gestão de risco, controlo e governação, nos domínios contabilístico, financeiro, operacional, informático e de recursos humanos. Apoia a organização na identificação e avaliação do risco, na implementação de controlos efectivos e na proposta de recomendações para a melhoria do processo de governação, incidindo sobre a: Eficiência e eficácia das operações e processos Confiança e integridade da informação financeira e operacional Salvaguarda dos activos Conformidade com a legislação, regulamentos e contratos

8 Regime jurídico dos Hospitais EPE DL n.º 244/2012 de 9 de novembro Artigo 9.º Organização interna (dos EPE) No hospital E. P. E. existe um serviço de auditoria interna, que é dirigido por um auditor, nos termos dos Estatutos anexos ao presente decreto-lei.

9 Estatutos dos Hospitais EPE Anexo ao DL n.º 244/2012, de 9 de novembro Artigo 17.º - Serviço de Auditoria Interna 1. Ao SAI compete a avaliação dos processos de controlo interno e de gestão de riscos, nos domínios contabilístico, financeiro, operacional, informático e de recursos humanos, contribuindo para o seu aperfeiçoamento contínuo. 2. Compete em especial ao SAI: Fornecer ao CA análises e recomendações sobre as atividades revistas para melhoria do funcionamento dos serviços; Receber as comunicações de irregularidades sobre a organização e funcionamento do hospital apresentadas pelos demais órgãos estatutários, trabalhadores, colaboradores, utentes e cidadãos em geral; Elaborar o plano e o relatório anual de auditoria interna. 1. O SAI é composto no máximo por 4 elementos Auditor interno e 3 técnicos auditores

10 Universo e distribuição geográfica dos Hospitais EPE Norte Centro Região Norte Centro Hospitalar de Trás-os-Montes e Alto Douro, EPE Centro Hospitalar do Alto Ave, EPE Centro Hospitalar do Médio Ave, EPE Centro Hospitalar de São João, EPE Centro Hospitalar do Porto, EPE Centro Hospitalar do Tâmega e Sousa, EPE Centro Hospitalar Póvoa de Varzim/Vila do Conde, EPE Centro Hospitalar Vila Nova de Gaia/Espinho, EPE Hospital de Magalhães Lemos, EPE Hospital Santa Maria Maior, EPE - Barcelos Unidade Local de Saúde de Matosinhos, EPE Unidade Local de Saúde do Alto Minho, EPE Unidade Local de Saúde do Nordeste, EPE IPO do Porto Francisco Gentil, EPE Região de Lisboa e Vale do Tejo Centro Hospitalar Lisboa Central, EPE Centro Hospitalar de Lisboa Norte, EPE Centro Hospitalar de Lisboa Ocidental, EPE Centro Hospitalar Barreiro Montijo, EPE Centro Hospitalar de Setúbal, EPE Centro Hospitalar do Médio Tejo, EPE Hospital de Santarém, EPE Hospital Garcia de Orta, EPE Hospital Professor Doutor Fernando Fonseca, EPE IPO de Lisboa Francisco Gentil, EPE Lisboa e Vale do Tejo Alentejo Algarve Região Centro Centro Hospitalar Cova da Beira, EPE Centro Hospitalar de Entre Douro e Vouga, EPE Centro Hospitalar de Leiria-Pombal, EPE Centro Hospitalar do Baixo Vouga, EPE Centro Hospitalar Tondela-Viseu, EPE Centro Hospitalar Universitário de Coimbra, EPE Hospital Distrital Figueira da Foz, EPE Unidade Local de Saúde da Guarda, EPE Unidade Local de Saúde de Castelo Branco, EPE IPO de Coimbra Francisco Gentil, EPE Região do Alentejo Hospital Espírito Santo, EPE - Évora Unidade Local de Saúde do Baixo Alentejo, EPE Unidade Local de Saúde do Litoral Alentejano, EPE Unidade Local de Saúde do Norte Alentejano, EPE Região do Algarve Centro Hospitalar do Algarve, EPE TOTAL de 39 HEPE

11 Auditores Internos nos Hospitais EPE META: 156 auditores nos HEPE

12 Auditores Internos nos Hospitais EPE - Situação Total de 49 auditores internos e técnicos auditores Média de 1,3 auditores por unidade 30 unidades têm apenas 1 auditor interno 1 hospital não têm auditor interno (em recrutamento)

13 Processo de Auditoria - Articulação com a ACSS EPE s Planear Auditorias (Critério risco ou outro) Realizar Auditorias Plano Anual de Auditoria Relatórios e Planos de Ação Aprovação pelo CA Aprovação pelo CA ACSS Monitoriza a entrega de Planos e Relatórios. Analisa os seus conteúdos. Solicita Planos de Ação para cumprimento de recomendações do AI

14 Resultados da atividade dos AI nos Hospitais EPE - Principais áreas ou processos objeto de controlo em 2014 Cobrança de taxas moderadoras RH Registo biométrico, acumulação de funções, licenças sem vencimento Inventário de materiais clínicos e de farmácia - Controlo de entradas e saídas Inventário de equipamentos acesso aos armazéns, registos de entradas e saídas Transporte não urgente de doentes Aquisição de serviços médicos Aquisição de material clínico Imagiologia, LCPA Ações por despacho do MS e/ou no âmbito do GCCI Monitorização do cumprimento do PGRCIC

15 Planos Anuais de Auditoria Interna Situação Hospitais EPE ARS Nº Entidades p/ars PAAI Rececionados ARS Norte % ARS Centro % ARS LVT % ARS Alentejo % ARS Algarve % TOTAL %

16 Planos Anuais de Auditoria Interna 2015 Principais áreas ou processos propostas pelos AI para verificação Serviço de transporte de doentes Inventário e gestão de imobilizado Gestão de stocks de material clinico e medicamentos Procedimentos de aquisição de bens e serviços Processos de contratação de trabalhadores médicos Implementação de contabilidade analítica Cumprimento das regras e procedimentos da LCPA Verificação de saldos de caixa Implementação do Plano de Gestão do Risco Verificação da implementação de procedimentos/mecanismos de CI Isenções e pagamentos de taxas moderadoras Cumprimento do regulamento de horário, assiduidade e registo biométrico Verificação dos procedimentos de codificação Monitorização da prescrição médica Avaliação de Comunicação Interna de Irregularidades

17 Enquadramento das ações nas Principais áreas de risco identificadas Produção Facturação e gestão de clientes Gestão de recursos humanos Compras e contas a pagar Gestão de existências Gestão de imobilizado Gestão de Tesouraria Contabilidade e reporte

18 Plano de Prevenção de Riscos de Corrupção e Infrações Conexas - CPC O PGRCIC deve identificar riscos (de corrupção), medidas para prevenir a sua ocorrência (por ex., mecanismos de controlo interno; segregação de funções, definição prévia de critérios gerais e abstractos, designadamente na concessão de benefícios públicos e no recurso a especialistas externos, nomeação de júris diferenciados para cada concurso, programação de acções de formação adequada ( ) (Recomendação n.º 1 de 2009, CPC) O PGRCIC como instrumento amplo de gestão estratégica e operacional no sentido de identificar, medir, acompanhar e controlar os riscos chave que a organização enfrenta na prossecução da sua missão e objetivos (Fonte: Tribunal de Contas). Recomendação do CPC de 7 de janeiro de 2015 sobre Prevenção de Riscos de Corrupção na Contratação Pública.

19 Grupo Coordenador de Controlo Interno do Ministério da Saúde (Despacho n.º 6447/2012 de 15 de maio, do Ministro da Saúde) Articulação do GCCI com a Auditoria Interna dos HEPE quanto ao esforço de controlo em áreas consideradas críticas - LCPA e Imagiologia

20 RELATÓRIOS de AUDITORIA INTERNA.

21 Exemplo de Relatório de Auditoria

22 Exemplo de Relatório de Auditoria

23 Exemplo de Relatório de Auditoria

24 EXEMPLO

25 DESAFIO: CUMPRIR ou FAZER CUMPRIR RECOMENDAÇÕES!

26 OBRIGADA!